Nợ 211: 90.000.000 Nợ 242: 12.000.000 Nợ 133: 4.500.000 Có 331: 92.000.000 Có 111: 14.500.000 2. Ngày 14/9: Được tặng một TSCĐ Nợ 211: 56.000.000 Có 711: 56.000.000 Nợ 211: 400.000 Nợ 133: 20.000 Có 141: 420.000 3. Ngày 18/9: Trao đổi TSCĐ không tương tự Nợ 811: 122.400.000 Nợ 214: 50.400.000 Có 211: 172.800.000 Nợ 131: 142.560.000 Có 711: 129.600.000 Có 33311: 12.960.000 Nợ 211: 129.600.000 Nợ 133: 12.960.000 Có 131: 142.560.000 4. Ngày 22/9: Mua TSCĐ phục vụ hoạt động phúc lợi từ quỹ phúc lợi Nợ 211: 60.500.000 Có 111: 60.500.000 Nợ 3532: 55.000.000 Có 3533: 55.000.000 5. Ngày 30/9: Tính và trích khấu hao tháng 9 - Phân xưởng sản xuất: • Mức khấu hao trung bình của TSCĐ hiện có đầu tháng là 13.000.000 • Số khấu hao tăng trong tháng: [90.000.000/(5x12)]x[(30-5+1)/30]= 1.300.000 • Số khấu hao giảm trong tháng:0 Số khấu hao tính trong tháng= 13.000.000 +1.300.000 – 0 =14.300.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: • Mức khấu hao trung bình của TSCĐ hiện có đầu tháng là 12.000.000 • Số khao hao tăng trong tháng: 0 • Số khấu hao giảm trong tháng: [172.800.000/(4x12)]x[(30-18+1)/30]= 1.560.000 => số khấu hao tính trong tháng= 12.000.000 + 0 – 1.560.000= 10.440.000 - TSCĐ chưa đưa vào sử dụng: • Mức khấu hao tb của TSCĐ hiện có đầu tháng là 0 • Số khấu hao tăng trong tháng: [(56.400.000/(3x12)]x[(30-14+1)/30]= 887.778 • Số khấu hao giảm trong tháng: 0 Số khấu hao tính trong tháng = 0+ 887.778 – 0= 887.778 - Bộ phận bán hàng • Mức khấu hao tb của tscđ hiên có đầu tháng là 7.000.000 • Số khấu hao tăng trong tháng [(129.600.000/(4x12)]x[(30-12+1)/30] = 1.170.000 • Số khấu hao giảm trong tháng:0 • => số khấu hao tính trong tháng = 7.000.000 +1.170.000-0= 8.170.000 Định khoản khấu hao trong tháng 9: Nợ 627 14.300.000 Nợ 642 10.440.000 Nợ 641 8.170.000 Nợ 811 887.778 Có 214 33.797.778