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B < N E = B @ < N ; = @ ? < K ; U @ ; B @ C ? E @ ? P M L Q = @ ; X B < N < Q ; N R @ Y ? L E M R @ B ; E ? G ; L P @ W E = E ? Q E L U O ; L K

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E N F = E L ; P E Q = ; ? L F < = Q E N ; L @ U < P E } E P E G G O ? K L M N @ ? @ L Q = ; ? P < E G L E = U @ B @ < P E > ; L ? ; Q M = ; G

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u M ? P ; P ; E ? c ` v ] K G ; E N F = E L ; E L B < ? Q = < G ; P ; F < = E G > = M F < B V @ G E ? < q N F = E L ; L

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F < = B E ? Q ; h E P E G v b r P E G N E = B ; P < K B < ? ] q L Q ; B @ < ? E L P E L E = U @ B @ < L P E k \ z I

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W @ ? ; ? B @ E = ; L B < ? E G < R h E Q @ U < P E N ; ? Q E ? E = G ; W G E x @ R @ G @ P ; P W @ ? ; ? B @ E = ; F ; = ; G ; B < R E = Q M = ; P E

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= E L F E B Q < ; G b _ c v P < ? P E ? < L E < R Q M U < @ ? B = E N E ? Q < L @ > ? @ W @ B ; Q @ U < v I f ] ] I ^ v c I

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P E Q ; L ; P E B ; N R @ < G < B M ; G F M E P E > E ? E = ; = @ N F ; B Q < P @ = E B Q < ; G F = E B @ < P E G

B < ? L M N @ P < = K ; M N E ? Q ; P < G ; B < N F E Q E ? B @ ; P E G N E = B ; P < I q L Q E = @ E L > < ? < G <

F M E P E N @ Q @ > ; = E ? W < = N ; P @ = E B Q ; G ; B < N F ; € O ; K S ; T M E G ; E L Q = M B Q M = ; P E F = E B @ < L

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P E g < G < N R @ ; T M E F M E P E L E = E L B E ? ; = @ < P E N i L ; G Q < = @ E L > < I s < = G ; ? ; Q M = ; G E A ;

P E G ? E > < B @ < K G < L E N F G E ; P < L L E U E ? E x F M E L Q < L ; = @ E L > < L P E < F E = ; B @ C ? B < N <

         


   

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P E @ P E ? Q @ W @ B ; = G < L = @ E L > < L ; L < B @ ; P < L B < ? G ; < F E = ; B @ C ? I m E @ > M ; G W < = N ; K P M = ; ? Q E

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q m H X L E E ? Q = E > ; = < ? N ; ? M ; G E L < F E = ; Q @ U < L T M E F = E L E ? Q ; ? G ; L ? < = N ; L R i L @ B ; L

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; N R @ E ? Q E p K [ ‚ H J H c ] _ _ c n L E > M = @ P ; P @ ? P M L Q = @ ; G S L ; G M P < B M F ; B @ < ? ; G p S

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L E N @ Q @ > ; E ? G ; N E P @ P ; E ? T M E G ; B < N F ; € O ; N ; ? Q E ? > ; E G R ; h < ? @ U E G P E

; F ; G ; ? B ; N @ E ? Q < N < P E = ; P < T M E E ? G ; ; B Q M ; G @ P ; P Q @ E ? E I : < L t q s [ t D q H

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z E = @ W @ B ; = G ; E x @ L Q E ? B @ ; P E B < ? Q = < G E L S E W E B Q @ U @ P ; P P E G < L N @ L N < L T M E > ; = ; ? Q @ B E ? G ;

E x @ L Q E ? B @ ; P E G ; L B ; ? Q @ P ; P E L S U ; G < = E L = E F < = Q ; P < L I

z E = @ W @ B ; = E G | ? U E ? Q ; = @ < E ? E x @ L Q E ? B @ ; K L @ L E = E > @ L Q = ; K E x @ L Q E S E L F = < F @ E P ; P P E G ;

E N F = E L ; I

g < ? W @ = N ; = T M E G < L | ? U E ? Q ; = @ < L E L Q i ? = E > @ L Q = ; P < L S L @ L E G G E U E E G B < L Q < L E > e ? G < L

N Y Q < P < L ; B E F Q ; P < L S ; M Q < = @ A ; P < L E ? G ; L F < G O Q @ B ; L P E G L @ L Q E N ; B < ? Q ; R G E I

z E = @ W @ B ; = L @ G ; L B < N F = ; L L E = E > @ L Q = ; ? ; F = < F @ ; P ; N E ? Q E I

g < ? W @ = N ; = T M E E G g < L Q < P E z E ? Q ; L = E F = E L E ? Q ; E G B < L Q < P E Q < P ; G ; N E = B ; P E = O ;

U E ? P @ P ; E ? E G F E = O < P < ; M P @ Q ; P < I

z E = @ W @ B ; = T M E L E B M N F G ; ? G ; L F < G O Q @ B ; L B < ? Q ; R G E L = E W E = E ? Q E ; G ; < R L < G E L B E ? B @ ; P E

G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L I

. * ) ' * # 0

: < L F = < B E P @ N @ E ? Q < L T M E L E G G E U ; = ; ? ; B ; R < E L Q ; = i ? < = @ E ? Q ; P < L ; G ; z E = @ W @ B ; B @ C ? S

g < ? W @ = N ; B @ C ? P E G < L L ; G P < L T M E F = E L E ? Q ; ? G ; L B M E ? Q ; L P E | ? U E ? Q ; = @ < L S g < L Q < P E

z E ? Q ; K ; L O B < N < G ; E U ; G M ; B @ C ? P E G g < ? Q = < G | ? Q E = ? < E ? G < = E W E = E ? Q E ; G ; L F ; = Q @ P ; L

N E ? B @ < ? ; P ; L I

_ m n [ \ o Z p ` ] ` Z _ a \ [ Z q r s t Z o t \ o \ ] Z _ a c [ ` \ s

n \ [ s

c | P E ? Q @ W @ B ; = G < L P @ W E = E ? Q E L Q @ F < L P E @ ? U E ? Q ; = @ < u v w x y u z u { | { u } x I

T M E N ; ? E h ; G ; B < N F ; € O ; I

b | P E ? Q @ W @ B ; = E G Q @ F < P E @ ? U E ? Q ; = @ < N i L

= E F = E L E ? Q ; Q @ U < F ; = ; G ; B < N F ; € O ; F < = L M B < L Q <

^ z E = @ W @ B ; = L @ G ; L U ; G @ P ; B @ < ? E L P E G ; L

E x @ L Q E ? B @ ; L P E G @ ? U E ? Q ; = @ < L E B M N F G E P E

; B M E = P < ; G F = < B E P @ N @ E ? Q < E L Q ; R G E B @ P < F < = G ;

B < N F ; € O ;

f m E Q E = N @ ? ; = G ; E W @ B @ E ? B @ ; P E G ; F < G O Q @ B ; F ; = ; E G

N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L

a z E = @ W @ B ; = G ; E x @ L Q E ? B @ ; S ; F G @ B ; B @ C ? P E M ? ;

F < G O Q @ B ; F ; = ; E G N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L


         


   

v g < ? W @ = N ; = T M E G ; L B < ? P @ B @ < ? E L P E

; G N ; B E ? ; h E P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L L E ; ? C F Q @ N ; L

o z E = @ W @ B ; = T M E G < L L < F < = Q E L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L

L E E ? B M E ? Q = E ? E ? < = P E ? S P E ; B M E = P < ; G < L

F = < B E P @ N @ E ? Q < L E L Q ; R G E B @ P < L F < = G ;

E N F = E L ; I

s t ± q { J H m q

] z E = @ W @ B ; B @ C ? P E G ; F = i B Q @ B ; P E B < ? Q E < L W O L @ B < L

g ± } s : | } | q \ D [

P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E x @ L Q E ? Q E L F E = @ C P @ B ; N E ? Q E

` z E = @ W @ B ; = T M E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E L Q Y ?

; P E B M ; P ; N E ? Q E ; L E > M = ; P < L I

c _ [ R L E = U ; = L @ G < L N < U @ N @ E ? Q < L E ? G < L

@ ? U E ? Q ; = @ < L L E = E > @ L Q = ; ? ; P E B M ; P ; N E ? Q E ;

Q = ; U Y L P E G ; N < P @ W @ B ; B @ C ? P E P < B M N E ? Q < L

T M E E L Q Y ? @ ? U < G M B = ; P < L E ? G ; E ? Q = ; P ; S

L ; G @ P ; P E @ ? U E ? Q ; = @ < L S P E G ; L B M E ? Q ; L

B < = = E L F < ? P @ E ? Q E L I

c c z E = @ W @ B ; = G ; E x @ L Q E ? B @ ; S ; F G @ B ; B @ C ? P E M ?

N ; ? M ; G P E W M ? B @ < ? E L P E G F E = L < ? ; G

= E L F < ? L ; R G E P E G N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L I

c b g < N F = < R ; = L @ G ; L F ; = Q @ P ; L E ? @ ? U E ? Q ; = @ < s t ± q { J H

E L Q i ? B < ? L < G @ P ; P ; L ; G B < L Q < < N E = B ; P < K ; G H ± H D J \ D | z J H

T M E L E ; N i L R ; h < P E ; B M E = P < ; G < L

F = @ ? B @ F @ < L P E B < ? Q ; R @ G @ P ; P > E ? E = ; G N E ? Q E

; B E F Q ; P < L

c ^ : ; L E x @ L Q E ? B @ ; L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E L Q i ?

= E B < F @ G ; P ; L K B ; G B M G ; P < L K U ; G M ; P < L

M ? @ W < = N E N E ? Q E L < F < = Q ; P < L S = E W G E h ; P < L

B < = = E B Q ; N E ? Q E E ? G < L = E > @ L Q = < L ; M x @ G @ ; = E L

n U ; G @ P ; B @ C ? P E L M Q < Q ; G @ P ; P K E x @ L Q E ? B @ ; K

E x ; B Q @ Q M P S F = E L E ? Q ; B @ C ? p I

c f g < N F = < R ; = T M E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L ; G B @ E = = E P E G

F E = @ < P < V ; ? L @ P < P E Q E = N @ ? ; P < L K E ? B M ; ? Q <

; B ; ? Q @ P ; P E L K F = E B @ < L K B i G B M G < L S E x @ L Q E ? B @ ; K

L < R = E M ? ; R ; L E T M E > M ; = P ; M ? @ W < = N @ P ; P B < ?

G ; M Q @ G @ A ; P ; ; G B @ E = = E P E G F E = @ < P < ; ? Q E = @ < = I

c a z E = @ W @ B ; = T M E G < L G @ L Q ; P < L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L

= E B < F @ G ; P < L K B ; G B M G ; P < L S L M N ; P < L S

= E L M N @ P < L B < = = E B Q ; N E ? Q E K U ; G @ P ; ? P < ; G ;

U E A L @ G < L Q < Q ; G E L L E = E W G E h ; ? P E R @ P ; N E ? Q E E ?

G ; B < ? Q ; R @ G @ P ; P P E G ; B < N F ; € O ; I

c v t E ; G @ A ; = M ? ; U E = @ W @ B ; B @ C ? P E G ; E x @ L Q E ? B @ ; P E

G ; L B < Q @ A ; B @ < ? E L F ; = ; G ; B < N F = ; P E


         


   

N ; Q E = @ ; G E L S P E N i L E G E N E ? Q < L B < ? L Q @ Q M Q @ U < L

P E G @ ? U E ? Q ; = @ < I

c o z E = @ W @ B ; = G ; L B @ W = ; L P E G < L ; M x @ G @ ; = E L B < ? G < L

L ; G P < L P E G } ; S < = F ; = ; P E Q E = N @ ? ; = G ;

E x @ L Q E ? B @ ; I

c ] z E = @ W @ B ; = L @ G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L L E B < ? Q = < G ; ? E ? s t ± q { J H m q

L M Q < Q ; G @ P ; P F < = L @ L Q E N ; L B < N F M Q ; = @ A ; P < L I g [ \ D t [ : | \ D q t \ [

c ` s E = N @ Q E E G L @ L Q E N ; B < N F M Q ; = @ A ; P < L Q E ? E =

@ ? W < = N ; B @ C ? ; B Q M ; G @ A ; P ; E ? B M ; ? Q < ; G ;

E x @ L Q E ? B @ ; S F = E B @ < I

b _ q G L @ L Q E N ; P E B < ? Q = < G B < N F M Q ; = @ A ; P <

Q = ; ? L N @ Q E ; M Q < N i Q @ B ; N E ? Q E G ; @ ? W < = N ; B @ C ?

P E @ ? U E ? Q ; = @ < ; G i = E ; B < ? Q ; R G E < P E R E ?

= E ; G @ A ; = L E U E = @ W @ B ; B @ < ? E L N ; ? M ; G E L P E G < L

L ; G P < L

b c q x @ L Q E L @ L Q E N ; P E B < ? Q = < G E ? G ; L E ? Q = ; P ; L P E

N E = B ; ? B O ; Q ; G E L B < N < N ; Q E = @ ; L F = @ N ; L S ;

L M U E A E ? G ; L ; G @ P ; ; C = P E ? E L P E

F = < P M B B @ C ? I

b b ° M E P < B M N E ? Q ; B @ C ? = E L F ; G P ; G < L P E L F ; B V < L

B < N < L < F < = Q E P E G ; L L ; G @ P ; L P E F = < P M B B @ C ? I

b ^ q x @ L Q E N E P @ B @ C ? P E G ; N E = N ; < P E L F E = P @ B @ <

P E G < L F = < P M B Q < L E ? E G F = < B E L < P E

F = < P M B B @ C ? ; G N ; B E ? ; h E S P @ L Q = @ R M B @ C ? I

b f q G ; G N ; B E ? ; N @ E ? Q < P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L

F E = N @ Q E B < ? Q = < G ; = E G ; B B E L < F < = F ; = Q E P E

F E = L < ? ; G ? < ; M Q < = @ A ; P < I

b a H E Q @ E ? E ? E L Q ; R G E B @ P ; L F < G O Q @ B ; L P E = E F < = Q E

P E @ ? U E ? Q ; = @ < L P E Q E = @ < = ; P < L S G ; F E = @ < P @ B @ P ; P

P E P @ B V ; B < N M ? @ B ; B @ C ? I

b v : ; L B < N F = ; L P E @ ? U E ? Q ; = @ < L S G ;

= E L F < ? L ; R @ G @ P ; P P E ; G N ; B E ? ; h E L E

E ? B M E ? Q = ; ? ; L @ > ? ; P < L ; P @ W E = E ? Q E L

P E F ; = Q ; N E ? Q < L I

b o : ; E N F = E L ; Q @ E ? E E L Q ; R G E B @ P < M ? L Q < B ƒ

N O ? @ N < P E @ ? U E ? Q ; = @ < F ; = ; N ; ? Q E ? E =

P @ L F < ? @ R G E

b ] : < L N ; ? M ; G E L P E W M ? B @ < ? E L L < ?

B < ? Q ; ? Q E N E ? Q E L < N E Q @ P < L ; E U ; G M ; B @ C ? P E

; F G @ B ; B @ C ? F ; = ; U E = @ W @ B ; = L @ L E E ? B M E ? Q = ; ?

P E L ; B Q M ; G @ A ; P < L

         


   

b ` D E = F E G B M E ? Q ; B < ? P E F ; = Q ; N E ? Q < P E B < ? Q = < G

@ ? Q E = ? < T M E @ P E ? Q @ W @ T M E E U ; G M Y G < L = @ E L > < L S

> E ? E = E G < L B < ? Q = < G E L F E = Q @ ? E ? Q E L I

^ _ H E Q @ E ? E E L Q ; R G E B @ P < M ? B < ? Q = < G P E M L M ; = @ < L

S ; B B E L < L ; G L @ L Q E N ; P E @ ? W < = N ; B @ C ? I

Œ Œ
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| \ z q \ D J t | [ H @ P E ? Q @ W @ B ; B @ C ? g M N F G @ N @ E ? Q < H M L Q ; ? Q @ U ; L H M L Q ; ? Q @ U ; L g < ? Q = < G m < B M N E ? Q ; B @ C ?

@ ? Q E = ? < S E N @ L @ C ? P E

P @ B Q ; N E ?

Ó     h w ® h g h g h ß h X «
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H E E L Q ; = E ; G @ A ; ? P < G ; J M P @ Q < = @ ; P E G < L q L Q ; P < L u @ ? ; ? B @ E = < L P E G ; < = > ; ? @ A ; B @ C ? D E = F E G

H I J I ; G ^ c P E m @ B @ E N R = E P E b _ c v S L E U ; ; = E ; G @ A ; = M ? ; = E U @ L @ < ? P E G U ; G < = P E

@ ? U E ? Q ; = @ < L K W = E ? Q E ; G ; B ; ? Q @ P ; P j

         


   

? j ± \ | z q t H [ x u g n u ; B Q < = P E s < @ L L < ? p

D [ : q t J \ g | J m q q t t [ t n s = E B @ L @ < ? p

z ; G < = P E G < L | ? U E ? Q ; = @ < L D E = N @ ? ; P < L j Ö o I ` b ^ I f ^ v n B @ W = ; N @ G E L P E F E L < L p

g ; ? Q @ P ; P P E @ ? U E ? Q ; = @ < Q E = N @ ? ; P < n : M R = @ B ; ? Q E L < J B E @ Q E L p j c I a _ v I ^ a _

t @ E L > < P E q = = < = j a r

u ; B Q < = P E g < ? W @ ; R @ G @ P ; P j ^ I _

q = = < = Q < G E = ; R G E n a r p j Ö ^ ` v I c o c K ]

q = = < = F = E U @ L @ R G E P E P E L U @ ; B @ < ? E L P E G M ? @ U E = L < j Ö o ` I b ^ f K ^ v

g < ? W @ ; R @ G @ P ; P j ` a r

q = = < = F = E U @ L @ R G E j c I v

? j Ö o I ` b ^ I f ^ v x ^ I _            

Ö ^ ` v I c o c K ] n Ö o ` I b ^ f K ^ v Ô c I v p

         


   

? j ] ] K b ^

q G ? e N E = < P E F ; = Q @ P ; L T M E L E = E T M @ E = E ? ; M P @ Q ; = F ; = ; B M N F G @ = B < ? G ; L B < ? P @ B @ < ? E L

= E G ; B @ < ? ; P ; L ; ? Q E = @ < = N E ? Q E L < ? ] ] K b ^ I g < ? W < = N E ; E L Q < L E F = E Q E ? P E B < N F = < R ; = L @

G < L B < L Q < L P E G @ ? U E ? Q ; = @ < P E G < L F = < P M B Q < L Q E = N @ ? ; P < L L E E ? B M E ? Q = ; ? = E > @ L Q = ; P ; L

B < ? W < = N E ; G F = < B E L < E L Q ; R G E B @ P < F < = G ; < = > ; ? @ A ; B @ C ? I

¡ ¢ £ ¤ ¥ ¦ § § ¨ © © ¦ § ¤ © ª § ¨ ¡ § ¦ « ¦ ¬ ¤ ¦ ­ ¬ ® ¯ ¨ § ® ¦ °

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_ m n [ \ o Z p ` ] ` Z _ a \ [ Z q r s t Z o t \ ² ³ ´ µ ¶ · ¸ ¹ º » ´ ³ s

n \ [ s

c | P E ? Q @ W @ B ; = G < L P @ W E = E ? Q E L Q @ F < L P E @ ? U E ? Q ; = @ <

Los inventarios están

valuados al costo; las
T M E N ; ? E h ; G ; B < N F ; € O ; I

contingencias de pérdida
del valor de los inventarios
se reconocen mediante
provisiones para ajustarlos
a su valor neto de
realización. El método de
b | P E ? Q @ W @ B ; = E G Q @ F < P E @ ? U E ? Q ; = @ < N i L

valuación de los inventarios

= E F = E L E ? Q ; Q @ U < F ; = ; G ; B < N F ; € O ; F < = L M B < L Q <

es promedio ponderado.
Los inventarios en tránsito
acumulan el valor FOB y
los costos de importación
relacionados.

AUDITORES INNOVADORES LTDA.

CUESTIONARIO AL ÁREA DE BODEGA Y ALMACÉN

AUD-PLAN-A 002
AUDITORIA A: INVENTARIOS
Abril 06 del 2017  Y      h

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
i i

ž ž

No. PREGUNTAS CALIFICACIÓN REF P/T OBSERVACIONES


         


   

c z E = @ W @ B ; = L @ G ; L U ; G @ P ; B @ < ? E L P E G ; L a ¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ À

La compañía tiene
establecido dentro del
E x @ L Q E ? B @ ; L P E G @ ? U E ? Q ; = @ < L E B M N F G E P E

Sistema de Gestión de
; B M E = P < ; G F = < B E P @ N @ E ? Q < E L Q ; R G E B @ P < F < = G ;

B < N F ; € O ;

Calidad el procedimiento
de validación de las
existencias de los
inventarios, donde se pudo
evidenciar que el
diligenciamiento y registro
se realiza conforme al
proceso y dentro de los
m E Q E = N @ ? ; = G ; E W @ B @ E ? B @ ; P E G ; F < G O Q @ B ; F ; = ; E G b ¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ ¿
tiempos establecidos.
N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L
La organización cuenta
con la política para el
manejo de los
inventarios, pero no
existen indicadores que
permitan medir la
a z E = @ W @ B ; = G ; E x @ L Q E ? B @ ; S ; F G @ B ; B @ C ? P E M ? ; b
¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Á
eficiencia.
F < G O Q @ B ; F ; = ; E G N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L
Tienen establecida la
política para el manejo
de los inventarios, pero
no se evidencia soportes
de la implementación y
capacitación de esta, con
las personas encargadas
del proceso.
¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Â
v g < ? W @ = N ; = T M E G ; L B < ? P @ B @ < ? E L P E a

; G N ; B E ? ; h E P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L L E ; ? C F Q @ N ; L
Se inspecciono el área
de bodega donde se
pudo evidenciar que el
almacenaje de los
inventarios, se
encuentran conforme a lo
establecido en el sistema
o z E = @ W @ B ; = T M E G < L L < F < = Q E L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L a
¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Ã
de gestión de calidad.
L E E ? B M E ? Q = E ? E ? < = P E ? S P E ; B M E = P < ; G < L
Se inspecciono el
F = < B E P @ N @ E ? Q < L E L Q ; R G E B @ P < L F < = G ;
registro del manejo de
E N F = E L ; I
los inventarios, donde se
pudo evidenciar que se
encuentran diligenciados
en los formatos
establecidos,
organizados de forma

         


   

cronológica y archivada
] z E = @ W @ B ; B @ C ? P E G ; F = i B Q @ B ; P E B < ? Q E < L W O L @ B < L a ¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Ä
de manera organizada.
P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E x @ L Q E ? Q E L F E = @ C P @ B ; N E ? Q E
Cuentan con el soporte
de acompañamiento
durante el conteo físico
de inventarios y se
evidencia el reporte
periódico de conteo de
inventarios, los cuales se
encuentran archivados
en el área de bodega y
` z E = @ W @ B ; = T M E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E L Q Y ? a ¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Å
contabilidad.
; P E B M ; P ; N E ? Q E ; L E > M = ; P < L I
La compañía cuenta con
una póliza de seguros
que respaldan el monto
total de los inventarios,
desde la adquisición
hasta la entrega al
c _ [ R L E = U ; = L @ G < L N < U @ N @ E ? Q < L E ? G < L a
¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Æ
consumidor final.
@ ? U E ? Q ; = @ < L L E = E > @ L Q = ; ? ; P E B M ; P ; N E ? Q E ;
La compañía cuenta con
Q = ; U Y L P E G ; N < P @ W @ B ; B @ C ? P E P < B M N E ? Q < L
un sistema tecnológico
T M E E L Q Y ? @ ? U < G M B = ; P < L E ? G ; E ? Q = ; P ; S
que permite registrar por
L ; G @ P ; P E @ ? U E ? Q ; = @ < L S P E G ; L B M E ? Q ; L
código de barras los
inventarios y la
respectiva salida, el cual
B < = = E L F < ? P @ E ? Q E L I

c c z E
N ;
= E
automáticamente realiza
el descargue en el
= @ W @ B ; = G ; E x @ L Q E ? B @ ; S ; F G @ B ; B @ C ? P E M ? b
¼ ½ ¾ ¾ ¿ ½ Ç
sistema.
? M ; G P E W M ? B @ < ? E L P E G F E = L < ? ; G
La compañía cuenta con
L F < ? L ; R G E P E G N ; ? E h < P E @ ? U E ? Q ; = @ < L I
manual de funciones,
donde se encuentra el
personal responsable de
los inventarios, pero no
existe evidencia de
capacitaciones o
inducción al personal
nuevo.
^ v

a \ a c b

Análisis y conclusiones: el cumplimiento del manejo y control CALIFIC %

de inventarios es del 80%, para lo cual se requiere prestar ACIÓN
especial atención a: la implementación y seguimiento a la política
de inventarios, así como también establecer los indicadores que
permitan medir la eficiencia de la política. Por otra parte, se

         


   

recomienda establecer programas de capacitación e inducción

para el personal encargado de los inventarios conforme al manual
de funciones de la Organización.

45 100
36 X
X= 80%
AUDITOR: Mayra Sánchez FECHA DE INICIO: 24 FECHA DE N° folios 2
de Abril 2017 TERMINACI
ÓN: 28 de
Abril 2017
SUPERVISADO: Mayra Sanchez. CARGO: FIRMA FECHA: 29/04/2017
NOMBRE: Jessica Catalina Rachez García Coordinador de
Auditoria

AUDITORES INNOVADORES LTDA.

CUESTIONARIO AL ÁREA DE CONTABILIDAD

AUD-PLAN-A 003
AUDITORÍA A: INVENTARIOS-CONTABILIDAD
Abril 18 del 2017  Y      «

PRUEBAS SUSTANTIVAS
i i

ž ž

No. PREGUNTAS CALIFICACIÓN REF. P/T OBSERVACIONES

Al realizar la prueba de
¼ ½ ¾ ¾ Á ½ À
c g < N F = < R ; = L @ G ; L F ; = Q @ P ; L E ? @ ? U E ? Q ; = @ < a

costo y se identifica que

E L Q i ? B < ? L < G @ P ; P ; L ; G B < L Q < < N E = B ; P < K ; G

es el método elegido por

T M E L E ; N i L R ; h < P E ; B M E = P < ; G < L

la empresa y
F = @ ? B @ F @ < L P E B < ? Q ; R @ G @ P ; P > E ? E = ; G N E ? Q E

corresponde al método
; B E F Q ; P < L I

adecuado

Existe diferencia entre el

¼ ½ ¾ ¾ Á ½ ¿
b : ; L E x @ L Q E ? B @ ; L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L E L Q i ? b

dato teórico de los

= E B < F @ G ; P ; L K B ; G B M G ; P < L K U ; G M ; P < L

inventarios y la
M ? @ W < = N E N E ? Q E L < F < = Q ; P < L S = E W G E h ; P < L

existencia física en
B < = = E B Q ; N E ? Q E E ? G < L = E > @ L Q = < L ; M x @ G @ ; = E L

bienes terminados
n U ; G @ P ; B @ C ? P E L M Q < Q ; G @ P ; P K E x @ L Q E ? B @ ; K

equivalentes a
E x ; B Q @ Q M P S F = E L E ? Q ; B @ C ? p I

$8.000.000 en gasolina
corriente debido a un
daño en las
herramientas de
medición ubicadas en el
tanque de
almacenamiento.

         


   

Errores en herramientas
^ g < N F = < R ; = T M E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L ; G B @ E = = E P E G b ¼ ½ ¾ ¾ Á ½ Á

de medición en el
F E = @ < P < V ; ? L @ P < P E Q E = N @ ? ; P < L K E ? B M ; ? Q <

producto terminado
; B ; ? Q @ P ; P E L K F = E B @ < L K B i G B M G < L S E x @ L Q E ? B @ ; K

gasolina corriente
L < R = E M ? ; R ; L E T M E > M ; = P ; M ? @ W < = N @ P ; P B < ?

G ; M Q @ G @ A ; P ; ; G B @ E = = E P E G F E = @ < P < ; ? Q E = @ < = I

Excepto por el reporte

f z E = @ W @ B ; = T M E G < L G @ L Q ; P < L P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L ^ ¼ ½ ¾ ¾ Á ½ Â

erróneo en base a daños

= E B < F @ G ; P < L K B ; G B M G ; P < L S L M N ; P < L S

en las herramientas de
= E L M N @ P < L B < = = E B Q ; N E ? Q E K U ; G @ P ; ? P < ; G ;

medición
U E A L @ G < L Q < Q ; G E L L E = E W G E h ; ? P E R @ P ; N E ? Q E E ?

G ; B < ? Q ; R @ G @ P ; P P E G ; B < N F ; € O ; I

A cargo del
a t E ; G @ A ; = M ? ; U E = @ W @ B ; B @ C ? P E G ; E x @ L Q E ? B @ ; P E a ¼ ½ ¾ ¾ Á ½ Ã

departamento de
G ; L B < Q @ A ; B @ < ? E L F ; = ; G ; B < N F = ; P E

compras donde se
N ; Q E = @ ; G E L S P E N i L E G E N E ? Q < L B < ? L Q @ Q M Q @ U < L

cotizan a 4 proveedores
P E G @ ? U E ? Q ; = @ < I

diferentes.
Los saldos al libro mayor
¼ ½ ¾ ¾ Á ½ Ä
v z E = @ W @ B ; = G ; L B @ W = ; L P E G < L ; M x @ G @ ; = E L B < ? G < L a

han sido transcritos de

L ; G P < L P E G } ; S < = F ; = ; P E Q E = N @ ? ; = G ;

acuerdo a los saldos

E x @ L Q E ? B @ ; I

registrados en libros
b ^
auxiliares.
a \ a c b

Análisis y conclusiones: De acuerdo a las pruebas sustantivas CALIFIC %

practicadas por auditoria se obtiene que la exactitud de la ACIÓN
información es del 76.6%, lo cual indica que se tienen fallas en la
validación de las existencias físicas y se recomienda implementar
mantenimientos preventivos a las herramientas de medición con
base a los errores evidenciados en los reportes de este rubro.
Deben implementarse alertas en los medidores y alternar con otros
tipos de herramientas de medición para garantizar y validar el
funcionamiento de los medidores principales de combustibles.

30 100
23 X
X= 76.6%
AUDITOR: Mayra Sánchez FECHA DE INICIO: 21 FECHA DE N° folios 2
de Abril 2017 TERMINACI
ÓN: 28 de
Abril 2017
SUPERVISADO: Mayra Sánchez CARGO: FIRMA FECHA: 29/04/2017
NOMBRE: Jessica Catalina Rachez García Coordinador de
Auditoria
AUDITORES INNOVADORES LTDA.
CUESTIONARIO AL ÁREA DE CONTROL INTERNO

AUD-PLAN-A 004
AUDITORIA A: CONTROL INTERNO

         


   

Abril 24 del 2017  Y      ®

PRUEBAS SUSTANTIVAS
i i

ž ž

c z E = @ W @ B ; = L @ G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L L E B < ? Q = < G ; ? E ? a ¼ ½ ¾ ¾ Â ½ À

L M Q < Q ; G @ P ; P F < = L @ L Q E N ; L B < N F M Q ; = @ A ; P < L I

La compañía cuenta con
una plataforma digital
que permite consultar la
información en línea por
los usuarios autorizados,
del valor y existencias de
b s E = N @ Q E E G L @ L Q E N ; B < N F M Q ; = @ A ; P < L Q E ? E = a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ ¿
inventarios.
@ ? W < = N ; B @ C ? ; B Q M ; G @ A ; P ; E ? B M ; ? Q < ; G ;
El sistema de registro de
E x @ L Q E ? B @ ; S F = E B @ < I
inventarios permite emitir
reportes de existencias y
precios de compra y
^ q G L @ L Q E N ; P E B < ? Q = < G B < N F M Q ; = @ A ; P < b
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Á
venta.
Q = ; ? L N @ Q E ; M Q < N i Q @ B ; N E ? Q E G ; @ ? W < = N ; B @ C ?
El sistema de
P E @ ? U E ? Q ; = @ < ; G i = E ; B < ? Q ; R G E < P E R E ?
inventarios, no cuenta
= E ; G @ A ; = L E U E = @ W @ B ; B @ < ? E L N ; ? M ; G E L P E G < L
con el modulo contable
L ; G P < L
razón por la cual no
permite realizar el cruce
f q x @ L Q E L @ L Q E N ; P E B < ? Q = < G E ? G ; L E ? Q = ; P ; L P E a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Â
de saldos.
N E = B ; ? B O ; Q ; G E L B < N < N ; Q E = @ ; L F = @ N ; L S ;
El sistema de
L M U E A E ? G ; L ; G @ P ; ; C = P E ? E L P E
inventarios, permite
F = < P M B B @ C ? I
registrar en línea todos
los movimientos y
ordenes de producción,
realizando el descargue
automático de los
a ° M E P < B M N E ? Q ; B @ C ? = E L F ; G P ; G < L P E L F ; B V < L a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Ã
inventarios.
B < N < L < F < = Q E P E G ; L L ; G @ P ; L P E F = < P M B B @ C ? I
Se evidencia que dentro
de las auditorías
realizadas al área de
bodega y almacén, se ha
verificado las órdenes de
pedido y el respectivo
soporte de despacho,
generados desde el
sistema como ordenes
v q x @ L Q E N E P @ B @ C ? P E G ; N E = N ; < P E L F E = P @ B @ < c
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Ä
de salida.
P E G < L F = < P M B Q < L E ? E G F = < B E L < P E
No se evidencia que el
F = < P M B B @ C ? ; G N ; B E ? ; h E S P @ L Q = @ R M B @ C ? I
área de control interno
realice seguimiento a la
merma o desperdicios
generados en

         


   

producción, y tampoco
existe un registro
histórico que permita
o q G ; G N ; B E ? ; N @ E ? Q < P E G < L @ ? U E ? Q ; = @ < L a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Å
verificar la información.
F E = N @ Q E B < ? Q = < G ; = E G ; B B E L < F < = F ; = Q E P E
El área de almacén y
F E = L < ? ; G ? < ; M Q < = @ A ; P < I
bodega cuenta con los
respectivos sistemas de
seguridad, que no
permite el acceso de
personal no autorizado, y
cuando se autoriza el
ingreso las personas
deben diligenciar un
formato de visitantes
donde se describa el
] H E Q @ E ? E ? E L Q ; R G E B @ P ; L F < G O Q @ B ; L P E = E F < = Q E b
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Æ
motivo.
P E @ ? U E ? Q ; = @ < L P E Q E = @ < = ; P < L S G ; F E = @ < P @ B @ P ; P
La compañía cuenta con
P E P @ B V ; B < N M ? @ B ; B @ C ? I
la política de reporte de
inventarios deteriorados,
pero no existe el reporte
de seguimiento o causas
` : ; L B < N F = ; L P E @ ? U E ? Q ; = @ < L S G ; a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½ Ç
que la generen.
= E L F < ? L ; R @ G @ P ; P P E ; G N ; B E ? ; h E L E
La compañía cuenta con
E ? B M E ? Q = ; ? ; L @ > ? ; P < L ; P @ W E = E ? Q E L
el área de compras y otra
P E F ; = Q ; N E ? Q < L I
de bodega y almacenaje,
donde se evidencia que
existe un reporte de
stock de inventarios,
donde por medio del
sistema de inventarios
permite al área de
compras establecer los
c _ : ; E N F = E L ; Q @ E ? E E L Q ; R G E B @ P < M ? L Q < B ƒ a
¼ ½ ¾ ¾ Â ½
pedidos requeridos.
N O ? @ N < P E @ ? U E ? Q ; = @ < F ; = ; N ; ? Q E ? E =
À ¾
Se evidencia que la
P @ L F < ? @ R G E
compañía cuenta con un
stock mínimo de
mercancía el cual es
manejado entre el área
de compras y bodega.
El manual de funciones
c c : < L N ; ? M ; G E L P E W M ? B @ < ? E L L < ? c ¼ ½ ¾ ¾ Â ½

À À

de la compañía, fue
B < ? Q ; ? Q E N E ? Q E L < N E Q @ P < L ; E U ; G M ; B @ C ? P E

actualizado en el año
; F G @ B ; B @ C ? F ; = ; U E = @ W @ B ; = L @ L E E ? B M E ? Q = ; ?

2013, y no se evidencia
P E L ; B Q M ; G @ A ; P < L

         


   

actualizaciones que
permitan evaluar si se
encuentra conforme a
las necesidades
c b D E = F E G B M E ? Q ; B < ? P E F ; = Q ; N E ? Q < P E B < ? Q = < G a ¼ ½ ¾ ¾ Â ½
actuales de la compañía.
@ ? Q E = ? < T M E @ P E ? Q @ W @ T M E E U ; G M Y G < L = @ E L > < L S
À ¿
Actualmente la
> E ? E = E G < L B < ? Q = < G E L F E = Q @ ? E ? Q E L I
organización cuenta con
el departamento de
Control interno, quien
tiene establecido por
medio del acuerdo 003
del 2014 la matriz de
riesgos para cada
proceso, la cual
periódicamente cada
área establece los
controles que permitan
mitigar el riesgo.
También se evidencia
que este departamento
realiza el seguimiento a
c ^ H E Q @ E ? E E L Q ; R G E B @ P < M ? B < ? Q = < G P E M L M ; = @ < L a ¼ ½ ¾ ¾ Â ½
cada dependencia.
S ; B B E L < L ; G L @ L Q E N ; P E @ ? W < = N ; B @ C ? I
À Á
La compañía cuenta con
una plataforma digital
que permite consultar la
información de las
diferentes dependencias
donde cada usuario tiene
creados diferentes tipos
de permisos, que permite
controlar la creación,
modificación y
eliminación de
información. Todos los
trabajadores cuentan
con usuario y contraseña
a c
de acceso.
a \ a c b

Análisis y conclusiones: Conforme al seguimiento realizado por CALIFIC %

el área de control interno al manejo de es del 78,46%, para lo cual ACIÓN
se requiere prestar especial atención a: que se recomiende
adquirir o parametrizar el sistema de inventarios con el contable,
que permita generar informes desde el área de contabilidad
evitando inconsistencias, recomendar la implementación y

         


   

seguimiento a los desperdicios y mermas dentro del área de

producción, así como también realizar el seguimiento de las
causas que están generando el deterioro de los inventarios. Se
recomienda que el área de control interno adelante acciones con
el área encargada de personal, para la evaluación de los puestos
actuales, necesidades de los mismos, lo que permita actualizar
las funciones, personal requerido, salarios y los sistemas de
capacitación y re-entrenamiento de los puestos de trabajo.
65 100
51 X
X= 78,46%
AUDITOR: Mayra Sánchez FECHA DE INICIO:24 FECHA DE N° folios 2
de Abril 2017 TERMINACI
ÓN: 28 de
Abril 2017
SUPERVISADO: CARGO: FIRMA FECHA: 29/04/2017
NOMBRE: Jessica Catalina Rachez García Coordinador de
Auditoria