PT BIMANTARA Kertas Kerja

PT BIMANTARA
Neraca Lajur Pemeriksaan

Per 31 Desember 1999
Saldo Menurut Perusahaan (Rp) Adjustment (Rp) Neraca Saldo Setelah di Audit (Rp) L/R Per Audit (Rp) Neraca Per Audit (Rp)
No Rek Keterangan
D K D K D K D K D K
1 Kas Kecil 3,000,000 1,000,000 2,000,000 2,000,000
2 Kas di Bank - Umum 249,306,000 200,000 100,000 249,406,000 249,406,000
3 Kas di Bank - Dana Gaji 4,000,000 4,000,000 4,000,000
4 Surat Berharga 200,500,000 500,000 200,000,000 200,000,000
5 Piutang Dagang 397,380,000 10,980,000 386,400,000 386,400,000
5A Cadangan Kerugian Piutang 11,592,000 8,010,000 8,010,000 11,592,000 11,592,000
7 Piutang Pegawai 2,700,000 2,700,000 2,700,000
8 Piutang Bunga 1,500,000 500,000 1,000,000 1,000,000
9 Persediaan Bahan Baku, 31-12-1998 537,840,000 580,280,000 537,840,000 580,280,000 580,280,000
10 Persediaan Barang Dalam Proses, 31-12-1998 196,910,000 315,500,000 196,910,000 315,500,000 315,500,000
11 Persediaan Barang Jadi, 31-12-1998 122,970,000 201,164,000 122,970,000 201,164,000 201,164,000
12 Uang Muka Pembelian 9,400,000 9,400,000 9,400,000
13 Uang Muka Asuransi 21,600,000 21,600,000 21,600,000
14 Uang Muka Penghasilan (P.Ph) 300,000,000 300,000,000
22 Investasi Sinking Fund 132,743,000 132,743,000 132,743,000
31 Tanah 258,400,000 258,400,000 258,400,000
32 Gedung 1,731,250,000 250,000 1,731,000,000 1,731,000,000
32A Akumulasi Depresiasi Gedung 248,976,000 46,208,000 295,184,000 295,184,000
33 Mesin Pabrik 910,700,000 2,800,000 47,640,000 865,860,000 865,860,000
33A Akumulasi Depresiasi Mesin Pabrik 456,924,000 52,481,000 34,127,667 438,570,667 438,570,667
34 Peralatan Kantor 19,400,000 19,400,000 19,400,000
34A Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 10,036,000 304,000 10,340,000 10,340,000
51 Hutang Dagang 635,244,000 16,920,000 652,164,000 652,164,000
53 Hutang Wesel 42,000,000 42,000,000 42,000,000
54 Hutang Bunga Wesel 1,160,000 1,160,000 1,160,000
55 Hutang Sewa
56 Hutang P.Ph Karyawan 30,332,000 30,332,000 30,332,000
57 Hutang Biaya Pensiun
61 Hutang Pajak Pengasilan (P.Ph) 14,043,583
62 Hutang Obligasi 600,000,000 600,000,000 600,000,000
71 Modal Saham 200,000,000 200,000,000 200,000,000
72 Laba Yang Ditahan 1,743,336,000 1,743,336,000 1,743,336,000
81 Penjualan 10,077,046,000 1,160,000 10,075,886,000 10,075,886,000
82 Pendapatan Bunga 6,000,000 500,000 1,000,000 6,500,000 6,500,000
84 Pendapatan Sinking Fund
85 Macam-macam Pendapatan 1,640,000 200,000 1,840,000 1,840,000
101 Pembelian Bahan Baku, Neto 5,511,252,000 7,520,000 5,518,772,000
102 Biaya Tenaga Kerja Langsung 1,446,930,000 1,446,930,000
103 Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung 324,900,000 324,900,000
104 Biaya Pemeliharaan Mesin 29,880,000 3,000,000 32,880,000
105 Biaya Pemeliharaan Gedung 10,540,000 250,000 10,790,000
106 Listrik dan Penerangan 53,734,000 53,734,000
107 Biaya Supplies Pabrik 35,980,000 240,000 36,220,000
108 Depresiasi Mesin Pabrik 81,964,000 81,964,000
PT BIMANTARA
No Rek Keterangan
D K D K D K D K D K
109 Depresiasi Gedung 25,992,000 46,208,000 72,200,000
110 Biaya Asuransi Pabrik 13,200,000 13,200,000
111 Biaya Asuransi Tenaga Kerja 11,440,000 11,440,000
112 Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) 43,793,000 43,793,000
113 Biaya Pensiun-Pabrik 85,060,000 85,060,000
121 Gaji Bagian Penjualan dan Pengangkutan 399,300,000 399,300,000 399,300,000
122 Advertensi 106,186,000 1,000,000 107,186,000 107,186,000
123 Biaya Operasi Alat Pengangkutan 39,300,000 39,300,000 39,300,000
124 Biaya Sewa Alat Pengangkutan 13,900,000 13,900,000 13,900,000
125 Biaya Perjalanan-Penjualan 35,974,000 35,974,000 35,974,000
126 Macam-macam Biaya Penjualan 18,460,000 18,460,000 18,460,000
127 Biaya Pensiun-Penjualan 14,188,000 14,188,000 14,188,000
141 Gaji Direksi dan Staf 560,840,000 560,840,000 560,840,000
142 Kerugian Piutang 8,010,000 890,000 7,120,000 7,120,000
143 Biaya Supplies Kantor 5,824,000 5,824,000 5,824,000
144 Biaya Umum Kantor 7,680,000 100,000 7,780,000 7,780,000
145 Asuransi Kantor 1,200,000 1,200,000 1,200,000
146 Depresiasi Peralatan Kantor 1,746,000 304,000 2,050,000 2,050,000
147 Biaya Jasa Konsultan 30,800,000 30,800,000 30,800,000
148 Biaya Pensiun-Administrasi 25,464,000 25,464,000 25,464,000
151 Biaya Sewa-EDP 4,800,000 4,800,000 4,800,000
161 Biaya Bunga Wesel 800,000 1,160,000 1,960,000 1,960,000
162 Biaya Bunga Obligasi 36,000,000 36,000,000 36,000,000
163 Laba/Rugi Penjualan Aktiva Tetap 5,281,000 5,281,000 5,281,000
165 Pajak Penghasilan (P.Ph)
Jumlah 14,063,126,000 14,063,126,000
Harga Pokok Bahan Baku yang dipakai 5,483,532,000 5,483,532,000
Harga Pokok Produksi 7,570,853,000 7,570,853,000
Biaya Overhead Pabrik 49,698,000 49,698,000
Harga Pokok Penjualan 7,523,986,667 2,800,000 7,521,186,667 7,521,186,667
Total 21,871,556,667 22,171,556,667 13,814,185,667 14,114,185,667 8,833,332,667 10,089,507,000 4,980,853,000 4,038,722,250

Laba 1,256,174,333 942,130,750
Total 10,089,507,000 10,089,507,000 4,980,853,000 4,980,853,000
PT BIMANTARA
No Rek Keterangan
D K D K D K D K D K
1 Kas Kecil 3,000,000 1,000,000 2,000,000 2,000,000
2 Kas di Bank - Umum 249,306,000 200,000 100,000 249,406,000 249,406,000
3 Kas di Bank - Dana Gaji 4,000,000 4,000,000 4,000,000
4 Surat Berharga 200,500,000 500,000 200,000,000 200,000,000
5 Piutang Dagang 397,380,000 10,980,000 386,400,000 386,400,000
5A Cadangan Kerugian Piutang 11,592,000 8,010,000 8,010,000 11,592,000 11,592,000
7 Piutang Pegawai 2,700,000 2,700,000 2,700,000
8 Piutang Bunga 1,500,000 500,000 1,000,000 1,000,000
9 Persediaan Bahan Baku, 31-12-1998 537,840,000 580,280,000 537,840,000 580,280,000 580,280,000
10 Persediaan Barang Dalam Proses, 31-12-1998 196,910,000 315,500,000 196,910,000 315,500,000 315,500,000
11 Persediaan Barang Jadi, 31-12-1998 122,970,000 201,164,000 122,970,000 201,164,000 201,164,000
12 Uang Muka Pembelian 9,400,000 9,400,000 9,400,000
13 Uang Muka Asuransi 21,600,000 21,600,000 21,600,000
14 Uang Muka Penghasilan (P.Ph) 300,000,000 300,000,000
22 Investasi Sinking Fund 132,743,000 132,743,000 132,743,000
31 Tanah 258,400,000 258,400,000 258,400,000
32 Gedung 1,731,250,000 250,000 1,731,000,000 1,731,000,000
32A Akumulasi Depresiasi Gedung 248,976,000 46,208,000 295,184,000 295,184,000
33 Mesin Pabrik 910,700,000 2,800,000 47,640,000 865,860,000 865,860,000
33A Akumulasi Depresiasi Mesin Pabrik 456,924,000 52,481,000 34,127,667 438,570,667 438,570,667
34 Peralatan Kantor 19,400,000 19,400,000 19,400,000
34A Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 10,036,000 304,000 10,340,000 10,340,000
51 Hutang Dagang 635,244,000 16,920,000 652,164,000 652,164,000
53 Hutang Wesel 42,000,000 42,000,000 42,000,000
54 Hutang Bunga Wesel 1,160,000 1,160,000 1,160,000
55 Hutang Sewa
56 Hutang P.Ph Karyawan 30,332,000 30,332,000 30,332,000
57 Hutang Biaya Pensiun
61 Hutang Pajak Pengasilan (P.Ph) 14,043,583 14,043,583 14,043,583
62 Hutang Obligasi 600,000,000 600,000,000 600,000,000
71 Modal Saham 200,000,000 200,000,000 200,000,000
72 Laba Yang Ditahan 1,743,336,000 1,743,336,000 1,743,336,000
81 Penjualan 10,077,046,000 1,160,000 10,075,886,000 10,075,886,000
82 Pendapatan Bunga 6,000,000 500,000 1,000,000 6,500,000 6,500,000
84 Pendapatan Sinking Fund
85 Macam-macam Pendapatan 1,640,000 200,000 1,840,000 1,840,000
101 Pembelian Bahan Baku, Neto 5,511,252,000 7,520,000 5,518,772,000
102 Biaya Tenaga Kerja Langsung 1,446,930,000 1,446,930,000
103 Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung 324,900,000 324,900,000
104 Biaya Pemeliharaan Mesin 29,880,000 3,000,000 32,880,000
105 Biaya Pemeliharaan Gedung 10,540,000 250,000 10,790,000
106 Listrik dan Penerangan 53,734,000 53,734,000
107 Biaya Supplies Pabrik 35,980,000 240,000 36,220,000
108 Depresiasi Mesin Pabrik 81,964,000 81,964,000
PT BIMANTARA
No Rek Keterangan
D K D K D K D K D K
109 Depresiasi Gedung 25,992,000 46,208,000 72,200,000
110 Biaya Asuransi Pabrik 13,200,000 13,200,000
111 Biaya Asuransi Tenaga Kerja 11,440,000 11,440,000
112 Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) 43,793,000 43,793,000
113 Biaya Pensiun-Pabrik 85,060,000 85,060,000
121 Gaji Bagian Penjualan dan Pengangkutan 399,300,000 399,300,000 399,300,000
122 Advertensi 106,186,000 1,000,000 107,186,000 107,186,000
123 Biaya Operasi Alat Pengangkutan 39,300,000 39,300,000 39,300,000
124 Biaya Sewa Alat Pengangkutan 13,900,000 13,900,000 13,900,000
125 Biaya Perjalanan-Penjualan 35,974,000 35,974,000 35,974,000
126 Macam-macam Biaya Penjualan 18,460,000 18,460,000 18,460,000
127 Biaya Pensiun-Penjualan 14,188,000 14,188,000 14,188,000
141 Gaji Direksi dan Staf 560,840,000 560,840,000 560,840,000
142 Kerugian Piutang 8,010,000 890,000 7,120,000 7,120,000
143 Biaya Supplies Kantor 5,824,000 5,824,000 5,824,000
144 Biaya Umum Kantor 7,680,000 100,000 7,780,000 7,780,000
145 Asuransi Kantor 1,200,000 1,200,000 1,200,000
146 Depresiasi Peralatan Kantor 1,746,000 304,000 2,050,000 2,050,000
147 Biaya Jasa Konsultan 30,800,000 30,800,000 30,800,000
148 Biaya Pensiun-Administrasi 25,464,000 25,464,000 25,464,000
151 Biaya Sewa-EDP 4,800,000 4,800,000 4,800,000
161 Biaya Bunga Wesel 800,000 1,160,000 1,960,000 1,960,000
162 Biaya Bunga Obligasi 36,000,000 36,000,000 36,000,000
163 Laba/Rugi Penjualan Aktiva Tetap 5,281,000 5,281,000 5,281,000
165 Pajak Penghasilan (P.Ph) 314,043,583 314,043,583 314,043,583
Jumlah 14,063,126,000 14,063,126,000
Harga Pokok Bahan Baku yang dipakai 5,483,532,000 5,483,532,000
Harga Pokok Produksi 7,570,853,000 7,570,853,000
Biaya Overhead Pabrik 49,698,000 49,698,000
Harga Pokok Penjualan 7,523,986,667 2,800,000 7,521,186,667 7,521,186,667
Total 22,185,600,250 22,185,600,250 14,128,229,250 14,128,229,250 9,147,376,250 10,089,507,000 4,980,853,000 4,038,722,250

Laba 942,130,750 942,130,750
Total 10,089,507,000 10,089,507,000 4,980,853,000 4,980,853,000
PT BIMANTARA
Rekapan Jurnal Penyesuaian
No Rek Keterangan Adj D K
122 Advertensi 1 1,000,000
1 Kas Kecil 1,000,000
(untuk mencatat biaya advertensi kepada PT. Wijaya)
2 Kas di Bank - Umum 2 200,000

85 Macam-macam Pendapatan 200,000
(untuk mencatat hasil penjualan bahan baku yang tak terpakai)
105 Biaya Pemeliharaan Gedung 3 250,000

32 Gedung 250,000
(untuk mengoreksi kesalahan pengalokasian biaya pemeliharaan gedung)
144 Biaya Umum Kantor 4 100,000

2 Kas di Bank - Umum 100,000
(untuk mencatat biaya administrasi Bank Desember 1999)
8 Piutang Bunga 5 500,000

4 Surat-surat Berharga 500,000
(untuk mencatat piutang bunga pada perusahaan dibebankan ke surat-surat berharga)
82 Pendapatan Bunga 6 500,000

8 Piutang Bunga 500,000
(untuk mengkoreksi kelebihan pengakuan pendapatan bunga oleh perusahaan)
8 Piutang Bunga 7 1,000,000

82 Pendapatan Bunga 1,000,000
(untuk mencatat pendapatan bunga bln Desember 1999 yg belum diakui oleh perusahaan)
5A Cadangan Kerugian Piutang 8 7,120,000

5 Piutang Dagang 7,120,000
(untuk mencatat penghapusan piutang dagang)
142 Kerugian Piutang 9 8,010,000

5A Cadangan Kerugian Piutang 8,010,000
(untuk mencatat piutang yang disangsikan penagihannya)
81 Penjualan 10 1,160,000
(untuk mencatat retur penjualan pada PT. Gala Madya)
7 Piutang Pegawai 11 2,700,000

(untuk mengkoreksi piutang pegawai yang dicatat piutang dagang)
5A Cadangan Kerugian Piutang 12 890,000

142 Kerugian Piutang 890,000
(untuk mengkoreksi kelebihan pembukuan cadangan kerugian piutang)
12 Uang Muka Pembelian 13 9,400,000

51 Hutang Dagang 9,400,000
(untuk mengkoreksi hutang dagang yang bersaldo debet karena pembayaran uang muka
pembelian bahan baku)
9 Persediaan Bahan Baku (Akhir) 14 573,080,000

Harga Pokok Bahan Baku yang Dipakai 5,476,012,000
101 Pembelian 5,511,252,000
9 Persediaan Bahan Baku (Awal) 537,840,000
(untuk mencatat persediaan akhir bahan baku, harga pokok bahan baku yang dipakai, dan
untuk mengkredit pembelian dan persediaan bahan baku awal)
9 Persediaan Bahan Baku (Akhir) 15 7,200,000

PT BIMANTARA
Harga Pokok Bahan Baku yang Dipakai 7,200,000
(untuk mengkoreksi kesalahan pengembalian bahan baku pada order no 9223)
Persediaan Barang Dalam Proses Akhir 16 315,500,000
Harga Pokok Produksi 7,513,635,000
Harga Pokok Bahan Baku yang Dipakai 5,468,812,000
102 Biaya Tenaga Kerja Langsung 1,446,930,000
Biaya Overhead Pabrik 716,483,000
Persediaan Barang Dalam Proses Awal 196,910,000
(untuk mencatat harga pokok barang dalam proses akhir, harga pokok produksi dan untuk
mengkredit biaya produksi, serta harga pokok barang dalam proses awal)
11 Persediaan barang jadi Akhir 31-12-1999 17 201,164,000

Harga Pokok Penjualan 7,435,441,000
Harga Pokok Produksi 7,513,635,000
11 Persediaan Barang Jadi Awal 01-01-1999 122,970,000
(untuk mencatat persediaan barang dagang akhir dan harga pokok penjualan serta untuk
mengkredit harga pokok dan persediaan barang jadi awal
Biaya Overhead Pabrik 18 250,000

105 Biaya Pemeliharaan Gedung 250,000
Harga Pokok Produksi 250,000
Biaya Overhead Pabrik 250,000
Harga Pokok Penjualan 250,000
Harga pokok Produksi 250,000
(untuk membebankan biaya pemeliharaan gedung ke harga pokok penjualan)
109 Depresiasi Gedung 19 46,208,000

32A Akm. Depresiasi Gedung 46,208,000
109 Depresiasi Gedung 46,208,000
Harga Pokok Produksi 46,208,000
Harga Pokok Penjualan 46,208,000
Harga pokok Produksi 46,208,000
(untuk mencatat kekurangan pembebanan depresiasi gedung)
33A Akm Depresiasi Mesin Pabrik 20 52,481,000

33 Mesin Pabrik 47,200,000
163 Laba Penj. Aktiva Tetap 5,281,000
(untuk mengkoreksi kesalahan pencatatan penjualan High Speed Cutter)
107 Biaya Supplies Pabrik 21 240,000

104 Biaya Pemeliharaan Mesin 200,000
33 Mesin Pabrik 440,000
107 Biaya Supplies Pabrik 240,000
104 Biaya Pemeliharaan Mesin 200,000
Harga Pokok Produksi 440,000
Harga Pokok Penjualan 440,000
Harga pokok Produksi 440,000
(untuk mencatat salah pembebanan Small Tools & reparasi)
33 Mesin Pabrik 22 2,800,000

104 Biaya Pemeliharaan Mesin 2,800,000
104 Biaya Pemeliharaan Mesin 2,800,000
PT BIMANTARA
(untuk mencatat kesalahan pembebanan New Band dimana perusahaan mencatat ke dalam
biaya pemeliharaan mesin)
Harga Pokok Penjualan 23 34,127,667

33A Akm Depresiasi Mesin Pabrik 34,127,667
(untuk mencatat kekurangan depresiasi mesin pabrik)
146 Depresiasi Peralatan Kantor 24 304,000

34A Akm Depresiasi Peralatan Kantor 304,000
(untuk mencatat kekurangan pembebanan depresiasi peralatan kantor)
101 Pembelian 25 7,520,000

51 Hutang Dagang 7,520,000
101 Pembelian 7,520,000
(untuk mencatat pembelian 16 ton bar stock kepada PT. Sinar Logam)
161 Biaya Bunga Wesel 26 1,160,000

54 Hutang Bunga Wesel 1,160,000
(untuk mencatat hutang bunga wesel tahun 1999)
165 Pajak Penghasilan 27 314,043,583

14 Uang Muka Pph 300,000,000
61 Hutang Pajak Penghasilan 14,043,583
(untuk mencatat pajak penghasilan dan hutang pajak penghasilan)
Jumlah 22,185,600,250 22,185,600,250

Lampiran A
PT. BIMANTARA
NERACA
AKTIVA
AKTIVA LANCAR :
Kas Rp 255,406,000
Piutang Dagang Rp 386,400,000
Cadangan Kerugian Piutang Rp 11,592,000
Rp 374,808,000
Piutang Lain-lain Rp 3,700,000
Persediaan (Daftar 1) Thn 1999 Rp 1,096,944,000
Uang Muka Asuransi Rp 21,600,000
Uang Muka Pembelian Rp 9,400,000
Jumlah Aktiva Lancar Rp 1,761,858,000
INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi Sinking Fund (berdasarkan
perolehan dan rata-rata harga pasar) Rp 132,743,000
AKTIVA TETAP
Tanah Rp 258,400,000
Gedung Rp 1,731,000,000
Akumulasi Depresiasi Gedung Rp 295,184,000
Rp 1,435,816,000
Mesin Pabrik Rp 865,860,000
Akumulasi Depresiasi Mesin Pabrik Rp 438,570,667
Rp 427,289,333
Peralatan Kantor Rp 19,400,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Rp 10,340,000
Rp 9,060,000
Jumlah Aktiva Tetap Rp 2,130,565,333
Total Aktiva Rp 4,025,166,333
HUTANG DAN MODAL

HUTANG LANCAR
Hutang Dagang Rp 652,164,000
Hutang Wesel Rp 42,000,000
Hutang Bunga Wesel Rp 1,160,000
Hutang PPh Karyawan Rp 30,332,000
Hutang Gaji -
Hutang Pajak Penghasilan Rp 14,043,583
Jumlah Hutang Lancar Rp 739,699,583
HUTANG JANGKA PANJANG

Hutang Obligasi Rp 600,000,000
Jumlah Hutang Rp 1,339,699,583
MODAL
Modal Rp 200,000,000
Laba Yang di tahan (Lampiran B) Rp 2,485,466,750
Jumlah Modal Rp 2,685,466,750
Total Passiva Rp 4,025,166,333
Hanya untuk kalangan sendiri, tidak dipublikasikan
Lampiran B
PT BIMANTARA
Laporan Rugi - Laba dan Laba yang Ditahan
Untuk Tahun yang Berlaku Tanggal 31 Desember 1999
Penjualan 10,075,886,000
Kurangi : Harga Pokok Produksi dan Penjualan (Daftar 2) 7,521,186,667
Laba Kotor 2,554,699,333

Kurangi : Biaya Penjualan (Daftar 4) 628,308,000
Biaya Administrasi (Daftar 4) 641,078,000
1,269,386,000
Laba Operasi 1,285,313,333
Tambah : Pendapatan Lain-lain
Macam-macam Pendapatan 1,840,000
Pendapatan Bunga 6,500,000
Pendapatan Aktiva Tetap 5,281,000
13,621,000
1,298,934,333
Kurangi : Biaya Lain-lain
Biaya EDP 4,800,000
Biaya Bunga Wesel 1,960,000
Biaya Bunga Obligasi 36,000,000
42,760,000
Laba Sebelum Pajak Penghasilan 1,256,174,333
Kurangi : Taksiran Pajak Penghasilan 314,043,583
Laba Bersih Tahun 1999 942,130,750
Laba yang Ditahan, 1 Januari 1999 1,743,336,000
2,685,466,750
Kurangi : Deviden untuk saham biasa 200,000,000
Laba yang Ditahan, 31 Desember 1999 2,485,466,750
Lampiran C
PT. BIMANTARA
Laporan Perubahan Posisi Keuangan
Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 1999
Sumber Dana
Laba bersih tahun 1999 Rp 942,130,750
Tambah : Biaya tanpa pengeluaran kas
Biaya Depresiasi Rp 110,006,000
Rp 1,052,136,750
Kurangi : Penghasilan yang tidak mendatangkan bunga
Laba Penjualan Aktiva Tetap Rp 5,281,000

Rp 5,281,000
Dana yang berasal dari operasi Rp 1,046,855,750
Penjualan mesin pabrik Rp 57,200,000
Jumlah sumber dana Rp 1,104,055,750
Dana digunakan untuk :

Deviden diumumkan dan dibayar Rp 200,000,000
Pembelian gedung tambahan Rp 368,000,000
Pembelian mesin pabrik Rp 36,860,000
Kontribusi untuk sinking fund Rp 19,200,000
Sewa Truk Rp 1,900,000
Pembelian Truk Rp 30,000,000
Pinjaman Karyawan Rp 3,000,000
Kenaikan dalam modal kerja bersih Rp 338,901,417
Jumlah penggunaan dana Rp 997,861,417
Perubahan dalam komponen modal kerja Rp (81,011,000)

Pertambahan (pengurangan) dalam aktiva lancar :
Kas Rp (249,542,000)
Surat Berharga Rp 200,000,000
Piutang dagang Rp (135,491,000)
Piutang lainnya Rp 332,000
Persediaan Rp 239,224,000
Uang muka pembelian Rp 9,400,000
Uang muka asuransi Rp (12,350,000)
Rp 51,573,000
(Pertambahan) pengurangan dalam hutang lancar

Hutang dagang Rp 299,024,000
Hutang wesel Rp (2,000,000)
Hutang bunga wesel Rp (760,000)
Hutang PPh. Karyawan Rp (7,648,000)
Hutang pajak penghasilan Rp 4,916,426
Pertambahan dalam modal kerja bersih Rp 293,532,426
Rp 345,105,426
Daftar 1
PT. BIMANTARA
Perbandingan Persediaan
31 Desember 1998 dan 31 Desember 1999
31 Desember Bertambah
Keterangan
1998 1999 (Berkurang)
Bahan Baku 537,840,000 580,280,000 42,440,000
Barang dalam Proses 196,910,000 315,500,000 118,590,000
Barang Jadi 122,970,000 201,164,000 78,194,000
Jumlah Persediaan 857,720,000 1,096,944,000 239,224,000
Daftar 2
PT. BIMANTARA
Laporan Harga Pokok Produksi dan Penjualan
Persediaan bahan baku, 31 Des 1998 (Harga Perolehan) Rp 537,840,000

Pembelian bahan baku Rp 5,511,252,000
Rp 6,049,092,000
Persediaan bahan baku, 31 Des 1999 (Harga Perolehan) Rp 580,280,000
Harga pokok bahan baku yang dipakai Rp 5,468,812,000
Biaya tenaga kerja langsung Rp 1,446,930,000
Biaya Overhead Pabrik (Daftar 3) Rp 716,483,000
Depresiasi Gedung Rp 46,208,000
Mesin Pabrik Rp (2,360,000)
Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 250,000
Hutang Dagang Rp 7,520,000
Depresiasi Mesin Pabrik Rp 34,127,667
Rp 802,228,667
Jumlah Biaya Produksi Rp 7,717,970,667
Persediaan barang dalam proses, 31 Des 1998 (Harga Prolehan) Rp 196,910,000
Rp 7,914,880,667
Persediaan barang dalam proses, 31 Des 1999 (Harga Prolehan) Rp 315,500,000
Harga Pokok Produksi Rp 7,599,380,667
Persediaan barang jadi, 31 Des 1998 (Harga Prolehan) Rp 122,970,000
Rp 7,722,350,667
Persediaan barang jadi, 31 Des 1999 (Harga Prolehan) Rp 201,164,000
Harga pokok produksi dan penjualan (Lampiran B) Rp 7,521,186,667
Daftar 3
PT. BIMANTARA
Biaya Overhead Pabrik
Biaya tenaga kerja tak langsung Rp 324,900,000

Biaya Pemeliharaan mesin Rp 29,880,000
Biaya pemeliharaan gedung Rp 10,540,000
Listrik dan Penerangan Rp 53,734,000
Biaya supplier pabrik Rp 35,980,000
Depresiasi mesin pabrik Rp 81,964,000
depresiasi gedung Rp 25,992,000
Biaya asuransi pabrik Rp 13,200,000
Biaya asuransi tenaga kerja Rp 11,440,000
Pajak atas bumi dan bangunan Rp 43,793,000
Biaya pensiun pabrik Rp 85,060,000
Jumlah Biaya Overhead Pabrik Rp 716,483,000
Daftar 4
PT. BIMANTARA
Biaya Penjualan dan Administrasi
Biaya Penjualan
Gaji Bagian dan Pengangkutan Rp 399,300,000
Advertensi Rp 107,186,000
Biaya Operasi Alat Pengangkutan Rp 39,300,000
Biaya Sewa Alat Pengangkutan Rp 13,900,000
Biaya Perjalanan Penjualan Rp 35,974,000
Macam-macam Biaya Penjualan Rp 18,460,000
Biaya Pensiun Penjualan Rp 14,188,000
Jumlah Biaya Penjualan (Lampiran B) Rp 628,308,000
Biaya Administrasi
Gaji Direksi dan Staff Rp 560,840,000
Kerugian Piutang Rp 7,120,000
Biaya Supplies Kantor Rp 5,824,000
Biaya Umum Kantor Rp 7,780,000
Asuransi Kantor Rp 1,200,000
Depresiasi Peralatan Kantor Rp 2,050,000
Biaya Jasa Konsultan Rp 30,800,000
Biaya Pensiun Administrasi Rp 25,464,000
Jumlah Biaya Administrasi (Lampiran B) Rp 641,078,000
WP : A-1
PT BIMANTARA
Berita Acara - Pemeriksaan Kas Kecil
Jenis Nilai Jumlah Total

Uang Kertas Rp 10,000 68 Rp 680,000 √
Rp 5,000 200 Rp 1,000,000 √
Rp 1,000 100 Rp 100,000 √
Rp 500 342 Rp 171,000 √
Rp 1,951,000 √√
Uang Logam Rp 100 155 Rp 15,500 √
Rp 50 425 Rp 21,250 √
Rp 25 372 Rp 9,300 √
Rp 10 295 Rp 2,950 √
Rp 49,000 √√
Saldo Rp 2,000,000 √√
Voucher No. CV 230 untuk PT Wijaya Rp 1,000,000 x

Untuk biaya advertensi Jumlah Rp 3,000,000 √√
/\
Catatan lain-lain :
Check UD. Bina Karya Rp 200,000 (x)
Voucher No. 190 Rp 250,000 (xx)
Keterangan :
√ : Perkalian Sudah Benar
√√ : Penjumlahan sudah benar
/\ : Sudah sesuai dengan buku besar
x : Jumlah tersebut sebesar Rp. 1.000.000 merupakan pembayaran biaya
advertensi kepada PT Wijaya (lihat Adj. 1)
(x) : Cek tersebut merupakan hasil penjualan bahan baku tidak terpakai (lihat Adj. 2)
(xx) : Perusahaan salah mencatat biaya pemeliharaan gedung dicatat kedalam
rekening gedung (lihat Adj. 3)
-Adj. 1-
Advertensi Rp 1,000,000
Kas Kecil Rp 1,000,000
(untuk mencatat biaya advertensi kepada PT Wijaya)
-Adj. 2-
Kas di Bank Umum Rp 200,000
Macam-macam pendapatan Rp 200,000
(untuk mencatat hasil penjualan bahan baku yang tak terpakai)
-Adj.3-
Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 250,000
Gedung Rp 250,000
(untuk mengoreksi kesalahan pengalokasian biaya pemeliharaan gedung)
WP : A-2
PT. BIMANTARA
Rekonsiliasi Bank Dana Umum
Saldo Awal Saldo Akhir

Keterangan Penerimaan Pengeluaran
30-Nov-99 31 Des 1999
Saldo Menurut Laporan Bank 353.820.000√√ 710.558.000√√ 790,042,000 √√ 274.336.000 √√ (A-3)
- Saldo dalam perjalanan - 20.960.000x - 20.960.000 x
- Cek yang beredar
29 November 1999 (52.740.000)(x) - (52.740.000) (x) -
31 Desember 1999 - - 46.090.000 x (46,090,000) x
Saldo yang benar 301.080.000√ 731.518.000√ 783,392,000 √ 249,206,000 √

Saldo Menurut Perusahaan
Dikurangi : 301.080.000(xx) 731.518.000xx 783,292,000 xx 249,306,000
/\
- Biaya Administrasi - - 100,000 q (100,000) q
Saldo yang benar 301.080.000√ 731.518.000√ 783,392,000 √ 249,206,000 √
Keterangan :
√ : Penjumlahan/pengurangan Sudah Benar
√√ : Sesuai dengan rekening koran bank bulan November & Desember 1999
x : Telah dicocokkan antara jurnal penerimaan kas bulan Desember 1999 dengan
rekening koran bank bulan januari 2000
(x) : Telah dicocokkan antara jurnal pengeluaran pengeluaran kas bulan November 1999
dengan rekening koran bank bulan Desember 1999
(xx) : Perusahaan salah mencatat biaya pemeliharaan gedung dicatat kedalam
rekening gedung (lihat Adj. 3)
xx : Sesuai dengan jurnal penerimaan kas bulan Desember 1999
q : Sesuai dengan rekening koran bank bulan Desember (lihat Adj.3)
xx : Sesuai dengan jurnal pengeluaran kas bulan Desember 1999
x : Telah dicocokkan antara jurnal pengeluaran kas bulan Desember 1999
dengan rekening koran bank bulan Januari 2000
-Adj. 4-
Biaya Umum Kantor Rp 100,000
Kas di Bank Umum Rp 100,000
(untuk mencatat biaya administrasi Bank bulan Desember 1999)
WP : A-3
Yogyakarta, 5 Januari 2000
Kepada Yth.
Pimpinan Bank Nasional
Dengan Hormat
Sehubungan dengan pemeriksaan yang dilakukan oleh akuntan publik kami
terhadap Laporan Keuangan kami per 31 Desember 1999. Kami mohon bantuan anda
untuk memeriksa kebenaran data dibawah ini. Setelah diisi dan ditandatangani bagian
bawah surat ini agar dikembalikan kepada Kantor Akuntan Drs. Toto Martanto & CO. Jln.
Papandayan 1A, Yogyakarta dengan menggunakan Amplop Jawaban terlampir.
Seandainya ada perbedaan, mohon dijelaskan angka menurut catatan anda
(transaksi sesudah tanggal 31 Desember 1999 tidak perlu diperhitungkan).
Atas kerjasama anda kami ucapkan terima kasih.
Hotmat Kami,
( )
Accounting Manager
(Ini bukan permintaan pembayaran)
Konfirmasi No:
Menurut catatan kami, saldo kas PT. Bimantara pada Bank Nasional per tanggal
31 Desember 1999 sebesar Rp 249.306.000,- adalah Benar/tidak benar. Saldo yang benar
adalah sebesar Rp 274.336.000,- (A-2).
Nama :
Bank Nasional
TTD :
Jabatan : Accounting Manager
WP : A-4
PT. BIMANTARA
Rekonsiliasi Kas di Bank - Dana Gaji
Saldo menurut laporan Bank Rp 15.750.000 C

Dikurangi :
Cek yang masih beredar
1995 Nyoman Budiarta Rp 3.080.000 √√
1958 Dharma Surya Rp 2.180.000 √√
1960 Jika Wahyudi Rp 1.980.000 √√
1961 Wayan Arya Rp 1.280.000 √√
1972 Adi Susanto Rp 840.000 √√
1975 Kadek Rudianto Rp 830.000 √√
1976 Surya Adikarya Rp 720.000 √√
1977 Adiatmika K.M Rp 660.000 √√
Rp 11.570.000 √
Saldo yang benar Rp 4.000.000 √
/\
Keterangan :
√ : Penjumlahan dan pengurangan Sudah Benar
√√ : Sudah dicocokkan ke jurnal pengeluaran kas bulan Desember 1999 dengan
rekening koran bank bulan Januari 2000
C : Sesuai dengan surat konfirmasi Bank
WP : A-5
Yogyakarta, 31 Desember 1999
Kepada Yth.
Pimpinan Bank Nasional
Dengan Hormat
Hotmat Kami,
( )
Accounting Manager
Konfirmasi No:
Menurut catatan kami, saldo kas PT. Bimantara pada Bank Nasional per tanggal
31 Desember 1999 sebesar Rp 4.000.000,- adalah Benar/tidak benar. Saldo yang benar
adalah sebesar Rp 15.570.000,-.
Nama :
Bank Nasional
TTD :
WP : A-6
PT. BIMANTARA
Daftar Utama Kas
Kode Saldo Menurut Perusahaan Adjusment Saldo per Audit

Buku Nama Buku Besar
Besar
D (Rp) K (Rp) D (Rp) K (Rp) D (Rp) K (Rp)
1 Kas Kecil 3,000,000 - - 1.000.000(1) 2,000,000 -
2 Kas di Bank Umum 249,306,000 - 200.000(2) 100.000(4) 249,406,000 -
3 Kas di Bank Dana 4,000,000 - - - 4,000,000 -
Gaji
32 Gedung 1,731,250,000 - - 250.000(3) 1,731,000,000 -
85 Macam - macam - 1,640,000 - 200.000(2) - 1,840,000
pendapatan
105 Biaya pemeliharaaan 10,540,000 - 250.000(3) - 10,790,000 -
Gedung
122 Advertensi 106,186,000 - 1.000.000(1) - 107,186,000 -
144 Biaya Umum Kantor 7,680,000 - 100.000(4) - 7,780,000 -
TOTAL 2,111,962,000 1,640,000 1.550.000 1.550.000 2,112,162,000 1,840,000
WP : B-1
PT. BIMANTARA
Surat-Surat Berharga
Saldo surat-surat berharga menurut perusahaan Rp 200.500.000 /\

Piutang bunga (0.5%) Rp (500.000) q
Keterangan :
√ : Pengurangan Sudah Benar
q : Jumlah tersebut merupakan bunga obligasi untuk setengah bulan yang dibayar
dimuka (lihat Adj. 5)
-Adj. 5-
Piutang Bunga Rp 500.000
Surat - surat Berharga Rp 500.000
(untuk mencatat piutang bunga pada perusahaan dibebankan ke surat-surat berharga)
WP : B-2
PT. BIMANTARA
Pendapatan Bunga
Saldo menurut perusahaan Rp 6.000.000

Dikurangi : /\
Piutang bunga (lihat Adj.6) Rp (500.000) x _
Rp 5.500.000 √
Ditambah :
Pendapatan bunga bulan Desember (lihat Adj.6) Rp 1.000.000 (x) +
Keterangan :
√ : Pengurangan Sudah Benar
q : Jumlah tersebut untuk mengoreksi kelebihan pengakuan pendapatan oleh
perusahaan (lihat Adj. 6)
(x) : Jumlah tersebut untuk mencatat pendapatan bunga obligasi yang belum diakui oleh
perusahaan (lihat Adj. 7)
-Adj. 6-
Pendapatan Bunga Rp 500.000
Piutang Bunga Rp 500.000
(untuk mengoreksi kelebihan pengakuan pendapatan bunga oleh perusahaan)
-Adj. 7-
Piutang Bunga Rp 1.000.000
Pendapatan Bunga Rp 1.000.000
(untuk mencatat pendapatan bunga bulan Desember 1999 yang belum diakui oleh perusahaan)
WP : B-3
PT. BIMANTARA
Daftar Utama Surat Berharga

Besar
4 Surat Berharga 200.500.000 - - 500.000(5) 200.000.000 -
-
8 Piutang Bunga - - 500.000(5) - 1.000.000 -
- - 1.000.000(7) 500.000(6) - -
82 Pendapatan Bunga - 6.000.000 500.000(6) 1.000.000(7) 6.500.000
TOTAL 200.500.000 6.000.000 2.000.000 2.000.000 201.000.000 6.500.000

WP : C-1
PT. BIMANTARA
Daftar Piutang Dagang
Keterangan dibuat
Nama Debitur Tanggal Faktur Saldo (Rp)
Per 5-2-2000
PT. Arga Mulyo 12-11-1999 980,000 n √√ C Belum dibayar
PT. Argo Mulyo 12-11-1999 38,700,000 n √√ C Belum dibayar
UD. Kencana 12-11-1999 5,800,000 n √√ C Bayar Rp 2.900.000 Tgl 3-1-2000
CV. Banyumas 20-11-1999 40,400,000 n √√ C Dilunasi Tgl 21-1-2000
PT. Cemerlang 25-12-1999 1,700,000 n √√ C Dilunasi Tgl 14-1-2000
CV. Erlangga 16-10-1999 7,540,000 n √√ C Bayar Rp 3.000.000 Tgl 16-1-2000
PT. Estujaya 26-02-1999 7.120.000 n √√ C Tidak dapat ditagih/bangkrut (A) (C-3)
PT. Fajar 15-06-1999 610,000 n √√ C Disangsikan (B)
PT. Gala Madya 06-11-1999 26.610.000 n √√ C Retur Rp 1.160.000 tidak dicatat ( C ) (C-2)
25,000,000 √√ C
Junaedi Kahar 14-12-1999 2.700.000 n √√ C Piutang pegawai tidak berbunga (D)
UD. Lima Sekawan 07-12-1999 82,800,000 n √√ C Dilunasi Tgl 7-1-2000
PT. Marabunta 03-12-1999 40,800,000 n √√ C Belum dibayar
PT. Miranda 10-12-1999 59,200,000 n √√ C Belum dibayar
PT. Nakula 11-12-1999 19,290,000 n √√ C Dilunasi Tgl 3-2-2000
PT. Harmoni 12-06-1999 3,900,000 n √√ C Disangsikan (B)
PT. Tambora 10-12-1999 13,080,000 n √√ C Dilunasi Tgl 14-1-2000
PT. Trikarya 18-11-1999 28,800,000 n √√ C Belum dibayar
PT. Waskito 06-04-1999 3,500,000 n √√ C Disangsikan (B)
PT Wagetirto 29-10-1999 14,300,000 n √√ C Dilunasi Tgl 13-1-2000
TOTAL 397.380.000 √
/\
Saldo per Audit 386.400.000 √
Keterangan :
√ : Penjumlahan Sudah Benar
√√ : Sudah dicocokkan dengan buku pembantu Piutang Dagang
C : Sudah dikirim surat konfirmasi
(A) : Piutang tidak dapat ditagih karena PT Estujaya bangkrut (lihat Adj.8)
(B) : Piutang tersebut disangsikan pelunasannya (lihat Adj. 9)
( C ) : Piutang sejumlah Rp 1.160.000 kepada Gala Madya harus dikurangkan karena
barang sejumlah tersebut dikembalikan (lihat Adj. 10)
(D) : Piutang tersebut merupakan piutang pegawai yang tidak berbunga atas nama
Junaedi Kahar (lihat Adj. 11)
n : Sesuai dengan buku pembantu
-Adj. 8-
(untuk mencatat penghapusan piutang dagang)
-Adj. 9-
Kerugian Piutang Rp 8,010,000
(untuk mencatat piutang yang disangsikan penagihannya)
-Adj.10-
Penjualan Rp 1,160,000
(untuk mencatat retur penjualan kepada PT Gala Madya)
-Adj.11-
Piutang Pegawai Rp 2,700,000
(untuk mengoreksi piutang pegawai yang perusahaan dicatat sebagai piutang dagang)
WP : C-2
Kepada Yth.
PT Gala Madya
Dengan Hormat
Hotmat Kami,
( )
Accounting Manager
Konfirmasi No:
Menurut catatan kami, saldo utang kami kepada PT. BIMANTARA pada tanggal
31 Desember 1999 sebesar Rp 26.160.000,- adalah Benar/tidak benar dengan pengecualian
dibawah ini. Jumlah tersebut tidak benar karena kami sudah mengembalikan barang senilai
Rp 1.160.000,- sehingga jumlah utang kami menjadi Rp 25.000.000,- tetapi kami belum
menerima kredit memo (C-1)
Nama :
PT. Gala Madya
TTD :
WP : C-3
Kepada Yth.
PT Estujaya
Dengan Hormat
Hotmat Kami,
( )
Accounting Manager
Konfirmasi No:
Menurut catatan kami, saldo utang kami kepada PT. BIMANTARA pada tanggal
31 Desember 1999 sebesar Rp 7.120.000,- adalah Benar/tidak benar, Tapi kami telah di
likuidasi karena bangkrut dan kami tidak mampu membayar utang (C-1)
Nama :
PT. Estujaya
TTD :
WP : C-4
PT. BIMANTARA
Cadangan Kerugian Piutang
Saldo Piutang per Audit Rp 386.400.000

Saldo Cadangan Kerugian Piutang Menurut Perusahaan Rp 11.592.000 /\
Ditambah : (lihat Adj. 9) Rp 8.010.000 +
Rp 19.602.000 √
Dikurangi : (lihat Adj. 8) Rp (7.120.000) _
Rp 12.482.000 √
Cadangan Kerugian Piutang Seharusnya
(3%xRp 386.400.000) Rp 11.592.000 x
Kelebihan Pencadangan Rp 890.000 √ (x)
Keterangan :
√ : Penjumlahan dan Pengurangan Sudah Benar
x : Perkalian sudah benar
(x) : Kelebihan pencadangan (lihat Adj. 12)
-Adj. 12-
Cadangan Kerugian Piutang Rp 890.000
Kerugian Piutang Rp 890.000
(untuk mengoreksi kelebihan pembukuan cadangan kerugian piutang)
WP : C-5
PT. BIMANTARA
Daftar Utama - Cadangan Kerugian Piutang

Besar
5 Piutang Dagang 397,380,000 - - 7.120.000(8) 386,400,000 -
1.160.000(10)
2.700.000(11)
5A Cadangan Kerugian - 11,592,000 7.120.000(8) 8.010.000(9) - 11,592,000
Piutang 890.000(12)
7 Piutang Pegawai - - 2.700.000(11) 2,700,000 -

81 Penjualan - 10,077,046,000 1.160.000(10) - - 10,075,886,000
142 Kerugian Piutang - 8.010.000(9) 890.000(12) 7,120,000
-
TOTAL 397,380,000 10,088,638,000 19.880.000 19.880.000 396,220,000 10,087,478,000
WP : D-1
PT. BIMANTARA
Berita Acara Perhitungan Fisik - Persediaan Bahan Baku
Nomor Persediaan
Harga Perolehan Harga Pasar
Menurut Jenis Persediaan Kuantitas menurut
per Unit (Rp) per Unit (Rp)
Daftar Perusahaan (Rp)
1-8 Cold rolled barstock 0,05 400 ton 470.000/ton 475,000 188.000.000 √
9-14 Cold rolled barstock 0,025 50 ton 450.000/ton 440,000 22.500.000
22.000.000 √
15-22 Cold rolled sheet 26 ga 600 ton 18.000/100 lbs 21,000 216.000.000 √
23-22 Cold rolled sheet 24 ga 200 ton 17.000/100 lbs 19,000 68.000.000 √
33-38 Paint 4.000 gal 15.000/gal 14,000 60.000.000
56.000.000 √
39-45 Handles 40,000 55.000/1.000 52,000 2.200.000
2.080.000 √
46-49 Hinges 140,000 160.000/1.000 150,000 22.400.000
21.000.000 √
50-57 Weldingrod 800 lbr Dibebankan - -
sebagai biaya
pada saat
pembelian
Saldo per Perusahaan 579,100,000

Saldo per Audit 573,080,000
Catatan :
Utang bersaldo debet sebesar Rp 9.400.000 (F-1) itu merupakan pembelian barang stock 20 ton
@ Rp 470.000/ton*)
Keterangan :
√ : Sudah dilakukan perkalian dan pengecekan hasik perkalian
*) : Jumlah tersebut merupakan uang muka pembelian bahan baku (liaht Adj. 13)
-Adj. 13-
Uang muka pembelian Rp 9.400.000
Hutang Dagang Rp 9.400.000
(untuk mengoreksi hutang dagang yang bersaldo debet karena pembayaran uang muka
pembelian bahan baku)
Perhitungan harga pokok bahan baku yang dipakai :
Persediaan bahan baku awal Rp 537,840,000

Pembelian Rp 5,511,252,000 +
Harga pokok bahan baku yang siap dipakai Rp 6,049,092,000
persediaan bahan baku akhir Rp 573,080,000 _
harga pokok bahan baku yang dipakai Rp 5,476,012,000
-Adj. 14-
Persediaan bahan baku (akhir) Rp 573,080,000
Pembelian Rp 5,511,252,000
Persediaan bahan baku (awal) Rp 537,840,000
(untuk mencatat persediaan akhir bahan baku, harga pokok bahan baku yang dipakai
dan untuk mengkredit pembelian & persediaan bahan baku awal)
WP : D-2
PT. BIMANTARA
Persediaan Barang Dalam Proses
Order No. 9222

Jenis : Presure Cookers No. 84
Departemen : Restrike
Unit : 4.000
Bahan Rp 2,750 Rp 11,000,000 √

Tenaga Kerja Rp 4,800 Rp 19,200,000 √
Overhead Rp 1,920 Rp 7,680,000 √
Jumlah Order No. 9222 Rp 9,470 Rp 37.880.000 √x
Order No. 9223

Jenis : Industrial Tool Box No. 82
Departemen : Shear
Unit : 28.000
Bahan Rp 2,000 Rp 56.000.000 q

Rp 48,800,000 √
Overhead Rp 600 Rp 16,800,000 √
Jumlah Order No. 9223 Rp 4,100 Rp 114.800.000
Rp 107,600,000 √
Order No. 9224
Jenis : Display Cabinet No. 80
Departemen : Weld
Unit : 22.000
Bahan Rp 3,850 Rp 84,700,000 √

Overhead Rp 1,600 Rp 35,200,000 √
Jumlah Order No. 9224 Rp 9,450 Rp 207,900,000 √
Jumlah barang dalam proses Rp 360.580.000

Rp 315,500,000 √
Keterangan :
√ : Penjumlahan dan Perkalian Sudah Benar
q : Jumlah tersebut dikurangi dengan Rp 7.200.000 karena terjadi kesalahan
pengambilan bahan baku (lihat Adj. 14)
x : Order No. 9222 sudah selesai dikerjakan dan sudah ditransfer ke gudang barang jadi
-Adj. 15-
Persediaan bahan baku (akhir) Rp 7,200,000
Harga pokok bahan baku yang dipakai Rp 7,200,000
(untuk mengoreksi kesalahan pengambilan bahan baku pada order No. 9223)
Perhitungan harga pokok Produksi :
Persediaan barang dalam proses (awal) Rp 196,910,000

Ditambah
Harga pokok bahan baku yang dipakai Rp 5,468,812,000 (D-1)
Biaya overhead pabrik Rp 716,483,000 (daftar 3)
Jumlah biaya produksi Rp 7,632,225,000 +
Rp 7,829,135,000
Persediaan barang dalam proses (akhir) Rp 315,500,000 -
Harga pokok produksi Rp 7,513,635,000
-Adj. 16-
Persediaan barang dalam proses (akhir) Rp 315,500,000
Biaya overhead pabrik Rp 716,483,000
Persediaan barang dalam proses (awal) Rp 196,910,000
(untuk mencatat harga pokok barang dalam proses akhir, harga pokok produksi dan
untuk mengkredit biaya produksi, serta harga pokok barang dalam proses awal)
WP : D-3
PT. BIMANTARA
Persediaan Barang Jadi
Biaya tenaga
Jumlah Biaya per unit BOP per Harga Pokok Jml. Harga Pokok
Jenis kerja per unit
Unit (Rp) unit (Rp) per unit (Rp) seluruhnya (Rp)
(Rp)
Skillets, 15 4.800 i 1,920 700 380 3,000 14.400.000√
Stewing letters
4 Quarts 5.000 i 1,800 2,440 960 5,200 26.000.000√
Industrial Tool
Boxes No. 82 4.480 i 2,010 1,600 640 4,250 19.040.000√
Equipment Boxes
No. 12 2.000 i 5,250 3,000 1,250 9,500 19.000.000√
Waterproof Packing
Boxes No. 16 2.960 i 1,520 840 440 2,800 8.288.000√
Fishing Tackle
Boxes 2.400 i 5,300 3,000 1,200 9,500 22.800.000√
Filling Cabinets
9.0 x 12.0 840 i 18,800 7,000 2,800 28,600 24.024.000√
Filling Cabinets
9.0 x 15.0 800 i 20,100 8,000 3,400 31,500 25.200.000√
Tape Container 640 i q 4,000 4,500 1,800 10,300 6.592.000
440 4.532.000√
Jumlah per Perusahaan 165,344,000
Jumlah per Audit 163,284,000
Pressure Cookers 4.000 x 2,750 4.800 1.920 9.470 37,880,000
Saldo per Audit 201,164,000
Keterangan :
√ : Perkalian sudah benar
i : Telah dilakukan stock opname (secara fisik)
q : Dua ratus unit sudah terjual
x : Ditransfer dari pabrik (gudang barang dalam proses)
Perhitungan harga pokok Penjualan :
Persediaan barang jadi (akhir) 1-1-1999 Rp 122,970,000

Harga Pokok Produksi Rp 7,513,635,000 +
Barang yang siap dijual Rp 7,636,605,000
Persediaan barang jadi 31-12-1999 Rp 201,164,000 _

Harga Pokok Penjualan Rp 7,435,441,000
-Adj. 17-
Persediaan barang jadi (akhir) 31-12-1999 Rp 201,164,000
Harga pokok penjualan Rp 7,435,441,000
Persediaan barang jadi (awal) 1-1-1999 Rp 122,970,000
(untuk mencatat persediaan barang dagang akhir dan harga pokok penjualan serta
untuk mengkredit harga pokok produksi dan persediaan barang jadi awal)
WP : D-4
PT. BIMANTARA
Daftar Utama - Persediaan

Besar
9 Persediaan bahan baku 537,840,000 - 573.080.000 (14) 537.840.000(14) 580,280,000 -
7.200.000(15)
10 Persediaan barang 196,910,000 - 315.500.000(16) 196.910.000(16) 315,500,000

dalam proses
11 Persediaan barang jadi 122,970,000 - 201.164.000(17) 122.970.000(17) 201,164,000 -
12 Uang muka pembelian - - 9.400.000(13) 9,400,000 -

51 Hutang dagang - 635,244,000 - 9.400.000(13) - 644,644,000
101 Pembelian 5,511,252,000 - - 5.511.252.000(14) - -
102 Biaya tenaga kerja 1,446,930,000 - - 1.446.930.000(16) - -
langsung
Harga pokok bahan - - 5.476.012.000(14) 7.200.000(15) - -
baku yang dipakai 5.468.812.000(16)
Harga pokok produksi - - 7.513.635.000(16) 7.513.635.000(17) - -
BOP 716,483,000 - 716.483.000(16) - -
H.Pokok penjualan - - 7.435.441.000(17) - 7,435,441,000 -
TOTAL 8,532,385,000 635,244,000 21.531.432.000 21.531.432.000 8,541,785,000 644,644,000

WP : E-1
PT. BIMANTARA
Tanah
Jenis Aktiva Tetap Tanggal Perolehan Nilai Perolehan

Tanah 1 Februari 1966 258,400,000 (x)
/\
Catatan :
- Harga pasar tanah per 31 Desember 1999 sebesar Rp 300.000.000,-
- Sertifikat tanah disimpan di Safety Deposit Box
Keterangan :
(x) : Harga perolehan sudah termasuk biaya notaris Rp. 6.400.000,-
WP : E-2
PT. BIMANTARA
Gedung
Tanggal Keterangan Saldo

31 Des 1998 Saldo Rp 1.363.000.000
04 Okt 1999 Vo 810, Gedung No. 2 CV. Surya Kencana Rp 54.000.000
11 Okt 1999 Vo 821, Gedung No. 2 CV. Surya Kencana
Pembayaran terakhir Rp 270.000.000
05 Mei 1999 Vouher Kas 190, Gedung No. 1 PT Baratha
Perbaikan pintu Rp 250.000 (x)
(Tidak boleh dikapitalisasi)
24 Des 1999 Vo 940, Gedung No. 1 PT. Baratha, tempat
landasan mesin Rp 44.000.000 +
31 Des 1999 Saldo Rp 1.731.000.000 √
/\
Keterangan :
√ : Penjumlahan sudah benar Rp. 1.731.000.000
(x) : Biaya tersebut seharusnya dibebankan pada periode 1999 (lihat Adj. 18)
-Adj. 18-
BOP Rp 250.000
Biaya Pemeliharaan Gedung Rp 250.000
Harga pokok produksi Rp 250.000
BOP Rp 250.000
Harga pokok penjualan Rp 250.000
Harga pokok produksi Rp 250.000
(untuk membebankan biaya pemeliharaan gedung ke harga pokok penjualan)
WP : E-3
PT. BIMANTARA
Akumulasi Depresiasi Gedung

31 Des 1998 Saldo Rp 222.984.000
31 Des 1999 Pembebanan biaya depresiasi Rp 25.992.000
Saldo Rp 248.976.000 √
/\
Keterangan :
√ : Penjumlahan sudah benar
(x) : Perusahaan kurang membebankan biaya depresiasi gedung sebesar Rp. 46.208.000
(lihat Adj. 19)
Pembuktian perhitungan depresiasi : (Adj 18 dan 19)

5% x Rp. 1.363.000.000 Rp 68.150.000
3/12 x 5% x Rp 324.000.000 (54.000.000 + 270.000.000) Rp 4.050.000 +
Per Audit Rp 72.200.000
Menurut perusahaan Rp 25.992.000 _
Kurang pembebanan Rp 46.208.000 (x)
-Adj. 19-
Depresiasi Gedung Rp 46.208.000
Akumulasi Depresiasi Gedung Rp 46.208.000
BOP Rp 46.208.000
Depresiasi Gedung Rp 46.208.000
Harga pokok produksi Rp 46.208.000
BOP Rp 46.208.000
Harga pokok penjualan Rp 46.208.000
Harga pokok produksi Rp 46.208.000
(untuk mancatat kekurangan pembebanan depresiasi gedung)
WP : E-4
PT. BIMANTARA
Mesin Pabrik
Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) Saldo per Audit
(Rp)
31-12-98 Saldo - - 886,200,000 886,200,000 √
01-04-99 Small tools (Vo 220) 240,000 x - 886,440,000 886,200,000 √
01-07-99 Broacher (Vo 402) 26,000,000.00 - 912,440,000 912,200,000 √
01-07-99 High Speed Cuter dijual - 10,000,000 q 902,440,000
- 57,200,000 855,000,000 √
20-12-99 Shear press (Vo 928) 8,060,000 - 910,500,000 863,060,000 √
27-12-99 Reparasi (Vo 960) 200,000 x - 910,700,000 863,060,000 √
03-09-99 New Band 2,800,000 (x) - - 865,860,000 √
Data Penjualan High-Speed Cutter :

Harga perolehan 1 juli 1989 Rp 57.200.000
Akm. Depresiasi 1 Jan 1999 Rp 48.906.000
Dijual 1 Juli 1999 Rp 10.000.000
Perhitungan L/R Penjualan High Speed Cutter :

Harga perolehan Rp 57.200.000
Akumulasi Penyusutan s/d 1-1-1999 Rp 48.906.000
Penyusutan 1-1 s/d 1-7-1999
(6/12 x 12,5% x Rp 57.200.000) Rp 3.575.000 +
Total Akm. Penyusutan Rp 52.481.000 _
Nilai Buku Rp 4.719.000
Harga jual Rp 10.000.000
Laba Penj Aktiva Tetap Rp 5.281.000
Keterangan :
√ : Penjumlahan dan pengurangan sudah benar
x : Small tools & Reparasi yang nilainya kurang dari Rp. 300.000 dibebankan ke biaya supplies pabrik
dan biaya pemeliharaan mesin (lihat Adj. 21)
(x) : Pembelian New Band seharga Rp. 2.800.000 dibebankan ke biaya pemeliharaan mesin yang
seharusnya dikapitalisasi ke mesin pabrik (lihat Adj. 22)
q : Penjualan high speed cutter seharga Rp. 10.000.000 seharusnya dikredit sebesar harga perolehan
(lihat Adj. 20)
Menurut Perusahaan :
Kas Rp 10,000,000
Seharusnya :
Kas Rp 10,000,000
Akm. Depresiasi Mesin Pabrik Rp 52,481,000
Laba Penj. Aktiva Tetap Rp 5,281,000
-Adj. 20-
Akm. Depresiasi Mesin Pabrik Rp 52,481,000
Laba Penj. Aktiva Tetap Rp 5,281,000
(untuk mengkoreksi kesalahan pencatatan penjualan High Speed Cutter)
-Adj. 21-
Biaya Supplies Pabrik Rp 240,000
Biaya Pemeliharaan Mesin Rp 200,000
Mesin Pabrik Rp 440,000
BOP Rp 440,000
Biaya Supplies Pabrik Rp 240,000
Biaya Pemeliharaan Mesin Rp 200,000
Harga Pokok Produksi Rp 440,000

BOP Rp 440,000
Harga Pokok Penjualan Rp 440,000

Harga Pokok Produksi Rp 440,000
(untuk mencatat salah pembebanan pembelian Small Tools & Reparasi)

-Adj. 22-
Biaya Pemeliharaan Mesin Rp 2,800,000
Biaya Pemeliharaan Mesin Rp 2,800,000

BOP Rp 2,800,000
BOP Rp 2,800,000
Harga Pokok Produksi Rp 2,800,000
Harga Pokok Produksi Rp 2,800,000

Harga Pokok Penjualan Rp 2,800,000
(untuk mencatat kesalahan pembebanan pembelian New Band dimana perusahaan

mencatat kedalam biaya pemeliharaan mesin)
WP : E-5
PT. BIMANTARA
Akumulasi Depresiasi Mesin Pabrik

31 Des 1998 Saldo Rp 374.960.000
31 Des 1999 Depresiasi (910.700.000-91.070.000) x 10% Rp 81.964.000 +
31 Des 1999 Saldo Rp 456.924.000 √
/\
Keterangan :
q : Perusahaan kurang membebankan biaya depresiasi mesin pabrik sebesar Rp. 34.127.667
(lihat Adj. 23)
Pembuktian perhitungan Akm. Depresiasi Mesin Pabrik :

12,5% x Rp. 886.200.000 Rp 110.775.000
6/12 x 12,5% x Rp 26.000.000 (broacher) Rp 1.625.000
6/12 x 12,5% x Rp 57.200.000 (high speed cutter) Rp 3.575.000
4/12 x 12,5% x Rp 2.800.000 (new band) Rp 116.667 +
Depresiasi mesin pabrik Per Audit Rp 116.091.667
Menurut perusahaan Rp 81.964.000 _
Selisih Rp 34.127.667 q
-Adj. 23-
Harga pokok penjualan Rp 34.127.667
Akm. Depresiasi Mesin Pabrik Rp 34.127.667
(untuk mancatat kekurangan pembebanan depresiasi mesin pabrik)
WP : E-6
PT. BIMANTARA
Peralatan Kantor

31 Des 1999 Saldo Rp 19.400.000
/\
Keterangan :
WP : E-7
PT. BIMANTARA
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor

31 Des 1998 Saldo Rp 8.290.000
31 Des 1999 Depresiasi tahun 1999 Rp 1.746.000 +
31 Des 1999 Saldo Rp 10.036.000 √
/\
Keterangan :
q : Perusahaan kurang membebankan biaya depresiasi peralatan kantor sebesar Rp. 304.000
(lihat Adj. 24)
Pembuktian perhitungan depresiasi peralatan kantor :

Harga perolehan yang disusutkan
Rp. 19.400.000 - Rp. 3.000.000 Rp 16.400.000
Depresiasi tahun 1999 (12,5% x Rp 16.400.000) Rp 2.050.000
Depresiasi menurut perusahaan Rp 1.746.000
Depresiasi per Audit Rp 2.050.000
Kurang Pembebanan Rp 304.000 q
-Adj. 24-
Depresiasi Peralatan Kantor Rp 304.000
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor Rp 304.000
(untuk mancatat kekurangan pembebanan depresiasi Peralatan Kantor)
WP : E-8
PT. BIMANTARA
Daftar Utama - Aktiva Tetap

Besar
32A Akm. Depresiasi Gedung - 248,976,000 46,208,000(19) - 295,175,000
33 Mesin Pabrik 910,700,000 - 52,481,000(20) 47,200,000(20) 918,341,000 -
2,800,000(22) 440,000(21)
33A Akm. Depresiasi Mesin - 456,924,000 - 34,127,667(23) - 491,051,667
Pabrik
34A Akm. Depresiasi Peralatan 10,036,000 - 304,000(24) - 10,340,000
Kantor
105 Biaya Pemeliharaan Gedung 10,540,000 - - 250,000(17) - 10,290,000
109 Depresiasi Gedung 25,992,000 - 46,208,000(19) 46,208,000(19) 25,992,000 -
146 Depresiasi Peralatan Kantor 1,746,000 - 304,000(24) - 2,050,000 -
163 Laba Penj. Aktiva Tetap - - - 5,281,000(20) - 5,281,000
H.Pokok penjualan 7,435,441,000 - 250,000(17) 2,800,000(22) 7,513,666,667 -
46,208,000(19)
440,000(21)
34,127,667(23)
TOTAL 8,384,419,000 715,936,000 182,818,667 182,818,667 8,460,049,667 812,137,667

WP : F-1
PT. BIMANTARA
Hutang Dagang
Tanggal Keterangan Termin Jumlah

10 Des 1999 PT. Baja Mataram n/30 156,744,000 i
14 Des 1999 PT. Merapi Steel n/60 128,400,000 i
24 Des 1999 PT. Persada Raya 2/10, n/30 94,000,000 i
28 Des 1999 PT. Sinar Logam 2/10, n/30 48,000,000 i
28 Des 1999 PT. Nirwana Baja 1/10, n/30 37,500,000 i
28 Des 1999 PT. Sinar Logam 2/10, n/30 180,000,000 i
31 Des 1999 PT. Intan Perkasa n/60 9.400.000 * (D-1)
Jumlah 635,244,000
644,644,000 √
31 Des 1999 PT. Sinar Logam n/30 7,520,000 q
Saldo per Audit 652,164,000 √
Keterangan :
√ : Penjumlahan dan pengurangan sudah benar
i : Sudah dicek/ditelusuri ke buku pembantu hutang
* : Jumlah tersebut merupakan saldo debet yang merupakan pembayaran uang muka
pembelian bahan baku (lihat Adj. 13)
q : Jumlah tersebut merupakan pembelian 16 ton Bar Stock kepada PT. Sinar Logam
@ Rp. 470.000 belum dicatat oleh perusahaan (lihat Adj. 25)
-Adj. 25-
Pembelian Rp. 7,520,000
Hutang Dagang Rp. 7,520,000
Biaya Bahan Baku Rp. 7,520,000
Pembelian Rp. 7,520,000
Harga Pokok Produksi Rp. 7,520,000
Biaya Bahan Baku Rp. 7,520,000
Harga Pokok Penjualan Rp. 7,520,000
Harga Pokok Produksi Rp. 7,520,000
(untuk mancatat pembelian 16 ton bar stock kepada PT. Sinar Logam)
WP : F-2
PT. BIMANTARA
Hutang Wesel
Tanggal Keterangan Jangka Waktu Persentasi Bunga Saldo

1 Juli 1999 PT. Nirwana Baja 6 bulan 8% Rp 16.000.000
1 Okt 1999 PT. Bangun Karya 6 bulan 8% Rp 26.000.000 +
Saldo Rp 42.000.000 √
/\
Keterangan :
WP : F-3
PT. BIMANTARA
Hutang Bunga dan Biaya Bunga
Saldo menurut perusahaan (6% x 4/12 x Rp 40.000.000) Rp 800.000 /\

Tambah
Bunga Wesel kepada PT. Nirwana Baja
(6/12 x 8% x Rp 16.000.000) Rp 640.000 n
Bunga Wesel kepada PT. Bangun Karya
(3/12 x 8% x Rp 26.000.000) Rp 520.000 n +
Rp 1.160.000 √ n
Saldo Biaya Bunga per Audit Rp 1.960.000 √
Keterangan :
n : Jumlah tersebut merupakan hutang bunga wesel yang belum jatuh tempo (lihat Adj. 26)
-Adj. 26-
Biaya Bunga Wesel Rp. 1,160,000
Hutang Bunga Wesel Rp. 1,160,000
(untuk mencatat hutang bunga wesel tahun 1999)
WP : F-4
PT. BIMANTARA
Hutang Pajak Penghasilan dan Pajak Penghasilan
Laba Sebelum Pajak 1,256,174,333

Pph th 1999 (25% x 1,256,174,333) 314,043,583 √
Laba Bersih Setelah Pajak 942,130,750 √
Keterangan :
√ : Perkalian dan Penjumlahan sudah benar
-Adj. 27-
Pajak Penghasilan Rp 314,043,583
Uang Muka Pph Rp. 300,000,000
Utang Pajak Penghasilan Rp. 14,043,583
(untuk mencatat pajak penghasilan dan utang pajak penghasilan)

PT BIMANTARA Kertas Kerja

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

PT BIMANTARA Kertas Kerja

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PT BIMANTARA

Neraca Lajur Pemeriksaan

Total 21,871,556,667 22,171,556,667 13,814,185,667 14,114,185,667 8,833,332,667 10,089,507,000 4,980,853,000 4,038,722,250

Total 22,185,600,250 22,185,600,250 14,128,229,250 14,128,229,250 9,147,376,250 10,089,507,000 4,980,853,000 4,038,722,250

2 Kas di Bank - Umum 2 200,000

105 Biaya Pemeliharaan Gedung 3 250,000

144 Biaya Umum Kantor 4 100,000

8 Piutang Bunga 5 500,000

82 Pendapatan Bunga 6 500,000

8 Piutang Bunga 7 1,000,000

5A Cadangan Kerugian Piutang 8 7,120,000

142 Kerugian Piutang 9 8,010,000

7 Piutang Pegawai 11 2,700,000

5A Cadangan Kerugian Piutang 12 890,000

12 Uang Muka Pembelian 13 9,400,000

9 Persediaan Bahan Baku (Akhir) 14 573,080,000

9 Persediaan Bahan Baku (Akhir) 15 7,200,000

11 Persediaan barang jadi Akhir 31-12-1999 17 201,164,000

Biaya Overhead Pabrik 18 250,000

109 Depresiasi Gedung 19 46,208,000

33A Akm Depresiasi Mesin Pabrik 20 52,481,000

107 Biaya Supplies Pabrik 21 240,000

33 Mesin Pabrik 22 2,800,000

Harga Pokok Penjualan 23 34,127,667

146 Depresiasi Peralatan Kantor 24 304,000

101 Pembelian 25 7,520,000

161 Biaya Bunga Wesel 26 1,160,000

165 Pajak Penghasilan 27 314,043,583

Jumlah 22,185,600,250 22,185,600,250

INVESTASI JANGKA PANJANG

HUTANG DAN MODAL

HUTANG JANGKA PANJANG

Laba Kotor 2,554,699,333

Laba Penjualan Aktiva Tetap Rp 5,281,000

Dana digunakan untuk :

Perubahan dalam komponen modal kerja Rp (81,011,000)

(Pertambahan) pengurangan dalam hutang lancar

Persediaan bahan baku, 31 Des 1998 (Harga Perolehan) Rp 537,840,000

Biaya tenaga kerja tak langsung Rp 324,900,000

Jenis Nilai Jumlah Total

Voucher No. CV 230 untuk PT Wijaya Rp 1,000,000 x

Saldo Awal Saldo Akhir

Saldo yang benar 301.080.000√ 731.518.000√ 783,392,000 √ 249,206,000 √

- Biaya Administrasi - - 100,000 q (100,000) q

Saldo yang benar 301.080.000√ 731.518.000√ 783,392,000 √ 249,206,000 √

(Ini bukan permintaan pembayaran)

Saldo menurut laporan Bank Rp 15.750.000 C

(Ini bukan permintaan pembayaran)

Kode Saldo Menurut Perusahaan Adjusment Saldo per Audit

Saldo surat-surat berharga menurut perusahaan Rp 200.500.000 /\

Saldo yang benar Rp 200.000.000 √

Saldo menurut perusahaan Rp 6.000.000

Kode Saldo Menurut Perusahaan Adjusment Saldo per Audit

82 Pendapatan Bunga - 6.000.000 500.000(6) 1.000.000(7) 6.500.000

TOTAL 200.500.000 6.000.000 2.000.000 2.000.000 201.000.000 6.500.000

(Ini bukan permintaan pembayaran)

(Ini bukan permintaan pembayaran)

Saldo Piutang per Audit Rp 386.400.000

Kode Saldo Menurut Perusahaan Adjusment Saldo per Audit

7 Piutang Pegawai - - 2.700.000(11) 2,700,000 -

Saldo per Perusahaan 579,100,000

Persediaan bahan baku awal Rp 537,840,000

Order No. 9222