CONCILIACIONES BANCARIAS

OBJETIVO.-

Al finalizar la capacitación, los asistentes estén en la

capacidad de efectuar sus Conciliaciones Bancarias y
comprendan su importancia en la gestión de la
tesorería.
 DEFINICIÓN
Asignaciones
Financieras

Deben
realizarse Los
de manera Intereses
Se denomina conciliación bancaria a la
mensual Generados
contrastación de los movimientos del libro bancos
de la entidad, con los saldos de los extractos
bancarios a una fecha determinada, para verificar
su conformidad y determinar las operaciones
pendientes de registro en uno u otro lado. La
conciliación de saldos contables y bancarios,
permite verificar si las operaciones efectuadas por
la oficina de tesorería han sido oportuna y
Control de adecuadamente registradas en la contabilidad.
Giros
girados aún
efectuados
no pagados

El Saldo
Disponible

* RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 072-2000 – CG Aprueban Normas de Control Interno 3

* RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG Publicada el 03/11/2006 (dejar sin efecto la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG)
* RD 013-2008-EF/77.15 - RD 063-2012-EF/52.03
MARCO NORMATIVO

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Decreto Legislativo Marco de la Administración Financiera
del Sector Publico - D. L. 1436 (16.Set.2018)

Presupuesto Publico D. L. 1440 DGPP

Tesorería D. L. 1441
DGTP
JOSÉ ANDRÉS OLIVARES CANCHARI
Endeudamiento Publico D. L. 1437 DIRECTOR GENERAL DEL TESORO
PÚBLICO

Contabilidad D. L. 1438 DGCP

Abastecimiento D. L. 1439 DGA

Programación Multianual y
D. L. 1252 DGPMI
Gestión de Inversiones

Gestión Fiscal de los D. L. 1442 DGGFRRHH

Recursos Humanos

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DL 1441 DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA (16.Set.2018)

DL 1441 D. Leg. del Sistema Directiva de Tesorería Nº 001-

Nacional De Tesorería 2007-EF/77.15

6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director
General de Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes
hagan sus veces…
6.2 Son funciones de los responsables de la administración de los Fondos
Públicos:
3. Ejecutar los pagos de las obligaciones legalmente contraídas por la
institución, dentro de los plazos y conforme a las normas y procedimientos
establecidos por el ente rector.
Artículo 57.- Responsabilidad de la Conciliación de las cuentas bancarias Los
titulares de las cuentas bancarias son responsables de efectuar la conciliación
bancaria y compatibilizar los movimientos de los montos girados y de los
cargos y abonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante el Banco de la
Nación la regularización de las operaciones consideradas indebidas; o, de ser
el caso, solicitando la modificación en los registros pertinentes con la
sustentación correspondiente.

6. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de

los Fondos Públicos, que comprende arqueos de los flujos financieros y/o
valores, conciliaciones, y demás acciones que determine la Dirección General
del Tesoro Público.

6.3 Los responsables de la administración de los Fondos Públicos que

infrinjan las disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo, son sujetos
de las sanciones administrativas aplicables según el régimen laboral al que
pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere
lugar.

6
DL 1441 DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA (16.Set.2018)
DL 1441 D. Leg. del Sistema
Nacional De Tesorería
Artículo 20.- Reglas para la Gestión de Tesorería, Para la Gestión de
Tesorería, se utilizan las siguientes reglas:
9. Conciliaciones con la Dirección General del Tesoro Público: La Dirección
General del Tesoro Público efectúa conciliaciones con las Unidades
Ejecutoras o las que hagan sus veces, respecto de los registros relacionados
con la preparación de sus correspondientes estados financieros, que
permitan identificar los fondos transferidos y recibidos de dicha Dirección
General.
Directiva de Tesorería Nº 001-
2007-EF/77.15
Artículo 79.- Conciliación Bancaria al cierre de un Año Fiscal Los titulares de
las cuentas bancarias, por toda fuente de financiamiento, deben efectuar la
conciliación de sus movimientos y saldos al 31 de diciembre de cada Año
Fiscal y solicitar al Banco de la Nación la regularización de operaciones no
autorizadas que afecten dichos saldos.
Artículo 92.- Conciliación de fondos autorizados
b. Las Municipalidades verifican dicha información y, de ser conforme, la
remiten a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública utilizando el formato
según el modelo del Anexo Nº 9, debidamente suscrito por el Director de
Administración o por quien haga sus veces y el Contador de la Municipalidad.
De no ser conforme, las Municipalidades coordinan con la DNTP para los
efectos pertinentes. (RESOLUCION DIRECTORAL Nº 004‐2009‐EF‐77.15
MODIFICAN Anexo .9)
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8
Control de saldos y conciliaciones
del rubro 08 y 09 administrados en la CUT

RELAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

FUNCIONES R.O.F. M.O.F.

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RD 013-2008-EF/77.15 (Art. 9) Conciliación de Movimiento y
Saldos
Las Entidades deben efectuar la conciliación y seguimiento de los
movimientos y saldos de fondos. Para tal efecto podrán acceder a
través de la dirección electrónica a las siguientes consultas:
- Las Asignaciones Financieras
- Los giros efectuados con cargo a las asignaciones financieras
- El Saldo Disponible de la Asignación Financiera
- Los Intereses Generados.

RD 063-2012-EF/52.03 (Art. 1.1 litereal. e)

Para la Conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos
de los RDR, las U.E. podrán acceder a la siguiente dirección
electrónica http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp

RD 002-2020-EF/52.03 (Art 11)

Los aspectos relacionados con la administración de los RDR
centralizados en la CUT que no se encuentren contemplados en el
presente capitulo, se sujetan a las disposiciones contenidas en las
Resoluciones Directorales N° 013-2008-EF/77.15 y 031-2014-
EF/52.03, en lo pertinente.

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Control de saldos y conciliaciones
del rubro 08 y 09 administrados en la CUT

Módulo de Cuenta Única de la DGETP

 Las Asignaciones Financiera.

 Los giros efectuados con cargo a las

asignaciones financieras.
 El Saldo Disponible de la Asignación
Financiera.
CONCILIACIÓN BANCARIA
 De manera mensual, firmadas por el SALDO INICIAL DEL MES X.XX
Tesorero y el Contador General y (+) Asignaciones Financieras del mes X.XX
visados por el Director General de (-) Giros Efectuados del mes X.X
Administración o quien haga sus veces.
SALDO FINAL DEL MES S/ X.XX

http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp
Firma Firma VoBo
http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/ Tesorero Contador OGA
Control de saldos y conciliaciones
del rubro 08 y 09 administrados en la CUT

1101.1208 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RD - CUT CONCILIACIÓN BANCARIA

SALDO INICIAL RUBRO 08 T.R. 7 0.00
DEBE HABER
(+) Asignaciones Financieras del mes 160,000.00
160,000.00 0.00 (-) Giros Efectuados del mes 0.00
SALDO FINAL Rubro 08 T.R. 7 (30.06.2020) S/ 160,000.00

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Control de saldos y conciliaciones
del rubro 09 administrados en la CUT

1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT CONCILIACIÓN BANCARIA

SALDO INICIAL RUBRO 09 T.R. 7 0.00
DEBE HABER
(+) Asignaciones Financieras del mes 300.00
300.00 0.00 (-) Giros Efectuados del mes 0.00
SALDO FINAL Rubro 09 T.R. 7 (30.06.2020) S/ 300.00

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15
Fuentes de información
http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp

16
17
Fuentes de información
http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/

18
19
Fuentes de información
SIAF – RP (Modulo Administrativo)

20
Fuentes de información
SIAF – RP (Modulo Administrativo)

Libro Bancos de Una Cuenta

Corriente Ordinaria

- Demuestra un saldo en la Cta 1101

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 Libro Bancos de Una Sub Cuenta

- No Demuestra un saldo en la
Cta 1101
- Tienen Saldo Cero o negativo
- Saldo Cero
Todos los giros han sido Pagados
- Saldo Negativo
Existen Giros Pendientes de pago
por el Banco por el importe del
monto negativo.

22
 ¿Por qué no cuadran mis
conciliaciones bancarias de la
CUT?

23
 1. Cargar gastos de
mantenimiento a
la CUT (NC
debitado de la
cuenta ordinaria)

Se encuentra en la CUT NO se encuentra en el libro

bancos (Sub Cta.)

24
2. Anulaciones con
fecha del giro En la CUT, la anulación se En el libro bancos (Sub Cta.),
incorrecta, encuentra en un mes la anulación se encuentra en
realizado en meses posterior (Mayo) mes diferente al cual se
posteriores registro la operación (Abril)

25
26
 3. El Registro de la
fecha de la fase
girado no
corresponde al
periodo actual

En la CUT, la fase girado se encuentra En el libro bancos (Sub Cta.), refleja la

en el mes que se registro la operación fecha que se digito en el registro mes
(Mayo) diferente a la CUT (Abril)

27
28
 4. Anulaciones
rechazadas no
subsanadas en su
oportunidad

En la CUT, la fase girado se encuentra En el libro bancos (Sub Cta.), la fase

Autorizada girado se encuentra Anulada

29
30
 5. Mal Registro de
los saldos de
Balance

En la CUT, No figura este ingreso (Es un En el libro bancos (Sub Cta.), Existe un
saldo) registro indebido de ingreso a esta
cuenta, no debió registrarse (Es un
Saldo)
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6. No registrar los
intereses
generados en la
CUT en los meses
que corresponden.

En la CUT, figura este ingreso En la Contabilidad no figura este

ingreso afectando la cuenta contable
1101.1207 FONCOMUN RD CUT ó la
que corresponde.

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Angel Bujaico Mendoza.
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Publico - CONECTAMEF JUNÍN
Ministerio de Economía y Finanzas
Jr. Abancay N° 530, Urb. San Carlos - Huancayo
Central MEF: 01 3115930 (6630)
971599075
abujaico@mef.gob.pe

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