Bài 11: Đầu tháng 9/N, Doanh nghiệp sản xuất còn nợ lương công nhân viên

45.000.000 đ. Trong tháng 9 có các nghiệp vụ kinh tế sau (đvt: 1000đ)

1. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 50.000.
2. Chi tiền mặt trả lương còn nợ công nhân viên tháng trước 45.000
3. Theo bảng thanh toán lương tháng 9, tổng tiền lương phải trả cho công
nhân viên là 105.000, trong đó:
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất 65.000.
- Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 15.000.
- Tiền lương bộ phận bán hàng 5.000.
- Tiền lương bộ phận văn phòng 20.000.
4. Trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định, biết rằng tổng
quỹ lương tháng làm căn cứ để trích BHXH và BHYT, KPCĐ là 51.000, trong
đó:
- Bộ phận trực tiếp sản xuất: 20.000
- Bộ phận bán hàng 4.000
- Bộ phận quản lý sản xuất 12.000
- Bộ phận văn phòng Doanh nghiệp 15.000.
5. Các khoản khấu trừ lương công nhân viên trong tháng bao gồm:
- Trừ tạm ứng 5.000.
- Trừ bồi thường 12.500.
6. Cuối tháng nộp BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ cho các cơ quan, tổ chức
có liên quan theo quy
định hiện hành bằng chuyển khoản.
7. Tổng trợ cấp BHXH phải trả cho CNV là 2.400.
8. Chi tiêu kinh phí công đoàn bằng tiền mặt 2.500.
9. Nhận giấy báo Có ngân hàng về số tiền trợ cấp phải trả cho công nhân
viên theo quyết toán BHXH trong tháng với cơ quan BHXH.
10. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lương cho công nhân
viên 87.000
11. Thanh toán hết lương và các khoản trợ cấp tháng này cho công nhân viên
bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
1. Xác định mức trích lập và nộp BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ trong tháng.
2. Lập bảng phân bổ chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 9.
3. Định khoản, phản ánh tình hình trên vào các TK liên quan.