- Tỉ số thanh khoản hiện hành = Giá trị tải sản ngắn hạn / Giá trị nợ ngắn hạn = 1.

6
- Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân = 6
- Hệ số biên lợi nhuận gộp (%) = Lợi nhuận gộp / Doanh thu = 25%
o Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán
- Vòng quay hàng tồn kho được xác định = Doanh thu / Hàng tồn kho bình quân

- Tài khoản phải thu:

o Số ngày phải thu BQ = 40 => Vòng quay KPT = 365/40 = 9.125
o Khoản phải thu = doanh thu/VQKPT = 197.260,27
- Hàng tồn kho:
o Hệ số biên lợi nhuận gộp (%) = Lợi nhuận gộp / Doanh thu = 25% => LNG =
450.000
 Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán => GVHB = 1.350.000
o Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân = 6
 HTKBQ = 225.000
- Tổng tài sản lưu động = 32.720 + 25.000 + 197.260 + 225.000 =
479,980
- Vòng quay tổng TS = Doanh thu/Tổng ts = 1.2
o Tổng TS = 1,500,000
- Tài sản CĐ = Tổng TS – Tổng TSLĐ = 1,020,020
- Debt Ratio = 60% => Debt = 900.000
- Tổng vốn và nợ = 1.500.000 = tổng TS (hợp lí)
- Tỉ số thanh khoản hiện hành = Giá trị tài sản ngắn hạn / Giá trị nợ ngắn hạn = 1.6
o Nợ ngắn hạn = 299,987.5
o Nợ dồn tích = 299,987.5 -120.000 – 20.000 = 159,987.5
o Nợ dài hạn = 900.000 - 299,987.5 = 600,012.5