Boletim, Federal SETEMBRO Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab i 2s 7 8 9 0 N 4°15 16 17 «18 imeconeai) ©2223 «2425 26 27 28 29 300B -Informagses Objetivas Publieagdes Juridions Ltd President: Jorge Sanios Carne Diretor de Marksting, Produtos ¢ Comercial: Osvalio Meneghel ‘Gerente Etoile de Consultora: lea Tyan CGerente de Produpde de Contedde: Marcel 2b Geronte de Produtos: VismirNoves Conseiho Técnico ‘rea imposto Renda/ContablSociets Daniel de Paula, David Sosres, Elaine Ovarte, Luiza Morera e Valet Amorim ‘rea ICMSIPI: Adollae Antunes, Cares Fits, Cosat Lacerda, Fabana Maraston, Mariza Ueda, Notberto Ledhick Jt, Paulo aan, Mleardo Santana # Rosel Apriaio ‘rea Trabalhlsta/Previdenclétia: Clarice Salo, Mares Machado, Sonia Aguiar @ Ysleuse Marine Coordenadores. ‘reas imposto de Renda/ContébilSocitiri: Davis Soares, lane Dustie@ Luiza Marea ‘Area IEMSIP: Adelie Antunes, Andie Grogoto, Cesar Lacerda, Diago Siva, Fablane Maraston, Fernanda Proonga, José Edvardo Mazzon, Maza {Ueda Naiara Gomes, Paulo Lautiang, Paulo Caputo, Rapnael Werneck, Renata Quarz, Ricardo Santana e Robson sil Redage: Norberto Ledhick Jr Valir Amorim e Yeleuse Martins ‘roa TeabaihistaProvideneifria: Clarice Saito, Mariza Machado @ Sonia Agua CCoordenadores da Consultoris: tls Frese, Rosel April, Var Amorim @ Yllouse Martins Site de Cliente: avd Soares Diagramagie © Reviséo Diagramagio © Revisto: Dols Poni Edtorag 0 Consultria| ‘Sto Paulo: (11) 4004-8080 (Curae Locsldaces:acesse 0 ste (winioe.com.or) ‘Telefones Utels 108, Sto Paulo Outras Localidades Nendmenio a0 Ctente 0800-724 7800 Venda: (1121087777 (0800-726 7777 Renowagao 9800-724 7900 Cobranga: (9800-706 7900 Opgio2 OP Eoucseso 800-724 7777 Opa d Consus nosso site waniob.com.br Proibida a reprodugo parcial ou total de qualquer matéra sem prévia autovizagé Repisvo.na Vara dos Rogisras Pdbloos @ no 1 Carli de Tul @ Documenlos de Sdo Paulo - Nome @ Marca Regisirados no INP‘TRIBUTARIO | > _Mantenha esta folha encartada no Calendario Trbutaro Federal para Setembro/2021 | Mdicadores Econémicos ¢ Fiscais Posteriormente ao envio do Calendério Mensal de ObrigagGes e Tabelas Praticas - Tibulério Federal | _ para setembro/2021, foram divulgados os seguintes indices que o complementam: | a) TR de julho/2021: 0,0000%, b) Selic de julho/2021: 0.36% | c) TJLP (32 trimestre/2021): 0,4067%; | 4) valor que teria 0 BTN alualizado pela TR (julho/2021): R$ 1.6548 Também foram divulgados os indices de inflagao do més de julho/2021, conforme a seguinte tabela: | ANDICES DE INFLAGKO ~ PRINCTPA'S INDICES TOV (DIESE) PO TPE INPO (BSE) TPCA (BE) @ | wesiano ‘VARIAQAO. VARIAGAO ‘VARIAGAO ‘VARIAGAG Només | NOAVO | NOWES | NOANO | NOMEs | NOANO | NOMES | NOANO | % % % % % % % % suLHOreOa0 = os [oo | aaa | oao [096 [040 | [acostorecae = o7e | 198 | oss [116 | 02 | 070 SETEMBROI2: = = u2_| ese | oa? | 204 134 | foutuerorzo20 [= = ie | _a7a_[ oa [2.98 224 INoveMaROe020 | > = 103 [481 oss [399 3.12 | [oezewerore020 [= = o7e [see | 1485.8 ast JUANEIRO72O21 = oa | oes | 027 | 027 025 | FEVEREIRO/202% = = 0.23 7.08) 82 1.08 aa MARGorz02" = = or 1.81 ose | 196 2.05 y ABRIL /202 = = 0,44 2.26 0.38 235) 237 MaIor2024 = = oat 268 [096 | 3 322 JUNHO/2007 = oat 351 0.60 377 ; ustceet = = 102] 457 102| S01 477 Nota reaga atimetica @resutace ‘nal do algal sm igual ou acta de 5 € aredondaca pata cine, | () As pesusae ao nice de Cs Venda Sto Pau epudo oDepararers etna corti ESE eo unpre ne sane al povcaa ponents (ec) ora senso uss bet 108 ‘anexo & Eaigao r# 3572019 FE Iawnasernad 3 @ woanoes 7268Calendario de Obrigagées e Tabelas Praticas - Tributario TRIBUTARIO IMPORTANTE, (1) 0 Calendario Mensal de Obrigagbes e Tabelas Priicas & composto de trés Cadernos: Tbutaro Federal, Trsutério Estadual e Trabahistal Previdencirio. (2) Este Calendario fo! elaborado e atuaizado com base na lgislagto vigonte om 30.07.2021. Em razio de a remessa de sou contodio sor fota ‘com necessiia antecedéneia, recomenidams aos Srs, Clete que observer eventual alleragSes posterores a essa data e acompanhem a stualzagao da legslagao por meio do Ste do Cliente (wwwob,com.aristedoclente) INDICE FEDERAL A Agenda de Obrigagées Federals para Setembro/2021.... Aluguéis comerciais @ resicenciais - Realuste. c Cotine * Insirugdes para céleulo © pagamanto. + Retengao na fonte - Empresas de factoring e de pres- aga0 de servigos Contribuigao Social sabre 0 Lucra (CSL) «+ Instrugoes para célculo © pagamento... + Retengao na fonte - Emoresas de factoring © de pres- tagao de servigas D Depésito Judicial e Extrajudicial (DJE) « Tabela de cédigos (a indicar no campo 12 do DJE) Dooumento de Arrecadagao de Receitas Federais (Dart) * Instrugées para o preenchimento, ‘+ Tabela de cédigos (a indicar no campo 04 do Dart). ' Imposto de Renda Pessoa Fisica ‘+ Carné-led0 - Instrugées para calculo e pagamento.. Imposto de Renda Pessoa Juridica * Instrugdes para célculo © pagamento. * Retenedo na forte - Empresas oe factoring de res tagao de servigos fo . 93 38 20 22 30 28 8 82 19 30 Imposto de Renda Ratido na Fonte + Apuragao mensal - Instrugdes para célculo ¢ paga- mento’ + Pantcipagao dos trabalhadores nos luctos ou resulta- dos da empresa. * Tablas orogestivas para o cflelo- A parr do anc- -calondario de 2013 os Indicadores econémicos ¢ fiscais * Délar comercial «+ Indices de inflagao . «Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP (Timestral). ‘+ Taxa Referencial (TR)... + Taxa Relerencil do Sistema Expecial de Luisa @ e de Custédia (Sel) para Tiulos Federais . + Valores que teria 0 BTN atualizado pela TR... Pp Pis-Pasop + Instrugdes para caloulo © pagamento. * Rotengao na fone - Empresas do ‘actorng 6 de pres- tagao de servigos R Recolhimento om atraso - Tributos federal. s Simoles Nacional «+ Instrugées para céleulo e pagamento mensal unificado de impostos ¢ contribuigdes 26 23 93 1 1 1 1 92 38 10 inaoe 1*IOB fe Eis) ELSeL SoM ex cSMAC LOLS dem AL NLC LLCO ‘TRIBUTARIO AGENDA DE OBRIGAGOES FEDERAIS PARA SETEMBRO/2021 IMPORTANTE lag8o om vigor. Apesar de contr, basica "gots oulras determinagées legals relacionadas ounss espectcas. se vigllinela quanto a eventuals alteragées posterores. nt). ‘SETEMBROI2021 DS T Q@as s§ 1 2 3 4 a 9 0 1 2 13 14 «+18 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28980 via Nacional ndepeniie'a oo Brasil Notas 1) 0s feidos cvs ov nacionss so declaraos el federal. Ose dbo esac, covtesponentes as daa magias dos Estados, devern sr pescuies sos nh egilag So esta Dr ekg osoe [ins ce quarea) const de i muncpal que eve se” vrieada segundo araiese heal (Le 9,089/7995). Or diss do ince aoermo do ane co cetenaria oe funeay odo mmc ia pede ser cone derados fracas cs focal) ee seer sp.serle mana Leirs 3226 98), [embrace a ccorénoa davies enados pode atareta, confame. care a avecpagde ov prorogagea doe tras pevtos nesta Agena (2) Rosolugio Bacon 88012020 spe sobre ohrilo de atondimert a public nas ral Bras bem corre sobre os as els para ins Ge operarcespratcades no mercado nae neat das insges autrzads a uncona pelo Banco | rranspertador revered retanista (TAR). ‘Comdrie aon 11012007, Reoperation en oir en pte on tin — Pe een ee Seas ca cae eet ee fnsesoe Eafe ala Se recs Sf re oto soe sue | tae es ae casts eto tt | oe fous sene ies covert acc tetie saci econ heey | hen ‘TWiotario Setembroi20071OB Se ont ear ear eemca) ‘ero response lomapios de abtres varvrn, signin topes, eer cra, |nabssiectiteti Sas persia 20 natn descocuae sor aklsees ay Suse] Omenew de cate Capital Prépsio. | Proprio ne mds de agosia/202% (an. 2, I da Instruydo Normaliva SRF re 41/1934). Fora Fr [Pasian anata as pea el rs meester SOON] aoa commen _garres que corterna iabico),¢ as clganihas classticadas ne Ex 01 60 e6digo 2402.70.00 da “PIICéd. Dart 1020). a ® onc tarmanes [ts meu tan yun etn asters tS cngate | rl | scts-sean | from es ptretmara amen oe sean ear nearest accelerate mentee reenter eae Scotasts iawie tec Sateen alas ene Soins Besa I cates ss peahe pean cae arabe ara ta aetna eno . piso ren etn gee ee uth | [pie apt atc pros ele ar ditindos 20 a rr de sensei, olde cana saris de aula fee ees econnos cesses pes Eira ou gate varagem po ec de cons, FE “Tibutario - Setembrov200A ie SaE Sr *1OB ce (epeeesetta stron ts. ae one Segea ca betstr Erne E70 bes aor gordo cen ond FOE aa Nomaa cn cinoe” [eisai an arn cx cnmeust de menereo ye Danie Eerie ak tan grade ronran rami eseseitoc ae ges aisie so ielsome we eeatore wane isa so siptaspagu esac egies, opiate reared leg ela os wer ds mica toe, caebes Emap ne douarease ters esypnae| | Devcwmen@ isons Spamer-Cid buet iceSenncmrn eat et ‘Reeriars” ler sgougin Goosen 9° bdo (ce OAOURE conse esas cass Poost se tats| Datum va) eogane a tvteNemsna re 22007 a. § ce anda rnc lee No ‘alae, |twenmtanomanares soateuececta nen socal ick, [eset misao oe nas rch gear pep ec | pa ay wwe |spauel inna cbonnainmitcstoniiaeslordcace wicenetnrasnaersfastan fa] Dutconam vs) isan tana care aanphalcanpe aa0%). eco das dL a PSPuoy fdr nie rere pape pe pen Fi rime pense deensomeponowss abe pesbepuccasfomso0ew>eeR TST TORSISOR||DutCanem Gn) sa aaleisdudeae sata SITS sri a coe fraps ocr do pin 1 ch ein Pra Gatos tte | Entries Pesan e Cpr OM De 7. Dat Conon 2) Se at ree eee eee ne steer Tee ete eds ds tana Porson 2c S056 Pour is eer cera gd ota so aE 1 RP nesuan |rsneeiesstiel ase oar salar astpo 2» ‘ivan | ui tvanes racarn fqdprr- C0 Dae ut conem av) sugctvens | Tnosars | edSoveninna to's nerpescops bine dosent ‘Teataro Setembroi207710B Cree ater ae cea acs Trams | Sone Ta Secneraorai opis especies do Suto eaerniagioharana feb 1ceb0¥7 a8 PISS Seow | sina ate Mio (ET) anes cerprarées abl ias nurse Naive A 436/207 are. +e | Dar Comm (vas) [2 ansbdate 12ayizo4 aberoeaelsLa re 2c000)" Cae Danae cabin wtzas do SLPS var estore ami epne pe ina -Phch dnsapso norma ees coat. ars Sem feel im Toast ot are ects |p inom sce Surin act Fain ps een eg nln wa te as nou Tims re epee Taa snes vena eh sise omen cn covda onsets ence ce oa eekgne aa ne Fasarepesrcrenrsae VE) pels eens ge owoveo par (E> apes plo Srp Toon austnieny_| DOT -Messt Soeaceaes ra mss Suh (avers RomaivahP te 200208 ut eat ines roas-scane_ | bortes em conmistel drt 0 peo, ra ats ae apsie gariotge aroura canbaies)_ | Canto el 09007, Eos hs route cn peo iewina cn conan Se pr yn] canara ‘perties oeeudo-Partn Palen. Sa 723 soe (rebrand cheat emt rt cao coco ar [ettos's aptlete Dat conn ava) zeerncemnenees Faoererp oF sprace 98> de agp 02 ede rab nip oa [evees clones Trl [Peaneris ae apwagh sons oe ane nega we pean cuatones Fo Guaiue 2 677] pan conan evan onion sts dceten rea) C68 Out Oth Tri [Pseanene se Planwado raze: ae agave) necevi eases Rodos So aage Dum SSTIAIGHS!| Gas con van Wt |erBeaatvtatsnevarechsen sc6s butane eos podaas oaneaaos ra pes #7H¥6) ban Gon van eee i aa apne opto pen eran aw FE “Tibutario - Setembrov200A ie SaE Sr *1OB Sends spore wioo patos da caevons sic areurcn pa Ou rate ata eras rss esetia CorOTS 705, a Chest Ca 186972015 «4 Pra Conta POFNIVTS 1/2015 ee co [Paginas Oconee ao aT te «mow can cw SR TRI] parconen van Eecteegto_| stop ce ctaayo Gt Fon) nin anne Bal por ean nese Geantts | ssupwesae eens rns hou aon ous Vssolas pos nes tos cates Sra pons nt \Eae) | hsurtoNorabeatD reba 5 ca nie hoans RES 2 oy Onsen | opal ator guns mloasioul okie coe aed sventas on sab fears area WS _ Pinatas mseote wt nase cones consists Nomasai rapouott a> tapes mete avatar bexisne ae saPt8 ac? [nacre a aw de Pua tra tr ar raring por peta oes renglora [Nee sasagio de soosepanwi $¥sd8 Lk DAMN com ane elta essbebre Sess | Daf Gani 28) seme, [ied pected BPI Apa | Pagan ap de Rr nis os on pes prions oto am own Pol BR |__ Gua Gonam vn seta” [rato nansias rasa pa otis lar eat ea 009) ee T-pain [PDH Ga" es orga eros vis rier 8, pa penn igen eran b J_Apwntta | ttrta msilcon asters pnrhassusbees seduces ane devas Sosgonaats | Daten vin) er an a au Bearcat Semon nate edepatoncs estan eases ies] PAPE) Tiaras nical" Saro [Pagar do nad Range dvi pea wat para ub Sips Nana ern or uot MacCuntra’ | etapa (scene recone Sao not ee nga oe 4 da angvo Nora S| DatComan in) Sisemio de |Scomaaoe} Cas Satin ‘aptotcie | gna venta espns corm a ios unrest haroneos Bet aretohr rt Tedd de | Rin oan at “eis” _|Seeian n cannons soonest fr ts oni) But 10 Pacem see-tsswre [fabs ores potsbancre teas spel roone de ate ce Rea ialensets ae tonto tor seguro en rasa nara =f bet ao, Dat conan i) seni esos ote crv a sean ers firs ord te ode | Dat con i) tan ar ean Se oe ot 5 Sonn 6 Da a SP rd poe guia nana hbo ane ds nana, ee Gal dpenpi [CSc (NA ieeccaitsbesccabnrnshamieelpeuisortoeaseeeca tase || Dar amen 2a) rc gees nance ja ot ssa cy Pagrero 65 eas os ut anca input anzaco el pein: ae a Dacia se Ae a A Oana | ere Caadhroue m0 soto dataaotee ioe cagwintoeh nen sepcorse-Cua Sanaa” |__ OstCemom vie) pas ert rl nl (tee wines |trSocapons pas pstis nas eundenopan po Porsimcne FopealPuian pacaknenal| Dart @ at evi eer es cone Lars fogonon, en a] we SS Ox conan 2 ‘Toataro Setembroi2077Se ont ear ear eee ca) Were _[onmie ai Dearmeraematre cae Se aS TA nin CG OTT, GR BBW swaiuao_ [E064 Serta da cata Fuca eb Bra pes Cate 6 Oo Nas, ca Pago e aves #68 Decuria 8 | ogo oe tins Doses du ere ae CoragSs inh aa bepeie sano we oeacés no- | orada de trves eaetar ui otro sponte pers ness outs nae Noma ros ioeors was Tecwaeio | Enos 6x ME pea esau Foden were oy rina To Davai os 6 aPTRRDAT ce cpestes | tenon ncebanvalowrensptrie cop voa seg ose 3430.00 ov oguvaet sau re to | tnustsoteor eau scorenes se clnytocscentocwsovgaurceaun atlas sepesain esr ret cuctans |Worsentoae [Suacesiconeurer gun erstanswoertesce ronan erpce ewensco raresms Pe reins [Se ove) [ou tden aap mnt YB 12017 ara are) Presario ce riorasfe aia b oper agar ov saaiall cam cipmaios pan orang eonouhves dois pars rebar no Bran» ala pevos hoes ou jracaevaon ou garcia Srastaosas (sro orataha aaaovs, we & re Cperacsescom | ss onwagss tour eatraan exchange dorado es 0 es “rioavor [3 asoperains nto aren eneasas om oxen, tee roman est etacom antractog tena Cl cerl augonbde ere ca crs aloe urs oe} nth Torment fering Devan go IF {DTA Go econ de ZO To poo Se Tle 3 SOTRADHT. (rar ie rnaoet [Nerv ebre20300) wreath wi de 2 ttetahonsina orto) psc es) (1) A Ponatia WF ne 122012 estabelace que as dats ce veneimento ce tibitosfecerasacnitrados pela Secretaria da Receta Feral do Grae (RFE), Sovidos pelos suoios passives doriefados nos munis abrangidos por decreteesiacual gue toma reonecidoestage de calmidace publi, fear proroga- ‘ar para. lle cia il do 3 ms subeguere,abrangendo 9 bs ba aearéneia da evenlo due ensejou a decreas de estado de ealamicade publea e 9 ms ‘Suosequene. A perogaggo co prazo spas amber 4s osas de vencmenta ds acess ce does obs de patcelumenle concede pela Precu'sea"2-Setal a Fazenda Naconal PGW} pela BFB, endo mplca drera a estugao de cuanias evertualmente ja recoh ds. (2) Ponera PGEN n 15212017 dsciptnos © Programa de Reguarzasao Tbutira (PRT), de cébites inserts em Diva Ava da Und asinisraces pela Procuradora-Geralda Fazonca Nacional, com venciana at 90.77 20%6, (2) Nos temas da Lin 13 485/2017, strug Normatva AFB a1 710)2017Poraia PAPN 64612017, posrdo sar pagos em a6 200 parcels, ene ues, 2 debs ni AB eS PON, dos Eicon, do Dsl ederale dos Muncpos,e suas satus e undagSes publeas e dos seq.tados a seu aehigo, vendo {$8 30087017. © pedioo de parcelamerso devera ser ormalzas a6 1.102017 (4) ALein 1349672017 institu Programa Especial de Regula Tou (Pet uo & Receta Federal do Bras [RFE & Pocutadori- Sera da Fazen. 62 Nacional PGF), o quale escola pea nstupao Normatva = r= 1711/2017, pela Portia PGFN "+ 690/2017e pel Manual de Onertapza Regubarlede {4 Erpregacer, versio 13, peranie 9 FATS, aprovago pela Creu Ca r= 962/024, 0 Pot abrange 0 pavcohmento de débios venidos 16 .0420°7, com requermenio at 141.2017 (5) Le *3.900/2018isttuiso Programa de Regutrzaeso Tibssria Rural (PRR parante a RB @ 8 PGI. Podem sor qutados os débiosvencisos ae 30.08.2017 das contibugoes de que tatrn oa 28 da Le ns 8.212991, eal 25 da Lol" €470/1994, canetudos ou nde, ners OW nia em dda va a Una. nclasive coeto de parcelarerosarvevresrecincidos cu athos, em giscussaa admnstatva ou judi ou anda povenionts de langarero eetuace {elle ante 10.01,20'8. sesoe que o requerime'a enna oeori ai 31.72.2078 (Lei n= "2.606120", stro Normalva PPB re #7262047; Povaia PCN 1 8942017, Portaia PGEN ns 2972018 8 nstragdo Normatva RB m1 7642018) (6) Portaria Conuna SEPATIRFS ne 712001 eulgou © nove cronograma simpfcado de nplanlagso de eSeei O nice ds orleans de ulead eScralocoeu s} em jarevo(2018, para. 1+ grupo, que compreence as enlidades niegrantes do “Glupo 2 - Enidades Empresas" do Anewe V ds IN AF nt 1869/2018, ‘cum falramenta ne ana de 2016 sem de RS 78.000000.00, jem luna2018, para 9 2 guupe, que compreende as demals enidades wegrares do “Grupo 2 - Eneaaces Emptesaias’ do Anexe V aa IN AF 1865/2018, exceto os optaies pele Regime EspecialUnicaca de Arecadaz de Tbuos @ Canrbuiges devdos pels Mireeraresas@ Empresas Se Peqoe Pete ‘Smiles Navona Sequeira a, 12 dae Comalementarn: 12912008, ue consta nessa sagan no Cadse Nacional de Pessoa Suraies {CNP}, ery 7207-2018, ou que zeram essa one Guard de sua constulo, se posto, }om jane%o(2018, para 03 grupo. que comproente or obrigador a0 aSocil pessoas juidlcat nfo petlercentes ao 1 2% 4, grapes @ ox onprogadores! ‘ontibuntes pessoas Fecat.exceto os empreguderes domeatoae 4) er junc, para 0 grupo, ue campreende os ents pubs referidos no “Grund 1 - Adninsragde Pubs’ e as ergeizagdesirtemaconals, ne (72t05 do "Grupo 5 Organzardes Iernecanas e Outs Instugces Eeratoritaras, ambos do AnexaV 6aIN AES r 1868/2018, are “Tuto - Setembroi2071(PALe\ Complement 1622018 isis 9 Programa Esoecal 6 Reguariza;a0Tibstta as Micoempresas © Emprosas de Poqueno Pate optaries pole Simples Neconal fPot.SN) Poserdo ser parcelades ot déblos vencdos até a comere's 04/2017 e apuades Aa lvma do Smples Nacional (Resougoes COSN. ras 198 0199/2018 ¢ Poraia GFN me 2/2078, IR - PESSOA FISICA - CARNE-LEAO - INSTRUGOES PARA CALCULO E PAGAMENTO. 1. CONTRIBUINTES Ficam sujeitas ao recolhimento mensal obrigatério do Imposto de Renda (carné-leao) as pessoas fisicas, resi- dentes ou domiciliadas no Brasil, que receberem de ou- tras pessoas fisicas ou de fontes situadas no exterior ren- dimentos tributaveis nao sujeitos ao desconto do imposto na fonte, 2. BASE DE CALCULO | - Rendimentos brutos: Deve-se incluir os seguintes valores efetivamente re- cebidios no més: a) rendimentos pagos por outras pessoas fisicas, nao sujeitos a tributagao na fonte, tais como: remuneragao pela prestacao de servigos sem vinculo de emprego, comissdes ¢ corretagens, aluguéis ou arendamentos de bens (méveis ou iméveis) ¢ pensao alimenticia, observando-se que: a1) 0 rendimento bruto de aluguéis de imévels cor responde ao valor recebido, diminuido dos seguin- tes oncargos, ainda que recolhidos pelo locatério, desde que o Gnus tenha sido exclusivamente do locador + impostos, taxas ¢ emolumentos incidentes sore © bem que produzir o rendimento, ‘+ aluguel pago pela locagao de imdvel sublocado; ‘* despesas pagas para cobranga ou recebimento do rendimento, ‘+ despesas de concominio; .2)no caso de rendimentos da preslagao de servigos de transporte, consideram-se rendimen- to brute sujeito ao imposto mensal (art. 98, | 6 I da Lei n2 7.713/1988, com as alteragoes da Lei né 12,794/2013): + 40% (até 31.12.2012) e 10% (desde 12.01.2013) do rendimento decorrente do transporte de carga @ de servigos com trator, méquinas de terraplena- gem, colheitadeiras e assemelhados: + 60% do rendimento decorrente do transporte de passageiros; bb) rendimentos pagos por fontes situadas no exte- rior, convertidos em reais a taxa de cambio do délar dos Estados Unidos da América fixada para compra pelo Banco Central do Brasil para o tikimo dia util da primeira quinzena do mas anteror ao do recebi- mento; c) omolumentos @ custas dos serventudrios da Justiga (abeliaes, notaries, oficiais publicos e outros), quando 140 forem remunerados exclusivamente pelo ratio; d) os juros determinados de acordo cam a disposto no art, 22 da Lei n# 9,430/1996, na forma estabelecica no att. 249 do RIR/2018; & €) 10% dos rendimentos recebidos pelos garimpeiros ra venda, a empresas legalmente habilitadas, de me- tais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas. Il- Dedugées: a) nos casos de rendimentos do trabalho nao assala- riado (exceto rendimentos recebidos por transporta- dores de cargas ou passageiros ou por garimpeiros) © dos titulares dos servigos notatiais © de registro & lellociros, podem ser deduzidas as despesas pagas fem decorréncia do exercicio da atividade, desde que escrituradas em livia Caixa e comprovadas por do- ‘cumentagao habit: Notas (1) Nae podem ser deauzisas qunias de opreciazdo do bens, dospesas se arencamenta, wespesss de acomocsee rasporle sake, no case 8 re Presemante come al aunoma, as despesas de locomaga @ vanspare que Eoverer por conta costo (@) Ato exertco de 2014, ano-calendéra de 2013, pata fins de imal reriagao dor senigos de reg srs paolens, rev'soe ma Lei 8.0°5"279, tmmeinelténien, es nvestmenioe e demas gastos eletuados com Wot Iaizagse, quo comoreence « aqusao ge haraware,aqusivao © oeson Volkimenlo Ge software ea insalagZo 08 redes pels Uuaves os rteidos Servis, podelam se” Geduzidos da base de cdlsulo mensale Ga anual do Inpasto sabres Renda da Pessos Fea (Le 1202412008, 2) coser vandose que }6 ivestenios ¢ gatos eetuados Severo esta devaente oe ‘rtuados ne live Gaia e eomprovados eam documentarao donee, {gual sera manila em poder dos tures dos series de Tpit Dablcos,& duposiego Wa fscakzaeso, enguano nso ccorer dees Sencia ou a prescrigga ‘oataro- Selembrai20711OB b)nanipstese de alenar3o dos moncionados ber {eversimegrar a engmonta trata ox avis }.9ercesse ae aedusoes apuraco no més pede ser cempensado noe Ise Seg Gerri, ao pedede se vases Pua 8 'b) om qualquer caso, inclusive nos mencionados na letra "a", podem ser deduzidos a contribuigao previ- denciavia oficial paga no més, os dependentes © a pensdo alimenticia (essas duas tltimas dedugées so- mente podem ser utlizadas se nao tiverem sido de- duzidas de outros rendimentos percebidos no més & sueitos & tributagdo na fonte), alo sbenagdo 3. CALCULO DO IMPOSTO Aplica-se a tabela progressiva vigante no més do rece- bimento dos rendimentos (veja na pag. 29). Exemplo Admita-se que, no més de jansiro/2021, um dentista receba de pessoas fisicas RS 9.000,00, a titulo de honora- rios profissionais, ¢ pague despesas inerentes a sua ativ- dade profissional no valor de RS 3.000,00. Considerando- -se, ainda, que esse contribuinte tem 2 dependentes pagou, no més, a sua conttibuigdo devida a Previdéncia Social (INSS) de R$ 1.220,21 Roceita bruta mensal RS 9,000.00 Dedtugdes: + Despesas pagas decorrentes do exercicio da atividade (RS 3.000,00) + Dependentes: 2.0 RS 189,59 (RS 379,18) + INSS: 20% de RS 6.101,08 (RS_1.220,21) Base de célculo do imposto RS 440061 Imposto: 22.5% de RS 4.400.641 RS 990,14 Parcela a deduzir (RS__ 636,13) Imposto RS 354,01 4. COMPENSACAO DE IMPOSTO PAGO NO EXTERIOR © contibuinto que howver recebido rendimentos de ‘onte situada no exterior incluidos na base de célculo do recolhimento mensal (carné-leéo), podera compensar o imposto cobrado pelo pals de origem dos rendmentes, Dea) desde que o Brasil tenha fimado acorde para evitar bi- tributagae com esse pais (no qual astoja prevista a com- ensagao) ou haja reciprocidade de tratamento em rela- {G0 aos rendimentos produzidos no Brasil, observado 0 Seguinte (art. 16, §§ 12, 28 6, da Instrugao Normativa SRF 1# 208/2002) a) 0 valor do imposio a ser compensado devera ser onvertice em reais com base na taxa de compra do délar dos Estados Unidos da América, fixada para 0 Liltimo cla Gtil da primeira quinzena do més anterior a0 do recebimento dos rendimentos; 'b) 0 valor compensado nao podera exceder a ciferen- ga entre 0 imposto calculado sem a incluso dos ren- dimentos de fontes no exterior @ o imposto devide com a inclusdo desses rendimentos: 2) somente podera ser compensado imposto que nao for compensavel nem restitulvel no pais de origem dos rendimentos. 5, PRAZO DE RECOLHIMENTO © imposto deverd ser recolhido até o ultimo dia stil do més subsequente aquole em que os rendimentos houve- rem sido percebidos. 6, PREENCHIMENTO DO DARF Vela instrugées na pag. 81 7. REGIME DE TRIBUTAGAO Na dectaragao de ajuste anual 0s rencimentos serao inckidos come trbutavels e 0 maosto pago mensalments ord compensado 8. PROGRAMA APLICATIVO PARA USO EM ‘COMPUTADOR Para o célculo do imposto mensal por meio de compu- tador, a Receita Federal disponibiiza aos interessados (em seu enderego eletrdnico na Internet, wwwrecella fazerda govb:} 0 programa “Camné-Leao 201%", que armazena os dados apurados a serem transferides, automalicamente para a Declaragao de Ajuste Anual (Aris. 118 a 123 do FIR/2018, ars. 63 a 7 da Instrugao Normatva RFB ré1.500/2014;¢ Ato Declaratério Normatvo OST nf s61r981) SIMPLES NACIONAL - INSTRUGOES PARA CALCULO E PAGAMENTO MENSAL UNIFICADO DE IMPOSTOS E CONTRIBUICOES Segue resumo relative ao Simples Nacional apl- caval as microempresas (ME) @ a empresas de pe- queno porte (EPP), instituido pela Lei Complementar n= 123/2006, com as alteragces promovidas pela Lei Com- plementar n® 147/2014 @ atualmente regulamentado por Resolugées expedidas pelo Comité Gestor de Tributa- Ao das Microompresas © Empresas de Pequeno Porte (casn), © Simples Nacional fol ctiado para beneticlar as ME © as EPP com o objetivo do simplifcar 0 processo buro- crético © uniicar 0s pagamentos dos seguintes tributos © contriouig6es (art. 4 da Resolugao CGSN nt 140/208) a) Imposto sobre a Renda da Pessoa Juricica (IAP) ') Imposto sobre Produtos Industializacos (IP): c) Contribuig&o Social sobre o Lucro Liquido (CSLL); To FE “Tuto - Setembroi2071Gate «) Contrbuigao para o Financiamento da Seguridade Social (Cotins): e) Contribuigao para o PIS/Pasep; f) Contribuigaéo Patronal Previdenciaria (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da pessoa juridica, de que vrala oar 22 da Lei ne8.212/1991, «@) Imposto sobre Operagdes Relatvas & Circulagao de Metcadorias e sobre Prestages de Servigos de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicagao (ICMS); fh) Imposto sobre Servigos de Qualquer Natureza (ISS). Nota En'ace des alas odie Corpleert’r 1552016 ra Le Comparer re 280m cue ape sobre Ss Necenal 8 COTS loser ce Spits Naval eden oan econ pes pas cae opio tmoiiato co ioveise por noe on eogte do Revo COON iaene Ene as storains ea nei, dears a sequins aos coos emgar apie aioe 23}. adequapo dos novos ies para adesio ao regime do Simplos Na 11) das empresas de pequeno pote (EPP) 1.1) pata tne de peo @ petmanéres ne Sins Nacional. que, ne Chao da EPP. devers autre er cava ao-calnose®,receta Dita sine ‘ora Rf 360.000,00 «igual weir a R64800.000,00. Esse mie sera ‘onsierado om elagao ae recaissay'eridas ery ada ano-calenaire. no rereado nto e, adiionalmene,rcelas decoreies da expogao Go mereadras ou servifas para 3 exer 12} para fin 68 ongSo a0 Simple: Nacona, no aro-calenlto dein Cine shedace, eada um doe Imieeauterdos, na mercado interna ¢ na Srporagdo. sera des 400.00000. mulipleador pele manera de meses Compreencices ene © moo de stvaace #2 inal do Terpectv sno ‘alos, cons deraca a rages de meses com sn mes ero 442) do microerareendect+ nviual MEI) 32.1)0 emarosiio aque £02160 a 988 da Loe 70 40817002. ovo fmpreerdeae” que exeiga as avloades do ndustalzapaa, comet $apao prsiagso de series no torr oplate pelo Smples No ‘onal, quo tonha aur recat bra acumuleda nov anos-calondao Stlrice ens cura 6 ale #5 81:000,00-¢ 422} no cate ce hic de atvdace,o te ser de RS 6.75000, mt Bcados peo numero de meses cempresreidoserve ors de nico de Stvaace'eo tna do vespecivo ancealenduro,consloeradas a8 "af005 Semesos como um més ner 2) no poder recone of tibuos na forma ao Samples Naclonal & WE OUEPP: 1} que ten auferso, no ane-clenive medicament serio une Sho-caleedrie em curso receva brza superior a RS 4400.000 00, no ‘Pereago interno ou supein ae asm mts em exposes pata 9 ee "or obserace oaspostonaleta "a2" 2} que oxerea avidade ce produ ou venda no aac ao de cena Sem akoole bebidas aleosleas, excetoaauels roduzidas ou venlcas ro tacado por Mc 94 PP regsrace na Ministero ds Agreatuta, Pec fine Roastec mento desde Que cbedeea 4reguarnnsagsa 8s ana Nacional de Viglrcla Santa eda AFB quanto 8 prad.es e 4 come Clalzapao oe bebidas akosleas, ras atvidaces oe mic © peauenss Eevejrine,vincolas, desis © prolores cores €) para fins do apuragdo do valor devido no Simples Nacional ceverso £1) 4 alquota nominal sts consaerala savela constate cos Avexoe | SV daResokg io CGSN re 1402018, 6 2) aalquota fetus, assim cosirada,oresutad ce (2T2 Ag POYRETT2, em que ART?" 6 rece brute scumuladaos 12 meses acorns a perde fe spurs, “hig” @atquota noma constante dos Anexos a PD" éparcela a deauzi constante cos Anexos 1, 3) consierar=se percentuas ots de cada trout aquoes calcula Sos a parca atquota eat, mualcada pelo petcesual de eparigao Constante dos Anexos Ia observes os domal equlstos: £24) 9 valor devco monsainene pela ME ou EP? colate pelo Sinai Niacienal sera cetermnada meciane a aplosgdo das alguet eats 6) 0s cures servjos que cumuatvamense ndo esta rlaccnass nos ‘anence WV 6° sevto tnbtadoe na formas do Anexo Il tadequagae Ort fuga aa edupao do 6 para 5 arexos apicavelsanercrment pevsis ro Smaes Nacional) havea readequazdc dos anexos cuando a presspao de servos ib tora 2b, un forma pevetano Anes v quance afar for nigra a, nas hpoteses dos 25, Vda Resolugeo GOSH me 412018 1) a ME ou EPP optante pelo Simpes Nacional poderé cacionalmente, cota contabieade smofcada para os reqsos econvoles das oper. (es reatzacas, atondendo-se as spencers prevatas-o Ceo Che fas noomas brasevas de conab age edad pelo Gonselyo Federal Ge Conabldade. No ertaria esto aspensadce s empresar didual om feces bul al de até RS 8,000 00 9) 00as ME ou EP envasacoras de bebisas (alcodleas ound) eptanes Bb Silos Naccral seraocorigadas a sila equipamenos de con lores ce rog.cio que porsbitem. ands, a dent icagso Got ce pr uf, de embalagene sua marca comecil lo de ours inesramenos Ge conte, na ona esigtnad sel 1 as notiicagoes para egularizagio oréva pocerdo ser fas po: mele to Pol oo pies Nasional ecutaca a utlvagaa do DIE-SN, est Iandouse rare de oguarizgio de a6 90 Sas (tbs devidos no Sinples Nacional pela ME pel EPP srdo recat sos par meio de Docurerto de Arecagapio do Siroles Nacoral ASN), que Severs contr lem das nvaemagdes cetrias ances 4} 9 perl da arecadesao, assim consierada a patna cscrminada ada im dos woutos abrangidos pelo Strole Nacional ber ano ova Teves aestrados a cada one feeraso, observandovse que, quando nao (duponives no DASN, deverso consar do respectvoextao emiga no Por co Sinples Nacional 6 bo eampo"Ouservagbes"parainsergso deinavmagses de nteeese das sominisragoes tiaras, [ente-se, abbr, quanto ds sequrtes epras de ransigio 4) a£? opsane pelo Smples Nacionelem 31.12.2017 quo, durante a ano- “Palongirs do 2017, ale recela bata etal anual ene RS 3.600:900,01 1 8s 7890.00600 contnusrs sutematoamertsinchida no Sempes Na+ Sonal cer elatae s parr de 12912078, com moeemento de rool IOMS e I ne Smples Naccral. nas terms go a. 12.evessalvace Sree de exlusio por comuneagSo da onan, ebservanconse que 421) navpatese de a roe ita anual aoumalda em 2017 ubrapassar fr male Go 20% 9 Inte de AS 3,800,000 09,9 entroante severs eo munca’ sua exchsao oe ‘oma lempestva e,Sesce que nao uttepasse valor ce 8 4 800.000 00, poderaaoresertar nove pedo 8 ops em Janeva2018 132) no cata ce neo de aticade no ano-calenio oe 20°7, casa um os tmtes, nemevcaco sem ena wxpatags, seo praporconalzaces b) NEI enquactado no Sisloma de Recohimento em Valores Fikoe Mensals dos Tibuos arangies pelo Shraies Nasanal (Sire) om 31322017 quo, rane 0 ano-calendrio oe 2077, alert rece brula iota arual enue RB 60,000.01 e RS 61,000.00, contrua’d aomates trenie enquacrad no Sine: com eos part se 1=0".2018 reseal Vado v dreto ce desenauadraments por cemincayio 80 con ult, Sbsorvando-se eve a hpsate dea recat uta anual acum ala em 2017 utrapastar frrmais de 20% otis de RS 60:000.00o coro. nf deers communica, Seu desenquacramento de oma lempestvae desde que nap utrapasse vale de 87-000,00,podera apreseniar nove podias de 9p¢30 pel Sme' em jancioi0"8, 162} no caso de ncn de atvidade no ano-calendvic de 2017, caca um Sos mies, so maveada ern e na expertagse ser propoenalvade, Foram comalidados os ats eerentes a apzapio e ao recahimento dos impostor e das cortbugdes a Un ds Estado, do DisitloFeceral dot unions ne Simpes Nseanal. inclu em asso Se e>rgapaes aceesenae pela: empresas que deservolvem alusades de pestagso de seniga decor Sele do votes epragas, até 28.10.2076 ‘oataro- Selembrai2071 FET1OB 1. VEDAGOES Nao poderao recalher os impostos @ as contribuigdes na forma do Simples Nacional a ME ou a EPP (art. 15 da Resolugao CGSN né 140/2018}: 1 que tenha auterido, no ano-calendario imediata- mente anterior ou no ano-calendéio em curso, receita ipruta superior a RS 4.800.000,00 no mercado interno 0 superior a0 mesmo limite em exportagao nara 0 ex- terior, observado 0 disposto no art. 3; (Lei Comple- mentar n# 123/2006, art. 3, inciso Ile §§ 22, 8, SA 10, 12 14) 11 de cujo capital participe outra pessoa juridica ou sociedade om conia de participagao: (Lei Comple- mentar n# 12/2008, at. 3, § 4, inciso I) IML- que soja filial, sucursal, agéncia ou representagao, 1 Pals, de pessoa juridica com sede no exterior: (Lei Com-plamentar né 123/208, art. 38, § 42, inciso I) IV-do cujo capital participe pessoa fisica que soja ins- crita como empresario ou soja sdcia de outra empresa que teceba tratamento juricico cifetenciado nos ter mos da Lei Complementar n® 123/2006, desde que a recetta bruta global utrapasse um dos lites maximos de que trata oinciso | (Lei Complementar né 123/2006, art & § 45 inciso il, § 14) V - cujo titular ou sécio participe com mais de 10% do capital de outra empresa nao beneticiada pela Lei Comple-mentar r# 123/2006, desde que arecetta bruta global ultrapasse um dos limites méximos de que trata © inciso |; (Lei Complementar n# 12/2008, at. 3, § 42, inciso v, § 14) VI- cujo sécio ou titular exerga cargo de administra: dor ou equivalente om outra pessoa jurlaica com fins lucrativos, desde que a recolta bruta global utrapasso tum dos limites maximos de que trata 0 inciso k; (Lel Complementar né 123/206, ar. 3%, § 4, inciso V. § 14) VII -constituida sob a forma de cooperativa, salvo coo- perativa de consumo; (Lei Complementar r# 123/2006, art 8, § 4, inciso VI) Vill - que patticipe do capital de outra pessoa juricica ou de soctedade em conta de participagao: (Lei Com- plemen-tar 129/2006, at. 32, § 48 inciso Vil IX que exerga alividade de banco comercial, de I vestimentos € de desenvolvimento, de caixa econi mica, de so-ciedade de crédito, fnanciamento einves- timento ou de crédito imobiliario, de corretora ou de distribuidora de titu-los, valores mobildrios © cémbio, de empresa de arrendamento mercanti, de seguros privados © de capitalzagao ou de providéncia com- plementar; (Le! Complomentar n= 123/2006, art. 32 § 48, inciso Vil) X - resultante ou remanescente de cisao ou avalquer utra forma de desmembramento de pessoa juricica ocorrido em um dos § anos-calendrio anteriores; (Lei Complementar n# 123/2006, art. 3, § 48, nciso DX) XI-- constituida sob a forma de sociedade por agdes, (Lei Complementar n# 123/2006, ar. &, § 44, X) Benen XII ~ que explore atividade de prestagao cumulativa @ continua de servigos de assessoria crediticia, gos- ‘G0 do cré-dito, solegao e riscos, administragao do contas a pagar ¢ a receber, gorenciamento de ati- vos (asset management), compras de direitos credi- t6rios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestagao de servigos (factoring); (Lei Complementar 1123/2006, art. 17, inciso 1 XIll - que tenha sécio domicilade no exterior: (Lei Complementar n# 1238/2006, ert. 17, inciso Il) XIV - de cujo capital participe entidade da administra: 40 piiblica, dreta ou indreta, federal, estadual ou mu- Ficipal; (Lei Complementar né 123/2006, art. 17, inciso i) XV - om débito porante o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou perante as Fazendas Publicas F deral, Es-adual ou Municipal, cuja exigiblidace nao esteja suspensa; (Loi Complementar n® 123/206, art 17, inciso V) XVI - que preste servico de transporte intermunicipal € interestadual de passageiros, exceto: (Lei Comple- mentar n# 12/2006, art. 17, inciso VI) ) na modalidade fluvial; ou bb) nas demais modalidades, quando: 1. 0 senvigo caracterizar transporte urbano ou metropoitano; ou 2. 0 servigo realizar-se na modalidade de treta- mento continua em area metropolitana para 0 ‘transporte de estucan-tes ou trabalhadores; XVIL - que soja goradora, transmissora, distribuidora cu comercializadora de energia slétrica; (Lei Comle- mentar n¢ 12/2006, art. 17, inciso Vil) XVIIl- que exerga atividade de importagao ou fabrica- 0 de automéveis e motocicletas; (Lei Complementar 12 12312006, art. 17, inciso Vill XIX- que exerga atividace de importagao de combust veis; (Lei Complementar n# 123/2006, art. 17, inciso IX) XX - que exerga atividade de produgao ou venda no atacado de: (Lei Complementar n# 123/206, art. 17, inciso X, § 58) a) cigarros, cigarrihas, charutos, firos para cigaros, armas de fogo, munigBes e pélvoras, explosivos e de- tonan-tos; ») corvejas sem alcool: @ ¢) bebidas alcodlicas, exceto aavelas produzidas ou vendidas no atacado por ME ou por EPP registrada no Minis-tério da Agricultura, Pecuaria ¢ Abastecimento, @ que obedega & regulamentagao da Agéncia Nacional de Vigilan-cia Sanitévia e da RFB quanto & produgao © a comercialzagao de bebidas alcodlicas, nas seguin- tes alividades: 1. micro 6 pequenas corvojarias; 2, micro @ pequenas vinicolas; 3. produtores de lcores; © 4, micro e pequenas destilavias; Dre “Tuto - Setembroi2071XXI - que realize cessao ou locagao de mao de obra: (Lei Complomentar n? 123/206, art. 17, inciso Xi!) XXII - que se dedique a atividades de loteamen- to @ incorporagao de_iméveis; re 123/206, art. 17, inciso XIV) XXIll - que realize atividade de locagao de iméveis pré- pros, exceto quando se referir a prestagao de servigos tnibu-tados polo ISS; (Lei Complomentar n= 123/2006, art, 17, inciso XV) XXIV - que nao tenha feito inscri¢ao om cadastro fis- cal federal, municipal ou estadual, quando exigivel, ou cujo ca-dastro esteja em situacao irregular, observa- das as disposigées espectticas relativas ao MEI, (Lei Complementar n# 123/206, art. 17, inciso XVI e § 49) XXV - cujos titulares ou sécios mantenham com o con- tratante do servigo relagéo de pessoalidade, subordi- nagao e habitualidade, cumulativamente; e (Lei Com- pplementar n# 123/206, art. $4, § 4, inciso XI) XXVI - constituida sob a forma de sociedade em con- ta de participacao. (Lei Complementar n# 123/2006, art. 3%, caput, ¢ arl. 80, § 2, inciso I) (Lei Complementar 2. ATIVIDADES AUTORIZADAS A oPCAO Também podera optar pelo Simples Nacional a ME ou EPP que se dedique (Lei Complementar n? 1239/2006, art. 17, §§ 1#e 23; e Resolugao CGSN ne 140/2018, art. 15. § 25): a) exclusivamente a alividade cuja forma de tribute G40 esteja prevista no art. 25 da Resolugao CGSN 1140/2018, ou que exerga essa atividade em conjun- to com atividade nao vedada polo Regime; 0 b) a prestagao de outros servigos que nao tenham sido objeto de vedacao expressa no t6pico 1, desde que a prestadora nao incorra em nenhuma das hipoteses de vedagao previstas na Resolugao CGSN ne 140/2018. 3. OBRIGAGOES ACESSORIAS Quanto as obrigagées acessérias, as ME e as EPP op- tantes pelo Simples Nacional devem, dentre outras (Reso- lugao CGSN ne 140/208, arts. 9 a 60) a) apresentar anualmente a Secretaria da Receita Fe- eral do Brasil (RFB), por meio da internet, deciaragao nica e simpliticada de informagdes socioeconémicas ® fiscais (Defis), até 31 de margo do ano-calendario subsequente ao de ocorréncia dos fatos goradores dos impostos e das contribuig6es previstos no Simples Nacional 'b) cumprir outras obrigagées acessorias a serem esta- belecidas pelo Comité Gestor, com caracteristicas na- clonalmente uniformes, vedado 0 estabelecimento de regras unilaterais pelas unidades polticas participes do sistema; ©) entregar a declaragao eletrénica com os dados refe- rentes aos servigas prestados ou tomados de terceiros, ‘em conformidade com o que dispuser o Comité Gestor d) emitir documents fiscal de venda ou prestagao de servigo: 2) manter o livro Caixa em que sera escriturada sua movimentagao financeira e bancaria, #) manter em boa ordem @ guarda os documentos que fundamentaram a apuragao dos impostos e das contribu (g6es devidos © © cumprimento das obrigagées acessé- Flas, enquanto néo decorrido 0 prazo decadencial endo prescritas eventuais ages aue hes sejam pertinentes, Contorme Resolugéo CGSN né 140/2018, art. 100, considera-se microempreendedor individual (MEI) 0 em. presario a que se refere 0 art. 966 do Cédigo Civil ou 0 empreendedor que exerga as atividades de industrializa- G80, comercializagao e prestagao de servigos no ambito rural, optante pelo Simplas Nacional, que tena auferido receita bruta acumulada nos anos-calendério anteriores © fam curso de até RS 81.000,00 © que: (Lei Complomentar 1123/2006, art. 18-4, § 126 § 75,inciso Il) a) exerga, de forma independente, apenas as ocu- pagoes constantes do Anexo XI da Resolupao CGSN 1n# 140/2018; (Lei Complementar n# 123/206, art. 18-A, $9480 17), b) possua um nico estabelacimento; (Lei Complo- mentar n# 123/2006, art. 18-A, § 48, inciso I) ¢) no participe de outra empresa como titular, s6cio U administrador; e(Lei Complementar n* 123/206, art. 18-4, § 44, inciso Ill) d) nao contrate mais de um empregado, observado 0 disposto no art. 105 da Resolugao CGSN n# 140/2018, (Lei Complementar n# 123/2006, art. 18-C) No caso de inicio de atividade, o limite mencionado sera de RS 6,750,00 multiplicacos pelo nimero de me- ses compreendidas entre o més de inicio de alividade © © final do respective ano-calendario, consiceradas as tra- es de meses como um més inteto. (Lei Complementar 1# 129/206, art. 18-A, § 28, com as alteragdes da Lei Com- plementar n# 185/206). Dente as obrigagdes acessdrias, 0 MEI: (art. 106 da Resolugéo CGSN né 140/2018 e Lei Complementar 1123/2006, art. 26, §§ 12 € 64, inciso Il) | - deveré comprovar a receita bruta mediante apresen- tagao do Relatério Mensal de Receltas Brutas de que lala 0 Anexo X da Resolugao CGSN né 40/2018, cue doverd ser preenchido até 0 dia 20 do més subsequen- te aque-le em que houver sido auferica a receita bruta; | em relagao ao documento fiscal previsto no art. 88 da Resolugao CGSN ne 1409/2018: a} ficara disponsado da emissao: 1. nas operagdes com venda de mercadorias ou presta- (Ges de servigos para consumidor final pessoa fsica; @ 2, nas operagées com mercaciorias para destinatatio ins- corto no CNPJ, quand o destinatario emitir nota fiscal de entrada; € ‘Toataro- Selembrai2071 FE 1S1OB b) ficaré obrigado & sua emissao: 1. nas orestagaes de servigos pata tomador inscrito no NPS: & 2, nas operagées com mercadorias para destinatatio ins- cto no CNPY, quando o destinatario néo emitr nota fis- cal de entrada. (© MEI fica dispensado da escrituragao dos livros fis- cais © contabo's; da Doctaragao Eletronica de Servigos; 0 da emissao de documente fiscal eletrdnico, excelo se exigida polo respective ente federado e disponiblizado sistema gra- {ulto de emissao, respeitado 0 disposto no art, 110 da Re- solugdo CGSN n# 140/2018. (Lei Complementar né 123/2006, art. 2, inciso le § 6 art. 26, § 23). 4. FORMALIDADES PARA A oP¢AO ‘A opgao pele Simples Nacional deveré ser efetuada poor meio da Internet, sendo iretratével para todo 0 ano- ‘calendério,e serd relizada aléo limo da ull de janeiro, produzindo efeitos a partr do primeira da do ano-calendé ro da opgao (Resolupao COSN ne 140/208, at 63) Notas sume EGA no verceo 0 raza para sletpeo apo, 0 cont 's)reguarzar events pendénciss impecivss do inresto no Sino acer, ¢,easonao laga até o termine dopraz, omgresso no Regere ar 0 nacido oe frmalase ds ops saho se este js hower so sete, (2) 0 aispest na nota 1 ndo 0 aplea 4s empesas em ne de atvidade, No momento da op¢ao, 0 contiibuinte devera deciarar loxpressamente que nao so onquadia nas vedagdes pro- -vistas no t6pico 1, independentemente das verificagdes realzadas pelos entes federados, (Lei Complementar n® 123/206, art. 16, caput) No caso de op¢ao pelo Simples Nacional feita por ME (UEP no inicio de atividade, devera ser observado o se- -guinte: (Lei Complementar n# 123/2006, art. 16, § 22) a) depois de efetuar a inscri¢a0 no CNPY, a inscrigao municipal e, caso exigivel, a estadual, a ME ou a EPP ter um prazo de até 30 dias, contado do ultimo de- ferimento de inscrigao, para formalizar a opgao pelo Simples Na-cional; b} depois de formalizada a opgdo pela ME ou pola EPP. a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFE) disponi-bilzara aos Estados, Distrito Federal © Munic!- pios a relagao de empresas optantes para verificagao da regulari-dace da insorigao municipal e, quando exi- give, da estadual c) 08 entes federados deverdo prestar informagaes & RFB sobre a regularidade da inscrigao municipal ou, quan-do exigivel, da estadval: 0.1) até 0 dia 5 de cada més, relativamente as in- formag6es cisponibiizadas pela RFB do dia 20 ao dia 31 do més anterior, Benen 2) até o dia 16 de cada més, relativamente as informag6os disponibilizadas pola RFE co dia 12.20 dia 9 do mesmo més; o 0.3) até o dia 25 de cada més, relativamente as informagées disponibilzadas pela RFB do dia 10 a0 dia 19 do mesmo més: 4) confirmada a regularidade da inscrigaio municipal e, quando exigivel, da estadual, ou ultrapassado o prazo ‘a que se refere a letra °c” sem manifestagao por parte do ente federado, a opgao sera deferida, observadas as demais disposigdes relativas @ vedagae para in- «gresso no Simples Nacional: © ©) a opcao produziré efeitos a partir da data de aber- tura constante do CNPJ, salvo se o ente federado con- sidorar invalidas as informagSes prestadas pola ME ou EPP nos cadastros estadval ¢ municipal, hipétese em que a op-¢ao sera indeterida A REB disponibilizara aos Estados, Distiito Federal & Municipios a relagao dos contribuintes referidos nesse arti- -go para verificagéo quanto & regularidade para a opgao pelo Simples Nacional, e, posteriormente, a relagéo dos Contribuintes que tiveram a sua op¢ao deferida, ‘A ME ou a EPP nao poderd formalizar a opgao pelo ‘Simples Nacional na condigao de empresa em inicio de ativi- -dade depois de decorridos 180 dias da data de abertura cconstante do CNPU, observados os demais requisitos pre- -vistos na letra “a’. (Lei Complementar n? 123/206, art. 16, 83) A opgao pelo Simples Nacional formalizada por escri- tério do servigos contabeis implica o dever deste, individu- -almonte ou por meio de suas entidados representativas de classe: (Lei Complomentar n= 123/2006, art. 18, § 22-8) a) de promover atendimento gratuito relativo a inscri (G0, & opgao de que tata o art. 102 da Resolugao CGSN n= 1490/2018 © @ primeira declaragao anval simplificada do Microempreencedor Individual (MEI), © qual podera, por meio de suas entidades represen- tativas de classe, firmar convénios @ acordos com a Unido, Estados, o Distrito Federal e Municipios, por in- tetmédio dos seus érgaos vinculados; ) de fornecer, por solicitagao do Comité Gestor do Simplos Nacional (CGSN), resultados de posauisas quantita-tivas © qualitativas relativas as ME @ EPP op- tantes pelo Simplos Nacional e atendidas pelo ascrité- rio ou por ent-clade representativa de classe; & c) de promover eventos de orientagao fiscal, contabil € tibutéria para as ME © EPP optantes pelo Simples Nacio-nal atendidas pelo escritério ou por entidade re- presentativa de classe. 4.1 Domicilio Tributario Eletrénico do Simples Nacional (DTE-SN) A opgao pelo Simples Nacional implica aceitagéo do sistema de comunicagao eletrénica, denominado Domictlio We “Tuto - Setembroi2071Tributario Eletrénico do Simples Nacional (DTE-SN), desti- nado a: (Resolugao CGSN n#140/2018; Lei Complementar 1129/2006, art. 76, §§ 18-4 a 12D) a) cientificar o sujeito passivo de quaisquer tipos de alos administratives, incluidos os relalivos ao indeferimento de opeao, & exclusao do Regime e a agoes fiscais: 'b) encaminhar notficagées e intmagdes; & c) expedir avisos em geral 5. BASE DE CALCULO De acordo com o art. 16 da Resolugéo CGSN rn 14/2018, a base de céloulo para a determinagao do valor devide mensalmente pela ME ou EPP optanie pelo Simples Nacional ser4 a receita bruta total mensal auterida (Regime de Competéncia) ou recebida (Regime de Caixa), conforme opgao feita pelo contriouinte. (Lei Complementar rn 123/206, art. 18, caput e § 38) regime de reconhecimento da receita bruta sera ir- retratdvel para todo 0 ano-calendatio. (Lei Complementar ne 123/2006, art. 18, § 32) Na hipétese de a ME ou EPP ter estabelecimentos filiais, devera ser considerado 0 somatério das receitas brutas de todos os estabelecimentos, (Lei Complementar n# 123/206, art. 18, caput) Para os efeitos do disposto neste item: a) a receita bruta auferida ou recebida seré segrega- da na forma prevista no art. 25 da Resolugao CGSN 1 1402018; e (Lei Complementar n# 123/2006, art. 18, §§ 420 42A) 'b) considera-se separadamente, em bases cistintas, as receltas brutas auferidas ou recebidas no mercado interno € aquelas decorentes de exportagao para 0 exterior. (Lei Complementar né 123/206, art 3, § 15) 5.1 Devolugio de mercadorias De_acordo com o art. 17 da Resolugdo CGSN 1140/2018, na hiptese de devolugao de mercadoria ven- dida por ME ou por EPP optante pelo Simples Nacional em periodo de apuragao posterior ao da venda, deverd ser observado o seguinte: (Lei Complementar n# 123/2006, art. 24, inciso |e § 6 art. 34, § 15) a) 0 valor da mercadoria devolvida deve ser deduzi- do da receita bruta total, no periodo de apuragao do més da devolugao, segregada pelas regras vigentes, no Simples Nacional nesse més; 6 bb) caso 0 valor da mercadoria devolvida seja superior a0 da receita bruta total ou das receitas segregadas, rolat-vas ao més da devolugao, 0 saldo remanescente dovera ser deduzido nos meses subsequentes, até sor inte-gralmente ceduzido. Para a optante pelo Simples Nacional tributada com base no critétio de apuragao de receitas pelo Regime de Caixa, o valor a ser deduzido limita-se ao valor efetivamente devolvide ao adquitente. (Lei Complementar né 123/208, inciso | © § 6 art. 38, § 12) 5.2 Cancelamento de documento fiscal De acordo com o art. 18 da Resolugao CGSN 2 140/2018, na hipétese de cancelamento de documento fiscal, nas situagées autorizadas pelo respective onte fedo- rado, 0 valor do documento cancelado deverd ser deduzi- do no periode de apuragao no qual tenha havido a tributa- (¢40 originaria, quando 0 cancelamento se der em periodo oste-rior, observado o seguinte: a) para a optante pelo Simples Nacional tibutada com base no critério de apuragao de receltas pelo Regime de Caixa, 0 valor a ser dediuzido limita-se ao valor efetivar mente devolvide ao adguirente ou tomadar; e(Lei Com= pple-mentar n# 1239/2006, art 28, inciso le § 62: art, § 19) bb) nahipétese de nova emissao de documento fiscal em subsiituigao a0 cancelado, o valor correspondente deve ser oferecido a trlbutagdio no periodo de apuracao relall- vo 20 da operacao ou prestagae origindvia. (Lei Comple- -mentar né 4123/2006, art. 28, inciso Ie § 6; art. 2, § 12) A opcio pelo regime de reconhecimento de receita bruta a que se refere a letra “a’ do item § devera ser regis- -trada em aplicativo disponibilizado no Portal do Simples Nacional no momento da apuragao dos valores devidos: (art. 19 da Resolugao CGSN n# 1460/2018; Lei Complamon- ‘ar n# 123/208, art. 18, § 34) a) relativos ao més de novembro de cada ano-calen- dario, com efeitos para 0 ano-calendério subsequen- te, na hipétese de ME ou EPP jé optante pelo Simples Nacional bb) relativos ao més de dezemibro, com efeitos para o ano-calendério subseauente, na hindtese de ME ou EPP em inicio de alividade, com efeitos da opgao pelo Simples Nacional no més de dezembro; ¢ ¢) relativos ao més de inicio dos efeitos da op¢ao pelo Simples Nacional, nas demais hipsteses, com efeitos para o préprio ano-calendario, A opgaio pelo Regime de Caixa servira exclusivamente para a apuracao da base de calculo mensal, e o Regime de Competéncia deve ser aplicado para as demais tinal dades, especialmente, para determinagao dos limites e su -blimites e da aliquola a ser aplicada sobre a receita bruta recebida no més. (Lei Complementar n# 123/2006, art. 18, $2) De acordo com o art. 20 da Resolugao CGSN rn 140/208, para a ME ou a EPP optante pelo Regime de Caixa: (Lei Complementar né 123/2006, art. 18, § 38) a) na presiagao de servigos ou nas operagdes com mercadorias com valores a receber a prazo, a parcela nao vencida devera obrigatoriamente integrar a base de célculo dos tributes abrangidos pelo Simples Na- ‘TWoataro- Selembrai2001 FES1OB ional até 0 ultimo més do ano-calendério subsequente quale em que tenha ocorrido a respectiva prestagao de servigo ou operagao com mercadorias; b) a receita auferida © ainda nao recebida devera in- tegrar a base de caleulo dos tributos abrangidos pelo ‘Simples Nacional, na hipétese de: b.1) encorramento de atividade, no més om que ocorrer 0 evento; 'b.2) retorno ao Regime de Competéncia, no hima més de vigéncia do Regime de Caixa; 'b.3) exclusdo do Simples Nacional, no més anterior a0 dos efeitos da exclusao: ©) 0 registro dos valores a receber deverd ser mantido nos termos do art. 77, € d) na hipétese do impedimento de que trata o art. 12 da Resolugao CGSN n# 140/2018 ¢ houver a continui= dade do Regime de Caixa, a recoita auferida e ainda 1ndo recebida doverd intograr a base de célculo do ICMS. 2 do ISS no més anterior ao dos efeitos do impedimento e seu recolhimento deve ser feito diretamente ao res- pectivo ente fe-derado, na forma por ele estabelecida, mediante aplcagao dos percentuais efetivos maximos relatives ao ICMS ou ao ISS, calculacos de acordo com o art, 21 da referida Resolucao. 6. ALIQUOTA, Conforme art. 21 da Resolugao CGSN né 1409/2018, considera-se: (Lei Complementar né 123/206, art. 18, caput) |. aliquota nominal a constante dos Anexos | a V da Resolugao CGSN né 140/208; I- aliquota efetiva 0 resultado de: (RBT12 x Aliq- PD) J RBT12, em que: a) RBT12: receita bruta acumulada nos doze me- ses anteriores ao periodo de apuracao; '0) Alig: aliquota nominal constante cos Anexos | a Vda Resolugao CSN r# 140/2018; & ) PO: parcela a deduzir constante dos Anexos | a Vda Resolugao CSN re 140/2018; & IIL - porcentual efetivo de cada tributo 0 calculado me- diante muttiplicagao da aliquota efetiva pelo percen- tual de repartigao constante dos Anexos | a V desta Resolugo, observando-se que: a) 0 percentual efetivo maximo destinado ao ISS ser de 5%, e que eventual diferenca serA transfer da, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de recetta bruta anual; © 'b) 0 valor da RET12, quando for superior ao limi- te da 5¢ faixa de recella bruta anual prevista nos ‘Anexos |a V da Resolucao CGSN n¢ 140/2018, nas situagdes om que o sublimite de que trata 0 § 1# do art, 98 da Resolugao CGSN nF 140/2018 nao for ex- cedido, o percentual efetivo do ICMS e do ISS seré Benen caleulado mediante aplicagao da formula (((RET12 x aliquota nominal da 5# faixa) - (menos) a Parcela a Deduzir da 54 Faixa/RBT12} x 0 Per-centual de Distribuigao do IMS e do ISS da 6 faixa. Apenas para efeito de determinagao das aliquotas efetivas, quando a RBT12 de que trata o item Il for igual a z0-f0, considorar-se-4 RS 1,00. (Lei Complementar n# 123/206, art, 22, inciso le § 6, art. 36, § 15) Conforme art. 22 da Resolugao CGSN n# 1490/2018, © valor devido mensalmente pela ME ou pela EPP op- tante pe-lo Simples Nacional seré determinado me- diante a aplicagao das aliquotas efetivas calculadas na forma prevista no art. 21 da roferida Resolugao, sobre a receita bruta total mensal, observado o disposto nos arts. 16 2 20, 24 a 26, 33 a 36 e 149 (Lei Complemen- tar né 123/206, art. 34, § 15, art. 18, caput e §§ 16 42 a 51). Deve-se observar ainda, o seguinte: a) para efeito de determinagao da aliquota, 0 su- jeito passive utlizara a receita bruta total acumulada auforida nos 12 meses anteriores ao do periodo de apuragao, observacio o seguinte: (Lei Complementar 1123/2006, art. 18, § 14) b) no caso de inicio de atividade no préprio ano-ca- endario da op¢ao pelo Simples Nacional, para efeito de de-terminagao da aliquota no 12 més de atividade, Co sujelto passive utlizard. como receita bruta total acu- mulada, a receita auferida no préprio més de apuragao multiplicada oor 12. (Lei Complementar né 123/206, art, 18, § 2) ) na hioétese de in’cio de atividade no préprio ano- -calendario da opgao, para efeito de delerminacao da aliquo-ia nos 11 meses posteriores ao do inicio de att- vidade, 0 sujeto passivo utllizaré a mécia aritmética da receita brula total auferida nos meses anteriores a0 do periodo de aputacao, multiplicada por 12. (Lei Com- plomentar n2 123/206, art. 18, § 22) 4d) na hipétese de inicio de alividade em ano-calendé- rio imediatamente anterior ao da op¢ao pelo Simoles Na-cional, o sujeto passivo utiizara: (Let Complemen- tar né 128/2006, art. 2, inciso Ie § 6 art. 18, § 25) 4.1) a regra prevista na letra °c” até completar 12 meses de atividade: & 4.2) a regra prevista na letra tercelro més de atividade, @) serao adotadas as aliquotas correspondentes as tl- timas faixas de receita bruta das tabelas dos Anexos | a V da Resolugao CGSN ne 140/2018, quando, cumu- lativamente, a receita bruta acumulada: (Lei Comple- mentar n# 123/206, art. 28, inciso |e § 64) 2.1) nos 12 meses anteriores ao do periada de apu- ragao for superior a qualauer um dos limites previstos no § 18 do art 2 da Resolugao CGSN ne 140/2018, observado o disposto nas letras “b” a "de a partir do décimo ee “Tuto - Setembroi2071