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    PUBLICATION DES COMPTES Comptes consolidés au 31 décembre 2020 1. Normes et principes comptables 11 Contexte Les normes comptables internationales (International Financial Reporting ‘Standards -IFRS-] ont été appliquées aux comptes consolidés du groupe ‘ntjriwafa ban 3 compter du semastre 2007 avacbian couverture au janie 2006. Dans les comptes consolidés présentés au 31 décembre 2020, le groupe Atjarvata bank a appigué les narmes et princes de iteration “Accounting Standards Board (IASB) dont lapplication est obligatoire 1.2 Normes comptables appliquées 1.21 Principe de consolidation : Norme. Le périmatre de consolidation est déterminé sur lo base de a nat du contréle exercé (un contréle exclusif, un contréle conjoint ou une influence notable] sur les différentes entités étrangéres et nationales dant le Groupe détiont des patpatonsdectes ou indvectes. De mame, le Groupe console les structures uriiques ditncteseréées ‘spécifiquement pour réaliser un objectif limité et bien défini « entités adhoc» contrées par fétablssemert de ret asaya, et ce méme entabsenee dun len captalisique entre eux La nature du conte aterm la méthode de consolation 8 savoir Intégration globale pour les entités contrdlées exclusivement selon la norm F251 « Etats fnane'rs consoles» et a mise en equivalence pour ls entreprises associés et les coentreprises selon les normes IFRS 7 «Paton » et AS 28 «Particpations dans des entraprses ascocides 8 es centreprses» Options retenues par Attijariwafa bank Le groupe atijarivaf bank inttre dans son prima les enités dont 1 tian, cieotement ou ndrectement, au moins 20% de ses dots do vote exstants et patents Les chiffres consolidés remplissent une des limites suivantes - Le total bilan de la fiiale est supérieur & 0,5% du total bilan consolidé ; - Lassituation nette de la filiale est supérieure & 0,5% de la situation nette consoldée = La chitfe daffares ou produits bancairs da ill sont supériews £8 5% des procs baeaires corso. Les OPCWM gis sont confi confarmément IFRS 1 cu exe a consolidation des entités ad hoc et plus particuligrement les fonds sous conle excl. Enfin sant exclues du péimétre de consoldation, ks ents corres cu sous influence notable dont las titres sont détenus en vue dune cession & bréve échéance. 1.22 Immobilisations corporelles : Norme Pour lévaluation dune immobilisation corporelle, une entité doit choisir une des méthaces suivants: le made du cotau le model cele reevaluation de consolidation Le modéte du coit Le coit correspond au cat diminué du curul des amortsserents et cu cumul des pertes de valeurs. Le modele de a éévaluation Apres se comptabilsaton en tant uci, une immobilisation corporelle dont la juste valeur peut étre évaluée de maniare fiable doit étre comptabilisée 8 son montant réévalué I Sagit de sa juste valeur la date de réévaluation diminuée du cumul des amortissements et des pertes de valeur utérieues, “approche nar composants correspond & ls décomposition dune immobilisation corporl selon ses compasants (consttuants) les phis signifcats.Is doivent étre comatabisésséparément et amortis de fagon systématique sur la base de leurs durées dutitépropres, de maniére & reféter le rythme de consommation des avantages économiques yafférents Ladurte dustereprésente la durée damartssement des immobilisation en normes IFS. Labase amartissable Gun actif correspond au cit de fat [ou montant réévalué) diminué de sa valeur résiduelle Lavaleur tsiduli este prixactuel de faci en tenant compte de fage et de Fetatprviibe de immobilisation 8a fir de sa cure du Les cots eemprunt 2 norma IAS 23 « Cats ¢emprunt » ne permet pas de comptabilser imméciatement en charges les coats demprunt qui sont directement attribuables & facquistion, la construction ou la production dun actif lige, Lensemble de ces cots demprunt dot tre incorporé dans le coi de act Les autres codts ¢emprunts doivent éte comptabilsés en charges. Options retenues par Attijariwafa bank ~ La norme Groupe est de reteir le mode du coGt. Toutefos option e just valeur pourat te utiisée sans justification de ce choix vec comme contre-parte un compte de capitaux proores. - Atiarivafa bank did de ne aas mutipr les plans damortssement ct davor un plan damortissement identique par type dimmobitsation Cans fs comates conscldés en normes IFRS. ~ Au niveau de lapproche ar composants, le Groupe a décidé de ne pas isoler des composants dont valeur brute estnférieure& 1000 KMAD - Le coit historique dorigine est décomposé selon a réparttion du coat 8 naut en fonction des données techniques. Valeur résiduelle valeur résiduelle des composants autres que le terain est supposée rll. En effet fa valeur résiduale as logée au niveau de la compasante pérenne du bien quinlest autre que le terrain (qui par sa nature n'est as amortissable 123 Immeubles de placement : Norme:: Unimmeuble de placement est un bien immobile détenu pour en retrer des lyers ou pour valriser le capital ou bien profiter des deux, ‘Un immeuble de placement génére des flux de trésorerielargement RAPPORT FINANCIER 2020 indépendants des autres acttsdétenus pa fentropise,contrairement 2 Ta production ou a faurriture de biens ou de services constituantfobjet Prinepal de ftisation dun bien immobileroccupé parson propritaire Une enti ale choix entre ‘Le madale de ia usta valeur: si enttéopte pour ce traitement il dot étre applicable & fensernble des immeubles de placement Le modéte du cout Dans les deux cas, une estimation de la juste veleur des immeubles de placement reste obligatoire, pour la comptabilsation au bilan ou la présentation en annexes Seul le passage du madéle du codt au modéle de la juste valeur est possible Options retenues par Attijariwafa bank : Les immeubles de placement sont représentés par Fensemble des immeubles hors exaltation hors le immaubles desinés au personnel et les immeubles destinés & étre vendus dans un délai dun an. La norme Groupe est aussi de retenir tous es immeubles dexplottation louts & des saciétés hors Groupe. Pour la valorisation des immeubles de placement, foption retenue par Attijariwafa bank est le codt historique corrigé selon lapproche par composants. 1124 Immobilisations incorporelles Norme : Une immobifsation corporelle est un 2 sans substance physique. Un actif incorporelsatisfait au critére didentifiabilté lorsquil + est séparable,cest-d-cire quil peut étre séparé de Tentité et étre vvendu, transféré, concédé par licence, loué ou échangé, soit de ‘agon indvidvell, soit dans le cadre dun contrat, avec un actif ou un passiflié; ou résulte de droits contractuels ou d'autres droits Iegaux, que ces ‘roitssoient ou non cessibles ou séparables de Fentté ou dautros, roits et obligations. Deux méthodes ¢valuation sont possibles Le madéle du cott: iron monétalre identifiable Le modéle de la réévaluation. Ce traitement est apolicable si le marche est acti Lamartissement dune immobifsationincorporelle cépend de sa durée ‘utlte, Une immobilisation incorporelle 8 durée Cutis indéterminée riest pas amorte et est soumise & un test de dépréciation au minimum 8 chaque cloture annuell, Par contre, une immobilisation incorporelle 8 durée dutiité déterminée est amortia sur catte durée, Une immobilisation incorporelle produite en interne est comptabilsée sielle est classée, ds le phase de recherche et développement, an tant quimmobilisation Options retenues par Attijariwafa bank = Lanorme Groupe consiste& ne pas muti ls plans damortissement et ¢avoir un plan ¢amortissement identique dans les comptes consolidés AS/IRS Les fais Cacquston non encore amotis en tant que charges @répartr au O1/01/06 ont été retratés en contrepartie des capitaux propres. Droits au ball RAPPORT FINANCIER 2020, dots au ball comptbiss en comptes sociaux ne sont pes amortis En comptes consoldés, is font fabjet én plan amortissement selon tour durée dutit fonds de commerce: Lzs fonds de commerce comptabilsés au niveau des comptes sociaux des ctforentes entités consoldées ont fait objet de revue pour vader terade de lour omptabisation dans le cadre des normes IAS/IFRS. cosiiels Les durées de vie des logiciels utilises sont différenciées selon la nature des logiciels concerns (ogcels exaltation ou logiciels de bureautique. \elorisation des logiciels dvelopoés en interne La direction des Systemes dlnformation Groupe fourit es éléments nécessaires la valrisation des logs c6veloppés en intern, Dans te as ola valorisation rest pas fable, aucune immabsaton nest 2 onrogistrer. Los drits de mutation honoraires commissions ot fais d'actes : sont selon fur valeur enregistrés en charges ou intégrés au coat Caequiston 2 suivi de plans damartissementdistinets entre les comptes sociaux et es comates IFRS est effectue ds lors que lécart est supérieur & 1000 KMAD, 125 Goodwill: Norme Coit dun regroupement dentrerises Les ragraupements dentreprises sont comptabllsés conformément aa ‘méthode de Facqusition selon laquelle le cock dacqusition correspond ‘la contrepartietransférée pour obteni le contre Cacquéreur doit évaluer le catt acquisition comme Le total des justes valeurs, la date déchange, des actifsremis, des, passifs encaurus ou assumés, et des instruments de capitaux prapres ‘mis par tacquéreur, en échange du contéle de Fentreprise acquise Lesautres cits drectoment atibuables Gventulloment au regroupemont ctentranrises sort comptailisés en charges Ga exercioa au cours duquel Ts ont 6t6 encourus, La date de faoquston este date laquelle facquéreur obtent effectivernent lo contre do tentreprise acauise, ffectation du cot dun ragroupamant dntroprisos aux -quéreur dot la date Gacqustion atfecterecoit dun regraupement entreprises en comptabilisant les actif, les passfs et las passifs ‘ventuals identiables de lentreprise acquise qui satisfont aux crtéres ce comptabifsation leur juste valour respective cette date, ‘Toute ciferenoe entre le oot du regrounement entreprises eta part clintérét de facquéreur dans a juste valeur nette des acts, passifs et passifséventuelsidetiibles est ainsiconstatée au riveau du Goodwil Comptablisation du Goodall: ‘acquéreur doit, 3 la date dacquisiton comptabiliser le eoocwill acquis, lors dun regroupement dentregrises en tant quactit, Evaluation intale: ce goodwill devra étre évalué initilament a son oot, cell-i étant Fexcédent du coot cu regroupement dentrearises, surla part dintérdt de Facquérour dans la juste valour notte des acti, passifs et passifs evantuels identifiabes, Evaluation ultérieure : Apres fa comptabilsation intial, facquéreur ]: tatfectaton un ati fnancer dans tune ou autre des phases est basée sur existence ou non dune augmentation significative de son risque de cédt depuis sa comptabilisaton tee «phase 1 [« portefeuille sain ») : pas d'augmentation significative du risque d crétdapuis le comptbiisaton inte phase 2[e porttaulle avec détrortion sigifative du risque de cradit ») : augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilsaton ital ; nar alr il exste selon le norme une présopton réfutable augmentation significative du risque deeréit associé & un actif financier deouis la comptabilisation initiale en cas dimpayés de sus de 30 jours. - phase 3 [« portefeuille en défaut ») : vénement de crédit avéré / défaut. Le montant dela dépréciation et la base dapplication du taux dintérét effecif depend du « bucket » augue factif financier est alloué roche des pertes de erét attendues sous IFRS 9 est symétrique, cre que si des pertes de crécitattendues & maturité ont été camptabilsées lors dune précédente période darréte et sil savére quilriy a plus, pour instrument finaneiar et pour la période darété fen cours, daugmentation significative cu risque de crécit depuis sa comptabilsation intial [a prvsion est nouveau calculée sur la base dune perte de crédit attendue a 12 mois, actualisés au taux dintérét effect de Fexpasiton. ‘Mesure des pertes de crédit attendues Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de eréit(cest-é-dre la valeur actuelle des deficits de trésorerie) pondérées par la probabilité ¢occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont caleules de manireindvidull, pour chaque exposition. Le caloul du mantan des pertes attendues sappuie sur 3 paramétres principaux: probable de dtaut 0}, pero en cas do dfaut (1.0) et le montant de lexoosition en cas de défaut EAD] tenant compte des grofis damorscement.Les partes attendues sant caleulées comme l procuit de la PO par f LGD et EAD. -Laprobabit de Dstout(P) represent la probabiltéquiun emprurteur soit en défaut sur ses engagements financiers (selon la « Définition du défaut et de la dépréciation ci-dessus) pendant les 12 prochains mois ou sur fa maturité résduole du contrat (PO a mature) - Exposition en cas de défaut [EAD - Exposure at default) : alle est base: ‘sur le montant auquel le Groupe s'attend a étre exposé effectivement aumomert du défaut sot sures 2 prochains ma, soit sur lamatuits résiduelle -Le perte en cas de détaut (L60) représente le parte attendue ou titre de exposition qui serait en défaut. La LGD varie selon le type de conteparie le type de créance sur cette contrepate, fancienneté du contentieux et la disponibilité ou non de collatéraux ou garanties. La LGD est représente par un pourventage de pert par unit exposition au smorent du faut EAD]. La LGD est le poureentage mayen deporte sur exposition au moment du défaut, quelle que soit la date de survenance du détaut au cours de a durée du contrat. Options retenues par Attijariwafa bank Sui de fa degradation du risque LLappréciation de faugmentation significative du risque de créclt se ‘onde en premier leu sur le aispositf de notation interne du risque de crt mis en oeuvre parle Groupe, ainsi que sur les dsposttfs de suivi as créanoas sensibles et sur les impayés. Par alleurs,ilexste selon la RAPPORT FINANCIER 2020, rorme une présomption réfuteble daugmentationsignitieative du risque de cradit associé a un actif financier depuis la comptabilisation initiale en cas dimpayés de plus de 30 jours. ‘Définition du défaut La definition du détautestafgnée sur les eritres adopts nar Bank Al Maghrib dan sa circubicen* 19/6/2002 Cette dtntin est 6galemont calla retenue par le groupe dans sa gestion interne. Mosur 6 Le groupe Attijariwafa bank a développé des modéles statistiques, ‘spécifiques a chacune de ces entités concernées, pour calculer les pertes: altendues sur la base des systomas do notation interes Historiques de passage en défau Historques de recouvrement des eréances en soutrance ‘ements fa dsposton des ents do recausremont pour les eréances on nufranceprésentant des montantsrelatornent sigfiati, Garetis et siretés daterues 1.2.9 Dérivés et dérivés incorporés : Norme Un driv est un instrument fancier ou un autre contrat entrant dans le champ dapplication dela norma IFRS 9 et qui présente les trois cearactristiques suivante sa valeur varie on fonction dune veraton dun taux intérétspéci €u prix dun instrument finale, du pre dune marchandse, dun taux de change, dun indice de prix ou de taux, dune notation de crécit ou unindice de créit ou dune autre variable, condition que dars le cas

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