PROGRAMA ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

DIRECCIÓN FINANCIERA
CASO PRÁCTICO UNIDAD 3

ARANTXA BORRE MATUK

Martha Lucia Olmos Mora Claustro

DOCENTE

22 , NOVIEMBRE 2021
Introduccion

En el siguiente caso práctico de la respectiva unidad, pondre en práctica lo aprendido

anteriormente.

Enunciado El presupuesto de Gastos Generales y Administración Jamones

Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en
los últimos años. De hecho el crecimiento de la organización ha venido marcada por la
necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y
posiblemente no se haya establecido una estructura lo suficientemente adaptada y
flexible para poder seguir afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos
años. Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue
teniendo presente la conversación con el responsable de los créditos del banco con el
que mantuvo una importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el
director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de
conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y dificultades que habían
venido advirtiendo pero a las que no conseguían encontrar explicaciones claras y a las
que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya
lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para elaborarlos y la
información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una
perspectiva más clara del conjunto. Una vez analizados los presupuestos de
explotación con los presupuestos de ventas, aprovisionamientos y producción y tras
analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos
de gastos generales y administración para completar el conjunto antes de reunir todos
los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las
operaciones y los flujos de tesorería. Para la elaboración de los presupuestos, ya lo
tiene claro después de haber analizado los de explotación y el de inversiones que debe
dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los puntos de venta y los servicios
centralizados. Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone
hacerlo para los presupuestos de gastos generales. Cuando se hizo el presupuesto de
explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos
de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario
volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que
ahora habrá que desligar y cuantificar por separado. Los presupuestos de gastos
generales y administración de los servicios centralizados habrá que elaborarlos desde
cero departamento por departamento.

Organización de la empresa Para acometer los presupuestos de gastos generales y

administración se desglosarán los presupuestos tal como se estructura la empresa y tal
como se ha hecho para el presupuesto de personal, por departamentos: Producción
(preparación, secado y expediciones). Marketing y ventas Administración y financiero
RR.HH. y relaciones laborales. Calidad e I+D+i Dirección General Por las
características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida en
dos partes: preparación de productos y secado. La preparación de productos realiza las
labores de recepción de la materia prima (carne fresca en canal o piezas), deshuesado,
salado y demás procesos hasta que los productos están en disposición de iniciar el
proceso de curado en las bodegas y secaderos. En el área de secado y almacenes se
encarga de la vigilancia de los procesos de secado y curado de los productos. También
se encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los puntos de
ventas o a la distribución así como de las expediciones. La dirección general no es
propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se considera un
departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección general no
solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo la
supervisión directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la
sede originaria donde se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.
En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica
la elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan
maquinas antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.
Presupuesto de Gastos Generales y Administración Los gastos generales y de
administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de forma mensual.
Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en los
que se producen los gastos serán:

Nº pagos anuales Periodicidad meses 6 Bimestral Meses impares (enero, marzo, etc.)
4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre.

Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los
costes no directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto. Puntos
de venta Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente
en otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los
puntos de venta se pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de
venta previstos. Habrá que tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos
para el desglose mensual. Marketing y ventas En los gastos generales de este
departamento se incluyen además de los específicos los de asistencia a ferias y
eventos patrocinados aparte del presupuesto de publicidad en medios. Administración y
financiero En el departamento de administración y financiero se incluye los gastos
generales de los servicios de mantenimiento informático. RR.HH. y relaciones laborales
El presupuesto de gastos generales del departamento de recursos humanos incluye los
costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de los programas de
formación y los incentivos. Calidad e I+D+i En el presupuesto de gastos generales de
este departamento se incluyen los costes de las homologaciones de calidad (asesores
y auditorías), así como el personal y los convenios con un grupo de investigación de
una universidad con el que se colabora en varios proyectos de investigación y
desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa. Dirección General
Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos presupuestarios. Se
incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director general, las
donaciones y patrocinios que son supervisados por el propio director general así como
los gastos generales del museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales El departamento financiero ha estimado que los datos base
para el año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos,
siempre aplicadas sobre el año previo y manteniendo los gastos generales la misma
periodicidad los tres años. No es necesario calcular los presupuestos detallados para
todos los departamentos para todos los años, solamente para el primer año y luego
aplicar los incrementos interanuales sobre los totales. Excepto para los puntos de
venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada año será necesario
tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos individuales por
punto de venta tipo y el número de éstos.

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa

para cada uno de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN:

RUBRO AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023

Suministros 22.800 23.940 25.137

Suministros 13.800 14.490 15.214,5

Servicio limpieza 13.500 14.174 14.883,75

Mantenimiento y 10.800 11.340 11.907

reparación

Mantenimiento y 15.000 15.750 16.537,5

reparación

Sistemas de seguridad y 14.400 15.120 15.876

vigilancia

Alquiler de equipos 33.600 35.280 37.044

Otros gastos 14.400 15.120 15.876

DEPARTAMENTO PUNTOS DE VENTA

Rubro 2021 2022 2023

Alquiler 1.8000 1.8900 1.9845

Electricidad y suministros 4.800 5.040 5.292

Limpieza y mantenimiento 2.100 2.205 2.315,25

Poliza De seguros 600 630 661,5

Otros gastos 166,67 175.003,5 183.753,675

Amortizaciones 250 262,5 277,625

DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS

RUBRO 2021 2022 2023

Publicidad en medios x 90000 94500 99225

temporada

publicidad en medios x 150000 157500 165375

todo el año

alquiler coches 57600 60480 63504

viajes y estancias 45600 47880 50274

estudios de mercado 30000 31500 33075

viajes y 40800 42840 44982

desplazamientos

ferias y eventos 60000 63000 66150

otros gastos de 36000 37800 39690

imprevisto
DEPARTAMENTO FINANCIERO

RUBRO 2021 2022 2023

Licencia software 300 3150 3307,5

Auditoria de cuenta y 23300 24360 25578

asesores externos

servicio web 3200 3360 3528

suministro y papeleria 21600 28980 30429

mantenimiento informático 27600 28980 30429

otros gastos 16800 17640 18522

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS Y LABORAL

RUBRO 2020 2021 2022

Formadores 72000 75600 79380

externos

Formación y 18000 18900 19845

homologaciones
personal

alquiler de equipos 22500 23625 24806,25

y aulas

Asesoría jurídica y 54000 56700 59535

laboral

Incentivos y 720000 756000 793800

promoción interna

Suministros y 14400 15120 15876

limpieza

Papelería e 7200 7560 7938

imprenta

Otros gastos 10800 11340

11907
Departamento de calidad e I+D+i

Rubro 2020 2021 2022

Auditorías y 10000 10500 11025

controles de
calidad

Consultoría y 21600 22680 23814

documentación de
calidad

Investigadores y 40800 42840 44982

personal externo

Convenio de 21600 22680 23814

colaboración con
universidad

Suministros, 21600 22680 23814

mantenimiento y
limpieza

Material de 10800 11340 11907

laboratorio y
ensayo

Otros gastos 12000 12600 13230

DIRECCION GENERAL

RUBRO 2020 2021 2022

Suministros y 21600 22680 23814

mantenimiento

Viajes y estancias 42000 44100 46305

Gastos de 24000 25200 26460

representación

Comunicación 18000 18900 19845

corporativa

Suministros y 30000 31500 33075

mantenimiento
museo

Becas, donaciones 42000 44100 46305

y patrocinios

Otros gastos 24000 25200 26460

Imprevistos
Conclusión: En esta actividad pude aprender la importancia del la elaboración de un
presupuesto, me permitió identificar por áreas el presupuesto y de qué forma se
desarrolla pero sobre todo la importancia y la vitalidad que tiene para una empresa ,
cuáles son sus gastos generales y de administración,cuáles son sus necesidades e
identificarlas.

Bibliografia:

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf
1.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf
2.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf
3.pdf