‫اجلمهوريـــة اجلزائريــــة الدميقراطيـــة الشعبيـــة‬

‫وزارة املالية‬
‫املديرية العامة للميزانية‬

‫مذكرة منهجية تتعلق بتحضير ميزانية برامج لسنة ‪ 2222‬لغرض تجريبي‬

‫في إطار تنفيذ اإلطار الميزانياتي الجديد المنصوص عليه في القانون العضوي رقم ‪ 81-81‬المؤرخ في‬
‫‪ 2‬سبتمبر ‪ 2181‬والمتعلق بقوانين المالية‪ ،‬المعدل والمتمم (‪ (LOLF‬ونصوصه التطبيقية‪ ،‬المذكورة أسفله‪،‬‬
‫والتي سيدخل حيز التنفيذ ابتداء من سنة ‪ ،2122‬تم برمجة تمرين تجريبي ثاني متعلق بإعداد ميزانية البرامج‬
‫لسنة ‪ 2122‬لغرض تجريبي‪ ،‬وهذا من أجل تمكين جميع الفاعلين من استيعاب إجراءات وأدوات التسيير‬
‫الجديدة المنصوص عليها في القانون العضوي‪.‬‬

‫تهدف هذه المذكرة القتراح منهجية من أجل شرح المراحل األساسية إلعداد تقرير عن األولويات والتخطيط‬
‫من طرف الوزارات والمؤسسات العمومية‪ .‬سيتم عرض هذه التقارير أمام المجلس الشعبي الوطني‪.‬‬

‫إن اعداد وعرض مشروع الميزانية لسنة ‪ 2122‬في شكله الكالسيكي وشكله الجديد حسب القانون العضوي‬
‫المتعلق بقوانين المالية‪ ،‬من شانه تعزيز فهم واستيعاب مبادئ وقواعد إصالح الميزانية من الجميع‪ :‬البرلمان‪،‬‬
‫الوزارات‪ ،‬المؤسسات العمومية‪ ،‬إلخ‪.‬‬

‫في هذا الصدد ينبغي تقديم ا العتمادات وفق الشكل الجديد والتأكد من تناسقها مع المدونة الحالية‪ .‬فتحول‬
‫اقتراحات الميزانية المقدرة بعنوان الميزانية التقليدية لسنة ‪ 2122‬نحو ميزانية البرامج و يتم تقسيمها حسب‬
‫التصنيفات الثالثة الجديدة على مدى متعدد السنوات‪ ،‬حيث تكون موزعة من جهة حسب البرامج و البرامج‬
‫الفرعية و من جهة أخرى حسب العناوين‪ ،‬الفئات والفئات الفرعية مع تحديد الوحدات اإلدارية (مراكز‬
‫المسؤولية)‪.‬‬
 ‫تذكير‪:‬‬

‫في إطار إعداد القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية‪ ،‬تم نشر ‪ 82‬مرسوما تنفيذيا في موقع أاألمانة العامة‬
‫للحكومة‪ ،‬كما يلي‪:‬‬

‫‪ -8‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 221-21‬مؤرخ في ‪ 22‬نوفمبر ‪ ،2121‬يحدد كيفيات تصميم وإعداد اإلطار‬
‫الميزانياتي المتوسط المدى؛‬
‫مؤرخ في ‪ 21‬نوفمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد العناصر المكونة لتصنيف‬
‫‪ -2‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 212-21‬أ‬
‫إيرادات الدولة؛‬
‫مؤرخ في ‪ 21‬نوفمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد العناصر المكونة لتصنيفات‬
‫‪ -2‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 213-21‬أ‬
‫أعباء ميزانية الدول؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد شروط إعادة استعمال‬
‫أ‬ ‫‪ -3‬مرسوم تنفيذي رقم ‪212-21‬‬
‫االعتمادات الملغاة؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد شروط وكيفيات حركة‬
‫أ‬ ‫‪ -1‬مرسوم تنفيذي رقم ‪212-21‬‬
‫االعتمادات المالية وكذا كيفيات وضعها حــيــز الــتــنــفــيــذ؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد شروط وكيفيات تنفيذ اعتمادات‬
‫‪ -6‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 213-21‬أ‬
‫الدفع المتوفرة خالل الفترة التكميلية؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد كيفيات تسجيل واستعمال‬
‫‪ -7‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 211-21‬أ‬
‫األموال المخصصة للمساهمات بعنوان البرامج المسجلة في ميزانية الدولة؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد شروط استعادة االعتمادات‬
‫‪ -1‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 216-21‬أ‬
‫المالية؛‬
‫مؤرخ في ‪ 81‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد كيفيات إنشاء جدول التعداد‬
‫‪ -1‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 217-21‬أ‬
‫المرفق بمشروع قانون المالية؛‬
‫‪ -81‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 312-21‬مؤرخ في ‪ 21‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد شروط نضج وتسجيل البرامج؛‬
‫مؤرخ في ‪ 21‬ديسمبر سنة ‪ ،2121‬يحدد كيفيات تسيير وتفويض‬
‫أ‬ ‫‪ -88‬مرسوم تنفيذي رقم ‪313-21‬‬
‫االعتمادات المالية؛‬
‫‪ -82‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 62-28‬مؤرخ في ‪ 1‬فبراير سنة ‪ ،2128‬يحدد إجراءات التسيير الميزانياتي‬
‫والمحاسبي المالئمة لميزانيات المؤسسات العمومية ذات الطابع اإلداري والهيئات والمؤسسات‬
‫العمومية األخرى المستفيدة من تخصيصات ميزانية الدولة؛‬

‫صفحة ‪2‬‬
‫سمحت ندوات التعميم المنعقدة خالل شهري جانفي و فيفري ‪ ،2128‬لصالح كافة الوزارات و المؤسسات‬
‫العمومية‪ ،‬بإضافة توضيحات أكثر للمستخدمين حول مضمون النصوص الرئيسية من بينها اإلطار‬
‫الميزنياتي المتوسط المدى‪ ،‬تصنيفات أعباء الميزانية‪ ،‬حركة االعتمادات‪ ،‬شروط نضج و تسجيل البرامج‬
‫و كذا تسيير تفويض االعتمادات‪.‬‬

‫‪ -1‬البرنامج‪:‬‬

‫المادة ‪ 22‬من القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية (الفقرة ‪ )3‬تعرف البرنامج على أنه مجموع‬
‫االعتمادات المالية التي تساهم في إنجاز مهمة خاصة تابعة لمصلحة أو عدة مصالح لوزارة واحدة أو عدة‬
‫وزارات أو مؤسسة عمومية‪ ،‬ومحددة حسب مجموعة من األهداف الواضحة والمتناسقة‪.‬‬

‫البرنامج‪ )8( :‬يؤسس إلطار جديد للمسؤولية ولتنفيذ السياسات العمومية‪ )2( ،‬يعتبر قاعدة للمناقشات أثناء‬
‫ندوات الميزانية‪ ) 2( ،‬يشكل معيار تخصيص الموارد وإطار رسمي لتقديم الميزانية‪ )3( ،‬وهو الوحدة‬
‫التنفيذية للميزانية‪.‬‬

‫‪ -2‬البرنامج الفرعي‪:‬‬

‫تنص المادة ‪ 3‬من المرسوم التنفيذي ‪ 313-21‬على " االعتمادات المالية المسجلة بعنوان البرنامج موزعة‬
‫على برنامج فرعي واحد أو عدة برامج فرعية وحسب األبواب‪ .‬ويعد البرنامج الفرعي تقسيما ذا طابع‬
‫وظيفي للبرنامج"‪.‬‬

‫يستخدم هذا التقسيم الى برامج فرعية في إعداد ميزانية البرامج المتقاطع مع طبيعة النفقات ويمثل فئة من‬
‫فئات مراسيم توزيع االعتمادات المالية‪.‬‬

‫صفحة ‪3‬‬
 ‫‪ -2‬التسيير القائم على النتائج‪:‬‬

‫تنص المادة ‪ 2‬على أن تنفيذ السياسات العمومية مؤسس على مبدأ التسيير المتمحور حول النتائج انطالقا‬
‫من أهداف واضحة وفقا لغايات المصلحة العامة والتي تكون موضوع تقييم‪.‬‬

‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تنص المادة ‪ 1‬للمرسوم التنفيذي رقم ‪ 312 -21‬على‪ ":‬تتم أيضا دراسة البرنامج وفق‬
‫األهداف المحددة ومؤشرات األداء المرتبطة بهذه األهداف"‪.‬‬

‫البرنامج هو أداة تسيير مكيفة على إطار أداء الفاعلين في تنفيذ الميزانية حيث أنه يركز على األهداف‬
‫المسطرة‪ ،‬النتائج المتوقعة وكذا تقيميها بواسطة مؤشرات أو من حيث تكلفة النشاطات العامة‪.‬‬

‫األهداف يجب أن تجسد أولويات السياسة العمومية التي يجب أن تكون‪:‬‬

‫‪ -‬عددها محدود وواضحة (ال يتجاوز عددها خمسة او ستة أهداف لكل برنامج)؛‬
‫‪ -‬منسجمة مع توجهات الرئيسية للبرنامج وعلى مدى متوسط االجل (‪ 12‬سنوات)؛‬
‫‪ -‬قابلة للقياس بوسطة مؤشرات األداء لكل سنة مالية‪.‬‬

‫أما مؤشرات األداء ف يجب أن تكون قابلة للقياس على أساس منهجية صارمة (طريقة الحساب‪ ،‬مصدر‬
‫المعطيات‪ ،‬إلخ‪ .)...‬تستخدم هذه المؤشرات لتحديد الهدف المرفق بالبرنامج للسنة المالية وقياس مدى تحقيق‬
‫النتائج‪ ،.‬ويجب أن تكون مؤشرات األداء‪:‬‬

‫‪ -‬عددها محدود‪ ،‬عملية ودقيقة؛‬

‫‪ -‬مناسبة لضمان صلة متينة مع الهدف؛‬
‫‪ -‬قابلة للتحقيق وموثقة‪.‬‬

‫‪ -4‬الجانب التوثيقي‪:‬‬

‫تقدم المادة ‪ 71‬من القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية ‪ 12‬وثائق (أحجام) مرفقة لمشروع قانون المالية‪،‬‬
‫وهي كالتالي‪:‬‬

‫‪ -‬الحجم ‪ 18‬و‪ 12‬المتعلقان على التوالي بمشروع ميزانية الدولة والتقسيم اإلقليمي لميزانية الدولة والتي‬
‫يتم إعدادها من طرف وزارة المالية‪.‬‬

‫صفحة ‪4‬‬
‫‪ -‬الحجم ‪ 2‬المتعلق بتقرير عن األولويات والتخطيط يعده كل وزير وكل مسؤول مؤسسة عمومية مكلف‬
‫بتسيير محفظة البرامج الموزعة حسب اإلدارة المركزية‪ ،‬حسب المصالح الالمركزية وكذا حسب الهيئات‬
‫العمومية تحت الوصاية والهيئات اإلقليمية عندما تكلف هذه الهيئات بتنفيذ كل البرنامج أو جزء منه‪ .‬ويتضمن‬
‫كل برنامج من هذه البرامج‪ ،‬ال سيما التوزيع بحسب األبواب للنفقات واألهداف المحددة والنتائج المنتظرة‬
‫وكذا تقييمها‪ ،‬مع االشارة ال سيما لقائمة المشاريع الكبرى‪.‬‬
‫تم تحديد الموعد النهائي لتقديم التقارير حول األولويات والتخطيط المقترحة من قبل الوزراء ومسؤولو‬
‫المؤسسات العمومية في موعد ال يتجاوز ‪ 22‬ماي ‪.2221‬‬

‫االدوات المتاحة (نسخة إلكترونية)‪:‬‬

‫‪ )8‬هيكل البرنامج (البرامج والبرامج الفرعية) قابل للتحديث؛‬

‫‪ )2‬تصنيف النفقات حسب الطبيعة االقتصادية ووصف الحسابات المتعلق به؛‬
‫‪ )2‬تقرير عن األولويات والتخطيط في نسخة ‪Word‬؛‬
‫‪ )3‬ملف ‪ Excel‬مصحوب بمذكرة استخدام من أجل إعداد التقرير حول األولويات والتخطيط‪.‬‬
‫اإلجراءات المتبعة إلعداد ميزانية البرامج لسنة ‪:2222‬‬

‫المراحل الرئيسة الواجب إتباعها إلعداد تقرير األولويات والتخطيط هي كالتالي‪:‬‬

‫المرحلة األولى‪ :‬إنشاء‪ /‬تحديث التصنيف حسب النشاط (هيكل البرامج)‬

‫المطلوب من كل وزارة ومؤسسة عمومية مراجعة هيكل البرامج‪ ،‬المستخدم خالل السنة المالية السابقة‬
‫(ميزانية البرامج ‪ ،)2021‬مرفق في قرص مضغوط‪ ،‬وتحديثه إذا لزم األمر‪ ،‬أو اقتراح هيكل جديد أكثر‬
‫إثرا ًء‪ ،‬من خالل تحديد‪ ،‬لكل هيكلة برنامج‪ ،‬البرنامج أو البرامج الفرعية المرتبطة به‪.‬‬

‫من المقرر تحديد البرامج الفرعية في إطار هذه التجربة باإلضافة إلى تقديرها المالي‪ ،‬من أجل إعداد مراسيم‬
‫التوزيع ابتداء من انطالق السنة المالية ‪( 2122‬جانفي) وفقا للمادة ‪ 71‬من القانون العضوي المتعلق بقوانين‬
‫المالية‪.‬‬

‫من المقرر أيضا إعداد وثائق البرم جة األولية لالعتمادات المنصوص عليها في المادة ‪ 1‬من المرسوم‬
‫التنفيذي رقم ‪ 313-21‬المؤرخ في ‪ 21‬ديسمبر ‪ 2121‬والذي يحدد شروط اإلدارة وتفويض االعتمادات‪،‬‬
‫وسيتم تقديم مخطط لهذه الوثائق في وقت الحق‪ .‬كما تنص وثائق برمجة االعتمادات األولية هذه على‬

‫صفحة ‪5‬‬
‫تخصيص اعتمادات البرنامج للنشاطات‪ .‬لهذا الغرض‪ ،‬ينبغي الشروع في التفكير في تعريف النشاطات‬
‫والنشاطات الفرعية‪ ،‬عند الضرورة‪.‬‬

‫المرحلة ‪ :2‬التصنيف حسب الوحدات اإلدارية (الهيكل التنظيمي)‬

‫انطالقا من التنظيم الوزاري‪ ،‬يتم تحديد الوحدات التنظيمية أو مرا كز المسؤولية للتسيير الميزانية والمستفيدة‬
‫من اعتمادات المخصصة للوزارة‪:‬‬

‫‪ -‬المصالح المركزية؛‬
‫‪ -‬المصالح الغير ممركزة؛‬
‫‪ -‬الهيئات الخاضعة للوصاية؛‬
‫‪ -‬الهيئات اإلقليمية لميزانية الدولة‪.‬‬

‫المرحلة ‪ :2‬الربط بين هيكل البرامج والهيكل اإلداري‬

‫لكل مستوى من مستويات النشاط‪ ،‬يتم الربط بين هيكل البرامج والوحدة التنظيمية (المصالح المركزية‪،‬‬
‫المصالح الالمركزية‪ ،‬المؤسسات تحت الوصاية؛ الهيئات اإلقليمية لميزانية الدولة)‪.‬‬

‫مثال‪ :‬وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‬

‫البرنامج‪ :‬البحث العلمي والتطوير التكنولوجي يتم إلحاقه بالمديرية العامة للبحث العلمي والتطوير‬
‫التكنولوجي‪.‬‬

‫المرحلة ‪ :3‬تحديد مسؤولي البرامج‬

‫هذه المرحلة تربط كل برنامج بمسؤول حسب المادة ‪ 22‬من المرسوم التنفيذي رقم ‪313-21‬‬
‫مثال‪ :‬وزارة التعليم العالي والبحث العلمي‬
‫مسؤول برنامج البحث العلمي والتطوير التكنولوجي هو المدير العام للبحث العلمي و التطوير التكنولوجي‬

‫المرحلة ‪ :1‬االنتقال من الميزانية الحالية الى الميزانية الجديدة حسب القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية‬
‫"ملف إكسل " ‪Excel‬‬

‫تتمثل هذه المرحلة في إدخال بيانات الميزانية (المقترحات) في برنامج إكسل ‪ Excel‬الذي يحتوي على‬
‫الجداول (األوراق) التالية‪:‬‬
‫صفحة ‪6‬‬
 ‫‪ .8‬قائمة البرامج والبرامج الفرعية؛‬
‫‪ .2‬المستخدمين؛‬
‫‪ .2‬جدول المراسلة‪،‬‬
‫‪ .3‬قاعدة بيانات التسيير؛‬
‫‪ .1‬قاعدة بيانات التجهيز؛‬
‫‪ .6‬التوجيهات؛‬
‫‪ .7‬النتائج؛‬
‫‪ .1‬جداول تقرير األولويات التخطيط ‪ RPP‬الحقيبة؛‬
‫‪ .1‬جداول تقرير االولويات التخطيط ‪ RPP‬برنامج ‪.8‬‬

‫س يرفق القرص المضغوط بمذكرة االستخدام المتعلق ببرنامج اكسل‪ ،‬التي تتيح تسهيل عمل إعداد تقارير‬
‫أولويات التخطيط‪.‬‬

‫المرحلة ‪ :6‬توزيع الميزانية الشاملة حسب البرامج والبرامج الفرعية‪.‬‬

‫يشرح هذا الجزء المواقف المتخذة لتوزيع الميزانية الشاملة حسب البرامج والبرامج الفرعية‪.‬‬

‫‪ -8‬الموقف المتخذ فيما يتعلق بالعنوان ‪( :1‬نفقات المستخدمين)‪:‬‬

‫‪ -‬توزيع العنوان ‪ 8‬حسب "البرنامج"‪:‬‬

‫يتركز مفتاح التوزيع لتقدير األجرة على توزيع الموظفين حسب الهياكل المرتبطة بالبرنامج (عدد‬
‫الموظفين حسب الهياكل)‪.‬‬
‫‪ -‬التوزيع حسب "البرنامج الفرعي"‪:‬‬

‫يتركز مفتاح التوزيع لتقدير األجرة على توزيع المستخدمين حسب الهياكل المرتبطة بالبرنامج‬
‫الفرعي‪( .‬عدد المستخدمين حسب الهياكل)‪.‬‬

‫صفحة ‪7‬‬
 ‫‪ -2‬الموقف المتخذ فيما يتعلق بالعنوان ‪ :2‬نفقات تسيير الخدمات‪.‬‬

‫يجب تطبيق نفس النسبة المقدرة للمستخدمين فيما يخص نفقات تسيير النفقات نظرا للصلة القوية الموجودة‬
‫بين نوعي النفقتين‪.‬‬

‫حالة خاصة‪ :‬يتم ربط الفصول التي ال يمكن توزيعها حسب البرامج ببرامج اإلدارة العامة (مثال‪ :‬النفقات‬
‫القضائية‪ ،‬التكاليف الملحقة‪ ،‬صيانة المباني)‪.‬‬

‫‪ - 2‬الموقف المتخذ فيما يتعلق بالعنوان ‪ :2‬نفقات االستثمار‪:‬‬

‫فيما يخص مشاريع االستثمار‪ :‬إدخال كل المعلومات المتعلقة بمشاريع االستثمار وربط كل مشروع‬
‫بالبرنامج والبرنامج الفرعي المتعلق بذلك‪( .‬تدوين مواصفات المشاريع‪ ،‬بما فيه البرامج الجديدة ‪PN‬‬
‫والمشاريع في إطار االنجاز ‪( PEC‬إعادة التقييم)‪ ،‬رخص االلتزام‪ ،‬االعتمادات‪ .)... ،‬تمثل رخص االلتزام‬
‫رخص البرامج المستعملة في الميزانية الكالسيكية‪.‬‬

‫حالة خاصة‪ :‬يتم ربط المشاريع التي ال يمكن ربطها حسب البرامج ببرامج اإلدارة العامة‪.‬‬

‫فيما يتعلق بالمشاريع الكبرى للدولة‪ :‬إدخال كل المعلومات المتعلقة بالمشاريع الكبرى وربط كل المشاريع‬
‫الكبرى بالبرنامج والبرنامج الفرعي المتعلق بهما‪( .‬المرجع‪ :‬المادة‪ 88‬للمرسوم التنفيذي رقم ‪.)312-21‬‬

‫‪ -3‬الموقف المتخذ فيما يتعلق بالعنوان ‪ :3‬نفقات التحويل‪:‬‬

‫فيما يخص مساهمات المؤسسات العمومية ذات الطابع الصناعي والتجاري )‪ ،(EPIC‬يجب ربط كل‬
‫مساهمة بالبرنامج والبرنامج الفرعي المتعلقة بهما‪.‬‬

‫حالة خاصة‪ :‬سيتم ربط المساهمات التي ال يمكن توزيعها حسب البرنامج ببرنامج اإلدارة العامة‪.‬‬

‫فيما يخص حسابات التخصيص الخاصة ‪ : CAS‬يجب أن تدون هبات حسابات التخصيص الخاصة‬
‫(الحسابات الرأسمالية) مسجلة تحت نفقات التحويل ومرتبطة بالبرنامج والبرنامج الفرعي المتعلق بها‪.‬‬

‫صفحة ‪8‬‬
 ‫المرحلة ‪ :7‬تقدير مبلغ سنتي ‪( 2123-2122‬تعدد السنوات)‬

‫لتقدير ميزانية سنتي ‪ 2122‬و‪ ،2123‬تستخدم نفس إجراءات الميزانية الكالسيكية‪.‬‬

‫المرحلة ‪ :1‬إعداد التقرير حول األولويات والتخطيط‪RPP‬‬

‫يتشكل التقرير حول األولويات والتخطيط حسب األقسام التالية‪:‬‬

‫القسم ‪ :8‬رسالة الوزير‬
‫القسم ‪ :2‬المحفظة‬
‫القسم ‪ :2‬تخطيط مدقق للبرنامج (حسب عدد البرامج)‪.‬‬
‫يتشكل التقرير حول األولويات والتخطيط من جزء النص وجزء آخر متعلق ببيانات الميزانية كما يلي‪:‬‬

‫‪ – 8‬المعلومات المتعلقة بأقسام النص (رسالة الوزير‪ ،‬الحقيبة‪ ،‬إطار األداء مع تثبيت حسب برامج األهداف‪،‬‬
‫المؤشرات والغايات)؛‬
‫ِ‬

‫‪ – 2‬المعلومات المتعلقة بالجداول المالية (التدوين من ملف اكسل)‪.‬‬

‫مالحظة‪ :‬لمزيد من المعلومات اإلضافية‪ ،‬يرجى التواصل مع‪:‬‬

‫البريد اإللكتروني‪:‬‬

‫السيدة صاحبي فايزة ‪faiza.sahbi@mf.gov.dz‬‬

‫السيدة لدرع إلهام ‪ladraailhem@yahoo.fr‬‬
‫السيدة شعبان ليندة ‪lynda.chabane.mf@gmail.com‬‬
‫الهاتف‪021-59-54-06 :‬‬
‫الفاكس‪021-59-53-40 :‬‬

‫صفحة ‪9‬‬