CAPITULO II SUJETOS USUARIOS DEL SISTEMA 1, EMISORES ELECTRONICOS VOLUNTARIOS Eneste apartado desarrollaremos diversas preguntas respecto a los emisores electrénicos voluntarios y ta posibilidad de que estos continiien con la emisién de formatos fisicos. 1.1. _{Quiénes son los emisores electrénicos voluntarios? Son aquellos contribuyentes que por eleccién optan por iniciar la emisin electré- nica de comprobantes de pago y documentos electrOnicos através de algin Sistema de Emisién Electronica (SEF) regulados en la Resolucién de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias Base legal: + Articulo 4 de a Resolucién de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias + Articulo 4 dela Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 6 dela Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 9 de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y normas ‘modificatorias. 1.2. ;Cémo se adquiere la calidad de Emisor Electrénico Voluntario? Las condiciones para adquirir la calidad de Emisor Electrénico Voluntario dependen del tipo de Sistema de Emisin Electrénica (SEE) + Enel SEE -SOL. Con la emisién del primer comprobante de pago electrénico através del sistema, esa See SR380 Libros contables y comprobantes de pago electr6nicos En el SEE - SFS. Registrando el correo electrénico y el certficado digital res- ppectivo en Sunat Operaciones en Linea (SOL). Se considera el dia calendario Siguiente a aquel en que se cumplan las condiciones. En el SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Depende de la modalidad elegida por el contribuyente. Los repistros y altas se realizan a través de Sunat Operacio- ‘nes en Linea (SOL), Se considera el dia calendario siguiente a aquel en que se ccumplan las condiciones En el SEE - OSE. Depende de la modalidad elegia por el contribuyente. Los registros y altas se realizan a través de Sunat Operaciones en Linea (SOL). Se considera el dia calendario en que se cumplan las condiciones.ies Sujetos usuarios del sistema ee 56-08 ee Se ‘SS oe ema “amas x az Seas i Beatie raat st Ne oe Base legal: Articulo 4 dela Resolucion de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatoria. Articulo 4 de [a Resolucion de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y normas ‘modificatorias. Articulo 6 de la Resolucion de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas ‘modificatorias ‘Articulo 9 de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y normas ‘modificatorias Articulo 2 dela Resolucion de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas, modificatorias. EI Emisor Electrénico Voluntario puede continuar emitiendo com- probantes de pago y notas fisicas? Si, mientras que no adquiera 1a calidad de Emisor Electrénico Designado. Para ejemplificar este punto, tenemos el siguiente caso: El contribuyente Sénchez Arias, José Luis emite su primera factura electronica cl 10 de octubre de 2019 a través del SEE - SOL. = Efecto 1: adquiere Ia calidad de Emisor Electrénico Voluntario el 10 de ‘octubre de 2019. = Efecto 2: adquiere la calidad de Emisor Electronico Designado el I de abril de 2020, Respecto a la emisién de comprobantes de pago fisicos ~ Bmisién regular: hasta el 31 de marzo de 2020. ce eaeLibros contables y comprobantes de pago electrdnicos * Noes necesario “Informar” a la Sunat acerca de la emisién de los for- ‘matos fisicos. = Emision por contingencias: a partir del 1 de abril de 2020. * Siesnecesario “Informar” a la Sunat acerca de la emisidn de los formatos fisicos. Respecto ala adquisci revisar el apartado “E Base leg: Articulos 4 y 4-B de la Resolucién de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT y normas modificatorias. 2, EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS DE COMPRO- BANTES DE PAGO La Administracién Tributaria (Sunat) a lo largo del tiempo de desarrollado diversas estrategias para masificar la emisién electronica, dentro de las cuales tenemos: de la calidad de Emisor Electrénico Designado, podemos sores Electrénicos Designados”. * i! 382Sujetos usuarios del sistema En este apartado desarrollaremos diversas preguntas respecto a los emisores electrénicos designados de comprobantes de pago y notas. 21. gQuiénes son los emisores clectrénicos designados por pertenecer a un directorio, padrén 0 anexo? Son aquellos detallados a continuacién: “Ae ‘eiaRS Masel de laRS a) Paral pr AT eae la everson 110204 srazaly stOT2O1S osbe0T8 sosarobgaain °* 82018 Suna SUMAT ranma ‘thoynes dt Seorcas, ya Poa ‘07d ‘jr et avo20t4! Sentra saat, a5ee SOL tpiesmen po Piper eee Rtn pases ico ee oe dasscrenean™ peers crotans BMS, avnams Waren eye Pann ne seed ale eee a eaLibros comtables y comprobantes de pago clectrénicos peri Coen Sata a ee me in sues ee ee ems Boe ane te eg amg Se ae ee ormavs seatae ovoce Se ey Sy A SD two Prregoks ASOES See gare Ca em ‘awe Ot Seam” iar ion: ot co cai ane Pas. ‘oer cto lesawe a ‘visa ‘Semin oot sas. stra, saorams GABE Heed Soaommy eras mms O1A72017 ese Shgets 9006207 omamade Ty 3 el aus res feat Akira 30 cou ees ‘as zy tea oak et ee aee Pines OCT ee a See os oes. son RE Hammel le RS 200. O11 2007 ol Ro ‘venta y perdido: circa Sh tne, SiaSnay Smmebuts enw “Sam ay peer ‘sua | a 7 fine: aa pce serge aut pages Sie one com oa 384Sujetos usuarios del sistema. co arter eee a rer Peer Re od Ed ile desame orc ec ee! Aquaos com: clquera de Feo, redo en eage sie ‘tiouo 1 Doowo doa Be compren- wit BSE lc cie= = onor20r7 sour EY aos en 192-2016) de Siperrinn- SHE%088 SE. sempre aa teroaw 182. P82 gy asi ‘201/SUNAT. rmaescogdo Es fatness, Scie Or Sa ‘Arravés de cuak seas a0 ection toe tris. Peeme ete ade surrc ovens MMT + moran read SY, Meese Pane Bekaiel ok pete areca Go tet gasise = nat etree a 6} Een compran = ainanen cuenean Se Sara eae caw ain ae aie eae cise RZ, aston ota ME crete tLe ASes5a0i 128203 “Soro qn shat cone cane some mo 385Libros contables y comprobantes de pago eletrdnicos Scatter ee ea te esse aoe tebe RE ee cusezn Sooo cee iia 7" ciara acme ‘rete stscon. fas ass. ‘pedo wn oios209 ZornsuMT = a ae we Nae ms Asissati ‘eames saat Yo, 2.2. ,Quiénes son los emisores electrénicos designados por desarrollar determinado tipo de operacién? Son aquellos detallados a continuacién: os os ae rn rico fe arms 0 Sthesrneo hese stares, ‘ron res sevens Yen opr et pe Cioran mare a Avtsorcomeace edna Noone rasan. biuensors: foumany Apa fungi Sean aS, cmon Sh ie deen on spel eats cong Se ascire nants Danes enna porn en nes Sens" ta pmpareiv nts sem we mcs eonen Serco 0107207) spe Dives 386 aSujetos usuarios del siscema Ls ss ean um ors perce ar ‘aed a qu ere ol crt gay bs nares 260,10 1 tate ola Ley cl 06 nsec eas opr sgr i SUNKT m0 ‘oye snd See aie a2 12017 vue se ‘ass ise IWR gy COFME Snes ALOT GOW ARAIMENES™ pay yng HSENES COTO sst220r7 APY! ct oa Rigen PE bua fan cov ano SE, Soe sunt {Gissnar ona desl roneien us Seats expe {et upines vac eosin Pe ee, Shea ‘Los sts eee opacneseprscion de bine sq se ert seg y wea sats yo Terms 23 8 et sto parade ria ‘en Leatingus Gaal aa ea a.s S- Inctoal nse y espe eres ‘prs opracees, senses UNA es tele 2 tyra ata alana 29052017 Aros ce uae de [aS 155° poy, gg Se ess wprunberes and Farr, bolo lsaisenas compre Dorrrsunar AP¥SH i Decxacto cade ass (Ut / OA) ‘way 50 MOS dos en SEF, sempre emasno- faesncmpedcsmestespuconersimsciUS. Eoorneas, qu else espeo ‘eas [B Gasuct ota dex ol mone eng sal poms ‘lapis open departs Parnes eo, fetune gs a prea cparacn & grace 8a ‘yen ets em, cscs a aspen Re ‘Sane oe Coreabare Passe ee emo evan compbart cpap respec ces cara, ‘baueoouma pie. ace sa ue rat sev ro He, ‘asp go soc. A038 sac Onor exon te ene encore EBS sexe, conrau. 12 Re 246. Garrat Pg ta tet rte noses ‘ineoaste ose ‘Sip assem etn an sos Ges 18197 28) see Sacer a ae“Libros conrables y comprobantes de pagoelectebnicos 2.3, ¢Cémo se obtiene la calidad de Emisor Electronico Designado por haber obtenido determinado nivel de ingresos? ‘Se obtiene dicha calidad de acuerdo a lo siguiente: ‘A efectos de brindar unos ejemplos, tremos los siguientes casos propuestos: + Byaluacion afi 2017: 01/2017 - 12/2017. = Ingresos anuales obtenidos: 215 UIT. = Fecha de designacién: 01.03.2019. + Byaluacién ano 2018: 01/2018 - 12/2018. = Ingresos anuales obtenidos: 180 UIT. ~ Fecha de designacién: 01.11.2019, + Bvaluacién aio 2019: 01/2019 - 12/2019. = Ingresos anvales obtenidos: 210 UIT. 388Sjetos usuarios de sistema ~ Fecha de designacién: 01.11.2020. + Evaluacién ato 2020: 01/2020 - 12/2020. ~ _Ingresos anuales obtenidos: 155 UIT. ~ Fecha de Designacién: 01.11.2021, + Evaluacién afto 2021: 01/2021 - 12/2021. ~ _Ingresos anuales obtenidos: 170 UIT. ~ Fecha de designacién: 01.11.2022. 2.4, gCémo se obtiene la calidad de Emisor Electrénico Designado basdndose en determinadas conductas? Se obtiene dicha calidad de acuerdo a lo siguiente: Caminita es Seat Shediac ce ‘Se ee es es sen sonnet ERS AES commmkseacmtimacnn dit mid Siete ina ren ae Severance Geeta po sense cece oe Siena boise a ferent - curt pop 6101 fa-rigmen eee /ce0t—t-sman-a oi {oH01 afro 685 cont oot “C8101 Ram-Régndetor - O10} 6 openeme ears ce pepe 389)Libros contables y comprobantes de pago electrénicos 2.5. ,Cémo se obtiene la calidad de Emisor Electrénico Designado por su inseripeién en el RUC? Se obtiene dicha de acuerdo a lo siguiente: : ewes Seca A efectss de brindar unos ejemplos, tenemos los siguientes casos propuestos: + Inscripcién en el RUC: 10.08.2018: = Régimen: Régimen General. ~ Fecha de designacién: 01.11.2018. Inseripcin en el RUC: 05.05.2019: = Régimen: Régimen Mype tributario. ~ Fecha de designacién: 01.08.2019, + Inseripeién en el RUC: 05.02.2020: ~ Régimen: Régimen Especial. ~ Fecha de designacién: 01.05.2020, 2.6. gCémo se obtiene la calidad de Emisor Electrénico Designado por obtener Ia calidad de Emisor Electrénico Voluntario? Se obtiene dicha calidad de acuerdo a lo siguiente: 390Sujetos usuarios del sistema ‘A efectos de brindar unos ejemplos, tenemos los siguientes casos propuestos: + Elcontribuyente Sénchez Arias, José Luis, emite su primera Factura Electrénica 1 10 de octubre de 2019 a traveés del SEE - SOL. - Efecto 1: adquiere la calidad de Emisor Electrénico Voluntario el 10 de octubre de 2019. = Efecto: adquiere a calidad de Emisor Blectrénico Designado el 1 de abril de 2020. + Elcontribuyente Sanchez Arias, José Luis, registra el dia 15 de mayo de 2020 su correo electrénico y certficado digital a través de Sunat Operaciones en Linea (SOL) informando que operaré en el SEE - DEL CONTRIBUYENTE. ~ fecto 1: adquiere la calidad de Emisor Blectrénico Voluntario el 16 de ‘mayo de 2020. ~ Ffecto 2: adquiere ta calidad de Emisor ElectrOnico Designado el 1 de noviembre de 2020. 2:7. C6mo se obtiene la calidad de Emisor Electrénico Designado por emitir documentos autorizados? Se obtiene dicha calidad de acuerdo a lo siguiente:Libros contables y comprobantes de pago electrénicosSujetos usuarios del sistema Para tomar en coasideracién: + Los sujetos del inciso a) pueden emitirlos documentos autorizados por las ope- raciones expuestas, hasta el 30 de julio de 2019. A partir del 1 de julio de 2019, por dichas operaciones se debe emitir una factura boleta de vena electronica + Los sujetos del inciso b), ), d),f), 2). h), i) y {) pueden emitir los documentos autorizados por las operaciones expuestas, hasta el 31 de diciembre de 2019. A. partir del 1 de enero de 2020, por dichas operaciones se debe emitir una factura o boleta de venta electrénica. 3. EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS DE LIQUIDA- CION DE COMPRA La Administracidn Tributaria (Sunat) a lo largo del tiempo de desarrollado diversas es- trategias para masificar la emisién electrénica, dentro de las cuales tenemos la emision. de la Liguidacién de Compra Electrénica (LCE). En este apartado desacrollaremos diversas preguntas respecto alos emisores electrnicos designados de liquidaciones de compra. 3.1. {Quiénes son los emisores electrénicos designados de liquidaciones de compra? ‘Son aquellos detallados 2 continuaciéa: ‘eel io dee sate atin nt ett anon SSSIrAHSUAT Avatars nel ane Comps th. ee SUG Stisopert cca Sncnnnte re OM oer ees 8 SE ‘SLM ypornas Mess 3.2. ;Puedo emitir una liquidacién de compra electronica a través de un sistema distinto al SEE - SOL? ‘Noes posible, puesto que l tada en el SEE - SOL. jidacién de compra electronica solo est implemen- 393Base legal: Articulos 3 y 24 de la Resoluciin de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas ‘modificatorias. 4, EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS DE COMPRO- BANTES DE RETENCION Y PERCEPCION ‘La Administracién Tributaria (Sunat) a fo largo del tiempo de desarrollado diversas es- ‘rategias para masificar la emisidn electrénica, dentro de las cuales tenemos la emisin de los comprobantes de retencién y percepcion electrénicos. 4.1. ;Quiénes son los emisores electrénicos designados de comprobantes de retencién y percepeién?Sujeros usuarios del sistema 42. jA ti Retencién y Pereepci ‘és de qué sistemas puedo emitir los Comprobantes de Electrénicos (CRE y CPE)? De acuerdo a la operatividad se puede emitir através de los siguientes sistemas: a ee sues SE bcm E-088 a a See Base legal: ‘+ Articulo 1 de la Resolucién de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas. modificatorias, + Articulo 1 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias, + Articulo2 de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y normas modificatorias, 5, EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS DE DOCUMEN- TOS AUTORIZADOS La Administracién Tributaria (Sunat) a lo largo del tiempo de desarrollado diversas es- trategias para masificar la emisién electrénica, dentro de las cuales tenemos la emisién de documentos autorizados. ‘A efectos de tener un panorama correcta sobre los documentos autorizados, tenemos lo siguiente: + La Administraci6n Tributaria (Sunat) identified a un grupo de documentos autori- zados, a los cuales les dio un tiempo de vigencia, de tal manera que se dejaran de cemitir para dar pase a la Factura Electrénica (FE) y Boleta de Venta Blectrénica 395Libros contables y comprobantes de pago electrinicos (BVE). Respecto a este punto, podemos revisar el material desarrollado en la seccion. “Emisores Electrénicos Designados de Comprobantes de Pago". + La Administracién Tributaria (Sunat) identificé a un grupo de documentos autori- zados, a los cuales les dio un tiempo de vigencia, de tal manera que se dejaran de ‘emitir para dar pase al Documento Autorizado Electrinico (DAE). Respecto a este punto, procederemos a desarrollar diversas preguntas con su respuesta respectiva. 5.1, {Quiénes son Ios emisores electrénicos designados de Documentos Autorizados Electrénicos (DAE)? ‘Son aquellos detallados a continuacién: cosuicanosPara tomar en consideracién: + Los sujetos de los incisos a), b), ¢), 4), e) y f) pueden emitir los documentos autorizados por ls operaciones expuestas, hasta el 31.12.2019. A partir del | de ‘enero de 2020, por dichas operaciones se debe emitir un Documento Autorizado Electrénico (DAE). 397,Libros contables y comprobantes de pago electrnicos 5.2. A través de que sistemas puedo emitir los Documentos Autorizados Electrénicos (DAE)? Se puede emitira través de los siguientes sistemas: Base legal: + Articulo 3 y 33 de la Resolucion de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y ‘normas modificatorias. + Articulo 29-A y 29-C de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SU- NAT y normas modificatorias, + Articulo 25 y 31-A de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y notmas modificatorias.. 398CAPITULO III ASPECTOS ADICIONALES SOBRE LA EMISION ELECTRONICA. 1. CERTIFICADO DIGITAL El Certificado Digital (CD) es una herramienta tecnolégica muy importante para el proceso de emisién electronica de diversos comprobantes de pago y documentos. Los certficados digitles se tienen que adquirr y pueden representar un costo para las empresas oentidades que lo requieten, Por lo expuesto anteriormente es necesario brindar respuesta a diversas interrogantes. 1.1. 2Qué es un Certificado Digital (CD)? Es una herramienta que permite garantizar técnica y legalmente la identidad de una persona en Internet. El certificado digital genera la firma digital, la cual esta presente ‘en los formatos digitales (archivos XML). El adquirir un Certificado Digital (CD) puede representar un costo y se renueva cada cierto tiempo. Base legal: Ley de Firmas y Certificados Digitales aprobado por el Decreto Supremo N° 052-2008-PCM. 399)Libros contables y comprobantes de pago electrénicos 1.2. Qué es una Firma Digital (FD)? 400 Esun conjunto de datos electrinicos generados através de un Certficado Digital (CD), ‘que estén asociados a un documento electrénico y cuyas funciones bisicas son: + Identificar al firmante de manera inequivoca. Asegurar la integridad del documento firmado. Si deseamos ver el proceso de firmado digital, tenemos el siguiente diagrama: ‘Acfectosde visualizar directamente una firma digital, tenemos la siguiente im: agen, Ja cual muestra un extracto del formato digital (archivo XML):+ Ley de Firmas y Certificados Digitales aprobado por el Decreto Supremo N° 052-2008-PCM. + Diagrams desarrollado por el autor. 1.3. En qué sistemas se requiere contar con un Certificado Digital (CD)? De acuerdo a la operatividad de los Sistemas de Emisién Electronica (SEE), el certficado digital tiene presencia en cuatro (4) de los seis (6) Sistemas de Emisin Electronica (SEE) que se encuentran regulados actualmente; sin embargo, la perte- nencia del Certificado Digital (CD) difiere segin el sistema elegido: + Respecto al SEE - SOL: La Administracién Tributaria (Sunat) firma digital- mente todos os comprobantes de pago y documentos generados en su plataforma informatica. Fl certficado digital le pertenece a la Sunat y no representa ningiin costo para el Emisor (Contribuyente) + Respecto al SEE - SFS: El Emisor (contribuyente) debe adquirir obligatoria- ‘mente un Certificado Digital (CD), lo cual representa un costo. + Respecto al SEE - DC: Este sistema mancja dos (2) modalidades. = Modalidad I El Emisor desarrolla su propio soffware de facturacion electro nica. En este caso, el emisor(contribuyente) debe adquiri obligatoriamente ‘un Certificado Digital (CD), lo cual representa tun costo. pee a iLibros contables y comprobantes de pago electrnicos = Modalidad Il: El Emisor contrata los servicios de un Proveedor de Se vicios ElectrOnicos (PSE), para que le brinde un sofware de facturacién clectrénica. En este caso, Proveedor de Servicios Elecirénicos (PSE) firma digitalmente todos los comprobantes de pago y documentos generados en su plataforma informiética. Bl certificado digital le pertenece a PSE y no representa ningin costo para el emisor (contribuyente). + Respecto al SEE - OSE: Este sistema maneja dos (2) modalidades. ~ Modalidad I: El emisor desarrolla su propio software de facturacién electré- nica. En este caso, el Emisor (contribuyente) debe adquirir obligatoriamente un Certificado Digital (CD), lo cual representa un costo. = Modalidad I: Bl emisor contrata los servicios de un Proveedor de Servicios Electrénicos (PSE), para que le brinde un software de facturacién electrénica. En este caso, Proveedor de Servicios Electrénicos (PSE) firma digitalmente todos los comprobantes de pago v documentos generados en su plataforma informatica. el cerificado digital le pertenece a PSE y no representa ningtin costo para el emisor (contribuyente). Base legal: + Resolucién de Superintendencia N° 118-2010/SUNATT y normas modifcatorias. + Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y normas modificatorias. + Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modifcatorias. + Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y normas modifcatorias 1.4, :Debo pagar para adquirir un Certificado Digital (CD)? Enestricto, debemos adquirir un Certificado Digital (CD) para emitir comprobantes cde pago y documentos electrénicos en los siguientes sistemas: + SEE-SFS (Sistema Facturador Sunat) + SEE-DC (Del Contribuyente) + SEE- OSE (Operador de Servicios Electrénicos) Los Certificados Digitales (CD) son proporcionados por empresas privadas, las ‘cuales estin debidamente autorizadas por el Instituto Nacional de Defensa de la ‘Competencia y de la Proteceién de In Propiedad Tntelectual (Indecopi) Fl listado lo podemos ubiear en el Portal Web de Indecopi Enlace: , 402 _y ————Aspectos adicionales sobre la emisin lectrénica Sin embargo, el dia 2 de agosto de 2018 se publicé en el diario ofcial EI Peruano el Decreto Legislativo N° 1370, en el que se establece que la Sunat se convertiré en una entidad de registro y verificacién para el Estado peruano y siendo asi, la Sunat tendré a capacidad de brindar certficados digitales de manera gratuita alas personas naturales y juridicas que generen ingresos netos anuales de hasta 300 UIT, Finalmente, de acuerdo a tinica disposicién complementaria final del Decreto Legis- lativo N° 1370, el nuevo rol que la Sunat desempeiard con fines de contribuir con la ‘masificacién de la facturacin electrénica entrard en vigencia alos sesenta (60) dias de la publicacién del reterido Decreto Legislativo, esto es a partir del 2 de octubre de 2018. Sin embargo, hasta la fecha la Administracién Tributaria (Sunat) no se ha ‘expresado respecto a su nuevo rol. Proximamente se deben estar publicando las ‘esoluciones de superintendencia respectivas para indicar los procedimientos res- pectivos a efectos de que los emisores electrénicos (contribuyentes) puedan obtener el Certificado Digital (CD) respectiv. 2. RECHAZO DE LA FACTURA ELECTRONICA Y TIPOS DE. TAS ELECTRONICAS En este apartado desarrollaremos consultas sobre la figura del “Rechazo de Factura Electrénica” y los diversos tipos de notas de crédito y débito electronicas. 403Libros contables y comprobantes de pago clecteSnicos 2.1. Consultas sobre el rechazo de factura electrénica 2.L.1. gEn qué consiste el rechazo de factura electrénica? Bs una expresién de disconformidad por parte del receptor del documento (usuario o adquiriente). ELhecho de rechazar una factura electronica no anula, ajusta 0 inutiliza la factura electrénica. Base legal: + Articulo 12 de la Resolucién de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT ‘y normas modificatorias. + Articulo 16 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y normas modificatorias. 2.1.2, Cuales son los motivos de rechazo de factura electrénica? Se tienen identificados dos (2) motivos: + Cuando se emita Ia factura electronica a un sujeto distinto del adquirente ‘usuario (error en el RUC), + Cuando en la factura electrénica se hubiere consignado una deseripcién ‘que no corresponde al bien vendido o cedido en uso 0 al tipo de servicio prestado (error en la descripcisn).Aspectos adicionales sobre la emisién electrinica Base legal: + Articulo 12 de la Resolucin de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias, + Articulo 16 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT ‘ynormas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT ‘y normas modificatorias. 21.3. {Cua es el plazo para rechazar la factura electrénica? Hasta el noveno (9) dia habil del mes siguiente de la emisi electronica Base legal: + Articulo 12 de la Resolucién de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias, + Articulo 16 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT -y normas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucin de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT ‘ynormas modificatorias. de la factura 2.1.4, {Cémo se realiza el rechazo de la factura electronica? La forma de realizar el Rechazo de Factura Electronica, depende del Siste- ‘ma de Emisi6n Electrénica (SEE) por el cual se emitié y otorgé la Factura electronics: + SEE -SOL: Fl receptor de la factura electrénica debe ingresara la opcién “Rechazar Factura” en Sunat Operaciones en Linea (SOL). Al ingresar a esta opciOn el sistema nos permitié la bisqueda de las facturas electrénicas recibidas. © Personae, Toa RUG y Owes Reaiatoe © Asuanas, tees s0t, 405406 Libros contables y comprobantes de pago clecrénicos Una vez que se realice el Rechazo de Factura, cl sistema remite un mensaje al buz6n electrénico del emisor a efectos que real laemisin de la factura electrénica que fue materia de rechazo, producto de esta verificacién se pueden presentar tres (3) escenarios: = Se dotecta error en el niimero de RUC del receptor: El emisor de Ia factura electronica debe proceder a emitir un nota de crédito electré- nica tipo “Anulacién por Error en el RUC”, la cual anula la factura electrénica. Esta factura se considera como no emitido ni otorgado, jn del bien o servicio: El Emisor de la factura electrénica debe proceder a emitir un nota de crédito Elee- trénica pot “Correccién por Error en la Deseripcién”, la cual corrige la descripeién de la factura electrénica, mis no la anula 0 revierte, (eee eee + No se detectan errores en la emisién de la Factura Electrénica: El cemisor de la factura electr6nica no debe proceder a efectuar ningin cambio, puesto que Ia emisién y otorgamiento fueron correctos.Aspectos adicionals sobre la emisiGn electrénica + SER - DEL CONTRIBUYENTE: El receptor dela factura electronica debe remitir al emisor un correo electrénico indicando el motivo por el cual rechaza la factura electronica, En la siguiente imagen se presenta un cjemplo: Una vez que se realice el Rechazo de Factura, el emisor debe verificar la cemision de la fuctura electrénica que fue materia de rechazo, producto de esta verificacién se pueden presentar tres (3) escenarios: = Sedotecta error en el nfimero de RUC del receptor: El emisor de la factura electrénica debe proceder a emitir una nota de crédito elec- {rénica tipo “Anulacién por Error en el RUC”, la cual anula la factura electronica. Esta factura se considera como no emitido ni otorgado, El eédigo de la nota de crédito electrénica a aplicar es “02”. = Sedetectan errores en la descripeién del bien o servicio: El Emisor de a Factura Blectrénica debe proceder a emitir una nota de crédito ¢ketrénica pr "Correccién por Error en la Descripcién”, la cual corrige la descripci6n de la factura elecrénica, mas no la anula.o reviert, El ebdigo de la nota de erédito electronica a aplicar es “03”. ~ Nose detectanerrores en la emisién de la factura electrénica: EIEmisor dela Factura Flectrinica no debe proceder a efectuar ningun cambio, puesto que la emisién y otorgamiento fueron correctos. + SEE - SES: Se aplica el mismo procedimiento desarrollado en el SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Base leg: + Articulo 12 de la Resolucién de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias, 407Libros contables y comprobantes de pago electrénicos + Articulo 16 de ta Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT ¥y normas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT ¥¥ normas modificatorias. 2. Consultas sobre notas de crédito electrénicas 2.2.1. ¢Cuales son los tipos de notas de crédito electrénicas? Las notas de erédito electrénicas implementadas dependen del Sistema de Emision Electronica (SEE): + SEE - SOL. Existen diversos tipos de notas de crédito, entre las cuales, tenemos: ~ Anulacién de la Operacién: Este tipo de nota de erédito se debers utilizar cuando se quiera anular una venta o transaccién comercial Unicamente debemos consignar el Niimero de Factura Electréni consignar el motivo o sustento, - Anulacién por Error en el RUC: Este tipo de nota de crédito se de- berd utilizar cuando se quiera anular una factura debido a que hubo un error en el RUC del receptor. Solo en caso de que haya emitido previamente una nueva factura electrénica al usuario 0 adquiriente correcto, se podré consignar informacién en el campo “Niimero de la nueva Factura Electréniea”, Elplazo maximo para su emisién es hasta el décimo (10) dia habil del mes siguiente a Ia emisin de la factura elecirdnica errada. = Descuento Global: Este tipo de nota de crédito puede ser utilizado en caso de que se desee realizar un descuento sobre el total del valor de la venta. Tan solo debe consignar el monto total del descuento 408Aspectos adicionales sobre la emisin electrénica que desce realizar. De ser el easo, debe consignar también el monto ‘correspondiente del ISC. No tiene plazo méximo para su emision, Devolucién Total: Este tipo de nota de erédito electrénica puede ser ut lizado en caso de que el cliente desee devolvet la totalidad de los bienes consignados en la factura electronica, Tan solo se debe digitar el niimero de i fctura electrinica. No tiene plazo miximo para su emisién. Demin Ree Correccién por error en la descripcién: Este tipo de nota de erédito clectronica puede seruilizado en caso de que se haya incurrido en un error al redactar la descripci6n del bien o servicio. El plazo maximo para su emisién es hasta el décimo (10) a habil del mes siguiente a laemisién de la factura electronica con la descripcién errada. El im- porte de este tipo de nota de exédito es cero (0,00). Este tipo de nota de crédito no anula a la factura electronica Taaned Gea Devolucién por item: Este tipo de nota de crédito electronica puede serutilizado en caso de que el cliente desee devolver una parte de los bees consignados en la factura electrimica. Tan solo se debe digitar el nimero dela factura electronica, eeLibros contables y comprobantes de pago electrinicos + Descuento por item: Este tipo de nota de crédito puede ser utilizado. fen caso de que se desee realizar un descuento por cada item consig- nado en la factura clectrénica. Tan solo se debe digitar el nlimero de la factura electronica. + SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Existen diversos tipos de notas de crédito, entre las cuales tenemos: + OL Anulacién de la operacién. = 02 Anulacién por error en el RUC. El plazo maximo pera su emisién ces hasta el décimo quinto (15) dia habil del mes siguiente a la emisién de la factura electrénica, = 03 - Corteccién por error en la descripeién. El plazo méximo para su. cemision es hasta el décimo quinto (15) dia habil del mes siguiente a Ja emisién de fa fuctura electrénica. = D4 Descuento global = 05~Descuento por item. = 06- Devolucién total ~ 07- Devolucién por item. = 08 Bonificacién, ~ 09 Disminucién en el valor = 10- Otros conceptos, + 11 ~Ajustes de operaciones de exportaci + 12+ Ajustes afectos al TVAP, 410Aspectos alcionales sobre la emisin electrnica ‘+ SEE-SFS. Aplican los mismos tipos de notas de crédito del SEE - DEL CONTRIBUYENTE. + SEE OSE. Aplican los mismos tipos de notas de erédito del SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Base legal: + Articalo 13 de la Resolucién de Superimtendencia N° 188-2010/SUNAT Yy normas modificatoias. + Articulo 22 de ta Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT Y normas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 26 de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT y normas modificatorias. + Catilogo N° 9 del Anexo N° 8 de la Resolucién de Superintendencia IN? 097-2012/SUNAT y normas modificatorias. 2.3. Consultas sobre notas de débito electréni 2.341. {Cuiiles son los tipos de notas de débito electréni Las notas de débito electrénicas implementadas dependen del Sistema de Bmision Electrénica (SEE): + SEE - SOL. Existen diversos tipos de Notas de Débito, entre las cuales tenemos: = Interés por Mora: Este tipo de nota de débito puede ser utilizado en caso de que se desee realizar un cobro de intereses por una mora, Se debe digitar el mimeo de la factura electrdnica, el motivo o sustento yl importe del interés = Aumento en el Valor: Este tipo de nota de débito puede ser utilizado ‘en caso de que se desee realizar un cobro por el aumento en el valor de los bienes o servicios brindados. Se debe digitar el nimero de la factura electrSnica y el motivo o sustento. aut42 Libros contables y comprobantes de pago electrénicos + Penalidad: Este tipo de nota de débito puede ser utilizado en caso de que se desee realizar un cobro por concepto de penalidades. Se debe digitar el motivo o sustento y el importe, + SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Existen diversos tipos de notas de Débito, entre las cuales tenemos: = 01 Intereses por mora = 02- Aumento en el valor = 03 - Penalidades/ otros conceptos ~ 11 Ajustes de operaciones de exportacién + 12 Ajustes afectos al [VAP + SEE.~SFS. Aplican los mismos tipos de notas de erédito del SEE - DEL CONTRIBUYENTE. + SEE - OSE. Aplican los mismos tipos de notas de crédito del SEE - DEL CONTRIBUYENTE. Base legal: + Articulo 13 de la Resolucion de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 23 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 14 de la Resolucién de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT ¥y normas modificatorias, + Articulo 27 de la Resolucién de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT ‘y normas modificatorias, + Catélogo N° 10 del Anexo N° 8 de la Resolucién de Superintendencia 1N? 097-2012/SUNAT y normas modificatoria.Aspectos adicionales sobre la emis electe6nica 3. OBLIGACIONES ADICIONALES RESPECTO A LA EMISION ELECTRONICA -Enesta seccién desartollaremos consultas sobre tres (3) aspectos importantes en la emision ‘lectrénica: Estandar UBL, Cédigo QR y Cédigo de Producto SUNAT. 3.1. Consultas sobre el Universal Business Language (UBL) 3.11. ¢Qué es el Universal Business Language (UBL)? UBL (Universal Business Language) es una lbreria estindar de documentos XML, disenados para representar documentos empresariales tales como fac- tras, E1UBL maneja diversas versiones. En la siguiente imagen, a manera de «ejemplo tenemos un extracto de un comprobante de pago electrénieo formato XML), elcual contienc una etiqueta (tag) denominada “cbe:UBLVersionID”, en dichastiqueta encontramos la versin con la cual se trabaja cl UBL: [Zane Wslivereioni0s2.0 \cebe:CustonizationID>1 .0 (cabo: ID>FAI2-317408 ‘2018-09-12 Base legal: Operatividad del Sistema, procedimiento de usuario. 3.1.2. ¢Con que versiones del UBL se deben claborar los formatos {archivos XML)? igitales ‘Alo largo del tiempo se ha venido trabajando con la versién 2.0 y 2.1 del UBL, La versién que debe utilizar el Emisor Electrénico (Contribuyente) depende de lo siguiente: + Aquellos contribuyentes que antes del I de octubre de 2018 iniciaron la cmisién electronica a través de: + SEE - SFS (Sistema Facturador Sunat) + SEB - DC (Del Contribuyente) + SEE- OSE (Operador de Servicios Electronicos) Pueden trabajar la versién 2.0 0 2.1 del UBL hasta el 31 de agosto de 2019, siendo que a partir del 1 de setiembre de 2019 tinicamente deban trabajar con la versién 2.1 del UBL. + Aquellos contribuyentes que a partir del 1 de octubre de 2018 inicien la ‘emisin electrénica a través de: SEE - SFS (Sistema Facturador Sunat) + SEE - DC (Del Contribuyente) - SEE - OSE (Operador de Servicios Electrénicos) Deben trabajar con la versién 2.1 del UBL. 414Aspectosaicionales sobre la emisinelectinica Base legal: + Numeral 2.13 del articulo 2 de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y normas modificatorias. + Numeral 1.18 del articulo 1 de Ia Resolucién de Superintendencii IN? 117-2017/SUNAT y normas modificatorias. + Articulo 1 de la Resolueién de Superintendencia N° 133-2019/SUNAT. 3.1.3. {Cusiles son las novedades de la version 2.1 del UBL? a4. Dentro de las novedades tenemos: + Hora de emision + Tipo de operacién + Datos de la placa del vehiculo (a partir dl 01.01.2018) + Datos del domicilio asignado por la Sunat (a partir del 01.07.2018) + Cédigo de Producto SUNAT Base legal: ‘Anexo N° 9-A de la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT ¥y normas modificatorias. GEL SEE - SOL y SEE - SFS generan los formatos digi XML) con Ia versién 2.1 del UBL? les (archivos Respecto a las Sistemas desarrollados por Ia Sunat: + SEE -SOL. Desde el I de julio de 2018 se estin generando los documentos ‘con la versién 2.1 del UBL. + SEE - SFS. Desde el 3 de julio de 2018 (versi6n 1.1.0 del SFS) se estin ¢generando los documentos eon la versién 2.1 del UBL. Base legal: peratividad del sistema, procedimiento de usuario, 3.2. Consultas sobre el Cédigo Quick Response (QR) 324. Qué es el Codigo Quiek Response (QR)? Un cédigo QR es un e6digo de barras bidimensional cuadrada que puede al- ‘macenar los datos codificados, El objetivo es permitir que su contenido se lea ‘alta velocidad. En la siguiente imagen mostramos un ejemplo de Cédigo QR. eS gai416 322. RUC/PAGAPORTE/CARMET EXT. : 20603083840 wow + SEGA ACADEMY 7.2.2. DIRBCCTGN = + CAL.2 HO. 607 URB. LA FLORIDA LIMa wom. amricoioc: Tc.1 3.29 cameo ‘= 70972626 PALOWEID Libros contables y comprobantes de pago electrGnicos Operatividad del Sistema, procedimiento de usuario, En cusiles de los Sistemas de Emisin Electronica (SEE) apliea el Cédigo ‘Quick Response (QR)? De fos seis (6) sistemas que conforman el Sistema de Emisién Electrinica (SEE), el Cédigo QR aplica en dos (2) de ellos: + SEE-DC (Del Contribuyente) + SEE- OSE (Operador de Servicios Eleetrénicos) ‘Sin embargo, el SEE - SES (Sistema Facturador Suna) hereds las obligaciones 29603083000 ey 2 SEER ACADEMY HAT RL. BERECCKGN | CAL.3 MRO. 907 UEB. A PLORIDA ZIMA, El emisor elecirnico debe colocar al menos una de las tres propuestas indicadas anteriormente,