FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASIGNATURA: EVALUACION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

DOCENTE: Mg. CPC OLIVARES TORRE MARIA ANTONIETA

ALUMNA: Valencia Quispe Jorge Luis

CUSCO-PERÚ

2022
 CASA GRANDE S.A.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

NOTA 1 IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

(a) Identificación – Casa Grande S.A.A. (en adelante la Compañía) es una subsidiaria indirecta
de Clarcrest Investments S.A., entidad domiciliada en Perú y última empresa controlante a través
de Corporación Azucarera del Peru S.A., que al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 posee el 58.52
y 58.22 por ciento de su capital social, respectivamente. La Compañía se constituyó en Perú en
el departamento de La Libertad el 12 de abril de 1997 y cotiza sus acciones en la Bolsa de Valores
de Lima.

El domicilio legal es Av. Parque Fabrica S/N, Casa Grande, Ascope, La Libertad, Perú.

(b) Actividad económica - La actividad económica de la Compañía consiste en el cultivo e

industrialización de la caña de azúcar, así como la comercialización de los productos y
subproductos derivados de su actividad principal.

Los terrenos están ubicados en el departamento de La Libertad y comprenden un área total de

31,197 hectáreas, de las cuales 27,830 hectáreas están destinadas para cultivo de caña de azúcar
al 31 de diciembre de 2020 y de 2019. La Compañía forma parte de un grupo económico
compuesto por más de 50 empresas, el mismo que está dividido en cuatro unidades de negocios:
alimentos, cementos, papeles y cartones y agroindustria.

La Compañía forma parte de la unidad de agroindustria.

(c) Aprobación de los estados financieros separados – Los estados financieros separados al y
por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 fueron aprobados por la Junta Obligatoria
Anual de Accionistas el 30 de julio de 2020. Los estados financieros separados al y por el año
terminado el 31 de diciembre de 2020, han sido emitidos con la autorización de la Gerencia el
22 de febrero de 2021 y serán presentados al Directorio para la aprobación de su emisión, y
luego puestos a consideración de la Junta Obligatoria Anual de Accionistas que será convocada
dentro de los plazos establecidos por Ley. La Gerencia de la Compañía considera que los estados
financieros separados al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2020, preparados de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera emitidos por el
International Accounting Standards Board que se incluyen en el presente informe, serán
aprobados por los accionistas sin modificaciones.
Los estados financieros separados adjuntos, que han sido preparados en cumplimiento con los
requerimientos legales vigentes en el Perú, reflejan la actividad individual de la Compañía, sin
incluir los efectos de la consolidación con los de su subsidiaria, la cual se encuentra constituida
y domiciliada en territorio nacional, y que tiene como actividad principal el cultivo, empaque,
conservación, transformación e industrialización de uva y otros productos agrícolas; así como su
comercialización en el mercado local y en el exterior.

La Compañía prepara por separado estados financieros consolidados bajo NIIF, los cuales
muestran los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2020 y de 2019:

NOTA 2 DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF O

INFORMACIÓN SOBRE NORMATIVIDAD RELACIONADA AL SECTOR
DONDE PERTENECE LA EMPRESA.
1.1 Bases de preparación y medición La información contenida en estos estados financieros
separados es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía, que manifiesta
expresamente que los estados financieros separados adjuntos han sido preparados de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por
el International Accounting Standards Board (IASB por sus siglas en inglés) y que
estuvieron vigentes al 31 de diciembre del 2020 y de 2019, respectivamente.

Base de medición
Los estados financieros separados adjuntos han sido preparados sobre la base del costo
histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía a
excepción de los activos biológicos que se miden a su valor razonable y por la inversión
en subsidiaria, la cual se mide utilizando el método de participación patrimonial. Los
 estados financieros separados adjuntos se presentan en miles de soles (moneda
funcional y de presentación), excepto cuando se indique lo contrario.
La preparación de los estados financieros separados de acuerdo con NIIF requiere el uso
de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su
juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Compañía.

NOTA 3 PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES.

2.2. Principios y prácticas contables significativas

A continuación, se presentan las políticas contables significativas utilizadas por la

Gerencia de la Compañía en la preparación de los estados financieros separados:
(a) Instrumentos financieros – Reconocimiento inicial y medición posterior – Las
políticas contables para instrumentos financieros están definidas en la NIIF 9, la cual se
encuentra vigente a partir del 1 de enero de 2018. Un instrumento financiero es
cualquier acuerdo que da origen a un activo financiero de una entidad y a un pasivo
financiero o instrumento patrimonial de otra entidad.
(i) Activos financieros – Reconocimiento y medición inicial Los activos financieros se
clasifican, al momento de su reconocimiento inicial, como medidos al costo amortizado,
a valor razonable con cambios en otros resultados integrales y a valor razonable con
cambios en resultados.
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalente de efectivo,
cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a relacionadas y otras cuentas por
cobrar.
La clasificación de activos financieros al momento del reconocimiento inicial depende
de las características de los flujos de caja contractuales del activo financiero y el modelo
de negocio de la Compañía para gestionar los activos financieros. Con la excepción de
las cuentas por cobrar comerciales que no contienen un componente financiero
significativo o por las cuales la Compañía ha aplicado la guía práctica. La Compañía mide
inicialmente un activo financiero a su valor razonable más, los costos de transacción. Las
cuentas por cobrar que no contienen un componente financiero significativo o por las
cuales la Compañía no ha aplicado la guía práctica son medidas al precio de transacción
determinada según la NIIF 15.
Para que un activo financiero sea clasificado y medido al costo amortizado o al valor
razonable con cambios en otros resultados integrales, debe dar lugar a flujos de efectivo
 que son “solo pagos de principal e intereses” (SPPI) sobre el monto de capital pendiente.
Esta evaluación se conoce como la prueba SPPI y se realiza a nivel de cada instrumento.

El modelo de negocio de la Compañía para gestionar activos financieros se refiere a

como maneja sus activos financieros para generar flujos de caja. El modelo de negocios
determina si los flujos de caja resultarán de cobrar los flujos de caja contractuales,
vender los activos financieros, o ambos.
Medición posterior

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes cuatro categorías:

-Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda).

- Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados integrales con
traslado de ganancias y pérdidas acumuladas (instrumentos de deuda).
- Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados integrales que
no se trasladan a ganancias y pérdidas cuando se dan de baja (instrumentos de
patrimonio).
- Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados.
La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía y de los términos
contractuales de los flujos de efectivo.

Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda) La Compañía mide los activos
financieros al costo amortizado si se cumplen las siguientes condiciones:

- El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantener los activos financieros para obtener flujos de efectivo contractuales; y
- Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe
del principal pendiente.

Estos activos se miden posteriormente al costo amortizado usando el método de interés

efectivo. El costo amortizado se reduce por las pérdidas por deterioro. El ingreso por intereses,
las ganancias y pérdidas netas se reconocen en resultados. Cualquier ganancia o pérdida en la
baja en cuentas se reconoce en resultados.

Los activos financieros no se reclasifican después de su reconocimiento inicial, excepto si la

Compañía cambia su modelo de negocio para gestionar los activos financieros, en cuyo caso los
activos financieros afectados son reclasificados en el primer día del primer periodo sobre el que
se informa posterior al cambio en el modelo de negocio.

En esta categoría se incluyen el efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar

comerciales, cuentas por cobrar a relacionadas y otras cuentas por cobrar.

La Compañía mide Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados
integrales (instrumentos de deuda)

los instrumentos de deuda al valor razonable con cambios en otros resultados integrales si las
dos condiciones siguientes se cumplen:

- El activo financiero se posee con el objetivo de tener derechos de cobrar flujos de caja
contractuales y luego venderlos; y

- Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a flujos de caja
que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el importe principal pendiente.

Estos activos se miden posteriormente al valor razonable. El ingreso por intereses calculado
bajo el método de interés efectivo, las ganancias y pérdidas por conversión de moneda
extranjera y el deterioro se reconocen en el estado separado de resultados integrales. Otras
ganancias y pérdidas netas se reconocen en otro resultado integral. En el momento de la baja
en cuentas, las ganancias y pérdidas acumuladas en otro resultado integral se reclasifican en el
estado separado de resultados integrales.

La Compañía no posee instrumentos de deuda clasificados en esta categoría.

Instrumentos de patrimonio – acciones

Los instrumentos patrimoniales (acciones) que se mantienen para negociación se registran al

valor razonable con cambios en resultados. Para otros instrumentos patrimoniales, la Compañía
al momento del reconocimiento inicial debe elegir clasificar, en forma irrevocable, cada
instrumento patrimonial (acciones) al valor razonable con cambios en otros resultados
integrales o al valor razonable con cambios en resultados. La clasificación se determina sobre la
base de cada instrumento por separado.

Las ganancias o pérdidas de las acciones clasificadas en otros resultados integrales nunca son
transferidas a los resultados del ejercicio. Los dividendos que se reciben por estas acciones son
reconocidos como otros ingresos en el estado separado de resultados integrales cuando el
derecho de pago ha sido establecido, excepto cuando la Compañía se beneficia de dichos
ingresos como un recupero de parte del costo del activo financiero, en cuyo caso, dichas
ganancias son registradas en otros resultados integrales. Estos instrumentos de patrimonio no
están sujetos a evaluación de deterioro.