UTCD UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO

CONTABILIDAD DE BANCOS Y SEGUROS

TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD BANCARIA

1. CERTIFICADO DE DEPOSITO DE AHORRO (C.D.A.) y DEPOSITO DE AHORRO

A PLAZO FIJO

El día 17 de abril del 2006, nuestro banco emitió un certificado de depósitos de Ahorro (C.D.A.) y recibió
un depósito de Ahorro a Plazo Fijo, de acuerdo al siguiente detalle:

VTO. CUPON
DE TASA ANUAL
C.D.A. MONTO PLAZO INTERESES DE INTERESES
0501 U$S 50.000.- 541 días Al Cierre De 14%
Cada Mes

DEPOSITO DE PAGO INTERES TASA

AHORRO A C/CREDITO EN CTA. ANUAL DE
PLAZO FIJO MONTO PLAZO AHORRO A LA VISTA INTERESES
0502 G. 300.000.000.- 180 días C/30 días 20%

DATOS

C.D.A. N° 0501

1. T.C. del día = 6.000

2. El depósito fue en efectivo.
3. La tasa de Encaje Legal para este Certificado es del 6,5%, esto por el plazo del mismo
4. Los cupones de intereses son pagados en las cajas, en efectivo, al vencimiento de c/u de ellos.

DEPOSITO A PLAZO FIJO N° 502

1. El depósito fue realizado en cheque cargo banco Sudameris

2. Se remitió a Cámara Compensadora y se confirmo (se acepto, no fue rechazado)
3. La Tasa de Encaje Legal a aplicar sobre el Depósito es del 15%.
4. Al final de cada mes corresponde acreditar en la Cta. De Ahorro A la Vista del Cliente el importe de
los intereses devengados del mes.
5. Al final del Contrato, se pacta la Renovación del mismo, por el mismo plazo y a la misma tasa de
interés.

SE PIDE:

0501: Registrar la operación desde la recepción del depósito hasta la cancelación

0502: Registrar la operación desde la recepción del depósito hasta la renovación del Contrato de Plazo Fijo.
 UTCD UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO
CONTABILIDAD DE BANCOS Y SEGUROS

SOBREGIRO EN CUENTA CORRIENTE

SALDO SALDO SALDO

FECHA CONCEPTO DEBER HABER DEUDOR ACREEDOR DÍAS INTERESES PROMEDIO
1 DEPOSITO 10.000.000 10.000.000
3 CHEQUE 5.000.000 5.000.000
6 DEPOSITO 6.500.000 11.500.000
7 CHEQUE 7.000.000 4.500.000
8 CHEQUE 9.000.000 4.500.000
12 CHEQUE 3.500.000 8.000.000
14 DEPOSITO 3.500.000 4.500.000
16 DEPOSITO 3.000.000 1.500.000
20 CHEQUE 5.000.000 6.500.000
22 DEPOSITO 3.000.000 3.500.000
27 DEPOSITO 8.000.000 4.500.000
28 CHEQUE 6.000.000 1.500.000
30 DEPOSITO 4.500.000 3.000.000
31 DEPOSITO 2.000.000 5.000.000
INTERES
31 +IVA

El Banco tiene como norma que sus clientes en CTA.CTE. deben mantener un saldo mínimo de promedio
mensual de G. 3.0000.000.-, caso contrario deberán abonar en concepto de mantenimiento de CTA.
CTE. la suma de G. 240.000.- más IVA 10%.

SE PIDE

1. Calcular los intereses generados por el sobregiro en cuenta corriente, sabiendo que la tasa de
interés pactada asciende a 36% anual, sobre saldo. Una vez calculado el interés proceder a hallar
el IVA (5%) sobre los intereses y la suma de ambos, proceder a debitar en la cuenta corriente del
cliente.
2. Calcular el saldo promedio a fin de determinar si se mantuvo dentro de los limites establecidos
por el Banco. De no mantener el saldo promedio mínimo proceda a registrar el debito en
concepto de gastos administrativos de G. 240.000.- más 10% IVA.
3. Registrar contablemente todas las operaciones (depósitos, pagos de cheques, intereses e IVA,
Gastos de mantenimiento de cta.).
 UTCD UNIVERSIDAD TECNICA DE COMERCIALIZACION Y DESARROLLO
CONTABILIDAD DE BANCOS Y SEGUROS
5. El Certificado fue rescatado en fecha 29 de setiembre del 2006, motivo por el cual el Banco le
penalizo y le redujo la tasa de interés al 6% de interés anual, tasa vigente para los depósitos a la
vista M.E.
6. Proceder al recalculo de los intereses y en base a la liquidación proceder al pago del importe
neto resultante en efectivo.
7. Proceder a la reversión de los intereses no devengados, registrados en las Cuentas Cargos
Financieros Documentados y Cargos Financieros Documentados a Devengar
8. Proceder al desencaje por la cancelación del C.D.A.
9. Proceder al Calculo del Encaje Especial y depositar en el B.C.P. con cargo a Ntra. Cta.Cte. M.E.
(Tasa de Encaje para depósitos a la Vista M.E. 26.5%) Res. 11 B.C.P. Fijar un encaje legal igual
a la tasa de encaje aplicada sobre los depósitos a la vista más 4% (cuatro) puntos porcentuales
para las cancelaciones anticipadas de instrumentos con plazos superiores a 360 días (M.E.), por
un plazo equivalente al tiempo transcurrido entre la fecha de inicio de la operación y la fecha de
la cancelación anticipada. (Importe Encaje Especial = (Tasa encaje a la Vista 26.5% + 4%
encaje adicional) - Importe Encajado anteriormente 6.5%) = 24% por el plazo que estuvo
depositado el CDA (o sea 166 días).