Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

QUY TRÌNH
QUAÛN LYÙ TAØI CHÍNH KEÁ TOAÙN

1. MUÏC ÑÍCH :

 Ñaûm baûo quaûn lyù caùc cheá ñoä taøi chính keá toaùn, thoáng keâ trong noäi
boä Coâng ty tö vaán xaây döïng thuûy lôïi II tuaân thuû phaùp leänh keá toaùn
thoáng keâ cuûa Nhaø nöôùc, ñaûm baûo vieäc quaûn lyù voán, taøi saûn cuûa
Coâng ty vaø naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh.

 Kieåm soaùt taát caû quaù trình saûn xuaát vaø thanh toaùn saûn phaåm khaûo
saùt, thieát keá vaø caùc hoaït ñoäng lieân quan khaùc cho caùc ñôn vò trong
Coâng ty.

 Ñöa ra nhöõng höôùng daãn vaø quy ñònh traùch nhieäm trong vieäc thanh toaùn
saûn phaåm cho caùc ñôn vò trong Coâng ty.

 Ñaûm baûo vieäc caáp phaùt voán vaø thanh toaùn caùc chi phí ñöôïc kòp thôøi,
goùp phaàn thuùc ñaåy saûn xuaát phaùt trieån.

2. PHAÏM VI AÙP DUÏNG :

Phoøng Taøi chính keá toaùn vaø taát caû caùc phoøng ban, ñôn vò lieân quan trong
Coâng ty tö vaán xaây döïng thuyû lôïi II.

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 1 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

3. TRAÙCH NHIEÄM :

3.1. Giaùm ñoác :

Xem xeùt vaø kyù duyeät caùc quyeát ñònh thanh toaùn saûn phaåm cho caùc ñôn vò
vaø kyù duyeät caùc chöùng töø hoùa ñôn phaùt sinh trong quaù trình saûn xuaát kinh
doanh.

3.2. Phuï traùch caùc Ñôn vò tröïc thuoäc :

 Döï kieán keá hoaïch xin caáp phaùt voán haøng thaùng, haøng, quyù theo uûy
quyeàn kyù duyeät vaø thanh toaùn caùc chöùng töø, hoùa ñôn cuûa Ñôn vò mình
phaùt sinh trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh.

 Laäp baùo caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa Ñôn vò theo höôùng daãn
noäi boä.

 Xaây döïng quyõ tieàn löông cuûa Ñôn vò.

3.3 Keá toaùn tröôûng Coâng ty :

 Coù traùch nhieäm kieåm tra, xem xeùt tính hôïp lyù, hôïp leä, hôïp phaùp cuûa
chöùng töø, hoùa ñôn… cuûa caùc Ñôn vò.

 Quaûn lyù vieäc chaáp haønh caùc cheá ñoä chính saùch Nhaø nöôùc, quy ñònh
quy cheá cuûa Coâng ty trong lónh vöïc taøi chính keá toaùn.

 Giaûi quyeát caùc yeâu caàu caáp phaùt voán vaø caùc hoaït ñoäng veà taøi chính
cuûa caùc ñôn vò.

 Xaùc nhaän keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc ñôn vò saûn xuaát theo
caùc saûn phaåm cuï theå.

3.4. Phoøng Kinh doanh :

 Giaùm saùt vaø toång hôïp caùc baùo caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa
caùc ñôn vò.

 Xem xeùt, ñoái chieáu vôùi caùc hôïp ñoàng, nghieäm thu thanh toaùn ñaõ ñöôïc
khaùch haøng chaáp nhaän vaø chuyeån traû kinh phí, toång hôïp trình Giaùm
ñoác pheâ duyeät.

3.5. Phoøng Toå chöùc haønh chính :

 Coù traùch nhieäm theo doõi quyõ löông cuûa caùc ñôn vò.

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 2 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

4. CAÙC TAØI LIEÄU LIEÂN QUAN :

- Tieâu chuaån ISO 9001:2000.

- Luaät Keá toaùn ñöôïc Quoác hoäi nöôùc Coäng hoøa xaõ hoäi chuû nghóa Vieät
nam khoaù XI, kyø hoïp thöù 3 thoâng qua ngaøy 17 thaùng 6 naêm 2003.

- Luaät Thoáng keâ ñöôïc Quoác hoäi nöôùc Coäng hoøa xaõ hoäi chuû nghóa
Vieät nam khoaù XI, kyø hoïp thöù 3 thoâng qua ngaøy 17 thaùng 6 naêm 2003.

- Quyeát ñònh cuûa Boä tröôûng Boä Taøi chính soá 1141 TC/QÑ/CÑKT ngaøy
1/11/1995 veà vieäc ban haønh cheá ñoä keá toaùn doanh nghieäp.

- Quyeát ñònh cuûa Boä tröôûng Boä Taøi chính soá 167/2000/QÑ-BTC ngaøy
25/10/2000 veà vieäc ban haønh cheá ñoä baùo caùo taøi chính doanh nghieäp.

- Thoâng tö 122/TT-BTC ngaøy 29/12/2000 cuûa Boä Taøi chính veà keâ khai
thueá GTGT.

- Thoâng tö 166/TC ngaøy 30/12/2000 cuûa Boä Taøi chính veà trích khaáu hao
taøi saûn coá ñònh.

- Quyeát ñònh soá 218/2000/QÑ-BTC ngaøy 29/12/2000 cuûa Boä tröôûng Boä
Taøi chính veà vieäc ban haønh cheá ñoä löu tröõ taøi lieäu keá toaùn.

- Nghò ñònh 59/CP ngaøy 03/10/1996 vaø nghò ñònh 27/1999/NÑ-CP ngaøy
20/4/1999 cuûa Chính phuû ban haønh quy cheá quaûn lyù taøi chính vaø haïch
toaùn kinh doanh ñoái vôùi doanh nghieäp Nhaø nöôùc.

- Caùc quy ñònh höôùng daãn vieäc traû löông cuûa Boä Lao ñoäng thöông binh
xaõ hoäi.

- Ñieàu leä toå chöùc vaø hoaït ñoäng cuûa Coâng ty Tö vaán Xaây döïng Thuûy
lôïi II ban haønh theo quyeát ñònh soá 996 NN-TCCB/QÑ ngaøy 29 thaùng 6
naêm 1996 cuûa Boä tröôûng Boä Noâng nghieäp vaø Phaùt trieån noâng thoân.

- Quy ñònh phaân caáp toå chöùc vaø saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty Tö
vaán Xaây döïng Thuûy lôïi II ban haønh theo quyeát ñònh soá 77/TVXD/QÑ
ngaøy 26 thaùng 02 naêm 1997 cuûa Giaùm ñoác Coâng ty.

- Quy ñònh giao khoaùn saûn phaåm vaø caùc vaên baûn noäi leä cuûa Coâng ty
Tö vaán xaây döïng thuûy lôïi II.
- Caùc quy ñònh, höôùng daãn khaùc cuûa Boä Taøi chính, Toång cuïc thueá vaø
caùc cô quan coù lieân quan.

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 3 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

5. MOÂ TAÛ QUY TRÌNH :

5.1 Thöïc hieäân cheá ñoä taøi chính keá toaùn taïi Coâng ty :

Phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty thöïc hieän caùc noäi dung :

 Taäp hôïp caùc chöùng töø hôïp lyù hôïp phaùp ñuùng quy ñònh cuûa Nhaø
nöôùc.

 Tuaân thuû caùc böôùc haïch toaùn keá toaùn theo quy ñònh cuûa Boä Taøi
chính.

 Toång hôïp chöùng töø, laäp baùo caùo quyeát toaùn haøng quyù, 6 thaùng,
haøng naêm ñuùng cheá ñoä Nhaø nöôùc quy ñònh.

 Baùo caùo toaøn theå caùn boä coâng nhaân vieân veà coâng khai taøi chính
haøng naêm theo quy ñònh.

 Göûi caùc baùo caùo quyeát toaùn ñuùng thôøi gian quy ñònh tôùi caùc cô quan
ñôn vò.

 Môû soå saùch keá toaùn vaø khoùa soå ñuùng nieân haïn vaø chaáp haønh moïi
söï kieåm tra kieåm soaùt cuûa Nhaø nöôùc, löu tröõ chöùng töø theo luaät ñònh.

5.2. Cheá ñoä taøi chính keá toaùn taïi Xí nghieäp :

Hình thöùc loaïi hình Xí nghieäp laø haïch toaùn phuï thuoäc. Coâng ty quy ñònh
cheá ñoä taøi chính keá toaùn taïi caùc Xí nghieäp ñeå ñaûm baûo quaûn lyù moät
caùch hieäu quaû caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh taïi Xí nghieäp.

Cheá ñoä taøi chính keá toaùn taïi Xí nghieäp ñöôïc thöïc hieän nhö sau :

 Giaùm ñoác vaø keá toaùn Xí nghieäp chòu traùch nhieäm tröôùc Giaùm ñoác
coâng ty veà caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán taøi chính ôû Xí nghieäp mình
quaûn lyù.

 Keá toaùn Xí nghieäp coù traùch nhieäm taäp hôïp chöùng töø hôïp leä hôïp
phaùp vaø thanh toaùn theo leänh cuûa giaùm ñoác Xí nghieäp.

 Haøng thaùng coäng soå saùch keá toaùn ñeå kieåm keâ kho quyõ.

 Thu nhaän chöùng töø, löu tröõ baûo quaûn taïi Xí nghieäp ñeå phuïc vuï cho
vieäc kieåm tra vaø löu tröõ chöùng töø theo luaät ñònh.

 Chòu söï kieåm tra cuûa phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty vaø caáp treân.

5.3 Quy ñònh veà cheá ñoä thoáng keâ vaø baùo caùo cuûa caùc ñôn vò cho Coâng
ty :

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 4 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

 Haøng quyù, 6 thaùng, haøng naêm caùc Xí nghieäp phaûi göûi baùo caùo thoáng
keâ veà tình hình saûn löôïng, lao ñoäng, thu nhaäp, taøi chính cho phoøng Taøi
chính keá toaùn Coâng ty.

 Bieåu maãu vaø noäi dung baùo caùo theo höôùng daãn cuûa phoøng Taøi chính
keá toaùn.

5.4. Quaûn lyù cheá ñoä tieàn löông :

Cheá ñoä tieàn löông trong Coâng ty thöïc hieän theo caùc nguyeân taéc sau :

 Thöïc hieän cheá ñoä khoaùn saûn phaåm bao goàm : tieàn löông vaø nguyeân
vaät lieäu.

 Tieàn löông ôû Coâng ty vaø caùc Xí nghieäp phaûi ñöôïc quaûn lyù chaët cheõ,
chi ñuùng muïc ñích vaø gaén vôùi keát quaû saûn xuaát kinh doanh treân cô sôû
ñònh möùc lao ñoäng, ñôn giaù tieàn löông cuûa Coâng ty ban haønh.

 Tieàn löông khoaùn cuûa khoái giaùn tieáp höôûng theo naêng suaát, chaát löôïng
gaén vôùi traùch nhieäm cuûa töøng caù nhaân, ñöôïc Hoäi ñoàng Coâng ty
quyeát ñònh.

5.5 Cheá ñoä khoaùn saûn phaåm :

 Coâng ty thöïc hieän khoaùn töøng saûn phaåm khaûo saùt thieát keá ñeán tay
ngöôøi lao ñoäng thoâng qua caùc Xí nghieäp.

 Cheá ñoä khoaùn saûn phaåm ñöôïc thöïc hieän theo quy ñònh khoaùn saûn
phaåm haøng naêm cuûa Coâng ty.

5.6. Giao noäp caùc chöùng töø keá toaùn vaø quyeát toaùn noäi boä :

 Taát caû chöùng töø phaùt sinh ôû phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty ñöôïc
taäp hôïp haøng thaùng vaø ñöôïc löu taïi phoøng theo quy ñònh cuûa Nhaø
nöôùc.

 Caùc chöùng töø lieân quan ñeán saûn xuaát kinh doanh ôû Xí nghieäp ñöôïc taäp
hôïp vaø löu taïi Xí nghieäp, keá toaùn Xí nghieäp vaø Giaùm ñoác Xí nghieäp
chòu traùch nhieäm tröôùc Coâng ty veà coâng taùc quaûn lyù vaø löu tröõ
chöùng töø keá toaùn.

 Keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, caùc Xí nghieäp phaûi baùo caùo quyeát toaùn
tình hình taøi chính, thu, chi, phaân phoái löông khoaùn cho ngöôøi lao ñoäng
theo quy ñònh.

5.7. Cheá ñoä baùo caùo taøi chính, keá toaùn thoáng keâ :

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 5 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

Phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty coù traùch nhieäm thöïc hieän caùc nghóa vuï
veà cheá ñoä baùo caùo taøi chính haøng naêm, 6 thaùng nhö sau :

 Haøng quyù, 6 thaùng, haøng naêm phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty laäp
baùo caùo quyeát toaùn taøi chính göûi caùc Ban, ngaønh coù lieân quan theo quy
ñònh : Cô quan Thueá, Boä Noâng nghieäp & PTNT, Cuïc Taøi chính, Chi cuïc
taøi chính doanh nghieäp, Giaùm ñoác coâng ty vaø caùc phoøng coù lieân quan.

 Laäp baùo caùo thoáng keâ 6 thaùng, naêm göûi caùc Ban, ngaønh theo quy ñònh.

Ñònh kyø 6 thaùng vaø caû naêm caùc Xí nghieäp göûi baùo caùo thu, chi, quyeát
toaùn khoaùn, phaân chia löông khoaùn göûi phoøng Taøi chính keá toaùn Coâng ty.

5.8. Caáp phaùt voán vaø thanh toaùn chi phí cho caùc ñôn vò :

Coâng taùc caáp phaùt voán vaø thanh toaùn chi phí trong Coâng ty ñöôïc thöïc hieän
ñaûm baûo vieäc caáp phaùt voán vaø thanh toaùn caùc chi phí ñöôïc kòp thôøi, goùp
phaàn thuùc ñaåy saûn xuaát phaùt trieån :

 Laäp keá hoaïch xin caáp phaùt voán :

Haøng thaùng, haøng quyù phuï traùch ñôn vò laäp keá hoaïch xin caáp phaùt
voán göûi cho phoøng Taøi chính keá toaùn pheâ duyeät.

 Xaùc ñònh keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa ñôn vò :

Vaøo cuoái quyù vaø thaùng 12 haøng naêm phuï traùch caùc ñôn vò laäp baùo
caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa ñôn vò mình.

Baùo caùo caàn neâu roõ :

a) Teân saûn phaåm, haïng muïc ñôn vò ñöôïc giao.

b) Noäi dung coâng vieäc ñaõ thöïc hieän theo töøng saûn phaåm vaø haïng
muïc.

c) Thôøi gian giao noäp saûn phaåm.

d) Soá tieàn ñöôïc thanh toaùn.

Thôøi gian baùo caùo vaøo thaùng cuoái quyù vaø cuoái thaùng 12 haøng naêm
göûi phoøng Kinh doanh.

 Xaùc ñònh saûn löôïng thanh toaùn vaø chi phí saûn xuaát :

a) Chuyeân vieân phoøng Kinh doanh ñoái chieáu keát quaû saûn xuaát kinh
doanh cuûa caùc ñôn vò vôùi caùc vaên baûn nghieäm thu thanh toaùn, soá
tieàn ñaõ ñöôïc khaùch haøng chaáp nhaän thanh toaùn.

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 6 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

b) Tröôûng phoøng Kinh doanh toång hôïp chung saûn löôïng caùc saûn phaåm
thanh toaùn haøng naêm trong toaøn Coâng ty.

Caên cöù quy ñònh cuûa Coâng ty veà thanh toaùn saûn phaåm cho caùc ñôn
vò. Tröôûng phoøng Kinh doanh laäp baûng thanh toaùn chi phí saûn xuaát
caùc saûn phaåm cho töøng ñôn vò vaø toång hôïp chung toaøn Coâng ty
cuøng vôùi Keá toaùn tröôûng trình Giaùm ñoác pheâ duyeät. Thôøi gian
chaäm nhaát khoâng quaù ngaøy 30/4 cuûa naêm lieàn keà.

c) Tröôûng phoøng Kinh doanh göûi thoâng baùo keát quaû thanh toaùn chi phí
saûn xuaát caùc saûn phaåm cho töøng ñôn vò sau 05 ngaøy khi Giaùm ñoác
pheâ duyeät.

 Toång hôïp chi phí cuûa ñôn vò :

a) Phuï traùch keá toaùn cuûa ñôn vò taäp hôïp caùc chöùng töø, hoùa ñôn veà
caùc loaïi chi phí tieàn löông, chi phí khaùc, chi phí vaät tö… phuïc vuï cho
coâng taùc saûn xuaát cuûa ñôn vò göûi veà phoøng Taøi chính keá toaùn.
Thôøi gian baùo caùo theo töøng quyù vaø cuoái thaùng 12 haøng naêm, theo
maãu cuûa phoøng Taøi chính keá toaùn.

b) Phuï traùch ñôn vò xaây döïng quyõ löông cuûa ñôn vò theo quy ñònh cuûa
Coâng ty sau khi ñaõ ñöôïc thoâng baùo veà chi phí saûn xuaát vaø trình
Coâng ty pheâ duyeät.

c) Chuyeân vieân phoøng Taøi chính keá toaùn theo doõi ñôn vò tieáp nhaän
caùc chöùng töø hoùa ñôn… cuûa caùc ñôn vò chuyeån ñeán, taäp hôïp vaø
xem xeùt caùc loaïi chi phí cuûa caùc ñôn vò.

d) Keá toaùn tröôûng xem xeùt voán ñaõ taïm öùng, caùc chöùng töø, hoùa ñôn,
cheá ñoä, chính saùch taøi chính veà caùc khoaûn chi phí khaùc, chi phí vaät
tö vaø quyõ tieàn löông, … cuûa caùc ñôn vò ñeå laäp quyeát toaùn taøi chính
cho caùc ñôn vò, xaùc ñònh quyõ Xí nghieäp. Thôøi gian chaäm nhaát laø
ngaøy 30/6 cuûa naêm lieàn keà.

e) Phoøng Toå chöùc haønh chính taäp hôïp vaø theo doõi quyõ tieàn löông caùc
ñôn vò.

Caùc quy ñònh veà cheá ñoä thanh toaùn taïi caùc Xí nghieäp ñöôïc moâ taû chi tieát
trong taøi lieäu HD-04-01 Höôùng daãn Quaûn lyù taøi chính vaø thanh toaùn taïi
caùc Xí nghieäp thuoäc Coâng ty keøm theo quy trình.
6. HOÀ SÔ LÖU TRÖÕ :

Hoà sô ñöôïc löu tröõ taïi phoøng Taøi chính keá toaùn goàm :

 Baùo caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc ñôn vò.

 Caùc quyeát ñònh thanh toaùn cuûa Coâng ty.

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 7 / 8

Quy trình Quaûn lyù taøi chính keá toaùn QT-04

 Caùc chöùng töø, hoùa ñôn.

Phoøng Taøi chính keá toaùn thöïc hieän vieäc löu tröõ theo cheá ñoä löu tröõ taøi
lieäu keá toaùn ban haønh theo Quyeát ñònh soá 218/2000/QÑ-BTC ngaøy
29/12/2000 cuûa Boä tröôûng Boä Taøi chính.

Hoà sô ñöôïc löu tröõ taïi phoøng Kinh doanh goàm :

 Baùo caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc ñôn vò

 Caùc quyeát ñònh thanh toaùn cuûa Coâng ty.

Caùc hoà sô thuoäc veà phoøng Kinh doanh phaûi ñöôïc löu tröõ trong 3 naêm.

7. CAÙC BIEÅU MAÃU :

- Bieåu maãu Baùo caùo keát quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa ñôn vò
BM-04-01

- Bieåu maãu Baûng xaùc ñònh saûn löôïng thanh toaùn

BM-04-02

8. HÖÔÙNG DAÃN KEØM THEO :

Höôùng daãn quaûn lyù taøi chính vaø thanh toaùn

taïi caùc Xí nghieäp tröïc thuoäc Coâng ty HD-04-01

Laàn ban haønh : 01 Ngaøy ban haønh : 02.02.2004 Trang 8 / 8