Professional Documents
Culture Documents
Kontni Okvir Banke 2020
Kontni Okvir Banke 2020
године
На основу члана 14. став 2. тачка 3) Закона о рачуноводству
(„Службени гласник РС“, бр. 73/2019) и члана 18. став 1. тачка 3) Закона
о Народној банци Србије („Службени гласник РС“, бр. 72/2003, 55/2004,
85/2005 – др. закон, 44/2010, 76/2012, 106/2012, 14/2015, 40/2015 – одлука
УС и 44/2018), гувернер Народне банке Србије доноси
ОДЛУКУ
О КОНТНОМ ОКВИРУ И САДРЖИНИ РАЧУНА
У КОНТНОМ ОКВИРУ ЗА БАНКЕ
I. УВОДНЕ ОДРЕДБЕ
КЛАСА 6: РАСХОДИ
КЛАСА 7: ПРИХОДИ
О. бр. 18 Гувернер
30. јуна 2020. године Народне банке Србије
Београд
00 ГОТОВИНА У ДИНАРИМА
070 Злато
071 Остали племенити метали
079 Исправка вредности злата и осталих племенитих метала
1 ПЛАСМАНИ У ДИНАРИМА
120 Хартије од вредности које се вреднују по фер вредности кроз биланс успеха
122 Хартије од вредности које се вреднују по фер вредности кроз остали резултат
51
13 ИНВЕСТИЦИЈЕ У ДИНАРИМА
220 Хартије од вредности које се вреднују по фер вредности кроз биланс успеха у страној валути
222 Хартије од вредности које се вреднују по фер вредности кроз остали резултат у страној валути
223 Промена фер вредности ставки које су предмет заштите од ризика у страној валути
224 Хартије од вредности које се вреднују по амортизованој вредности у страној валути
225 Потраживања по основу осталих деривата у страној валути
226 Потраживања по основу деривата намењених заштити од ризика у страној валути
227 Откупљене сопствене хартије од вредности у страној валути
229 Исправка вредности хартија од вредности и осталих финансијских средстава у страној валути
30 ЗАЛИХЕ
33 НЕМАТЕРИЈАЛНА ИМОВИНА
340 Земљиште
341 Грађевински објекти
342 Опрема
343 Остала основна средства
344 Основна средства у припреми
346 Основна средства узета у лизинг
347 Улагања у туђа основна средства
349 Исправка вредности основних средстава
35 ИНВЕСТИЦИОНЕ НЕКРЕТНИНЕ
4 ОБАВЕЗЕ У ДИНАРИМА
415 Обавезе по основу хартија од вредности које се вреднују по фер вредности кроз биланс успеха
417 Обавезе по основу деривата намењених заштити од ризика
418 Промена фер вредности ставки које су предмет заштите од ризика
490 Разграничене обавезе за обрачунату камату на кредите, депозите и остале финансијске обавезе
491 Разграничене обавезе за накнаде и остале обрачунате расходе
492 Разграничени приходи камата
493 Разграничени приходи за потраживања исказана по амортизованој вредности применом ефективне
каматне стопе
494 Разграничени приходи од накнада и остали разграничени приходи
495 Остала пасивна временска разграничења
496 Разграничене обавезе за обрачунату камату и остале обрачунате расходе на издате хартије од
вредности
497 Пасивна временска разграничења за обавезе по основу камате и осталих обрачунатих расхода
на субординиране обавезе
520 Обавезе по основу камата на кредите, депозите и остале финансијске обавезе у страној валути
521 Обавезе по основу накнада и провизија на кредите, депозите и остале финансијске обавезе у
страној валути
523 Обавезе по основу камате на издате хартије од вредности у страној валути
524 Обавезе по основу камате на субординиране обавезе у страној валути
525 Обавезе по основу накнада и провизија на субординиране обавезе у страној валути
526 Обавезе по основу камате на остале обавезе у страној валути
527 Обавезе по основу накнада и провизија на остале обавезе у страној валути
590 Разграничене обавезе за обрачунату камату на кредите, депозите и остале финансијске обавезе
у страној валути
591 Разграничене обавезе за накнаде и остале обрачунате расходе у страној валути
592 Разграничени приходи камата у страној валути
593 Разграничени приходи за потраживања исказана у страној валути по амортизованој вредности
применом ефективне каматне стопе
594 Разграничени приходи од накнада и остали разграничени приходи у страној валути
595 Остала пасивна временска разграничења у страној валути
596 Разграничене обавезе по основу камате и осталих обрачунатих расхода на издате хартије од
вредности у страној валути
597 Пасивна временска разграничења за обавезе по основу камата и осталих обрачунатих расхода на
субординиране обавезе у страној валути
6 РАСХОДИ
60 РАСХОДИ КАМАТА
620 Губици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по фер
вредности кроз биланс успеха
621 Губици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по фер
вредности кроз остали резултат
623 Губици по основу престанка признавања инвестиција
626 Губици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по
амортизованој вредности
627 Губици по основу рекласификације финансијских инструмената који се вреднују по амортизованој
вредности на вредновање по фер вредности кроз биланс успеха
628 Губици по основу рекласификације финансијских инструмената који се вреднују по фер вредности
кроз остали резултат на вредновање по фер вредности кроз биланс успеха
629 Губици по основу модификације финансијских инструмената
650 Расходи индиректних отписа финансијских средстава која се вреднују по амортизованој вредности
651 Расходи резервисања за ванбилансне позиције
652 Расходи по основу резервисања за обавезе
653 Расходи осталих резервисања
655 Расходи резервисања за пензије и других резервисања за запослене
656 Расходи по основу умањења вредности финансијских средстава која се вреднују по фер вредности
кроз остали резултат
66 ОСТАЛИ РАСХОДИ
670 Расходи по основу промене вредности ставки које су предмет заштите од ризика
673 Расходи по основу промене вредности основних средстава, инвестиционих некретнина и
нематеријалне имовине
674 Расходи по основу промене вредности осталих деривата
675 Расходи по основу промене вредности деривата намењених заштити од ризика
676 Расходи по основу промене вредности финансијских средстава која се вреднују по фер вредности
кроз биланс успеха
677 Расходи по основу промене вредности финансијских обавеза које се вреднују по фер вредности
кроз биланс успеха
69 ПРЕНОС РАСХОДА
7 ПРИХОДИ
70 ПРИХОДИ ОД КАМАТА
720 Добици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по фер
вредности кроз биланс успеха
721 Добици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по фер
вредности кроз остали резултат
723 Добици по основу престанка признавања инвестиција
726 Добици по основу престанка признавања финансијских инструмената који се вреднују по
амортизованој вредности
727 Добици по основу рекласификације финансијских инструмената који се вреднују по амортизованој
вредности на вредновање по фер вредности кроз биланс успеха
728 Добици по основу рекласификације финансијских инструмената који се вреднују по фер вредности
кроз остали резултат на вредновање по фер вредности кроз биланс успеха
729 Добици по основу модификације финансијских инструмената
76 ОСТАЛИ ПРИХОДИ
79 ПРЕНОС ПРИХОДА
80 КАПИТАЛ
83 ДОБИТАК
84 ГУБИТАК
860 Губитак од смањења одложених пореских средстава и креирања одложених пореских обавеза
861 Добитак од креираних одложених пореских средстава и смањења одложених пореских обавеза
88 ОТВАРАЊЕ И ЗАКЉУЧАК
9 ВАНБИЛАНСНА ЕВИДЕНЦИЈА
92 ДЕРИВАТИ
97 ОБАВЕЗЕ ПО ДЕРИВАТИМА