trttg r,,r In itt RIuntlQst 0troror 30il

NRMgt. 0t0rroVlvrfin [.n.$

NIM'0tr00&0orto{
[t ugrtr _* )
. 0r$cutiloI ouo]{lorl8 .
l. & t[f e ctrv0 80gt0g!110nL*ot duuos rt t0M0{rM0t n0r 0c0n0Mrcnllll_rutrl0t0 rn 0 gtu0l! bu rno88. Nh0t't
tn't0r{fi1 control 0t0M0n{t u rhrnK cnn [0tD coM00801'tQ for thr$ tvrlcar n.

_lar,uaban'
--
ltbaq0I pq,U-Ltl[ u!-$h_0_]_9cll , (!t0r tfihu_UAhh,a rq0ne{0?rnn jl[!!]_]_tfj,
T-
drr0\Cfin
bqrr donoton p0nfr0ut0fin survtbgr datlQ t0thn{[$ il0oA{ m0Il1fr(r tnntanq0n. N0rrv\un, ttdnr rn0nqaratl
_0--*-=-"d{-"-_-._?--:-1,-.-----__--___T_]r-_
t0tuf0qqAn d000.t M0nq0rlg08 urSnl$ ,ad0 rstr(0 dan r0lqqlfiq 0[0r nt (An r.ouqn_f---__{ffi
qq n . unl u(0nq r

fif,0 b 0bor npft I0nqr.frh uhnq ilnU0i ottnnnbrl un'tur rv\0rnbAn'tu MtIc0 0h ilqn f{0nfiQt0x,8l oonr0uan
ilt ttru[0rh0t0tn q0n0 0llMrhKl lonr3 u0r0rqahfin 0lrnq {MuM Uan4 {0t I I t($t
n'dnlron rn.ternnl
dntnrra ut0hrt [0cll i0ll n$-t"t!-r_-d0r0r*uttr.Lq!0+!__40_!4nn_ry!_.0n0rnp(0n (0Mb'n0sl P 0nl0ndRtrnn anrt' _ _

g0nr0u0n dan lfil0u t0dlil'l Mc,40drf rr4il prosct uffnq 6elfi. trM0t {0nr0n0fir p0nq0ndAlrqn rnt 0 t Itftl
-{-l_*'ffi_-__---=,--_-.
0(q D Attnq uMuM 0rt0Mut(0n 0ifrlnM u80h 0 [0cll nf,alAh

i4an0 tObrh U0t0r, rrn0r l0 tunqtl Lrrltt blqtRnq0 drbfffil dr Rn,t0rrff ([ttlorwAn
0nlffM ulah0 ffi"".-
borbe dn. I)0tnM ut0It_u0r\0 I_e bll^ k0-crl-, dr0rlfin LurvrlQ!_il0rfn w\0nutr0t hfirq_t0rb0rtrrt, irdqK
_1r-.-''--.--_-_v-c
[rfinq r00f 0tq I.Irt]^rilfin b[r{finqqunq }hNab un{uK rvr0{ttltl0tfrrrfln bfrnqqr {uq0\g dotl0m pro808 Lnlr8.
NffMUn, r0qRqnlan uI[1uf MsMrSAh-[nn ru$n8 il0!_q_q_!__u_qu' _-=-9
_tuot rvl0ntfirrD R'l(fin l0$r(0 r0Salannn
n4ffu ,rnrDu0n u0n0 l0blh 0080\r. uMilMnuA, M0nuqASL0n 0rffnq-=O-'
----.g:---^-f-- uarr0 btrugda {An0qun0 tnw4u un{uK
m 0nq0't0tt8Agl ,ir0{\$Alttr , M0r\cq1ql lI0ntRt(8r r M0Mulhqtfi l0n$rrn[ft(fit| ,t80{ 'l0tt0rti 4n0 Me ndfirnffrlAn
---*.',-
!!!!_ul n I r ! r rL I0 t t ujgt_$-_r!]' J]l La l\_g_!r $ _u1!1_{:_u!1l]j1$!u1_!_}0\ ,_\!_l!1uu1( _t ,[t$}]t3
rA 0r b r

_lN_t!-flltTnqn }tIS_!-lgtt[!'*teqq{nUn dtdqtrnrsrKan t0c0rfi rtrtuttS.t0nrqqtan r0Mbnll 4uqas

-_
111111]Jlt0[_!!!]_!*u0*t_!!*]"_!-10!_4_rnrlrvrdu*r111n0nt 80rrr0r d0e fil r0carn stLulMt
- "n!ryLuanlu
qtnqurnnqr 1Q$l(0 0t0lftM bnnIfit (A$U$.
--.__t_U_
CI * tu,d!$L I nn*_no1 qq! lL -
r0url0(0n dqn tt0s0$ urnI r{0r,frf 40?nr M0mbenru m0n[0tqr^81(0n !^luq n rrrnlS d0n_q_u_!_uI
_lL!1glll_!gljl!14_!l*_0lu!l.=L!s!J_19!_!*[!L_40n a!_[_o_$]uarLr 8,rr0h $orru 0rl,r{_!!!I1l_}3rr
Illl!_[[_lornI\\ ottlun-nL0n. {tnilorum0ntqttI,ffn r00]dfiL0n dan lrotodut luSo_dalat nnoubnalLt
0--=-!_-
$l0gt_tu$lr(fin _0?0t_0lr-"Lrs-!I!*flLL4_l*Iqu1_!3_t_M0Mfi8'trl(fin r0801,il31,0n_41fi_0!n_h4,Rp4n __'
.."_
M0\nfilqM0n.

*0-qlu&ru.!s
tr{ uM0lt njqr.L dgt!r-$_qj!.13_!!-!0ltJ!!u l$ _$!nS mssqLat_Lr!y!_]ln_Erat_1_U' tatU $ntu(_ Mlrr_glM_[_4 lp!
[0tAnqY.q p0n0qndorran rnr0rnai unrq 0f0ru{ d4lffrv\ 8u0tu
,-rere
0rqffnlt0$1. 10n[0 11u, ,tr0n tuttr unluK'
-_o-.'-u-
m0flunlu([0n xobot0dRAn {ra($0x.81 qfinq drs0l0$qr[0n,lt0todur qqq6 dltnr(u[0n dAn ronlol qanq
---.-.*_'......t-*{._--*_--_-__'__t,-o_.-._{o
0ril0r. 00rrtfr4e nlq!_'__$t-14_lu$*Lusq*t[p41.-fryv'LLluu00h dx! t0ur!L_!l_Lr'L!__t!1!L a!nL'_l!1_44!_*

--*-."*t,-r--..v , MRnaltutq ilan nudrtor. 00nqan M0n0t4n(An l0ntlngnu4

?0ri0(\qaan dnn 10l4nqqfin
'Vtonlawau
tul[f9111! 3!K_ql*_!.uul*xu_q_ 1l]lfr__tls_ M!!4tr'qt[tn ]!xu[ uf$-u!1u M0\gura\qr_1ssrx'0 t orh d^?
y,0 r 0N0n 4on trt$ntt.
^
 0 long^*at-U ilnn *Lonrndo\^on
f0r'trtltt uSat^ t0crl t0rrn0rnlr t0-$!u-!qllrrR'l lnll[g ]Uiflljllrrgr$ d0n 0p0',r8t0nRl ,r$nr$
Uen
0luLot!0tn l0hln0lff tut,t un.tuK tuqfi m0rvrb0il[fin elrhfrrr0r( unfi^ 0uIu 0 er0f0dul p0MaQ4Al4a,n

aUS$lXffXn tnl0rnnl otasar. ltn[awarn!__U!g_ttt_01__!e$L1_+UUtU0 un1L]ltangta tor.glr.dattln __

!l!lu!!*lu n^0rul0ran a$t0r. t0nflnq dan 10nc040ha0 d0,n f,0nr8r l0t\rpx61.
f -ryg-nrtttt trnggun0 _!!1Lr_ !lgr0M In{0'ryrRrl_ _
KfftUqh,Rn lfl.!!L
0llb0nrffn l0brh bRnBnt ax8r8 re Bruonn rnforrvrn$t {U_t44a
Uang lrDrn4rngn _
I1!I!_!u'q!!01_ilnlqK Mgl0rut(an t0nqqun, ,4tr,nb l0(ru4r /rrlraya.. lrrr nnu{qrtrn drrar,rx,a4
-uffiul_rqluI4l10__41]_rrt4rr 4t0u_ r An na u@ f 80nna tRh notMrnlsrrnr0r
_U!t4qt lotonuhn$a M0 q4ru:*r\,!U!!,_jt

lnra l0bllnrg. rtS4hraL l4rut M0Mr,{l4l d0 nq0n Rr8

lltq1![0sr deng0n nnn$a har Un.ruK M0l0r(uj an 4un48r gfin4 t0rfrnq b00r lo(erlARn aqqqvn A

Mn(sqs Lqt$$!r_4_llqru! otrhnJ R n I 0cNa bVrrala untuK ,'/t0u Atfl(4 n bAhtu[

a-d4 xuCu,rn brfnlr rd0ng 8Ah unrur qr8 0nA dlb 0nK4n rae Ad0 tCrr

1.4 in roconr
$efirt,. Iile0rtmut'$ elrnrn0l 0udtl0rt hffr0 trven CI0An__q1nr0n$ 0n $r ftnfiflcr4l __
ll!lu]!]!_fin[_fqq,_!_!rc 0v0ruffno!LLql]1!_rnr0rn0l r0r!!l qlfumt. 0r8cne$ Nh0fn0r rt r8
mpn4ynr$ {! r 'r['!_*!!]Igry]!n_ t0,mK0 anu {u{th0r Rcrr0n 10 c0M[1u wrih rhc 8ar_?]rnss. oxHB
qcr._*____-
fuu$xL lquner"0xl0tl Rcl 0{ &00& ($0il b0fl,txu unfuK ?0ru$fih4Rn t0bltK 4nn qu0lrr0f MortKfi
4ftn ilrm0tIKrtnn rinru( m0qc0gah iltllr^0-[__Lg!fi! ffn, rv\0rv\br,l0r l0.e0thA r0ilAnaRn tl.Vth
tf 0tt$ [Rf R n, m 0 il\ urnIolJ_gou I u_nM I __L! p fi d ff rilv 8t 0 r, $-!-!u1fl(u
0
tl x.0 r\fro I innr n 4t di ? oru8nnfian
?uuh( il0n ry$!!(uM 0180(!11 bong lv\tr0ruKnn ronl ilqn. t0X, r{&naltrn0fl tupottnn[rf lL^
ro{urtt ft iiolrr rq[rqU__[!!Ls__Aq$tw'!Ll_?r'ff n g0I$_U!f! tt o rtr(_lu! w1_U 0 t 9!_ruqugjl4l_
-__
t0r,tfingfil b0u0r0l^ pUnl_unnt rou
* Y-omlt{ Atl0ti.t
+ 0n0go'10 -t0tvutt 0trillt h0rut x0r0dff di dowan drr0[$l l0r[t0hq0n 40n rndt00nde n darr p0rr[Rh0an
tRtnn t0iru 4n0q!1n l0fnl0 audrr h0rut 0Nr olornrn ttunnoon
-+ x.0Mlt0_4 !f,1_1ttsgqlrorfar0r r rvttfib0n ].0Mp0nt0\[l f,0n _ry\Qfl qtt\, fttt ttnq t0mor 4r.un14n
lubll x.

-) 0t\tdtt0L rvl0l0tqr [00AdA f,ornlr0 nuilrt

dnn bur0n ry\anatcMcn.
_a!0]lt0_!Lt'l_lqru!_t0tlrbr_I_!lhurlu_rnl,ntoru[vrr E0rv\ufi lql,]on0 n aud! nOn non.auoirr .

I MonQeos,\qnr'
-+ rn0nqg omtm hqrut i,\rAuolr0^ lllpLrn uqqudlrlffn rnrerf\01 ttlu_nu+t$ utf\b41i141_
' rv\0n640mon't *!-U+0f$$lnq-
l0w0rb unrur_q$1t0tl(,4n_1_00 M!Ullrh0rA rrrrr(ru( p0n00ndarr,Oryl_,

---
-l\!1!!L-$lrq--Ulucdat
_ , w\ UfiSLMI]I\!_ NlglulLtg!+lnd0irRn inro'n4l_t_t-1t_!4[_61_ ]0rfi txulr,rl.tton ro0[rif
^1ann
./--|
r'ic ;g: r i)
'r.' i
 r ?r0blIM .

1. I Yo u ArX on trvr$0f 088lqn0d {0 fr n0u{ 0h0r1,l, ffo'qo corl0rmt0n , uililch rl lr$r0d 0n { h0

ou drr

utul \orL$0ct t{chAn$X. Y0u ursrnil 00-00'$ cor00tfirQ hqniltuRrrcrl '10 b 0c0M0 ffE$sarnrtd Ntih x,1l}_

trt0tl0l qn( {0 C00olUCt ot ftrlMrnatu r0ytcu0 91 th0 00r'i0fill (cc0un.hn Ir0l et ' conrr0lt nnd 't
tUlrtfv\t. Dunnq th0 vrtr{, r\0 t0ll0rA,rnq 0ugni$ 0ccunot,
oitqlfB I]1h h0.q0t$ fiUdrl c0fltrurttC0, wYlrch c0ntlttt 0{ th0 Cor00rfit0 c0nrr0ll0r, tre 01ut0r, frnorncl 41
vrc0 orttrilont 6n( budq0t drr0ctOt.
lnwnbfin
+ l0rm0 0or r 0[ 001 ol0rr t 0X fltet0hqtutr'0n enqq0i^ r0Mt10 0r[drr rtnfuK D0t0drt dr 00w0\n

lOrutOnnnn otue(tl il0tfl m0n 0tdr rnd0 g on d 0 n dor, 0tu80rh0qn. iil ndfir ttr 0o:60 CotP6161trn.

-> 0lu toMu0 0n rorurf, ffUdtf hfffut rvt tn ndl fin 0,1,\ drrurtr ilRn rnd0 rndtn rt0rr

JsuqM0'L
LUIOu locoqn,ttil th 0fitur0I .fi1 0 t0rill0r ntd0 t0 l,{nrg [0qtrl' Nh0 N0$ con'rrcf0d 0f IrAud ttvirRl
[tar t 0iq0 .

ttuoobqn'
Itrrvtfitntqn0n. sonqo.l c0['lrn bnnwa cottit ttu_drr$r il0nfi0n ie.8ootfrnq ilt0qfrn r0Mtttv\qr\--$0t(\q-_
-.
t\(0t ilrt08t['(0n unfuK rnflqlttnt d0n nrl0r tlr(0.
+ tOturtr. 00flx.$.0\ d0nq0\n ttrw\0{ stnndnr ilan orto n0l turY\b 0r il 4 0\ M qnr[8lh orut 0r h00n t0 A(An

il0n Dtil[trK g0 hu! tlnfi0n 0 rltt u4 ftn

0) U0nfiq0{r4enl 0x?l0rn0d ltr pton} { h0d8 dotrocrnlton .f torv\ 'lh0 6cc0l0tat0

t0 +h0 tfl 0ll(h{ .lrn 0 0Aothod . Mfr M 0n'l lw\ 0 tt( fio 0g no{ concur wt'lh lnr $ 0h An

Go-60 wrt\ 0lv\010u 0{h0r 0tttfilr0tt.

-* lotmnt0lfihrtn. 60 wrurffrrn Mt{\c0bft rvttn n\bunUrK0n mA$fr10\h qr( 8 66fl1 \0rr{t
6O- qno\ fiKqn

il\erv\eqn$ql1r \X!A b0ttrh, t0r0nq 00r0tndffn ilnn mttOilO t0nq\r\trrt{0\n t0nq drttr000fii
+___1,-.-1-ffi
t0 nnOtodO_111tgnn
tnu$trt\fin ufinfi ltblYl t0q(ny\ u,rnf0-0f,f trilou. fv\[tu[ 0t[0tl
-) !_!_!-U.!-1. IrtQ rqnnn0tm0n nilfi[ mqrv\ilrH filn80rn bfrnt drrntrnKrrn,
Bffq5
u0rrx uv\rur ?oru[ ftn0an
ton^trrfi0n rnqil0lt nAtn rqrutfin0&n r0rh0,frqt rnflqn.t0t sl4n nrt0r-nrl0t 0nK^ h oru$ .*rtvq\[Qtt ircfira
h ffn, hff,rr
dl Iou ronrne thfr't {ha lnoncl0 t rrg 0 ntr0e nl rv\ 0n&q0t n ttff
il v 0 lnnrn4l ffUdu6rt.

4 loru\ort 0l0ho ?un q$ oruill1 -rl n0l txdfiL lnd000nd0n ttcqrn 0r[0]\rtfitl dran nriintanSl

un $ te u.0tq0i

f lotutt. ttru(tur or ft0 fuKfin bahw-a rn,r0tn lat^

horut tl__!1-rU_ lUUt*_{ fidn wor.rl 0rtud t n (o IAn 0n
t\ tou n0t0d th0{ qu rv\0norq0M0n{ 0u{honlq t0amT i0 rttlil0 ulrth lhr00 brorh0t t , N ho torv{ 0r$
0hrt tf0crltu0 0{tq(, lr0ilde nl onil flnfinct0l vrc0 0r0ttoltn'l
-+ MmSa\ffhnn. hfrrq0 y-ortn,| teburth v.olu^f0\a ilrl0lanran olth ffn t0 r0iu^t0R trilat bQtr\rtt
nda motoloh ieltrtl oo {tlrt rfU fitt0rnbUAtnUA I t rh Wtudnn Unrur fr11a11r1r.4{l ol A( uu
ho$t drrptrnrrAbfi |\ 0[0n.
-t lu8l. . uo\n-hfin mtf\ Q\10\lU0s\, $lfuA$ I r,or I r\/\ rn0nil(An
{uK *.*--:--
-r-
00nrAh
,[.j- r{u ry\ 0fl\finfi fn0nq0IlkAn
-J*.:*J'.+ffiffi
-
 rnntnfi\ Iv\rnt0{\il0lrY\0n r.0tttv\Anfi n .

) Y0u N0r0 r0ld thfir th0 D0r{0r{v\00c0 0 drvr$ron and do outmtnl iltnn4 Ort r[ 0r0lr 0ttd on a
t\blgfitv0 bfitt$, btc0[tq 0t0-h0'$ rv\0r00r 0Yv\cq1 b0treYc$ rh[r il\0 I 0rrv\ 0nc 0 {,valu
Ir0ct0urt! or0 counnrtroq\chvc.
{ ?trMfrtql0hhn. v\tt0de q.rfirilqtr tubA0rllt I ilf\fff,ou nilR( c rfl,f dntam mt(\00frY.8t Mfi rnh
firfiu il0t"nwr \r ttngrl0 u0 bnrr t0b4fiar uturAn trnF, st00rh orqq,1qX1 ttftt
_{!lSq! por o---dur f0i0h ohroqqnrxfiSrlt0CI r09 q d0 (orU0ul fi n
.-| $0lUll. tlnn- hAri M0{q0vfttu0il $funil tnl unruy. ty\tr\ t{u(0n 0r nA tw\ an
rnnrIn\ rnt{\[t[dAtrkan tiloMfthfir-
YoU't00ur\0d ttrRl lh0 h^$ rng0rft,Ot rrrcrUAt0$ rn Inrn
C0rU0ftnU 0r rhart J0r 0aoh 0f {}10 a8t
It [uUt0rI i h0Nq,\[r, 0frrntqqx dunnA {h0 0urr00rt QVl0rr-0r h0vo lgynr0d 0f f 0nd M0u d0ctrn0.
+ lttn/\ntnlqnn[' ho' q!@hrn0t0n l0nurunan e 0nd0pa14n. n[0n Ad0 ^,!-484!44 __
l\Y.A rnnn4l0rv\0n 6o'60 nlt0nfiq.ilnar.fin C016 u0nff rnerltqui(^n [1ffu bornran lt0qAl unrur m0n0!anA
ffi_.*
nd*nlntnn ft/\tnl(01 '
+-___=--1f--------a-t--ffi
t0lr,t$t.lnvotilaon h0rUl dllfitU(fin 1ailo 1ert0[d0r ?tnreunn lnl.
h) Iou rt\n0Noil iho cr{ nnd rootdurtt Monuql , wvrrch olrCl0

W\th tUtt0rntrl, vlndOtl onfr orurDlouoos

+ ltrrqfitnt0hqn. 00.&o rq0Mttrtil
-u fqfinu0l r0blt0tfin d,nn Dr0te 0[r t0rfutg r ftr fl rmtD0rftt han

-
brilftnq
--f
: [0bufira[ (0nq0l\ 0010n400n , vtndor 40,
unruK b0ruru$An

-) l0\uqr. buat ff\o(uff\ nIr\ntKa0 pr0({1[ plXnr$ U0nq b0{0r ,1116910r\ ,tnq0r0huann
0n P 0nq0un^qn u0n illbuflhL0n 0lrh lors0r\01 y.uf\cr ilnq dqtrnr tury\u0t u\n
unilf, r\^tl0ttfrn0Lfin {ug0$. lnr h0n^$ rv\e nqum\\r0r( r0[thr qn w\0na60n4rn i!!!q_U$q!_1t!+q!
911161qqn6[ flAn$At&l flrr0nru dnn dsruln
+--------{F- 0n ilqn 8l[rCYvl t 0rf6 unfit0n t1ntuk
M0{v\U0ttl 'lr0rlt0lr8l nt80bri1. tru ilrm0tuy. b01 fin 0IUn 0t nr&Atr d h- &nlrnan {0rl!illrr*_-_
(qn fiol.tm0n
i) -+ ltr n4frsil0h01. 11 0tqr hdo burfl bAn w0 r.0nffol 0tn n{ fi tl bohtt$^ [a I
frn r\ tt\tr t,tttr rntn t R .

^ -----t_-
lut\.lrd0r duDnl mr{ firknn rot0 il ut g6fr6rrfi[ ln trnal 0 Ltl Al m0 n
r0nfl0l,
Al +
t0rm0E0tl0hfft_llda-r_n(q_[[lt wrursnanE dran_ r0n
0un0 0qu,rffb t0ng &0t09 uniur
rourl0! 0n
roqUono4 dotff ilan er0sedr{.
+ t!_tutt. urnrnArrvrUn_$ru$ m0n0rA?ran urtt^lOtOnq
*_d:rftil-+_
d0n t&n0\qunq 1A r^t rt D ut\TU Y. fulU fin b r ty\1$ +
10lorh , Ecb0{qr_runmonon dota, tt ltr![rfi-rm0n lLn rnolrvrdu ftr.rontu olon t0m$fitan v\0Mrnr^

il_1nr hfinr_m0nrrvrburrotn nnqsotAh _LUfU_rplah_4rrrnlau d0n0ln c0rryr0r.l.

!l + I trwr qtatana n.*_tgI UL!*]{VU I e (V\ u(q!t f trs'N 0[_Lnda!J I p !_

--+ torurr. _ilulj]*,vr1laaomrn d$\ p+!_q{g!1!L__

,i'aliliii
m) Permasalahan : Go-Go tampaknya kurang memiliki sistem pendukung yang kuat dalam hal
karyawan pelatihan.
Solusi : Standar sumber daya manusia yang baik mengharuskan program pelatihan
membiasakan yang baru karyawan dengan tanggung jawabnya; tingkat kinerja dan
perilaku yang diharapkan; dan kebijakan dan prosedur perusahaan, sejarah, budaya,
dan gaya operasi
n) Ini tidak menimbulkan masalah, karena selera risiko Go-Go tampaknya didasarkan pada solid
prinsip penganggaran modal
o) Permasalahan: Hadiah dari vendor dapat terlalu mempengaruhi agen pembelian untuk
membeli lebih banyak barang dari para penjual bingkisan. Keputusan
pembelian harus bebas dari bias semacam ini.
Solusi : Manajemen harus mengembangkan standar dan kebijakan sumber daya manusia yang
dinyatakan dengan jelas yang secara eksplisit menggambarkan perilaku jujur dan tidak
jujur, seringkali dalam bentuk kode tertulis tentang perilaku (metode pemberian
wewenang dan tanggung jawab), dan mengkomunikasikannya kepada karyawan.

7.2 a) Permasalahan : Pemisahan tugas dilanggar di sini karena petugas penggajian memiliki
kemampuan untuk mencatat waktu bekerja dan menyiapkan cek
penggajian (penahanan). Ini memungkinkan petugas penggajian untuk
melakukan dan menyembunyikan penipuan. Petugas penggajian
mengabaikan proses otorisasi atau memiliki wewenang untuk
mengotorisasi pembayaran.
Solusi : Ketiga fungsi ini harus dipisahkan. Satu orang harus mengotorisasi pembayaran,
yang lain harus mencatat pembayaran, yang ketiga harus menyiapkan cek, dan
yang keempat harus menandatanganinya.
b) Kasir menerima pembayaran sesuai pembelian dengan demikian hal tersebut tidak melanggar.
c) Hal tersebut dapat dikatakan penipuan dengan menggunakan nama orang lain demi
kepentingan pribasi.
d) Kesalahan pencatatan barang dapat berakibat pada penutupan buku.
e) Permasalahan : Kasir memiliki hak asuh atas cek dan bertanggung jawab untuk memposting
(pencatatan) ke buku besar piutang.
Solusi : Penitipan cek dan posting ke Buku Besar Piutang harus mandiri secara organisasi.
Selain itu, harus ada yang mandiri rekonsiliasi dari tiga item:
1. jumlah dolar dari cek yang diterima
2. jumlah dolar dari cek yang disimpan di bank
3. jumlah dolar dikreditkan ke rekening pelanggan
f) Petugas memiliki tugas untuk bertanggung jawab terhadap barang dagangan. Namun, hal ini
membuat petugas mengambil keuntungan pribadi dan merugikan perusahaan.
g) Petugas penerimaan menerima barang sesuai pesanan dan apabila ada kelebihan atau
kekurangan maka harus dilaporkan.
h) Walaupun penandatangan cek telah sesuai otoritas. Namun dalam penagihan terhadap
perusahaan asuransi pekerjaan yang dilakukan tidak sah.
i) Petugas bagian hutang tidak seharusnya menerima pembayaran faktur namun petugas bagian
piutanglah yang menerima.
j) Kasir tidak menerima pemabayaran sesuai pembelian dengan mengambil keuntungan dari
penipuan yang dilakukannya.
k) Agen perusahaan yang seharusnya memeriksa 10%

7.3

kekuatan Kelemahan
Otorisasi
excel memiliki pernyataan resmi tentang tidak ada batasan total pengeluaran mingguan agen
kebijakan dan prosedur. atau penarikan tunai.

cek penggantian biaya dikirim ke Manajer Cabang

untuk didistribusikan daripada ke agen. Hal ini
untuk penggantian agen laporan pengeluaran
memungkinkan Manajer Cabang untuk menyerahkan
harus disetujui oleh Manajer Cabang sebelum
penggantian biaya fiktif untuk mantan agen atau yang
pembayaran.
sedang berlibur dan kemudian mencairkan cek
tersebut.

rekaman

akuntansi menerima menyetujui laporan

pengeluaran dan formulir penarikan tunai. ini Manajer Cabang tidak menyimpan salinan laporan
memfasilitasi pencatatan yang benar dari pengeluaran atau uang muka untuk tujuan audit.
semua transaksi resmi.

laporan pengeluaran tidak diperiksa untuk akurasi

matematis

pengamanan

cek penggantian biaya dikeluarkan oleh
departemen pengeluaran kas
pengeluaran kas dilakukan hanya setelah
menerima laporan pengeluaran yang disetujui
atau formulir persetujuan uang muka.
pengeluaran kas dilakukan hanya setelah menerima
laporan pengeluaran yang disetujui atau formulir
persetujuan uang muka
dokumentasi pendukung tidak diperlukan untuk
semua pengeluaran

rekonsiliasi
audit internal membandingkan cek penggantian
tidak terdapat rekonsiliasi pengeluaran kas kantor
dengan total laporan pengeluaran dikurangi
cabang dengan formulir persetujuan uang muka.
uang muka di kantor pusat

perbedaan rekonsiliasi diselidiki