Professional Documents
Culture Documents
97
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
الدورة احملاسبية
-1املقدمــــة :
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
الـدورة احملاسبيـة
…………
………
…… ……
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
08
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
09
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
+ =
+ =
=
+ +
+ =
00
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
هـ
07
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
-3مثال شامل:
شركة الدوحة
قائمة المركز المالي
كما في 03سبتمبر 3300
األصول
األصول المتداولة
132,000 النقدية
22,000 مدينون
10,000 مستلزمات
5,500 مصروف تأمين مدفوع مقدماً
169,500 اجمالي األصول المتداولة
الممتلكات والمصانع والمعدات
115,000 معدات
30,000 يطرح :مجمع اإلستهالك
85,000 اجمالي الممتلكات والمصانع والمعدات
254,500 اجمالي األصول
االلتزامات
االلتزامات المتداولة
42,000 دائنون
22,000 أوراق الدفع
3,000 فوائد مستحقة الدفع
17,000 إيرادات مستلمة مقدما
7,600 رواتب و اجور مستحقة
91,600 اجمالي االلتزامات
حقوق الملكية
100,000 أسهم عادية
62,900 األرباح المبقاة
162,900 إجمالي حقوق الملكية
254,500 مجموع االلتزامات وحقوق الملكية
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
3
6
8
12
14
15
17
19
23
28
30
31
31
31
31
31
31
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
رقم ص المبلغ
التاريخ البيان
األستاذ دائن مدين
02-10-13 111 من حـ /معدات 10,000
101 الى حـ /النقدية 10,000
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
رقم ص المبلغ
التاريخ البيان
األستاذ دائن مدين
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
رقم ص المبلغ
التاريخ البيان
األستاذ دائن مدين
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
رقم ص المبلغ
التاريخ البيان
األستاذ دائن مدين
78
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
79
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
70
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
77
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الدوحة
ورقة عمل
عن الشهر المنتهي 00اكتوبر 3300
بالدينار
ميزان المراجعة الغير ميزان المراجعة الغير
قائمة المركز المالي قائمة الدخل التسويات
معدل معدل الحسابات
دائن مدين دائن مدين دائن مدين دائن مدين دائن مدين
59,100
59,100 59,100 النقدية
35,400 35,400 35,400 مدينون
6,600 $6,600 10,600
4,000 مستلزمات
مصروف تأمين مدفوع
5,000 $5,000 500 5500
مقدماً
155,000 155,000 155,000 معدات
0 15,000
45,000 45,000 30,000 مجمع إستهالك -معدات
0 70,000 70,000 70,000 مباني
389 0 389 389 0 مجمع إستهالك -مباني
40,300 0 40,300 40,300 دائنون
44,500 0 44,500 44,500 أوراق الدفع
5,000 0 5,000 20,000
15,000 إيرادات مستلمة مقدما
17,800 0 17,800 10,200 7,600 رواتب وأجور مستحقة
100,000 0 100,000 100,000 أسهم عادية
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الدوحة
قائمة الدخل
عن الشهر المنتهي 13اكتوبر 3131
بالدينار
اإليرادات:
84,300 ايرادات
المصروفات:
5,000 مصروف صيانة
4,000 مصروف إعالنات
40,200 مصروف رواتب وأجور
500 مصروف تأمين
4,000 مصروف مستلزمات
شركة الدوحة
قائمة األرباح المبقاة
عن الشهر المنتهي 13اكتوبر 3131
بالدينار
62,900 األرباح المبقاة 3اكتوبر
15,211 يضاف :صافي الربح
78,111 األرباح المبقاة 13اكتوبر
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الدوحة
قائمة المركز المالي
كما في 13اكتوبر 3131
بالدينار
األصول
األصول المتداولة
59,100 النقدية
35,400 مدينون
6,600 مستلزمات
5,000 مصروف تأمين مدفوع مقدماً
106,100 اجمالي األصول المتداولة
الممتلكات والمصانع والمعدات
155,000 معدات
110,000 45,000 يطرح :مجمع إستهالك -معدات
70,000 مباني
69,611 389 يطرح :مجمع إستهالك -مباني
285,711 اجمالي األصول
االلتزامات
االلتزامات المتداولة
40,300 دائنون
44,500 أوراق الدفع
5,000 إيرادات مستلمة مقدما
17,800 رواتب وأجور مستحقة
107,600 اجمالي االلتزامات
حقوق الملكية
100,000 أسهم عادية
78,111 األرباح المبقاة
178,111 إجمالي حقوق الملكية
285,711 مجموع االلتزامات وحقوق الملكية
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الدوحة
قائمة التدفقات النقدية
عن الشهر المنتهي 13اكتوبر 3131
بالدينار
التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية
53,000 النقد المحصل من اإليرادات
2,900 النقد المحصل من العمالء
)(2,300 النقد المدفوع للموردين
)(39,000 النقد المدفوع عن المصروفات
14,600 النقد من األنشطة التشغيلية
التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية
)(17,500 شراء معدات
)(70,000 شراء مباني
)(87,500 التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية
- النقد من األنشطة التمويلية
)(72,900 صافي زيادة النقد
132,000 رصيد النقد 3 ,اكتوبر
59,100 رصيد النقد 00 ,اكتوبر
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
األمثلـة التطبيقيـة
889
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
880
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
887
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الصوابر
ميزان المراجعة غير المعدل
للسنة المنتهية في 1011/11/11
(بالدينار)
دائن مدين
100,000 نقدية
5,000 حسابات مدينة
11,000 ايجار مدفوع مقدما
0,000 تأمين مدفوع مقدما
1,100 مستلزمات مكتبية
0,000 معدات مكتبية
إهالك متراكم— معدات
1,000 مكتبية
110,000 مباني
10,000 اهالك متراكم—مباني
500,000 أراضي
1,000 حسابات دائنة
5,100 فائدة مستحقة
11,100 أوراق دفع طويلة األجل
111,000 األرباح المبقاة
511.100 أسهم عادية
1,001,000 ايرادات
150,000 مصروفات مرتبات
100,000 مصروف تأمين
11,100 مصروف إيجار
1,000 مصروف إهالك -معدات
1.000 مصروف فائدة
11,000 مصروف إهالك -مباني
05,000 مصروفات إدارية اخرى
1.051.100 1.051.100 اجمالي
889
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
880
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
اإلجابات النموذجية
887
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
االجابة" :د"
االجابة" :ج"
االجابة" :أ"
االجابة" :ب"
االجابة" :ب"
االجابة" :د"
االجابة" :د"
االجابة" :د"
االجابة" :أ"
االجابة" :ج"
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
االجابة" :ب"
االجابة" :د"
االجابة" :ب"
االجابة" :د"
االجابة" :ج"
االجابة" :ب"
االجابة" :ج"
االجابة" :أ"
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
االجابة" :ب"
االجابة" :أ"
االجابة" :ج"
X
101,111 X
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
888
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
889
هيئة احملاسبة واملراجعة لدول جملس التعاون لدول اخلليج العربية GCCAAO
شركة الصوابر
قائمة المركز المالي
3131/33/13
بالدينار
األصول
األصول المتداولة
311.111 النقدية
0.111 حسابات مدينة
31.111 إيجار مدفوع مقدما
0.111 تأمين مدفوع مقدماً
1.111 مستلزمات مكتبية
330.111 إجمالي األصول المتداولة
0.111 معدات مكتبية
3.111 0.111 إهالك متراكم— معدات مكتبية
101.111 مباني
300.111 00.111 إهالك متراكم --مباني
011.111 أراضي
000.111 إجمالي األصول الثابتة
3.331.111 إجمالي األصول
اإللتزامات
اإللتزامات المتداولة
0.111 دائنون
0.111 فائدة مستحقة
31.111 إجمالي اإللتزامات المتداولة
33.011 أوراق دفع طويلة االجل
30.011 إجمالي االلتزامات
حقوق الملكية
003.311 أسهم عادية
100.011 األرباح المبقاة
3.100.011 إجمالي حقوق الملكية
3.331.111 مجموع االلتزامات وحقوق الملكية
880