Anggota :

1. Rogger Septrya ( 2440011362 )

2. Stevanus Moses ( 2440033035 )
3. Niza Azzahra Maharani ( 2440093886 )
4. William Kent ( 2440011210 )
5. Michelle Huang ( 2440059444 )

1. When you go to a movie theater, you buy a prenumbered ticket from the cashier. This
ticket is handed to another person at the entrance to the movie. What kinds of
irregularities is the theater trying to prevent? What controls is it using to prevent these
irregularities? What remaining risks or exposures can you identify?

2. Some restaurants use customer checks with prenumbered sequence codes. Each food
server uses these checks to write up customer orders. Food servers are told not to destroy
any customer checks; if a mistake is made, they are to void that check and write a new one.
All voided checks are to be turned in to the manager daily. How does this policy help the
restaurant control cash receipts?

3. The following description represents the policies and procedures for agent expense
reimbursements at Excel Insurance Company.
Agents submit a completed expense reimbursement form to their branch manager at the
end of each week. The branch manager reviews the expense report to determine whether
the claimed expenses are reimbursable based on the company’s expense reimbursement
policy and reasonableness of amount. The company’s policy manual states that agents are
to document any questionable expense item and that the branch manager must approve in
advance expenditures exceeding $500.
After the expenses are approved, the branch manager sends the expense report to the
home office. There, accounting records the transaction, and cash disbursements prepares
the expense reimbursement check. Cash disbursements sends the expense reimbursement
checks to the branch manager, who distributes them to the agents.
To receive cash advances for anticipated expenses, agents must complete a Cash Advance
Approval form. The branch manager reviews and approves the Cash Advance Approval form
and sends a copy to accounting and another to the agent. The agent submits the copy of the
Cash Advance Approval form to the branch office cashier to obtain the cash advance.
At the end of each month, internal audit at the home office reconciles the expense
reimbursements. It adds the total dollar amounts on the expense reports from each branch,
subtracts the sum of the dollar totals on each branch’s Cash Advance Approval form, and
compares the net amount to the sum of the expense reimbursement checks issued to
agents. Internal audit investigates any differences.
Identify the internal control strengths and weaknesses in Excel’s expense reimbursement
process. Look for authorization, recording, safeguarding, and reconciliation strengths and
weaknesses.

Jawaban :
1. Kontrol yang digunakan untuk mencegahnya adalah preventive control atau kontrol
 pencegahan untuk mencegah terjadinya masalah.
Ada dua alasan untuk menggunakan tiket.
A. Teater mencoba mencegah kasir mencuri uang tunai dengan memberikan kontrol
yang lebih besar atas penerimaan kas. Anda tidak bisa masuk ke teater tanpa tiket
sehingga Anda tidak pernah memberikan uang tunai kepada kasir tanpa meminta
tiket. Itu membuat lebih sulit bagi kasir untuk mengantongi uang tunai.
B. Tiket yang telah diberi nomor juga digunakan sehingga kasir tidak dapat
memberikan tiket kepada teman-temannya. Jumlah tiket yang dijual di konter kasir
dapat disesuaikan dengan jumlah tiket yang diambil oleh pengantar yang
mengizinkan pengunjung masuk ke teater. Merekonsiliasi uang tunai di register ke
tiket yang terjual dan kemudian merekonsiliasi jumlah tiket yang dijual ke nomor
yang dikumpulkan oleh pengambil tiket membantu mencegah pencurian uang tunai
dan memberikan tiket kepada teman. Terlepas dari adanya kontrol ini, risiko berikut
masih ada:
• Para pengambil tiket dapat membiarkan teman-temannya masuk ke dalam teater
tanpa tiket.
• Para pengambil tiket dapat mengambil uang dari pengunjung teater, mengantongi
uang tunai dan membiarkan mereka masuk tanpa tiket.
• Kasir dan pengambil tiket dapat berkolusi dalam menjual tiket masuk tanpa
mengeluarkan tiket dan kemudian membagi hasilnya.
2. Restoran yang menggunakan cek pelanggan dengan kode urutan bernomor mencoba
untuk mengurangi ancaman tersebut, Dengan menginstruksikan server untuk tidak
pernah menghancurkan cek pelanggan, tetapi membatalkan cek dan membuat yang
baru karena ada kesalahan, pemilik restoran dapat mencocokkan tanda terima hari
dengan cek yang diserahkan. Dengan menggunakan kode dan angka berurutan,
pengelola akan lebih mudah mendeteksi kesalahan atau kelalaian, dan dapat
menentukan server yang terkait dengan pemeriksaan. Akan sangat sulit bagi
pemiliknya untuk secara fisik mengamati setiap pesanan, jadi sistem ini membantu
mencegah dan mencegah penipuan. Meskipun banyak restoran kecil masih
menggunakan sistem cek, kemajuan teknologi menawarkan cara yang lebih efisien
untuk mengontrol transaksi ini. ini akan mempersulit server untuk melakukan
banyak tindakan yang dapat sangat merugikan bisnis kecil. Seiring kemajuan
teknologi dan menjadi lebih terjangkau, bisnis kecil akan sangat disarankan untuk
meningkatkan sistem mereka dan prosedur kontrol internal mereka untuk
mengurangi ancaman yang sedang mereka hadapi.
3. Jadi kesimpulan dari materi yang telah dibahas adalah pencegahan terjadinya
kecurangan atau fraud pada perusahaan sangat penting bagi kelancaran suatu
perusahaan. Tujuan dari makalah tersebut adalah untuk dapat mengetahui
kemungkinan terjadinya kecurangan atau fraud sebelum menjadi masalah besar
pada suatu perusahaan yang akan memberikan dampak yang sangat buruk bagi
perusahaan dan juga untuk mengetahui penerapan strategi pencegahan fraud pada
suatu perusahaan. Pencegahan fraud pada perusahaan harus menjadi fokus utama
bagi sebuah perusahaan agar tidak terjadi hilangnya pangsa pasar, hilangnya akses
pembiayaan, pencabutan ijin usaha dan juga kebangkrutan perusahaan. Pencegahan
fraud tersebut bisa dilakukan jika suatu perusahaan memiliki sistem pengendalian
yang baik, mengawasi karyawan dan juga menyediakan saluran telekomunikasi
untuk pelaporan kecurangan atau fraud, menciptakan gambaran hukuman atau
sanksi yang akan diterima oleh seseorang yang melakukan kecurangan atau fraud
sehingga seseorang enggan untuk melakukan hal tersebut dan lainnya. Kecurangan
atau fraud tersebut dapat dicegah dalam suatu perusahaan jika jajaran petinggi dari
suatu perusahaan tidak melakukan kecurangan dan tidak memberikan contoh yang
buruk bagi para bawahannya.