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al presupuesto
participativo
Guía para el seguimiento al
presupuesto participativo
Presentación............................................................................................................................................................5
5 Para recordar..................................................................................................................................... 28
Guía para el seguimiento del presupuesto público mediante la Consulta Amigable del MEF
Presentación
El Presupuesto Público es el principal instrumento de gestión del Estado, el mismo que acorde
a la disponibilidad de recursos, busca otorgar un mayor bienestar a la ciudadanía a través de la
asignación eficiente y eficaz de los recursos públicos.
Este documento ha sido elaborado por el Grupo Nacional de Presupuesto Público (GNPP) con la
finalidad de que pueda ser usado como una guía para que las organizaciones sociales de base, los
comités de vigilancia ciudadana y la ciudadanía en general, puedan contar con una herramienta
que les permita:
a) Contar con una mirada general respecto a ¿qué es?, ¿cómo se elabora?, ¿para qué sirve? y
¿cuál es el marco normativo? del Presupuesto Público.
b) Contar con una guía que les permita observar y dar seguimiento a la ejecución del presupuesto.
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¿Qué es el
Presupuesto Público?
Como señala la Constitución Política del Perú en su artículo 44°: “Son deberes primordiales del Estado:
defender la soberanía nacional; garantizar la plena vigencia de los derechos humanos; proteger a la
población de las amenazas contra su seguridad; y promover el bienestar general que se fundamenta
en la justicia y en el desarrollo integral y equilibrado de la Nación.
Asimismo, es deber del Estado establecer y ejecutar la política de fronteras y promover la integración,
particularmente latinoamericana, así como el desarrollo y la cohesión de las zonas fronterizas, en
concordancia con la política exterior”.
Con la finalidad de cumplir estos deberes, y en el marco de la planificación nacional, las diversas instancias
y niveles de gobierno llevan adelante un proceso de planificación para identificar las necesidades y al
mismo tiempo los recursos disponibles que le permitan mantener, mejorar y/o implementar los servicios
y/o inversiones necesarias para resolver las necesidades de la población.
En el marco de esta planificación, debe ser llevado a cabo un proceso mediante el cual el Estado
prioriza los servicios y/o inversiones necesarias para resolver las necesidades y al mismo tiempo
establece cuáles serán los recursos económicos o presupuestales con los que contará para garantizar
estos servicios y/o inversiones. A esta distribución de los recursos se le llama “Presupuesto Público”.
Este presupuesto es elaborado por el Ministerio de Economía y finanzas, y según el Capítulo IV de la
Constitución Política del Perú, es presentado bajo la forma de “Proyecto de Ley de Presupuesto del
Sector Público” por el presidente de la República a más tardar el 30 de agosto de cada año al Congreso
de la República, el mismo que tiene hasta el 30 de noviembre para su aprobación.
Según la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público (Ley N°28411) “el Presupuesto
constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y
metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada,
conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que
forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.”
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¿Cómo se elabora el
Presupuesto Público?
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público (Ley N°28411) el proceso de
elaboración del presupuesto o proceso presupuestario, está organizado en fases de conformidad con
la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público (Ley N° 28112). Estas fases son:
Fase de Aprobación: una vez presentado el Presupuesto al Congreso de la República este tiene
como plazo hasta el 30 de noviembre para debatir y aprobarlo. Si por alguna razón este presupuesto
no fuera aprobado en este plazo por el Congreso, el Proyecto de Ley presentado será aprobado por el
Poder Ejecutivo mediante Decreto Legislativo (artículo N° 80 de la Constitución). Una vez aprobada la
Ley de Presupuesto del Sector Público debe ser publicada en el Diario Oficial El Peruano y en el portal
de transparencia económica del Ministerio de Economía y Finanzas antes de iniciarse el respectivo año
fiscal.
Fase de ejecución y seguimiento: la fase de ejecución del presupuesto se inicia el 1ro de enero
y termina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho periodo las diversas instituciones y
entidades del Estado recibirán los respectivos fondos que les fueron asignados en la respectiva
Ley de Presupuesto del Sector Público y harán uso de los mismos para atender sus respectivas
responsabilidades. Durante la fase de ejecución el presupuesto puede ser modificado, acorde con lo
establecido en el artículo N° 38 y el artículo N° 43 de la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto
Público (Ley N°28411).
Durante la fase de seguimiento se monitorea al avance de la ejecución y que los fondos estén siendo
adecuadamente utilizados. La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno
de las respectivas entidades supervisan que la ejecución del presupuesto público este acorde con lo
estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la Contraloría General de la República
(Ley N° 27785). Es importante señalar que entre las atribuciones del Congreso de la República está la
de fiscalizae la ejecución presupuestaria.
Fase de evaluación: las evaluaciones a la ejecución del presupuesto se realizan de manera semestral
(cada 6 meses). Durante la evaluación se lleva a cabo la medición de los resultados obtenidos y el análisis
de las variaciones físicas y financieras observadas en relación con lo aprobado en el presupuesto
del Sector Público. Los resultados de esta evaluación deben ser considerados en la próxima fase de
programación presupuestaria, con la finalidad de sacar lecciones que permitan mejorar la calidad del
gasto público. En la evaluación se consideran los siguientes aspectos:
a) El logro de los Objetivos Institucionales a través del cumplimiento de las Metas Presupuestarias
previstas.
b) La ejecución de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.
c) Los avances financieros y de metas físicas.
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Adicionalmente el Ministerio de Economía y Finanzas, lleva adelante una evaluación trimestral de los
aspectos financieros.
Nota: Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus empresas y Organismos Públicos
Descentralizados; del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado - FONAFE y sus empresas tienen hasta el 31 de diciembre para aprobar sus
respectivos presupuestos.
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Guía de Acceso a la
Plataforma de Consulta Amigable
Esta guía presenta de manera sencilla y paso a paso cómo acceder y desenvolverse en la plataforma
de Consulta Amigable del Ministerio de Economía y Finanzas.
Existen diversas formas en las que es posible acceder a la revisión de la ejecución presupuestal de
los diversos niveles de gobierno y de sus respectivas unidades ejecutoras. La ruta más conocida es
la plataforma de “Consulta Amigable” del Ministerio de Economía y Finanzas, para acceder a esta
plataforma podemos seguir la siguiente dirección electrónica:
https://www.mef.gob.pe/es/seguimiento-de-la-ejecucion-presupuestal-consulta-amigable
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Nota: El módulo de Consulta del Gasto Presupuestal Diario, muestra la información del
presupuesto y de la ejecución del gasto actualizada al día en que se hace la consulta,
mientras que el Gasto Consulta del Gasto Presupuestal Mensual, muestra la información
del presupuesto de la ejecución actualizada al mes anterior en que se hace la consulta.
Como podemos ver en los gráficos siguientes las Plataforma de Consulta del Gasto Presupuestal
y la plataforma de la Consulta Amigable COVID-19 son iguales, la diferencia es que mientras en la
Plataforma de Consulta del Gasto Presupuestal podemos ver el presupuesto y la ejecución de todo el
Presupuesto Nacional de la Republica, en la Plataforma de la Consulta Amigable COVID-19 podemos ver
el presupuesto y la ejecución del Presupuesto Nacional asignado para hacer frente al COVID-19.
Antes de mostrar cómo hacer un análisis del presupuesto asignado y utilizado en las acciones
implementadas en los tres niveles del gobierno para hacer frente al COVID-19 es importante mostrar de
forma sencilla cómo es el entorno de la plataforma.
3.1. El entorno de la Plataforma de Consulta Amigable:
Cuando ingresamos a la página de la Consulta Amigable del MEF se nos presenta la siguiente pantalla
(ver Figura 1).
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Antes de explorar esta plataforma vamos a explicar brevemente los principales términos presupuestales
de la misma:
PIA: El Presupuesto inicial de Apertura o PIA corresponde al presupuesto aprobado por el Congreso y
que está establecido en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo.
En el caso de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo.
PIM: el Presupuesto Inicial Modificado o PIM muestra el presupuesto actual o vigente. Es diferente al
PIA porque refleja los cambios hechos al presupuesto inicial durante la fase de ejecución.
Girado: muestra el registro del giro efectuado ya sea mediante la emisión de un cheque o una orden
de transferencia electrónica.
Nota: Para hacer seguimiento al presupuesto solo nos vamos a concentrar en el PIA, el
PIM, el Devengado y el Avance. Si quiere conocer en más detalle a qué refieren los otros
encabezados puede hacer clic en el globito ( ) y aparecerá la descripción.
Paso 1: Elegir el año que quremos revisar y elegir si queremos revisar solo el presupuesto destinado
a proyectos, solo el presupuesto destinado a actividades, o si queremos revisar todo el presupuesto:
actividades/proyectos.
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Paso 2: marcar la línea que queremos analizar más en detalle, si la línea está marcada cambiara de
color.
Una vez que la línea está marcada uno puede tener diferentes formas de buscar una respectiva
información. A manera de ejemplo vamos a mostrar las diferentes formas de búsqueda de la información
a fin de que primero podamos familiarizarnos con cada una de ellas.
a) Búsqueda por ¿Quién gasta?: la búsqueda por nivel de gobierno nos permite analizar cómo
está distribuido el presupuesto esta divido en los distintos niveles de gobierno.
Si marcamos uno de los sectores, por ejemplo 10. Educación y apretamos el botón PLIEGO podremos
ver el presupuesto del Sector Educación para cada uno de sus pliegos. Aquí podemos ver la lista de
pliegos del Sector Educación.
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Si marcamos uno de los pliegos, por ejemplo 10. M. de Educación, que corresponde al Ministerio
de Educación, y apretamos el botón EJECUTORA podremos ver el presupuesto del Ministerio de
Educación para cada uno de sus pliegos:
Como podemos ver ya no aparecen más botones respecto a ¿Quién gasta?, eso significa que el Nivel
de Gobierno más desagregado al que podemos llegar para analizar el presupuesto es a nivel de unidad
ejecutora. Eso no significa que no se pueda seguir el análisis usando otros parámetros. Yo podría elegir
cualquier unidad ejecutora y pasar a analizarla mediante otro campo o parámetro, por ejemplo: podría
marcar 024-79 Ministerio de Educación-Sede Central y apretar el botón de DEPARTAMENTO para ver
en qué región ese ministerio ejecuta el gasto:
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En este caso se puede observar que el Ministerio de Educación solo ejecuta su presupuesto en Lima1.
Nota: Antes de explorar con mayor detenimiento cómo usar los otros parámetros o
campos de búsqueda tales como: CATEGORIA PRESUPUESTAL, GENERICA, etc. desde el
nivel de Unidad Ejecutora o de Región vamos a volver al inicio a fin de explicar cada uno
de estos campos de manera particular.
b) Búsqueda por ¿En qué se gasta? Categoría Presupuestal: nos permite analizar el
presupuesto para saber en qué se usa.
Si seleccionamos uno de los programas presupuestales por ejemplo el 0128 Reducción de la Minería
Ilegal y luego marcamos PRODUCTO/PROYECTO podemos ver el presupuesto de ese Programa
Presupuestal desagregado según los Proyectos o Productos:
1 El Ministerio de Educación solo gasta o solo ejecuta su presupuesto en la región Lima porque la educación básica a sido descentralizada y
el presupuesto de educación de las regiones está asignado a cada gobierno regional.
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Si seleccionamos uno de los Proyectos o Productos por ejemplo el 50051128: diligencias periciales
e investigaciones policiales contra la minería ilegal y luego marcamos ACTIVIDAD / ACCIÓN DE
INVERSIÓN / OBRA podemos ver el presupuesto de ese Programa Presupuestal desagregado según
actividad, acción de inversión u obra:
Nota: Antes de explorar con mayor detenimiento cómo usar el parámetro o campo
FUNCIÓN desde el nivel de actividad, acción de inversión u obra, vamos a volver al
inicio a fin de explicar mejor este campo.
c) Búsqueda por ¿En qué se gasta? Función: nos permite analizar el presupuesto para saber en
qué se usa.
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d) Búsqueda por ¿Con que se financian los gastos?: nos permite analizar el presupuesto para
saber de dónde provienen los fondos.
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Recursos directamente recaudados: Comprende los ingresos generados por las Entidades
Públicas y administrados directamente por éstas, entre los cuales se pueden mencionar las Rentas de
la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros, así como aquellos ingresos
que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero, así como
los saldos de balance de años fiscales anteriores.
Recursos por operaciones oficiales de crédito: Comprende los fondos de fuente interna y externa
provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos
Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo,
considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional
de capitales. Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
Sólo en el caso de los Gobiernos Locales se incluye el rendimiento financiero.
e) Búsqueda por ¿Cómo se estructura el gasto?: nos permite analizar el presupuesto para saber
cuál es la estructura del gasto.
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Nota: La estructura Genérica del gasto se puede dividir en Sub genérica, Específica y
Detalle Específica, lo que permite ver en mayor detalle como está estructurado el gasto.
f) Búsqueda por ¿Dónde se gasta?: nos permite analizar el presupuesto para saber en qué
región se está gastando el presupuesto.
g) Búsqueda por ¿Cuándo se hizo el gasto?: nos permite analizar el presupuesto para saber en
qué mes del año o trimestre se realizó el gasto.
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Seguimiento al
Presupuesto en Covid-19
¿Cómo identifico que proyectos y/o actividades que tiene asignados un
gobierno local para hacer frente al COVID-19 y cómo puedo hacer seguimiento?
Paso 1: Elegir el año que queremos revisar y elegir si queremos revisar solo el presupuesto destinado
a proyectos, solo el presupuesto destinado a actividades, o si queremos revisar todo el presupuesto:
actividades/proyectos.
Paso 2: marcar la línea que queremos analizar más en detalle, si la línea está marcada cambiara de
color. Y marcamos Nivel de Gobierno y nos muestra la siguiente pantalla:
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Paso 5: elegimos la región o departamento de Loreto y marcamos el botón de Provincia y nos muestra
esta pantalla:
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Esta pantalla nos dice que la Municipalidad de Trompeteros tiene un solo producto o proyecto que es:
capacidad instalada para la preparación y respuesta frente a emergencias y desastres. Sin
embargo es importante mencionar que podrían tener más de uno.
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Aquí podemos ver que esta actividad, acción de inversión u obra, recibió un presupuesto de 300,595
soles y al 9 de diciembre del 2020 ha ejecutado (devengado) 280,928 soles que equivale al 93.5% del
presupuesto.
Esta pantalla nos está diciendo que todo el presupuesto está siendo utilizado para la adquisición de
bienes y servicios.
Paso 10: elegimos bienes y servicios y apretamos el botón de sub-genérica y nos sale la siguiente
pantalla:
En ella podemos ver que hay un presupuesto diferenciado para la adquisición de bienes y la contratación
de servicios.
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Paso 10: elegimos compra de bienes y servicios y apretamos el botón de Detalle de sub-genérica
y nos sale la siguiente pantalla:
En esta pantalla podemos ver de manera más detallada cómo ha sido distribuido el presupuesto, de
bienes y servicios. Asimismo, podemos ver que en este caso el avance del gasto es de 100% en casi
todos los Detalles Sub-genéricos del gasto salvo en el de Compra de otros bienes que contaba con un
presupuesto de S/. 21,586 soles de los cuales solo han ejecutado S/. 1,920 lo que representa el 8.9% de
esa línea presupuestal.
Paso 11: queremos revisar ahora en qué se han gastado el presupuesto asignado a la contratación de
servicios. Para hacer eso tenemos que retroceder a la pantalla de Sub-genérica (la que se muestra en
el paso 10). Para no volver a empezar desde el principio hacemos lo siguiente:
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Paso 12: ahora vamos a revisar en qué se han gastado el presupuesto asignado a la contratación
de servicios. Para hacer eso seleccionamos Contratación de servicios y marcamos detalle de sub-
genérica:
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Aquí podemos observar que el presupuesto asignado a servicios, está destinado en su totalidad a
transporte y traslado de carga, bienes y materiales, para lo cual la Municipalidad Distrital de Trompeteros
contaba con un presupuesto de S/. 3,200 de los cuales ya ha ejecutado el 100%.
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Para
recordar
¿Qué es el presupuesto público?
El Presupuesto Público “constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades
lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión
cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.” (Ley
N°28411)
Es decir, el presupuesto público nos muestra cuanto tiene previsto gastar el Estado y en qué actividades.
La consulta amigable nos permite mirar cuál ha sido el presupuesto asignado para el año en curso y
para cada uno de los años anteriores desde el año 1999. De esta forma no solo podemos observar en
un determinado año cuál es por ejemplo el presupuesto de una municipalidad, un ministerio o unidad
ejecutora. También podemos observar qué tan eficientes son en la ejecución del gasto, en que acciones,
actividades y/o proyectos está invirtiendo y cómo estas inversiones han aumentado o disminuido a lo
largo de una gestión o de varias gestiones.
De esta manera las y los ciudadanos pueden mirar, desde la perspectiva del presupuesto, cuales son
las acciones que realmente son prioritarias para una determinada gestión y pueden al mismo tiempo
hacer hincapié en cómo otras que desde la perspectiva del ciudadano son más importantes no se
toman tan en cuenta. Esto permite evaluar mejor las gestiones y contar con más información a la hora
de proponer cambios y/o reconocer una gestión.
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