SENA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

TECNÓLOGO EN GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

GUÍA N°22

PAULA ALEJANDRA MELO SALCEDO

INSTRUCTOR: CARMELO JOSE TAPIA TORRES

FICHA: 2056242-3

2020

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1. Es un ideal que las metas que nos plantemos al iniciar cualquier proyecto, llámese:
trabajo, familia, educación; en su primer intento sean ejecutado al 100% conforme a lo
que hemos proyectado, simplemente porque somos seres humanos imperfectos que siempre
estamos en procesos de aprendizaje y evolución. Por tanto, siempre estaremos inmersos en
constante evaluación, ajuste y mejora para lograr nuestros objetivos.
Considerando lo anterior, resuelva individualmente los siguientes planteamientos:
 ¿Usted considera que sus planes y propósitos siempre van a concretarse
tal cual como los ha proyectado o eventualmente necesitara una revisión
para ser ajustado o cambiado? De un ejemplo y sustente

RTA: en mi punto de vista y mi manera de actuar considero que, si se concretaran

porque suelo organizarme, presupuestarme y tener un plan del b para todo, pero un
ejemplo ya un poco mas familiar de esto seria el viaje de cumple años que le
teníamos a mi mama y por la pandemia tuvimos que cambiarlo por un almuerzo y
juegos de azar en casa, con mis hermanos, mis sobrinos, mi papá y yo.

 A título personal evalúe que ajustes deberá concretar dentro de los

planes que usted se ha propuesto, ya sea de carácter familiar, laboral o
individual. Sustente.

RTA: Los ajustes que yo realizaría en general por el momento serian aplazarlos
unos meses, organizar de mejor manera el presupuesto y los tiempos en que se
llevarían a cabo dichos planes.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje.

 ¿Tiene la certeza que dentro de su proyecto formativo se encuentran registrada

toda información contable que refleje la realidad económica de este y que está
reconocida en debida forma? Justifique.

RTA: si, tengo certeza de que en mi proyecto formativo la información y trabajo

contable se está reconociendo y manejando de manera correcta. ya que, mas halla
de ser un proyecto formativo o una práctica de conocimientos de clase en lo
personal yo me lo tomo muy enserio, y procuro estar muy en el papel de contadora
publica al momento de realizar dichos trabajos y también procuro tener ciertos
hábitos como apoyarme de libros de contabilidad, actualizándome en
conocimientos que se requieren y del trabajo en equipo con mi gaes. todo esto para
llevar una verificación del trabajo en el mismo momento que lo llevo a cabo.
  ¿Cómo podría determinar el resultado económico de su proyecto formativo ya sea
ganancia o pérdida?

RTA: Al momento el resultado económico de mi proyecto formativo lo determino

en ganancia, ya que como lo dije anteriormente llevamos una contabilidad muy
organizada y transparente.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva e individual, de textos de consulta que hagan
referencia a la tena y se encuentren a su alcance indague acerca de la siguiente rejilla de
conceptos y desarróllela de manera desescolarizada.

CONCEPTO CONCEPTOS

es un instrumento financiero que se utiliza para

visualizar la lista del total de los débitos y de los
créditos de las cuentas, junto al saldo de cada
Balance de prueba
una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta
forma, permite establecer un resumen básico de
un estado financiero.

sirven para distribuir apropiadamente ciertas

transacciones entre los periodos contables
afectados y para registrar aquellos Ingresos
Asientos de ajustes
devengados o los Gastos que no han podido
registrarse con anterioridad al cierre del
periodo.

Son las que al final de un ejercicio contable dan

a conocer las utilidades o pérdidas, ingresos,
Cuentas nominales o de resultado
costos y gastos; son transitorias porque se
cancelan al cierre del periodo contable.

es una lista de los saldos de las cuentas del libro

mayor, que se crearon después de la
preparación de los asientos de ajuste. El
Balance de prueba ajustado
balance de comprobación ajustado contiene los
saldos de ingresos y gastos, junto con los de los
activos, pasivos y capital.
 es el que figura en último lugar en el libro
diario del ejercicio de que se trate y con él se
Asientos de cierre
cancelan los saldos de todas las cuentas
patrimoniales de la empresa

es una forma columnaria que se utiliza en

contabilidad para organizar la información, con
Hoja de trabajo el fin de preparar los asientos de ajuste, el
estado de ganancias y pérdidas, los asientos de
cierre y el balance general.

3.3.2. De igual manera consulte de manera individual y desescolarizada acerca de la

siguiente matriz y desarróllela apoyado en cualquier texto de consulta que encuentre a su
alcance.

Rubro o Cuentas Cuando se ajusta Contabiliz Se revela

que se ajustan (periodo) a (si o no)
(si o no)
Provisiones Las diferentes
519910 provisiones de si si
Deudores (provisiones – nómina se
deudores) calculan mensual,
quincenal o
2610 semanalmente,
Nómina (provisiones - según sea el
obligaciones periodo de pago
laborales) adoptado por la
empresa.
Cada vez que se Recordemos que
liquida la nómina las liquidaciones
se deben calcular definitivas de
las diferentes prestaciones
provisiones de sociales, por
nómina como es ejemplo, se hacen
el caso de la por lo general
prima de cada seis meses,
servicios, las en el caso de la
cesantías y los prima de servicios
intereses sobre y cada año en el
cesantías, valores caso de las
que luego no cesantías.
coinciden con los
liquidados
 definitivamente,
por tanto, es
preciso realizar
los ajustes
pertinentes.
Depreciaciones
Conforme a las Se ajustan al si si
normas técnicas
Propiedades, planta y eq. cierre del período
específicas sobre utilizando
Propiedad de Inversión activos, el valor normalmente el
de realización, índice de precios
Mantenido para la Venta actual o presente al consumidor
de la propiedad para ingresos
planta y equipo medios,
debe ajustarse al establecido por el
cierre del Departamento
ejercicio Administrativo
económico o por Nacional de
lo menos cada Estadística,
tres años, DANE, registrado
mediante avalúos entre el 1 de
técnicos enero y el 31 de
practicados por diciembre del
personas con respectivo año.
idoneidad
profesional,
solvencia moral,
experiencia e
independencia;
se exceptúa de
este ajuste los
activos cuyo
valor ajustado
sea inferior a
veinte (20)
salarios mínimos
mensuales.

Amortizaciones
Intangibles La amortización Pasado el primer Si No
Gastos pagados de los activos mes, amortizamos
Anticipado diferidos supone el valor de
naturalmente la $1.000.000
disminución del Ejemplo:
activo diferido, al Supongamos que
tiempo que se la empresa ha
debe reconocer el comprado
 gasto papelería para 5
correspondiente. meses por valor
Así la cosas, se de $5.000.000, y
utilizará un que cada mes se
débito a la cuenta amortizará la
de gastos quinta parte de
correspondiente y dicho valor, esto
un crédito a la es la suma de
cuenta de $1.000.000.
amortización de
activos diferidos,
bueno, cuando
esta exista.

Deterioro En la medición Es posible que a Si Si

para la la fecha del
Inventarios elaboración del balance inicial
Estado de existan
Inversiones Situación inventarios que
Financiera de llevan varios
Instrumentos Financ. Apertura, se períodos en poder
evaluarán de la compañía
solamente los sin ser
inventarios que comercializados;
estén en y en tal caso
existencia a la pueden existir
fecha de descuentos a pie
elaboración del de factura y/o
informe descuentos
financiero; un comerciales
inventario ya condicionados
vendido no relacionados con
tendrá ningún esos inventarios.
impacto en el
ESFA.

Causaciones Todos los ajustes Después de Si Si

de ingresos anotar en el
Servicios públicos acumulados diario los asientos
pendientes de de ajuste y
Ingresos realizados cobro y de pasarlos al
ingresos que al mayor, se prepara
momento del una balanza de
pago se comprobación
registraron como ajustada para
 pasivos, ya que verificar la
no habían sido exactitud del
devengados, mayor, antes de
requieren un preparar y
cargo a una actualizar los
cuenta de activo estados
o pasivo y un financieros de fin
abono a una de año.
cuenta de
ingresos, esto se
debe hacer en el
último día del
periodo contable.

Contingencias En las
operaciones de
Laborales cobertura y de
derivados no se
reconoce la
obligación por
los ajustes de
medición a valor
razonable.
ARTICULO 286.
NO SON
DEUDAS. Para
efectos de este
estatuto, no
tienen el carácter
de deudas.

Incrementos de valor
Instrumentos Financ. Las partidas de Ajustar las Si Si
Inversiones inversiones son inversiones de la
unas de las compañía es una
transacciones a de las tareas
las cuales deberá obligatorias de
atender la este
compañía. En requerimiento
relación con la anual que obliga,
realización de en primera
ajustes para el instancia, a
cierre contable, definir qué tipo de
tenga en cuenta inversiones tiene
los siguientes la empresa,
datos. clasificándolas
 entre inversiones
en asociadas,
controladas,
negocios
conjuntos o
simplemente
inversiones de
tipo instrumento
financiero; cada
una de estas
clasificaciones de
inversión tiene su
propia manera de
ajustarse en el
cierre de cada
período.

Otras
Conciliación

Arqueos
Inventarios físicos

3.3.3. Para realizar la siguiente actividad debe trabajar colaborativamente con su GAES
de manera desescolarizada y con base en cualquier texto de consulta que se encuentre a su
alcance, resuelva los siguientes ítems y entréguelos a su instructor por escrito para ser
socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

 ¿Qué significa cerrar una cuenta de ingresos y como se realiza su cancelación?

Ilustre con un ejemplo

RTA: es un cierre contable que se realiza al finalizar el periodo contable esto con
el objetivo de ser comparada con los valores de las cuentas de gastos y costos, esto
con el fin de hacer los ajustes pertinentes y determinar la utilidad o ganancia del
ejercicio, esta cancelación se registra en los comprobantes de cierre, de la
siguiente manera:

CODIG
CUENTA DEBITO CREDITO
O
413501 Ventas 100’000.000
423595 Otros ingresos 100’000.000
590505 Ganancias y perdidas 200’000.000

 Las ventas y otros ingresos se debitan para cerrarlos, ya que por ser de
naturaleza crédito disminuyen en el débito y aumentan por crédito.
  Se acredita la cuenta de ganancias y pérdidas por el valor de las
cuentas débito, que al ser esta cuenta de naturaleza debito aumenta por
él débito y disminuye en el crédito.

 ¿Qué significa cerrar una cuenta de gastos y como se realiza su cancelación?

Ilustre con un ejemplo.

RTA: es un cierre contable que se realiza al finalizar el periodo contable con el

objetivo de ser comparada con los valores de las cuentas de ingresos, esto con el
fin de hacer los ajustes pertinentes y determinar las pérdidas del ejercicio, esta
cancelación se registra en los comprobantes de cierre, de la siguiente manera:

CODIG
CUENTA DEBITO CREDITO
O
510505 Gasto de salarios 60’000.000
512010 Gasto de arrendamientos 30’000.000
590505 Ganancias y perdidas 90’000.000

 Los gastos y costos se acreditan para cerrarlos.

 Se debita la cuenta de ganancias y perdidas por el mismo valor.

 ¿Qué significa cerrar una cuenta de costos y como se realiza su cancelación?
Ilustre con un ejemplo.

RTA: es un cierre contable que se realiza al finalizar el periodo contable esto con
el objetivo de comparar los valores de las cuentas de ingresos y gastos, esto con el
fin de hacer los ajustes pertinentes y determinar las ganancias o pérdidas del
ejercicio, esta cancelación se registra en los comprobantes de cierre, de la
siguiente manera:

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS

DEBITO CREDITO
90’000.000 200’000.000
110’000.000
200’000.000 200’000.000

 Se realiza una cuenta T donde se ingresen en orden los débitos y los

créditos de esta cuenta en los asientos de cierre anteriores.

 Luego se determina un asiento que se ajuste al debito en este caso serian

110’000.000 millones de pesos, esto para que la cuenta de ganancias y
pérdidas quede en ceros.
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
590505 Ganancias y perdidas 110´000.000
360505 Utilidad del ejercicio 110´000.000

 Se debita la cuenta ganancias y perdidas

 Se acredita la cuenta utilidad del ejercicio
 Como final esa utilidad pasa al balance general

 ¿Cuál es la contrapartida de cancelación de las cuentas de ingresos, gastos y

costos?

RTA: la contrapartida seria las cuentas crédito nominales ya que estas hacen
referencias al registro de ingresos, los cuales pueden ser operacionales o no
operacionales.

 ¿Las contrapartidas de cancelación de las cuentas nominales también se cierran?

¿Cómo se realiza su cancelación? Ilustre con un ejemplo.

RTA: Las cuentas nominales están conformadas por los ingresos, los gastos, costos
de venta y costos de producción. Es en estas cuentas donde se registra los
movimientos económicos que realiza una empresa en su normal funcionamiento,
como es el vender un producto, prestar un servicio, comprar materia prima, pagar
servicios públicos, pagar empleados, etc. De estas cuentas, una es de naturaleza
crédito, la cuenta de ingresos, que quizás es la cuenta más importante de toda
empresa, puesto que registra todo el ingreso que la empresa es capaz de generar,
ya sean ingresos operacionales o no operacionales.

 ¿Cómo se determina si al final de un periodo se consolidó una ganancia o una

pérdida para el ente económico, teniendo en cuenta la cancelación de sus cuentas
nominales? Ilustre con un ejemplo.

RTA: Todo lo que signifique salida de dinero de la empresa es un egreso, egreso

que puede ser clasificado como gasto si no está presente de forma directa dentro
del producto final de la empresa como el sueldo del administrador; costo si está
inmerso o contenido dentro del producto final que a la empresa vende, como es la
materia prima utilizada para fabricar el producto, o la mano de obra pagada para
fabricar ese producto. El juego de estas cuentas es lo que nos permite determinar el
resultado final del ejercicio, el cual puede arrojar una pérdida o una ganancia. Si
los ingresos superan a los egresos [gastos, costos de venta y costos de producción],
habremos obtenido una ganancia; pero si por el contrario los ingresos son
inferiores a los egresos, estaremos frente a una pérdida.

 ¿Cada cuánto se realizan los asientos de cierre en un ente económico? Argumente

 RTA: Es al momento del cierre contable siempre a final de año cuando las
cuentas de ingresos se debitan y las cuentas de gastos y costos se acreditan contra
la cuenta 5905, con el fin de cancelarlas, es decir, dejarlas en ceros.

 ¿Los asientos de cierre se reconocen en la contabilidad? Argumente

RTA: Estos asientos de cierre se hacen al final del período contable con el fin de cerrar las
cuentas temporales de ingresos y gastos y luego ser llevados sus saldos respectivos a la
cuenta superávit, ganancias retenidas, la que indicará si hubo pérdidas o ganancias en la
empresa, durante el período contable.

 ¿Al realizar asientos de ajustes estamos haciendo referencia a la medición

posterior de los elementos de los estados financieros? Sustente.

RTA: no porque de acuerdo a estos ajustes se llega a la realidad económica y

financiera de la empresa lo cual es antes de los estados financieros, mejor dicho
los estados financieros se hacen con base a los ajustes y a los asientos de ajustes.

3.3.4. A continuación le invitamos a realizar un paso a paso de cómo se diligencia una

Hoja de trabajo y presentarlo en una cartilla. El instructivo debe presentar gráficamente el
modelo de hoja de trabajo (su estructura y partes). Esta evidencia debe ser elaborada con
anterioridad a que su instructor desarrolle el siguiente numeral de socialización.
Igualmente debe ser desarrollado desescolarizadamente y en GAES.

3.3.5 En trabajo colaborativo y desescolarizado con su GAES diseñe una cartilla que
contenga la consolidación de las políticas contables que ha postulado y/o actualizado
durante su proceso formativo, en cada una de las guías de aprendizaje. Esta cartilla se
convertirá en una herramienta importante para el desarrollo del taller del cierre contable
de su proyecto en el momento de transferencia de la guía.