Professional Documents
Culture Documents
SPT PPH Badan (REKON)
SPT PPH Badan (REKON)
BHAKTI PERSADA
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN : 2014
KOREKSI FISKAL
DESKRIPSI KOMERSIAL FISKAL KET
POSITIF NEGATIF
Penjualan Bruto 18,500,000,000 18,500,000,000
(-) Discount Penjualan 750,000,000 750,000,000
(-) Retur Penjualan 950,000,000 950,000,000
Penjualan Bersih 16,800,000,000 16,800,000,000
HPP
Persediaan Awal 500,000,000 500,000,000
(+) Pembelian 10,250,000,000 10,250,000,000
(-) Persedian Akhir 750,000,000 750,000,000
Harga Pokok Penjualan 10,000,000,000 10,000,000,000
Kredit Pajak
PPh 22 Dep Kehakiman……………………………………………………… 1,500,000
PPh 22 Dep Pertahanan………………………………………………………. 3,750,000
5,250,000
PPh Yang Masih Harus Dibayar Sendiri 714,375,000
PPh Yang Dibayar Sendiri :
Angsuran setiap bln (PPh Ps 25) tahun 2014………………………… 605,000,000
Fiskal Luar Negeri……………………………………………………….. 0
PPh yang dibayar sendiri 605,000,000
NPWP : 0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...…………………
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..……………………………………
4 1 1 1 2 6 2 0 0 PPH PASAL 29 (PPH KURANG BAYAR) TAHUN 2014
……………………………………………...…………………..……………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
2 0 1 4
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
Lampiran I
Peraturan Direktorat Jenderal
Pajak Nomor Per-39/PJ/2009
Tanggal 2 Juli 2009
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN
1771 2 0 1 4
FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE….
NPWP : 0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : B H A K T I P E R S A D A
IDENTITAS
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 4) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
A. PENGHASILAN KENA
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak, untuk lebih jelas lihat buku petunjuk pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) huruf b x Angka 3…………………
B. PPh TERUTANG
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………
8c 5,250,000
C. KREDIT PAJAK
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 2 9 0 4 2 0 1 5
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK
16 Ada transaksi Dalam hubungan istimewa dan/atau Transaksi dengan pihak yang merupakan Penduduk Negara Tax Heaven Country.
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
x Tidak Ada transaksi Dalam hubungan istimewa dan/atau Transaksi dengan pihak yang merupakan Penduduk Negara Tax Heaven Country.
e. PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA (Lampiran Khusus 3A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
H. LAMPIRAN
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
l.
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung Mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id atau mengambil sendiri di KPP/KP2KP terdekat
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. I r T O M M Y G
NPWP : f. 0 4 4 8 8 3 2 1 3 0 2 1 0 0 0
F.1.1.32.14
TAHUN PAJAK
LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 4
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
NPWP : 0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
IDENTITAS
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...………… Ø
1h 2,900,000,000
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 4) .…………...…………....…………. Ø
2 0
3.
3
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
2,900,000,000
D.1.1.32.31
TAHUN PAJAK
LAMPIRAN - II
1771 - II 2 0 1 4
FORMULIR
0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0 B H A K T I P E R S A D A
IDENTITAS
0 1 1 4 s.d. 1 2 1 4
PERIODE PEMBUKUAN :
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
3. BIAYA TRANSPORTASI 0 0 0 0
9. BIAYA ROYALTI 0 0 0 0
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
TAHUN PAJAK
1771 - III
FORMULIR
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 4
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
NPWP :
0 1 1 4 s.d. 1 2 1 4
PERIODE PEMBUKUAN :
NO. NAMA DAN NPWP OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1. DEPARTEMEN KEHAKIMAN PENJUALAN BARANG 100,000,000 1,500,000 DIK/005/PPh22-2011 18-Jan-11
02.222.333.4.555.000
02.333.444.5.666.000
14.
dst
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 Kolom (5) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
TAHUN PAJAK
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 4
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
NPWP :
0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
IDENTITAS
PERIODE PEMBUKUAN
0 1 1 4 s.d. 1 2 1 4
:
b. PERENCANA KONSTRUKSI - -
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
- -
9. PERWAKILAN DAGANG ASING - -
1. BANTUAN / SUMBANGAN -
2. HIBAH -
3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
-
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
7.
-
dst. …………………………………………………….…………
FORMULIR
1771 - V
TAHUN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
• DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
2 0 1 4
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP : 0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
IDENTITAS
PERIODE PEMBUKUAN :
0 1 1 4 s.d. 1 2 1 4
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA DAN ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
2 0 1 4
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
NPWP : 0 1 9 3 9 8 0 8 0 4 0 1 0 0 0
IDENTITAS
1. - - NIHIL
2.
3.
4.
5.
dst
1. - - NIHIL
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
BAGIAN C : DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. - - NIHIL
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
FORMULIR SPT TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
FORMULIR JUMLAH
No. KODE FORMULIR KET
ISI POKOK URAIAN HALAMAN
Rekap SPT Tahunan PPh Badan a. Penghasilan Kena Pajak
b. PPh Terutang
c. Kredit Pajak
d. PPh Kurang / lebih bayar
e. Permohonan
1 1771 2 halaman Induk SPT
f. Angsuran PPh Ps 25 th berjalan
g. PPh Final dan Penghasilan yang
tidak termasuk obyek pajak
h. Lampiran
i. Pernyataan
Pengitungan Penghasilan Neto a. Penghasilan Neto komersial
Fiskal Dalam Neger+D17i
b. Penghasilan yang dikenakan PPh
Final dan yang tidak termasuk
Obyek Pajak
2 1771 - I 1 halaman Lampiran I
c. Penyesuaian Fiskal Positif
d. Penyesuaian Fiskal Negatif
e. Fasilitas Penanaman Modal beru
pa pengurangan penghasilan Neto
f. Penghasilan Neto Fiskal
Perincian Harga Pokok Penjualan
3 1771 - II Biaya usaha lainnya dan biaya 1 halaman Lampiran II
dari luar usaha
Kredit Pajak Dalam Negeri
1771 - III 1 halaman Lampiran III
4
* PPh Final a. PPh Final
1771 - IV * Penghasilan yang tidak termasuk b. Penghasilan yang tidak termasuk 1 halaman Lampiran IV
5 Obyek Pajak Obyek Pajak
* Daftar pemegang saham/pemilik a. Daftar pemegang saham / pemilik
modal dan jumlah deviden yang modal dan jumlah deviden yang
dibagikan dibagikan 1 halaman Lampiran V
* Daftar susunan pengurus dan b. Daftar susunan Pangurus dan
6 1771 - V komisaris Komisaris
* Daftar penyertaan modal pada a. Daftar Penyertaan modal pada
Perusahaan Afiliasi perusahaan Afiliasi
7 1771 - VI * Daftar Pinjaman dari/kepada peme b. Daftar Peminjaman dari / kepada 1 halaman Lampiran VI
gang saham dan atau perusahaan Pemegang saham dan atau
Afiliasi perusahaan Afiliasi
Catatan :
* Untuk mengisi SPT Tahunan Pajak Penghasilan WP Badan ,
dimulai dengan mengisi Lampiran-lampiran SPT Tahunan Pajak Penghasilan WP Badan terlebih dahulu
* Untuk pengisian induk SPT Tahunan Pajak Penghasilan WP Badan (1771) diisi terakhir.
LAMPIRAN KHUSUS SPT PPH WP BADAN TAHUN 2009 (PER-39/PJ/2009)
1. 1.A / 1.B DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI - PENGKLASIFIKASIAN HARTA BERWUJUD DAN HARTA 1.A : DALAM Rp
FISKAL TIDAK BERWUJUD
1.B : DALAM US$
2. 2.A / 2.B PENGHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN - KERUGIAN DAN KOMPENSASI NETO FISKAL 2.A : DALAM Rp
FISKAL
2.B : DALAM US$
3. 3.A / 3.B PERNYATAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK - DAFTAR PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA 3.A : DALAM Rp
YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
4. 3.A-1 / 3.B-1 PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM - PENETAPAN HARGA WAJAR TRANSAKSI 3.A - 1: DALAM Rp
HUBUNGAN ISTIMEWA
3.B-1 : DALAM US$
5. 3.A-2 / 3.B-2 PERNYATAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK - DALAM TAHUN PAJAK YBS WP MELAKUKAN TRANSAKSI 3.A - 2: DALAM Rp
YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX DENGAN PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK
HEAVEN COUNTRY NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY
- PENETAPAN NILAI TRANSAKSI DGN PRINSIP 3.B-2 : DALAM US$
KEWAJARAN/KELAZIMAN
6. 4.A / 4.B DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL - PERUSAHAAN MENDAPATKAN FASILITAS PERPAJAKAN 4.A : DALAM Rp
DALAM RANGKA PENANAMAN MODAL
CONTOH :
APABILA OMZET 48 MILYAR, DENGAN PKP 10 MILYAR
MAKA :
a. FASILITAS :
OMZET MAKSIMUM
X PKP
TOTAL PEREDARAN BRUTO/OMZET
4,8 MILYAR
X 10,000,000,000 = 1 MILYAR
48 MILYAR
b. PPH TERUTANG
50% X 28% X 1 MILYAR = 140,000,000
28% X (10 MILYAR - 1 MILYAR) 2,520,000,000
PPH TERUTANG 2,660,000,000
3. APABILA OMZET S.D 4,8 M, MEMPEROLEH FASILITAS PENURUNAN TARIF 50% SELURUH NYA
CONTOH :
PEREDARAN BRUTO 4,5 MILYAR, PKP 1 MILYAR
MAKA PPH = 28% X 50% X 1 MILYAR
= 140,000,000