San Juan de los Morros; 07-10-2019 Ciudadano ABG. ANDERSON RIVAS Auditor Intemo de la Alcaldia Bolivariana del Municipio Juan German Roscio Nieves del Estado Guirico. Presente.- ‘Tengo a bien dirigirme a usted, en la oportunidad de comunicarle las observaciones derivadas de la revision efectuada al acia de entrega de fecha 13 de junio de 2019, elaborada por la ciudadana Maria del Carmen Prieto Molina, titular de la cédula de identidad N° V.- 15.393,421, con motivo de la entrega de la Direccién de Gestiéry Control Financiero de la Alcaldia del Municipio Juna German Roscio Nieves del estado Bolivariano de Guirico, de conformidad a lo dispuesto en la Normas para Regular la Entrega de los Organos de la Administracién Piblica y sus Respectivas Oficinas o Dependencias, dictades por la Contraloria General de la Reptiblies (publicadas en Gaceta Oficial de la Republica Botivariana de Venezuela N° 39.229, de fecha 28-07-2009), en su articulo 22 que dispone lo siguiente: “EI servidor piblico que recibe ef érgamo, emtidad, oficina o dependencia, que con posterioridad a ta suscripcién del wcta de entrega, tenga observaciones sobre el contenido de la misma, que pudlieran dar ugar al ejercicio de la potestad de investigacion y, de ser el caso al inicio del procedimiento administrative para la determinacion de responsabilidades, las informara por escrito al organo de control fiscal competente dentro de tos ciento veinte (120) dias hébiles siguientes a la fecha de la referida suscripcin...Omissis...” Por consiguiente, es necesario seffalar que en atencién a lo dispuesto en las normas antes identificadas en su articulo 8, la responsabilidad de la claboravién, presentacion y suscripcién del acta de entrega corresponde al serVidor piblico saliente. Dicho lo anterior, provederé a presentar las observaciones alas que haya lugar, : De esta manera, se tiene que el acts de entrega no indica la identifieacién de la oficina o dependencia que se entrego. el motivo de la entrega y su fundamentacién legal. en cl cuerpo del acta cuando se hace referencia « fos anexos, no se hace mencién expresa que Jos mismos forman parte integrante del «eta, tal como lo setialan los numerales 2,4, y 5 del articulo 10 de las normas antes identificadas. El acta fue emitida en original y dos (02) copies, siendo lo correcto que se emutiera ¢n original y tres (03) copias, tal como lo dispone el articulo 21 de las Normas para Regular la Entrega de los Organos de la Administracién Publica y sus Respectivas Oficinas o Dependeneias. En los puntos primero y segundo del acta de entrega se hace mencién al hecho que ‘anexan al acta de entrega tanto el organigtama-de In Alcaldia, como la Resolucién DA A N° 541-2018 y la caucién del ejercicio fiseal 2019, de acuerdo a lo dispuesto en el literal { del articulo 11 de Jas normas supra mencionadas, siencio que tal articulo, en su numeral | hace referencia a lo siguiente: “... Omissis... 1) Bsiado de las cuentas que refleje (a situacién presupuestaria, financiera y patrimonial. cuando sea aplicuble... Omissis El cuerpo del acta de entrega, no fue ioliado, iniciando la foliatura en el anexo 1. en orden decreciente. En cuanto a los anexos: el anexo N° 03, referido a la Ejecucién Presupuestaria, e acta se indica que la misma es al 07-06-2(119, sin embargo el documento inserto « anexo tiene fecha 08-06-2019, existiendo inconsistencia entre estus fechas y la suscripeién del acta la cual es de fecha 13-06-2019.(19) cuentas bancarias, evideneiando Gnicamente en los anexos, los estados de cuenta de seis (06) cuentas bancarias, Asi las cosas, revisados los estados de cuenta insertados como anexos del acta de entrega, se tiene lo siguiente: * El estado de cuenta de la cuenta bancaria N° 0007-0078-90-0000002405, del banco Bicentenario tiene fecha de consulta de cuenta 10-06-2019, ‘mostrando movimientos hasta el 07-06-2019, * Se evidencié la existencia de una consulta de cuenta de fecha 10-06-2019, cuyos ltimos digitos de identificacion son ...000109, del bance bicemtenario, cuenta que no fue incliida en la “Relacion de Cuentes Bancarias” * El estado de cuenta de ta cuenta bancaria N° 0175-0557-23-0072837852, del banco Bicentenario tiene fecha de consulta de cuenta 10-06-2019, mostrando movimientos hasta el 06-06-2019. * El estado de cuenta de la cuenta bancaria N° 0175-0557-23-0072837882. del banco Bicentenario tiene fecha dé consulta de cuenta 10-06-2019, desprendiéndose de su contenido que coriesponde al periodo 05/2019. * El estado de cuenta de Ja cuenta bancaria N° 0191-0025-12-2125004038, del banco Nacional de Crédito tiene fecha de consulta de cuenta 07-06. 2019, desprendiéndose de su contenido que el saldo mostrado es al 20-08. 2018. * El estado de cuenta de la cuenta banearia N° 0175-0557-27-0072837881, del banco Bicentenario tiene fecha de consulta de cuenta 10-06-2019 desprendiéndose de su contenido que coiresponde al perfodo 05/2019, por tanto el saldo mostrado no coincide con Is situacién financiera a la fecha del acta de entrega. De lo antes expuesto, se tiene que los estados de cuenta no muestran Ya situactén Financiera de Ia dependencia entregada a la fecha de suscripeién del acta de entrega, Asi las cosas, no fueron evidenciados los estados de cuenta correspondientes a treee (13) cuentas banearias, las cuales se detallan a continuacién: Banco Venezuela, cuentas Nos.0102-0362-86-0000000673, (0102-0362-81-0000010903, 0102-0362-81-0000015668, 0103-0854-81-0000015260, 0102-0854-81-0000008471, 0102-0854-80-00000089s0 8102-0362-81-0000010074; Del 100% Banco, cuentas Nos. 0156-0032-23-0000282855 y 156-0032-28-0000282889; Del Banco Bicentenario, las cuentas Nos, 0175-0557.26. 0073353108 y 0175+ 0072838040; banco del Pucblo Soberano. cuenta No. 0149- (9021-74-0101413416; Banco Nacional de Crédito, cuenta No. 0191-0025-11-2125003562, Del mismo modo, es importante destacar que las conciliaciones bancarias de las cuentas manejadas por la Alcaldia Bolivariana del Municipio Juan Germin Roscio Nieves correspondientes al ejercicio econdmico financiero 2019 no fueron incluidas en el acta de entrega En este mismo orden de ideas, en cuanto al anexo N° 0S relativo al nimero de cargos existentes con sefialamiento de si son empleados u obreros, fijos © contratados, asi como el niimero de jubilados y pensionacos, de ser el caso, el mismo est identificado como “Relacién de Empleados de la Direccién”, careciendo el mismo de la informacion paduerida de acuerdo a lo dispuesto en las normas tantas veces mencionadas, dado que solo hace mencién al departamento al cual estin adseritos, no indicando la fecha de corte de la informacién contenida en el mismo, En lo que respecta al anexo N° 06 referido al inventario de bienes, el mism presenta fecha de corte 07-06-2019, no siendo emitido a la fecha de suscripeidn del acta d entrega que data del 13-06-2019. Es immortanse nc..1 ae eaeEn este mismo orden de ideas, riela en el folio ciento sesenta y cinco (165) del Inventario que presenta el acta de entrega de fecha 07-16-2019, suscrita por la ciudadana Maria Prieto en calidad de Directora de Gestién y Control Financiero, siendo que para la fecha ya habia sido notificada del cese de funciones en el referido cargo, Aunado a ello, hhace mencién en el acta de fecha 07-06-2019 a hechos que ocurrieron con posterioridad a la suscripeién de la citada acta, como es el caso de la denuncia formulada ante el Cuerpo de Investigaciones Cientificas, Penales y Criminalisticas realizada en fecha 11-06-2019. En cuanto al anexo N° 07, relativo a la relacién cle ingresos, ef mismo no sefiala la fecha de corte de Ia informacién presentada; De acucrdo al titulo del anexo se hace mencién a que corresponde a los ingresos propios, sin embargo el euadro presentado como ‘anexo presenta tanto los ingresos propios como los ingresos extraordinarios. Continuando con la revisién del acta de entrega en el punto OCTAVO, se hace mencién a lo siguiente: “Se acompaita a esta acta de entrega, de acuerdo’ al articulo 53 literal 2 del Reglamento, supra mencionado, Relacién de Chequeras Bancarias manejadas del ejercicio fiscal 2019 en uso y sin utilizar”, Al tespecto, es importante mencionar que el articulo 53 del Reglamento N° 01 de la Ley Orgénica de la Administracién Financiera del Sector Pablico, en su numeral 2, hace mencién al saldo en efectivo de dichos fondos a la fecha de entrega de la zestién, por tanto, lo indicado en el acta de entrega no se corresponde con lo dispuesto en la norma citada. Dicho esto, se tiene que el anexo N° 8 “Relacién de Cheques en Custodia", no indica la fecha de corte a la cual se presenta la informacién, aunado a ello, de acuerdo al texto del punto OCTAVO, donde se hace mencién a las chequeras bancarias en uso y sin utilizar, del contenido del anexo no se puede evidenciar, ni la cantidad de chequeras disponibles por cuenta bancaria, ni el ntimero de chequeras en uso, ni el numero de identificacién de los cheques por usar, por ehequera bancaria en uso, ni el mimero de chequeras sin utilizar. Del mismo modo, es importante destacar que én razdn que Ia Relacién de Cuentas Bancarias, inserta en el acta de entrega de fecha 13-06-2019 (riela en el folio 206) no indica el tipo de cuenta (corriente, ahorro, fideicomiso), no se puede conocer con exactitud si existen chequeras en uso 0 en custodia para la totalidad de las cuentas manejadas por la Direccién de ser el caso. Para el anexo No. 09, este tiene fecha de! 08-06-2019, muestra las érdenes de pago emitidas hasta el 06-06-2019 y la fecha del acta de entrega es del 13-06-2019. El anexo No. 12 no presenta la fecha de corte de la informacién contenida en el mismo, Aunado a ello, la informacién de los proveedores no es completa, visto que los campos referidos a niimeros de teléfono, correo electrinico y datos de los representantes de as empresas no presentan informacion. En tanto el anexo No. 13 donde se inidican las claves de acceso, no se sefiala quienes son los funcionarios autorizados para el manejo de las cuentas, y quienes manejan las claves seftaladas en el citado anexo. Aunado a ello, no se hace mencién a la existencia de claves de acceso para las cuentas abiertas en los bancos: Venezuela, Caroni y Banco del 24 Pueblo Soberano, en caso de tener acceso electrénico a Las mismas, sobre lo cual se debid hacer meneién expresa, Para el caso del BANAVIT no se dejé informacién de la clave de acceso a dicho sistema, estando dicho sistema bloqueado, Para el caso del anexo No. 14, Retencién de IVA e Impuesto Sobre la Renta acumulado pendiente de cancelacién y rendicién por in monto de Bs. 96.645.126,22 (comprende los afios 2018 y 2019). Al verifiear el contenido del anexo y compararo co lo sefialado en el cuerpo del acta, se tiene que las informaciones difieren entre si, visto g la informacién insertada como anexo hace meneién a rclacién de retenciones pendieves por eancelar, incluyendo IVA, ISLR, Timbre Fiscal y FAOV-BANAVIT, en cuanto a ste teen Nan shereila lial lalla tie pai clin Ei Dh i weltCabe destacar que revisadas las disponibilidades financieras existentes en las cuentas bancarias manejadas por la Direccién, no se encontraban disponibles dichos recursos, dado que en la cuenta matriz-—identificada con el N° 0175-0557-23-0072837852 del Banco Bicentenario a la fecha de la entrega tenia saldo disponible de Bs. 35.458.454,54 monto inferior a lo adeudado por concepto de fondos dw terceros, En cuanto al anexo No. 15 en el cuerpo del acta de entrega se hace mencién a la centificacién de la disponibilidad presupuestaria de la cuenta del FCI; sin embargo, al verificar lo insertado como anexo No. 15 se desprende del mismo que es una certificacion de disponibilidad financiera, siendo dos conceptos distintos la disponibilidad financiera y la presupuestaria, aunado a ello la fecha de corte de la citada informacién es al 07-06-2019, lo cual difiere de la fecha en la cual se suscribié el acta de entrega, Para el caso del anexo No. 16 en el cuerpo del acta se hace meicién a tres (03) sellos relativos a los sellos de la Direccién de Administracion, Presidencia y de Recibido 2016, sin embargo en el documento insertado en el acta como anexo' No.16 se muestran diez (10) sellos usados por la Direccién objeto de entrega, lo que evidencia Ia disparidad entre lo indicado en el cuerpo del acta y lo insertado como anexo, careciendo la informacién mostrada de exaetitud y veracidad. En este mismo orden de: ideas, se presenta el anexo No. 17, referido a los documentos que reposan en Ia Direccién de Control y Ciestién Financiera, no presenta fecha de corte, ni la ubicacién exacta de la informacién sefialada en el cuerpo del anexo, ni el numero de expedientes existentes. Similar situacién se presenta para el anexo No. 18, el cual no presenta fecha de corte, ni indica los datos de los funcionarios que tienen en su posesién las llaves de la direccién objeto de entrega Seguidamente se tiene el anexo N° 20 Relavién de solicitudes de crédito adicional por parte de los entes, el cual no presenta fecha de corte, ni indica el estatus de las solicitudes, si las mismas fueron atendidas y si fueron acordados los créditos solicitados, 0 si por el contrario las mismas estin en trémite. En el anexo No. 21 “Relacién de Timbre Fiscal por pagar”, se muestra una deuda total de Bs. 4.446.264,55 correspondiente a los meses septiembre, octubre, noviembre y diciembre 2018 y enero, febrero, marzo, abril y mayo 2019, montos que difieren de lo seftalado por este mismo concepto en el cuadro inserto como anexo 14. Seguidamente se tiene el anexo No.22 referido a la Relacién de Ordenes de Pago (sin cheque), la misma contiene ciento cuarenta y cuatro (144) érdenes de pago por un monto de Bs, 18,945.330,51 para las cuales a la fecha cle Ia entrega no se habian generado los cheques para extinguir las deudas asumidas, no especificando ni en el cuerpo del acta, ni en el anexo las razones por las cuales no se habfan emitido tales cheques; Asimismo, se tiene que la fecha de corte es del 10-06-2019, aunado a ello, al no emitir los cheques, se mR presume que se mantiene una deuda la cual no fue relacionada como tal en el acta de entrega. Del mismo modo, se tiene que al igual que anexos anteriores, la fecha de corte del anexo No. 23 difiere de la fecha del acta, dado que este es de fecha 08-06-2019 y el acta del 13-06-2019, Asi las cosas, en las proyecciones de gastos por sectore entrega (folios 43 al 52) se evidencia que en los sectores que se in sobregiros presupuestatios durante los meses seflalados: na continuacigyfas ‘+ Direccién Superior del Municipio (meses de enero a mayo) jn iiihcinaliliata ai i Aaa aia Es incluidas en el acta de y/ries Sane‘+ Desarrollo Social (meses de febrero a mayo) y + Seguridad Social (meses de enero a mayo) Para el anexo No. 25 referido al libro de compras, al efectuar la verificacién de la informacién contenida en el mismo, se constata que las operaciones registradas despucs de {a idemtificada con el No, 276, cuya factura es de fechs 05-06-2019, se efectud el registro dle operaciones euyas facturas datan de fechas anteriores a la registrada con el No. 276, el detalle se muestra en el cudro inserto a eontinuacién: NEe Operavion | —Fesha de Pasta Nae Faetura—] 20022019 0633, 20.02.2019 ie 20-02-2019 30-02-2019 20-02-2019 22.03.2019 35.03-2019 5.2 201 (096.5-2019 (06.05.2019 22-02-2019 02-04-2019) 28.05.2019 25.02.2019 19 20-02-2019, 37.02.2019 2802-2019 15-02-2019) 15203-2019 20.02.2019 21.02.2019 0-08-3019) 20.03.2019 25.05.2019 26.04.2019 29.04.2019 05.05.2019 30.05.2019 30-05-2019, Esta situacién hace presumir la existencia de inconsistencias y la falta de registro oportuno de las operaciones efectuadas por la institucién, generando a su vez el retardo en la declaracién del impuesto al valor agregado correspondiente, para el cual. la audministracién tributaria tiene fechas definidas, para enterar las retenciones efectuadas por este concepto, En cuanto a la informacién contenida en el anexo No. 26 de los cheques en tesoreria endientes por entregar, el mismo no tiene fecha de corte, carece de firma de las personas encargadas de su elaboracién, revisién y aprobacién, aunado a ello, no indican la fecha de RHR emisin de los cheques, « los fines de constatar la vigeneis de los mismo, dada la eadueidad 4 la cual estos instrumentos de pago estén sujetos. Situacién similar a la antes expuesta se presenia con la Relacion de Cheques Devueltos, contenida en el anexo No. 28, la eual carece de fecha de corte, firma, eausa de la devolucién, ni el estatus actual de las deudas asumidas y por las cuales se emitieron tales cheques. En el caso del anexo No. 29 “Relacién de Bienes para Donacién”, el mismo carece de fecha de corte, no evidencia firmas de los responsables de su elaboracién, no indica la uubicacién de los mismos, responsable de la custodia, razones que sustenten la donaciépe*** beneficiario de la donacién, ni autorizacién de la misma por parte de la autora competente. fo See Por otra parte, de la revision efectuada al acta de entrega y sus anexos, se com stat |), que no fue incluida la siguiente informacion en caso de existir cn ce hi, weLa caucién fue adquirida en fecha 06-06-2019, aun cuando la vigencia comprende el periodo 01-01-2019 al 31-12-2019. 7 Los anexos 3.4,5,7,14,16,17,18,20,21 y 27, no estin firmados por las personas responsables de su elaboraciép y aprobacién Finalmente, se anexa al acta de entrega un documento identificado como “Acta de Entrega (Addendum) de fecha 13-06-2019, (no presenta foliatura) en el cual se describen tuna serie de aspectos relacionados con la entrega, sin embargo no se especifican las razones or las cuales fue emitido tal documento, siendo que file emanado en la misma fecha que se emitié el acta de entrega. Adicionalmente, los documentos indicados en el mismo, aun cuando se sefiala que fueron anexados, los mismos no se evidenciaron, tales documentos se indican a continuacién: + Acta de entrega de dos baterias marca Duncan 800, al jefe de Taller Municipal, donde se hace constancia que una se colocé en el vehiculo de la Hilux que se encuentra en taller privado del Sr. Javier. ‘+ Poliza de seguro del afio 2019 en espera de la firma de la Alcaldesa, * Oficio de solicitud de pago del aporte mensual del Centro Social Residencial Dr, Francisco Lazo Mart * Orden de pago 141 donde arroja error al momento de cancelarlo, dando aviso “el monto de la orden de pago no es igual al de las partidas”, donde se Fecomienda que el técnico de informatica pueda conectar la orden con la partida presupuestaria, * Oficios de la Contraloria N° 000155, 00156 donde solicitan documentaciin del aio 2016 y dozavo de junio. Se desprende ademas del citado addendum que el balance de cierre del aiio 2018, se debe modificar por error en los montos, sin indicar en detalle cual es el error al eual se hac mencién, situacién ésla que se repite para el caso ge las conciliaciones bancarias del afio 2018. Igualmente, se hace mencién al depésito en la cuenta del Banco Bicentenario terminada en 7852, destinados para los bomberos del estado Guarico, dependeneia que no se encuentra adscrita a la Alealdia, sin detalle alguno sobre las razones que avalan y sustentan tal situacién, Se habla ademas de la ausencia de un expediente de obra del ao 2018, que no se encuentra en el departamento de administracién, sin mencionar la ubicacién fisiea del mismo o las acciones ejercidas para ubicar e! mismo. De esta manera, aun cuando las Normas para Regular la Entrega de los Organos de la Administracién Publica y sus Respectivas Oficinas 0 Dependencias, dictadas por la Contraloria General de la Republica disponen que la responsabilidad de la elaboracién, presentacién y suscripcién del acta de entrega corresponde al servidor piiblico saliente, se have preciso presentar las observaciones al contenido del acta emitida en fecha 13-06-2019 una vez efectuada la revision respectiva, en razén que cl contenido de la misma no muestra dle manera clara, sincera y exacta la situacin de la Direccién a la fecha de entrega, ni el estado en que se encuentran Ios asuntos, bienes y los recursos asignados, asi como a los fines de delimitar las responsabilidades. Tal remisién se efectiia a los fines que sea revisada y valorada por su persona e sjercicio del control fiscal que le compete ejerver y de considerarlo pertinente ejey acciones fiscales a las que haya lugar.