CHR (MPLEPTENTURE STAWOARAE CONT ROE INTERV (IANA Gerad 50. CReAV SF.OO Sectors Conduerean en hay OAK 2 YS Colas He Cee my © eave /6 eo BL Cuclye/ Ra Veal? Bea, “Cv. ao ZL. Aree, @crke a ad Ones (RATbwlEw peocedubfe x1 Qurk : aera elelsevrad po Picok on PCs ae Pe Od, eo LACE 7 Rommeres of edd Re ee Yone a foot2 FO Yourta. Siotedibe BIOS sn scan obre a6), _ afercere Pow kra a SCAM @. By) SercerKuf il : t rir) anol Narvios ; é @ roa, coer oD behalizorea_ locus p™. Been “aheban ba: OK, Jae foeroe: _ prelas/) Sore en hb: ceauSl Su Q-R oF ROT ey Mn eh MSMahre ee ee elo.» — wieane “y obiectn fe ee, ia Toedoempen PR Ole AE SO” jee Pere 907 gf cere yoy Qe _ Peno wm sh: SEW UT TPQOH i he ; hz | oo Fn | = off Fra alee OU. Cy PE ooha) men), . — Proucier ra hena/e_P DL xcsroo. | wa 09 Poteet ate Date Fore | ~ bata mend tna/ Tan evel. ans cap gia pier | comprbinendesar & “Fa LPT REET : ate Peat feu concur t x he pl nr here bo ‘idjotre Veehere CAs, “eangf ewe, ie an Oh ob. 4 Ww. || cdi cag vole Medils titaniod — fog 2 2920 Soncbrtul 4s Srveheo ongoniaaseiea Con% cacoru ; = ernest ~ ~ihuctye oper sar i reports é v, w. = (Yolk de rope ere = comurce houmerke ofe orn heork. |—o3- Reriove ganerale?, ts rm ep Oye wb enbd. Y 7a Perv Te Om aoe eee pe ? arco 6. /- Lecce: oh “2 oh pe, tii: oe Henets(°) = Pace ror ee Ow Gas ma ‘e- (otis = ye sh | ong bigots. a. — A9eeoree oboe sf a SHucé- o bpak (0 shy Herr Sti ented | = dslep Rad ASP c00lf Eo ee patie ® rege | puree Burostee | edi/ Ae eee are ae pee | = rn Votre 0 sate faci Y, Seppeek e fraps J: Joyer-moa sie Zagaen | Pyarniaans, Ge heres Noch B LO OE = oe tafahoilRh elke. sor ernie Seiad Fe Lr anal 00. 66/7 Aaron BP oe cer eorulh BEL. ord bn bee Bod CE sy, wou pectin ts ger 7 | ms Fook RoF~ Conk. Harr APL Shru0l. 29. — wabsler& - Pongal o, od. «Lh; re Fer, Q- Shaded ole EE DIAG cinccok @ doa ete A, COL. ee ees Ce VY ome, G.- ie rise pees OF ie a ~ en ns fae Lege ond geeyreatoditegepee sehr. ole ehrsok. 859. R BHie Ca ener pealfait ~ 04> Coikery he ere/ucre + ~ ferailins Je ech} ~e 1 — OE eae hg fee 7 Prénepptibec CZO#tarh + Sued &D — 7 fe s— BPs = ete A yee me ee Care Se Lv ftoree sithsocth lors OAL. SGA — | ops | Sop. | oe G0 727 bree, — C@uncohrer eocve a Reo har Bee, tel 2d — 9eakrb. comxtt. ache. reaZg. & OFZ ON/2Qr? rey. (O fh ears? Cadden — 9 ind Char Can abd LAE ee eee ee O/a~ ex/forea ev ote. AD9. le pe adty, onan = og PZorew ~ saperrenods exo - O*%00e. ~ da bree Tue vee. obec: oa ne ° ees an heas. eee eds ES conto /u/ fowler, yon Du yy rade ne acdv4., ‘jet Wontnaea aa feo = OP m/noren CF he oF & 9AMrE V(ereare,, 00° ¢5 ular ak, oo) Funct) Pundarenreve focoapa tk bes " ona. he cushornod (heci: ager Cond. he Feeney. oe Fi rook, [aie ch ate ou. ae ie OE pe pica ee inches wefrete > ee Sods ben hs _ throtere. 669: prea Prout: ~ efit - Bit ap A reoneare FG ees Oey ve ok: LIF fea- 05- Ferm oofeg/e | Sena Cen mos mied “N/E Ok ured Foorreund, | ~ Fétouko Ansar b/u/ ol Norn) he coca loth Peale. ane OCR e nee “ — Aebyiteke, - Polit oteh, core hed, Mune CH gr .cl dm id ong iA ax « — Funed uea: — ansam b/u/ achvid. ok cukp | a ae gen (co fenemare Ce\Pecor offer) —_ Rote/: ~ efaen. podar o/ Krad: 2. ~ Funahieas = zardods, cho telat, ee: Seng Paipon ee) oS cer%, Mee » Secchi” XL, orgon, Mei: ype es or fena/e , —/ ofe i moe wot , rR. — Mivele jerorhiee cn shont fs ele it has a Comporhm. od eeuayy eee, foalize 0 BecBvelex¢ — Sebi rrea Condy, hetth oy fs fogs Cockia, Cet .ucd., cor fi _ fas “unesf, mano oe Cprevbetene, Coareeh ane, ntrenae, eval uh d Avinediors 2) Agana teh aorray. iy & cong der Rei uA UY oes Pyleron a vepplor. = lia Se ie a a erent 9 heat oe. | ~ Th 8 (8485 | —aginires Gd Decerarne vwolamufiud LO CR) ORE SOM~ Aut (lor ¢ thud); ~ eee ‘Song = Cela iGo EEC rte“oes Documens/e Core AWE orgenfearen. enhils ep ee eS ae. ny COATCR. eee ee wan OD ce Oo, _ Pode Scalar y Soth A sated mE, Pikes =o, fe Fe: Lie ~ nacre oh. Ones Jumac Y caypue excou be. e Coryfa — Se ae rue a LEIA Af y ~ el: Carackenc: Ose cen aries chs ore EB oSatss Be, Coy (fot, Yours Aa As ole pertord Tastee | Crrauidel eassen (Grd CISL. | Te fa OM, aay a Prowse) 900. ot: eh WE - | Lo Oxkeh areecclur) ole ware Waki, @ Shrcarelul 6 — Ob/eonve WCE, nee WOK C0, Ae On BL, = Formmurateo ob%eed . JKEe 1A BY, ae cok. OK eC. Sa oO PS lsyeod « Foetal ap proshury- an head; AAA RT | DO GEO ees be. wt ESS rok, eS Oe , /9 2 aedom. 5 — €fab. sovent- aebv Obe.Kre pS CeenrR + Mook avo Speer a _ Concetanta + Picetc. POA a oe gue = lioer — 0b- Cn Petur,ry —~ OX PL. Ofe0k- Hye. fm Ht OfeC/O8d. COB WL. Po [Hilo ole aodwde ne eo, Pt -Cv0l one — a0 te. el Lack, Ark 7 Coner. a OKngerd/ oe ee Exam /n Con ere veyed hy erat » Evaluere Maia W7BL8(6 = oere Conse Kak organk rr COG LL OBICOBVE 06: Kew; Ver ¥ / GTR Ose) blo een dtracse (a obra pubs. 1 eae 20] oe fey © ob winch hn?” be EY, ee 10 OF ¥ Pakera~ Ligon givns Aas Genk, Moa m enru/ui’, Con & rea Comit e2 oth pages F a om Nd heerten ineg rovE ‘cikedor O'ebY gen, | Cond/idorean Cqpaaid, . OA | Nes atfaccyer: p. €va/ore ger) Nesadietecarers Oye Bru) 77 Se Ok Cernolecer: (A. CB R/L~ Oxehove: t 7-9 - ol. e2c che OK FE OL PE Ue ec 52 fub/, Du ved. eu Corac?. m, PyCadr. MW tute A Fle Gus aoantiat. | ¢/ cead’g. achha- Pp , acheg) Docamende inpfementere engarls LA bs Jor, ate. BOR GP aAinliok ave restere b¢¢ cadet lon, PV. ole LER = fupoocal, Tate 9 oper, = Al post achkatWeak, 7 ay ct bom-—0f-— @) Shrciare/ @ Birt Poo tM corte. Plon rit Bebe “es AL concorceankd ? ae nee, Stabilirea tolerantei la rise Toleranta la risc reprezint ,,cantitatea“ de risc pe care o structura este pregatita st © tolereze sau la care este dispusi s se expune Ja un moment dat si presupunc urmitoarele: ! * pentru fiecare risc identificat este necesard efectuarea unei compariti a expuneri | Ia rise cu nivelul toleranjei la rise; se analizeazi deviatia expunerii la risc fat de toleranta la risc si se stabileste | dara riscul este tolerabil sau nu; i © daca expunerea Ja riscul inerent este mai mic& sau egal cu toleranta la risc | atunci nu se impun misuri de control al riscurilor, ceea ce inseamna c& riscuril | sunt acceptate; toate riscurile care au un nivel al expunerii situat deasupra limitei de tolerant? | trebuie tratate prin misuri de control prin care expunerea la riscurile reziduale | 8& fie adus& sub limita de tolerant stabilit’, | Stabilirea limitei de tolerant& la risc consti in punerea intr-o relatie de echilibru < | Costului de controlare a riscurilor cu costul expunerii, in cazul in care riscul s-a | materializa gi se face potrivit tabelului:+ » Strategia adoptatd pentru atenuarea riscurlor ~ controlarea riscurilor (Fispunsul la risc | Dupi ce riscurile au fost identificate si evaluate, si dup ce s-au definit limitele de | toleranta in cadrul carora structura este dispusi, Ia un moment dat, s& isi asume riscuri, sc Stabileste tipul de rispuns la risc pentru fiecare risc in parte, potrivit tabelului de mai jos | Strategia adoptata Pentru rispunsul aris | ~ Misurile ce urmeazi a fi luate CLASAREA RISCURILOR Prioritate ‘Termen ———— eee | weet ‘Necesita concentrarea atengiei conducerii Structurii : Prioritate 1 || pentru adoprarea/implementarea unor misuriurgente| oe i de prevenire/control adecvate. | Pot fi monitorizate sau controlate, prin cresterea| riscuri ict eficacititii_ misurilor existente sau, dupi caz, prin] | d nodetatn’. | ee adopnanen tor mikied suplimentare de prevenire/| || control. Pot fi tolerate si vor fi considerate inerente| | activitatilor structurii unititii, fafa de care nu este: necesard adoptarea unor misuri suplimentare, ci doar aplicarea celor existente. riscuri 7 minore || Prioritate 3—ty— | So ee lostrrcnend Xp con dota Instrumentele de control intern/maiiagerial constituie ansamblul masurilor luat | | in vederea atenuarii riscurilor si sunt clasificate in sase grupe, astfel: | + obiectivele ~ efectele pozitive pe care conducerea incearcl si le realizeze sat | evenimentele/efectele negative pe care conducerea incearci ia le evite tinanc cont de specificul domeniului de activitate si a responsabilititilor stabilite di legislatia in domeniu; : } ‘ mijloacele — ansamblul resurselor umane, financiare, materiale si de alt natur: i puse Ja dispozitia structurii in vederea realizarii obiectivelor stabilite; i ‘% sistemul informational — totalitatea procedurilor, metodelor $i mijloacelor pus: la dispozitia stucturii in cadrul procesului informational. ce.constituie.un, to unitar cu privire la culegerea, prelucrarea, sistematizarea, valorificarea $ | stocarea datelor si-informatiilor, in-conformitate-cu-Jegislafia-in domeniu; | * organizarea ~ ansamblul de masuri, metode, tehnici, mijloace si operatiuni | ~ prin care se stabilesc, in conformitate cu anumite principii, reguli, norme s | i | | | / | | criterii prevazute in legislatia specifict, componentele procesuale (activitati atributii, sarcini) gi organigrama, in vederea indeplinirii atributiilor § responsabilitatilor-stabilite * procedurile — totalitatea pasilor ce trebuie urmafi, a metodelor de lucru stability $i a regulilor de aplicat, in vederea executarii activitatii, atributiei sau sarcini * supervizarea, controlil ~ sunt vizate, in principal, misuri de control ierarhic menite s& fink suB“Contfol risturifé ce rezulti din desfasurarea activitZfilor d catre personalul din subordine, si présupune fidrumarea, coordonarea monitorizarea si verificarea Rev/Ru/Pe, we ares | > Revizuirea si raportarea riscurilor Revizuirea si raportarea riscurilor presupune: - monitorizarea modificarii riscurilor ca urmare a implementirii instrumentelor de control intern/managerial si a modificrii circumstantelor care favorizeaz% aparitia riscurilor (a se analiza daci: riscurile persist’, au aparut riscuri noi, impactul si probabilitatea riscurilor au suferit modificari, masurile implementate sunt eficace, anumite riscuri trebuie raportate sefilor ierarhici etc.); - obfinerea de asiguriri privind eficacitatea gestionarii riscurilor gi identificarea nevoii de a lua misuri viitoare.75 SVandered 9 - Proved | AsigurE Cab. POLS, Sorte Pe -ooty, Kerufire ote | SoC jerak, ak he fa cunoth “pertona/uhy Pay tieen?, Corin he PK precedate | — 66 se fe3ig Ja Foor y eg 006 impor, || a avy! 0 gurwea Ge mee ; Speco ES ow ae _ wa es Ectet In Locumingh weit — sa Ke Simple, Comp/eh , preci. 4 | = wae acinalial ne lin. ” cobra ACB _ wt fe agusce fo DOL. perp %a/ir/ua} hoptieced, | Ve va CeG/ernenya atk eae 99 ve. feonbk, bh abskre oe /c eich fe PO | proud Gea. se Fofeemese cecum clecy, YO A fe FV. Core . 29@0fe cl Choe. ra phars. | NE: (oe, bate fa UM G7 Yor 4 nate De pt: 00/2 hh (burr VPC Via ~ Ce ureMko2e A747. race . | fu eaau/ cumdt/afe) aA uk/ openssh Se Var YCME Corpensoren deagpunteutal Va mae | Fpl eee - he Coy : WAAL proudiucbh/e: ~ tun och EA cose | ie. Puccaphune Ce pod tare Fe aeceriss “Okan | oe- one /} Bote hesete Seruresrte.” 20g wth. Cominya He manrbaria a hyphen. CH: = Khe BFP Ca pepe tele hore af ach 4EBL ; — OCfh Hed Erenin, Ken nifeca bre, _ Seblshi ack. be. eee rcchi! ~ Lebereora ~"pmeeecduWe ’ < exehiatd. 9 procteade iden b foarte . ek fo ln opi ceA aH, GRE Ore: edPy a modus; be fac ~ Gaborored FoCmutarcio~ ¥f Bexeher, 2Ae Cock ¥- Y PD, LM tors ee, oe © Mo eda OF CR GR. Co Brent GE She P AE ee Ay, | eit So us pre CARE puny peel Veale. He, e ) Revizia "T ‘ura. | sidata | inifiatoare | reviaultii ] 1 Nesdata | denumire | I | von _.. geo Procedura operational ||'1 | Ne/data | pentru | al el : et ae é eserg pergunt: peor ce (iets ot ie S ‘on ore, WSoerbere, Arve, AUmart/an * Lee) Comune ana byfe coal. op 86 $578 — Wab=7 00), Ce MRaliZ QacKuit, | _ cornport, Jrop(reare, 65/6 | Of 5 = Lise. a ed, gomeumend. ockey chara T abby - ie the» peor, Fouad De Ae, i Gor BoM 5 | (nore ec #ifo~ raf El Gag Virdore /c0 Pe (0 9e se buen Webuie sen oa ee ia pe bale t, wi: dura woh ackurZ. oe opltces domenie VV. Chara SLL a ach et Bok = foo’, co We gare FS, TY Veru/. Rt = Re “J force ot le care (0 Fuciplinese. |hh 2OF a ty vacru/ moat fh loch gp) Form ularele | care conky rn He? UNIS) RKO — tste. Y forrqul, olorum, uATeg Me ih co hrupe | _! Posto. otocuon , prclute Me AGH CBW proce, Schema fagsea a ob6. oeheeshy y Identificare activitate Procedurabil’ Rocedud grenade na/e: | ~ inshdramende Te Keriforen Con Koudk - oh Parasen ea aq pee onl ie ae OOP fa OF - Voajhiau MAF Mul. CO ~ Toda, COE Con cere ee are Bog J. bocieX. O7Ra OBO ar, 2Oo ee of seule pode. 7s alert) 0 BNAA, | | Dro rut he hikes - ofevor@ © Achy fou | | | —— et care et UY fa Of pfu Aifuro F, we care fo fe AH CompPosF, in eee ee eaintont Pf protiats ener te _ Pocum care, Kec acy. | Ihe | {| | any | | t Goren i | Same ene Roca | L— 24 — @) Stender he 10, 5,£0 7A.09 BEER, oyat Chety . unw HL ole Codie? aeecy, ole Lf 2 | Penagarnentd gathenld A cod e a ee | Gia oaabotonek tapos: i ae | ae Veni Xrtaree : — revFeusiry Oe. ar cle oes 2 on pyre ie hk Bed - as 0, : = eR got 0ee. pee Salers. 7 Or. g Get — re « Frage i 2. eee BOO . wate Ooaregerd’y Gok 4 2 itecagh ae ok is Amplenent- chee! 0, beer | | — conerefu/ of ache, Ju ved, Clavi2- 0 scent | cea bMS Bio sare Nae Oris mer 7a a bt 4 Lelie. Pero? ear ae bere, Dns A aes] ROL Be. ps : a | yb serve: /” _ convtek fe enFoe | = ee | ag Bere Farnole oh veryyfreose :~ ALE KE, 2 Comunjeorece cay (tier "9 Dery) Melo~ ae vey MOd re Fae euek eaters FISA DE VERIFICARE a indeplinirii standardelor postului de ...... ee—£9 — document £ Her oe eeppreaveg here A, modulisd oh os /achy evalx lee, _ Vengle- cod! rode) CiPONAKYAL. pony he Cr, Cob oi. ba2e. . ii oo) Ee x Fl Cher 97 jut, — [€co%em/e, = focsa/ , wgholoede, Lented ds Cop dinate den. qed ietEts, Gen sde 7, Lange ode petites WCB | ja. C9 An ash oe Heke $ agen aS pe ee hea Ye Seek yo perhsc 6a ape "See Oedesore: =_/pxenrey” PALA CA con of pu OoA viata. Pot condiuce (a Acond, Yn. npaccl oder “ae, YES Aifineypooa/(h Mu Porch sprooail el. enti pores had Oo tery, | ees ee Ceithart, = o Merentieeh | invenvelr Sé~ ee ce. Po Dn&~. ocBeZ rote ban piiad Haw Ya. cortruéd- sate ~ ber 1Scad opp /ecar 2 oe eel L ie lnd thheae hig borer, “candes o ch lochix pod fof PO foe. eC4, pe. nfarPo OQ: usidar~ Care ook Bek, 42 ek. ae | Mas. are an) — li ae rs en @cbiai2. Ze he Oe. AMAL “a5 oon aa) We Fp en: A Chee A, aWVK- 6 —*s Va ener ris ne = gb) Oe TL deus Hh OanS (oa (Pao ie Ges os pnyeoan pres vou plan dhe con&ou/ dak oo a {| owe pot. Cra Keere ite Af ertinusrdaed, | cat [ook a A Tei ge- Sk CoQa/- agptec.. Jn C 4)—e @) Songere ~ bformores. o/ Comus/caren., Directii de actiune: * colectarea, prelucrarea si centralizarea informatiilor in sistem informatizat in cadrul fiecdrei structuri din organigrama entitiii, pe nivele ierarhice, astfel incat, prin primirea si transmiterea informatiilor, sarcinile s4 poati fi indeplinite; stabilirea tipurilor de informatii, continutul, calitatea, frecventa, sursele gi destinatarii acestora; stabilirea unor fluxuri informationale fiabile (diagrame de relatii conforme cu organigrama aprobati a entititii), in toate sensurile, inclusuv in relatiile cu exteriorul structurii si al entitigii; dezvoltarea de sisteme de colectare, actualizare si difuzare a datelor si informatiilor; modalititi de imbunatitire a mijloacelor de informare; 1 stabilirea unui sistem eficient de comunicare interna gi extern’, care si asigure o difuzare rapid, fluent’, practic, precis4 si oportund a informatiilor; stabilirea unor canale adecvate de comunicare a informatiilor si a deciziilor fundamentate pe aceste informafii (ascendent si descendent); adaptarea procesului de comunicare la capacitatea utilizatorilor, in ceca ce priveste prelucrarea informatiilor si indeplinirea responsabilitatilor in materie de comunicare; definirea modalititilor de evaluare si valorificare a rezultatelor controalelor. Peau ROME 7 of orponigrame. ° nh (a? mis radlooa/e (PO) plang, si ghakene/e 777fe Vy fe, Comunsearen, oP o/ Oh fee ZG loyor - cemnfearen + Bae. eu Me crore, W%a a, oft exer Z i fattisea et che mee" a Fol oe Chgs OBR ath De, 1a NEAR - pwrese/ Oo ES AL COS worse’ Thr karte, a-rad, Met “ineno Che 9 Mii Seg alin mel.=~ 24— Rico pole Shenae res f Poxorna prorat an oe Prelucrarea Prelucrarea informatiilor deciziilor cy Figura: Reprezentarea schematicd a circuitului informational intr-un sistem cibemetico “economic (prelucrare dup’ Briciu Sorin - Sistem informational privind contabilitatea de gestiune si calculatia costurilor in industrie, Editura Argus, Bucuresti, 2000).Stnodary’ 03 — Gesdionarea OOcumean 4 /o~ LirewGs acwene: — COMMS. To. OV. ONAL. O We) Such fpes. RL pricoire, tn apAarere esniovere Gutpees a - lo 97. pote . ce pe. + ne 0645.0 Qty, oo O0e.. BFOKAS exfewak. 7 7 te iebyalens, 66 Lt, Ke Eee. rook, CGH hoc. ray oRrAugerk/, et, Ghose eaurete- G4o. Teas pe 2S ASR Es Core VE Ceyorie wea recn wre eA. AL Protare (orn. a cloe - exhauthy ff Ahh. Peablrorte ach. rete $8 cupenda precieas: = recberorea. oe , Se mFrew-) ew .cloe., regal he “acre eux ake Pykecrn| / leo? , — Wisbplie. & eye fe. = Opa! Cl eu en he/or~ =e patoren, “preotares 9 arhrr’ aloe, eK aphy , Exel pl comyeh. lite Fovend.cloe. Ja uw cope, a | obiectivelor auditable, in functie | de coeficientul total de risc; |- Realizarea referatului | | justificativ privind intocmirea | | planului strategic de audit public | intern $i introducerea | | obiectivelor auditabile in plan 1.1. | Blaborarea - Acte normative | Inventarierea tuturor obiectelor || Proiectul | proiectului ~Standarde de | auditabille odat la 3 ani; planului de |) planului Audit Intern |- intocmirea situatiei fondului de | audit intern pe strategic de audit|| - Standardele |timp total disponibil pe 3 ani; 3 ani si anexele |Jimtern pe 3 ani | internationale _||- Analiza riscurilor pentru toate _||sale | de audit intern | obiectivele auditabile; | | | - Inventarul - lerarhizarea obiectivelor | | | obiectelor | auditabile in functie de | | auditabile |coeficientul total de rise \ -Organigrama _||- Introducerea in planul strategic entivatii dde audit intern pe 3 ani, a |