Professional Documents
Culture Documents
Града Приједор
Број: РВ069-21
1. Увод ...........................................................................................................................13
4. Набавке ....................................................................................................................18
1. Увод
Град Приједор (у даљем тексту: Град) се простире на површини од 834 km2 и према
коначним резултатима пописа из 2013. године на подручју Града живи укупно 97.588
становника.
Град остварује своје надлежности у складу са Уставом, Законом о локалној
самоуправи („Службени гласник Републике Српске“, број 97/16 и 36/19), Законом о
Граду Приједор („Службени гласник Републике Српске“, број 70/12), Статутом
(„Службени гласник Града Приједор“, број 12/17) и другим важећим прописима
којима су дефинисана подручја одговорности, надлежности органа и начин
финансирања.
Органи Града су Скупштина Града и градоначелник Града. Скупштина Града, коју
чини 31 одборник је орган одлучивања и креирања политика, а градоначелник
заступа и представља Град и носилац је извршне власти.
Град је за 2020. годину сврстан у категорију развијених јединица локалне
самоуправе.
Средства за рад Града у 2020. години обезбијеђена су из пореских и непореских
прихода, грантова, трансфера између или унутар јединица власти, примитака за
нефинансијску имовину, примитака од финансијске имовине, примитака од
задуживања и осталих примитака. Град послује у систему трезорског пословања.
Ревизијом је обухваћен Консолидовани финансијски извјештај Града који укључује
финансијске извјештаје Градске управе и нижих буџетских корисника Јавна установа
(у даљем тексту: ЈУ) Центар за социјални рад Приједор, ЈУ Дјечији вртић ''Радост''
Приједор, Позориште Приједор, ЈУ Галерија „Сретен Стојановић“, Туристичка
организација Града Приједор, Агенција за економски развој Града Приједор ''Преда-
Пд'', ЈУ Центар за приказивање филмова Приједор, ЈУ Народна библиотека ''Ћирило
и Методије'', ЈУ Матични музеј ''Козаре'', ЈУ Гимназија ''Свети Сава'', ЈУ
Угоститељско-економска школа, ЈУ Машинска школа, ЈУ Електротехничка школа, ЈУ
Пољопривредно-прехрамбена школа, ЈУ Средњошколски центар Приједор, ЈУ
Музичка школа ''Саво Балабан'' и ЈУ ''Центар Сунце''.
На Нацрт извјештаја о проведеној финансијској ревизији за период 01.01-31.12.2020.
године, примједбе нису достављене.
Препоруке дате у овом извјештају, у циљу њиховог наглашавања, болдоване
су и писане италик словима.
којим је прописано да службеник може, због потребе рада, да буде трајно или
привремено премјештен на друго одговарајуће радно мјесто, за које испуњава све
услове.
Према писаној информацији достављеној за потребе ревизије у току 2020. године,
46 лица није испуњавало услове радног мјеста на које су распоређени, од којих 5
запослених није испуњавало два или више услова и то у погледу одговарајуће
стручне спреме и звања (23), положеног стручног испита за рад у управи (18, од чега
је 14 запослено на одређено вријеме), одговарајућег радног искуства (9) и
прописаних посебних услова (1), што није у складу са чланом 67. став (2) Закона о
службеницима и намјештеницима у органима јединице локалне самопураве, којим је
прописано да се у рaдни oднoс у градску, односно општинску управу мoжe примити
лицe које поред општих услова, испуњава и посебне услове (одговарајућа стручна
спрема и звање, положен стручни испит за рад у управи, одговарајуће радно
искуство и други услови утврђени законом, другим прописима или правилником о
унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста).
Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у
Територијалној ватрогасној јединици Приједор (”Службени гласник Града Приједор”,
број 14/13, 8/15 и 10/18) (у даљем тексту: ТВЈ) је систематизовано 14 радних мјеста
са укупно 47 извршилаца.
На дан 31.12.2020. године према евиденцијама Одсјека за људске ресурсе било је
запослено укупно 294 радника (од тога 223 службеника, 21 намјештеник, 46
припадника ТВЈ и 4 функционера). Код нижих потрошачких јединица, за које се
средства за лична примања обезбјеђују у буџету Града, запослено је 210 лица.
Заснивање радног односа на одређено вријеме није вршено у складу са одредбама
члана 61. став (1) тачка 2) Закона о службеницима и намјештеницима у органима
јединице локалне самоуправе, јер су запошљавања на одређено вријеме вршена за
систематизована радна мјеста са 25 лица због повећаног обима посла, а на период
дужи од 6 мјесеци у једној календарској години.
Град Приједор је у току 2020. године закључио 48 уговора о дјелу са 35 извршиоца
за послове који представљају редовну, основну дјелатност Градске управе, супротно
члану 205. Закона о раду („Службени гласник Републике Српске“, број 1/16 и 66/18).
План запошљавања за 2020. годину није донесен, што није у складу са чланом 64.
Закона о службеницима и намјештеницима у органима јединице локалне
самоуправе.
Приликом провођења пописа имовине и обавеза са стањем на дан 31.12.2020.
године, није поступано у складу са чланом 2. став (2), 4, 5, 14. став (1), 15, 17. став
(3), (5) и (8), 20. став (1) тачке 3) и 4) и 21. став (2) тачка 3) Правилника о начину и
роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог стања са стварним
стањем имовине и обавеза - у даљем тексту: Правилник („Службени гласник
Републике Српске“, број 45/16), јер дио имовине и позиција ванбилансне евиденције
није пописан (тачке 6.3.1.2. и 6.3.3. извјештаја), у комисију за попис су именована
лица која воде евиденције о промјенама на имовини и обавезама које су предмет
пописа, није утврђен степен завршености инвестиција у току у склопу припремних
радњи за вршење пописа, на пописне листе зграда и објеката компјутерски су
унесени подаци о количинама и вриједностима имовине, пописне листе краткорочне
и дугорочне финансијске имовине не садрже стварну вриједност, већ је наведена
само књиговодствена вриједност по аналитичким контима, пописне листе не садрже
потпис одговорне особе (градоначелника или лица које он овласти) након уноса
стварног стања, а прије уноса стања по књиговодству, пописне комисије нису
4. Набавке
Планом и измjeнaмa плaнa јавних набавки за 2020. годину планиране су набавке
укупне вриједности од 9.827.734 КМ (без пореза на додату вриједност - у даљем
тексту: ПДВ), од тога набавке роба 665.084 КМ, услуга 3.553.103 КМ и радова
5.609.547 КМ. У току године, Град је донио 6 посебних одлука о покретању поступка
јавне набавке за набавке мале вриједности које нису обухваћене Планом јавних
набавки, у вриједности од 36.135 КМ без ПДВ-а.
Према достављеном табеларном прегледу о реализацији наведеног плана, Град је
у току 2020. године провео 97 поступака јавних набавки, укупне уговорене
вриједности 5.107.840 КМ (без ПДВ-а) и то 69 директних споразума (278.235 КМ),
осам конкурентских захтјева (150.853 КМ), шест преговарачких поступака без објаве
обавјештења (1.948.581 КМ), 11 отворених споразума (2.609.771 КМ) и три поступка
набавке услуга из Анекса 2 дио Б Закона (120.400 КМ).
Ревизијским испитивањима су обухваћени поступци јавних набавки у вриједности од
3.509.223 КМ без ПДВ-а (69% укупно уговорених набавки у 2020. години) и то три
преговарачка поступка без објаве обавјештења (1.735.941 КМ), два отворена
поступка (1.667.882 КМ) и два поступка набавке услуга из Анекса II дио Б Закона
(105.400 КМ). Такође у оквиру ревизијских испитивања обухваћен је и поступак
процедуре набавке путем отвореног поступка „Модернизација система јавне
расвјете и одржавање јавне расвјете кроз модел финансирања из уштеде
електричне енергије“ (4.987.709 КМ, без ПДВ-а), као и набавка путем отвореног
поступка погонског горива и течности за вјетробранска стакла за службена возила
Градске управе (47.008 КМ, без ПДВ-а), које су предвиђене планом јавних набавки
за 2019. годину када су и започете процедуре набавки, али су уговори закључени у
2020. години. На предметне набавке понуђачи су поднијели жалбе Канцеларији за
разматрање жалби, па су поступци набавке одгођени до доношења одлуке
Канцеларије за разматрање жалби.
Планом јавних набавки за 2019. годину за набавку „Модернизација система јавне
расвјете и одржавање јавне расвјете кроз модел финансирања из уштеде
електричне енергије“ предвиђено је да ће се набавка финансирати средствима
буџета Града, док се у Ревидираном плану капиталних инвестиција за период 2019-
2020. година планира финансирање из „приватног“ извора, а у Одлуци о покретању
поступка се наводи да ће се средства за реализацију набавке у вриједности од
5.000.000 КМ (без ПДВ-а) обезбиједити из остварене уштеде у електричној енергији
и одржавању јавне расвјете, што је супротно члану 18. став (1) тачка д) Закона о
јавним набавкама - у даљем тексту: Закон („Службени гласник Републике Српске“,
број 38/14), којим је дефинисано да одлука о покретању поступка између осталог
обавезно садржи и податке о извору-начину финансирања, а који у овом случају није
обезбијеђен. Наведено није у складу са чланом 6. став (5) Правилника о јавним
набавкама Градске управе Града („Службени гласник Града Приједор“, број 10/17),
којим је прописано да се приједлог плана набавки доставља Одјељењу за
18 Извјештај о проведеној финансијској ревизији Града Приједор за период
01.01-31.12.2020. године
Главна служба за ревизију јавног сектора Републике Српске
6. Финансијски извјештаји
Град је сачинио Консолидовани финансијски извјештај за кориснике буџета Града
Приједор у складу са чланом 26. Правилника о финансијском извјештавању
буџетских корисника (''Службени гласник Републике Српске'', број 15/17) и обрасце
финансијских извјештаја са Напоменама доставио Министарству финансија
Републике Српске у складу са чланом 49. став (6) поменутог правилника.
Код сачињавања Консолидованог финансијског извјештаја за 2020. годину, Град
Приједор није извршио консолидацију како је прописано чланом 123. Правилника о
рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за
буџетске кориснике, јер није извршио укључивање нето имовине/капитала Јавне
установе Спортска дворана Младост, ''Комуналне услуге“ а.д. Приједор, ''Водовод''
а.д. Приједор, ''Топлана'' а.д. Приједор, ''Аутотранспорт Приједор'' а.д. Приједор,
Информационо пословни центар ”Козарски вијесник” а.д. Приједор, ''Градска
тржница'' а.д. Приједор, Јавне здравствене установе “Дом здравља” Приједор, и
6.1.1.2. Примици
Примици су исказани у износу од 4.049.223 КМ (2.869.287 КМ, фонд 01 и 1.179.936
КМ, фонд 05), а односе се на примитке за нефинансијску имовину (262.125 КМ),
финансијску имовину (253.318 КМ), од задуживања (2.829.936 КМ, од чега на фонду
01-1.650.000 КМ и на фонду 05-1.179.936 КМ) и остале примитке (703.844 КМ).
Примици за нефинансијску имовину се односе на примитке по основу продаје
земљишта (63.461 КМ) и уплате грађана по основу накнада за прикључење објеката
на секундарну водоводну и канализациону мрежу (198.664 КМ).
Прецијењени су примици за нефинансијску имовину (198.664 КМ) и краткорочно
разграничени приходи (340.172 КМ), а потцијењен финансијски резултат ранијих
година (141.508 КМ) и остали непорески приходи (198.664 КМ), јер наплата накнада
које уплаћују грађани за прикључење објеката на секундарну водоводну и
канализациону мрежу није евидентирана у складу са чланом 72. и 82. Правилника о
рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за
буџетске кориснике, односно чланом 82. и 134. Правилника о буџетским
класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за буџетске кориснике
(тачка 6.3.2.1. извјештаја).
Примици од финансијске имовине износе 253.318 КМ (фонд 01), а односе се на
наплаћена пореска дуговања измирена путем обвезница Републике Српске.
Примици од задуживања исказани су на фонду 01 у износу од 1.650.000 КМ и фонду
05 у износу од 1.179.936 КМ. Примици исказани на фонду 01 нису планирани
буџетом, а односе се на прилив кредитних средстава од „НЛБ Развојна банка“ а.д.
Бања Лука. На основу одлуке Скупштине и сагласности Министарства финансија,
Град се краткорочно задужио у износу од 1.650.000 КМ за привремено финансирање
дефицита произашлог из готовинског тока у 2020. години. Примици исказани на
фонду 05 односе се на примитке од задуживања по основу кредита Европске
инвестиционе банке ‘’Пројекат снабдијевања водом и канализације Града Приједор“.
Остали примици су исказани у износу од 703.844 КМ и у највећем износу се односе
на примитке по основу пореза на додату вриједност у износу од 453.566 КМ (поврат
ПДВ-а) и накнада плата за породиљско одсуство који се рефундирају од Јавне
установе Јавни фонд за дјечију заштиту Републике Српске (187.381 КМ).
Препоручује се градоначелнику да обезбиједи да се евидентирање прихода
по основу накнаде за прикључење објеката на секундарну водоводну и
канализациону мрежу врши сходно члану 72. Правилника о рачуноводству,
рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за
буџетске кориснике, односно члану 134. Правилника о буџетским
класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за буџетске
кориснике.
6.1.2. Расходи и издаци
Град је исказао укупне расходе и издатке у износу од 47.289.715 КМ, од чега на
фонду 01 (42.382.242 КМ), фонду 02 (68.478 КМ), фонду 03 (1.372.450 КМ), фонду 04
(177.580 КМ) и фонду 05 (3.288.965 КМ). У поступку консолидације, на фонду 05
извршена је елиминација трансфера од Фонда солидарности у износу 1.531.120 КМ,
па укупни расходи и издаци након елиминације износе 45.758.595 КМ.
6.1.2.1. Расходи
Укупни расходи након елиминације износе 34.981.331 КМ, од чега на фонду 01
(34.132.473 КМ), фонду 02 (58.918 КМ), фонду 03 (373.025 КМ) и фонду 05 (416.915
КМ). Према врсти расхода односе се на расходе за лична примања запослених, по
вриједности имовине која не генерише готовину (параграф 23, 26 и 27), јер објекти
нису у употреби, односно исти су рушевни и не користе се дужи низ година. Ревизија
се није могла увјерити у степен обезврјеђења поменутог средства.
Одлука о локалним путевима, некатегорисаним путевима и улицама у насељима
("Службени гласник Града Приједор", број 09/07) садржи попис путева по правцима,
броју пута, категоријама и дужини и иста није усклађена са помоћном евиденцијом
основних средстава.
Остала нематеријална непроизведена имовина исказана у бруто вриједности
1.325.298 КМ потпуно је амортизована у ранијем периоду. Ревизији није
документовано на шта се иста односи, јер како се наводи у писаној информацији
достављеној за потребе ревизије иста је укњижена 2012. године по фактурама ЈП
“Завод за изградњу града” Приједор у збирном износу, без разграничавања на шта
се иста односи.
У 2020. години код непроизведене сталне имовине (земљиште) извршено је
евидентирање (признавање) у износу од 1.228.295 КМ, на основу достављеног
пореског рачуна за порез на непокретност за 2020. годину, при чему Град није
извршио процјену фер вриједности земљишта како је прописано МРС-ЈС 17 –
Некретнине, постројења и опрема (параграф 45). Помоћна евиденција основних
средстава (земљиште) није успостављена са свим потребним елементима (тачка
6.2.1. и 6.3.3. извјештаја).
Нефинансијска имовина у сталним средствима у припреми је прецијењена за
684.836 КМ и то по основу неизвршеног преноса у употребу у ранијем периоду, а који
се односи на изграђени Аеродром Урије (608.133 КМ) и реконструкцију централног
водоводног система (76.703 КМ). Наведено није у складу са чланом 42. Правилника
о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за
буџетске кориснике.
Препоручује се градоначелнику да обезбиједи да се:
- учешћа у капиталу по основу оснивачког улога исказују у складу са чланом
61. став (4) Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и
примјени контног плана за буџетске кориснике и чланом 78. Правилника о
рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим
процјенама за буџетске кориснике,
- дугорочни зајмови који доспијевају на наплату у року до једне године од
дана билансирања евидентирају сходно члану 67. став (6) Правилника о
буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана
за буџетске кориснике,
- у сарадњи са Домом здравља Приједор утврди укупна вриједност објекта
породичне амбуланте Козарац и изврши евидентирање у пословним
књигама,
- изврши анализа вриједности постојећег земљишта, те да се резултати
процјене евидентирају у пословним књигама сходно захтјевима МРС-ЈС
17- Некретнине, постројења и опрема,
- приликом евидентирања нефинансијске имовине у сталним средствима
поступа у складу са Правилником о буџетским класификацијама,
садржини рачуна и примјени контног плана за буџетске кориснике (члан
20. и 29), Правилником о рачуноводству, рачуноводственим политикама и
рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике (члан 42),
захтјевима МРС-ЈС 17- Некретнине, постројења и опрема, МРС-ЈС 21 –
Умањење вриједности имовине која не генерише готовину и другим
Вриједност свих парничних поступака гдје се Град појављује као тужилац је 230.840
КМ. Основ за тужбу је углавном неосновано богаћење, утврђивање ништавности
уговор и слично.
Вриједност свих парничних поступака гдје се Град појављује у улози туженог је
1.558.251 КМ. Основ за тужбу је углавном накнада штете, измирење дуга, враћања
у посјед и слично.
За 12 ванпарничних поступака (у 9 поступака Град је тужен, а три поступка Град је
покренуо као тужилац) за седам спорова је исказан износ дуга од 479.582 КМ.
Потенцијалне обавезе су објелодањене у Напоменама уз финансијске извјештаје
У Извјештају о раду Правобранилаштва Републике Српске, Сједиште замјеника
Приједор за период 01.01 - 31.12.2020. године, за Град Приједор наведено је да је у
извјештајном периоду у раду било 3.527 предмета од чега 2.688 предмета који су у
извјештају означени као „предмети из ранијих година“ и 839 предмета који су
примљени у извјештајном периоду. Од 3.527 предмета, 882 предмета су ријешена у
извјештајном периоду. Није наведена вриједност поменутих спорова, нити да ли се
у истима Град појављује као тужилац или тужена страна.
Препоручује се градоначелнику да обезбиједи да се изврши усаглашавање
судских спорова са евиденцијама добијеним од Правобранилаштва
Републике Српске.
Ревизијски тим