TUGAS DAN LATIHAN

Identitas Perusahaan
Nama Perusahaan : NAMA MAHASISWA_KELAS
Alamat : Disesuaikan
NPWP : Disesuaikan
No. Telepon : Disesuaikan
E-mail address : Disesuaikan

A. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Umum
1. Periode Akuntansi dimulai 1 Januari s/d Desember 2012
2. Setiap Akhir Bulan Disusun Neraca Saldo
3. Jurnal Khusus dan Jurnal umum untuk mencatat transaksi
4. Mata uang Rupiah (Single Currency)

Pembelian :
2. Setiap Pembelian akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai pembelian
3. Beban Angkut pembelian di tanggung oleh perusahaan (FOB Shipping Point)
4. Setiap Retur Pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
5. Faktur pembelian diasumsikan sama dengan faktur pajak standar

Penjualan :
2. Setiap Penjualan akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai Penjualan
3. Beban Angkut pembelian di tanggung oleh perusahaan (FOB Destination)
4. Setiap Retur Penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran
5. Termin Pembayaran 2/10, n/30 Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi
nilai piutang dan nilai PPN Keluaran
6. Faktur Pajak penjualan diasumsikan sama dengan faktur pajak standar

Pengeluaran Kas :
1. Pengeluaran kas di atas Rp 2000.000 dilakukan dengan cek atau bilyet giro
2. Setiap Pengelaran kas sebesar Rp 2000.000 atau kurang dengan kas kecil
3. Sistem Pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (system impress)
4. Pengisian kas kecil dilaksanakan ketika setorannya Rp 2.000.000 atau kurang

Penerimaan Kas
1. Setiap Penerimaan Kas Setara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam
akun kas bank
2. Pada akhir pecan (Jumat sore seluruh kas akan disetor ke bank didukung bukti penyetoran
bank
3. Dana Perusahaan di simpan dalam rekening BCA no 0867001223 cabang Margonda Raya

88 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
Penilaian Persediaan Barang
1. Sistem Perpetual dengan metode Harga Pokok Rata-rata bergerak
2. Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item
barang dagangan

Penyusutan Aktiva Tetap

1. Penyusutan atau Depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode Garis Lurus
2. Perhitungan dan Pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir bulan

Berikut ini adalah data-data yang dimiliki oleh PT. JAYA ABADI :

DAFTAR REKENING PT. JAYA ABADI

ACCOUNT ACCOUNT NAME TYPE

NUMBER
1-0000 Aktiva ASSET
1-1000 Aktiva Lancar ASSET
1-1100 Kas & Bank ASSET
1-1101 Kas di Tangan Bank
1-1102 Bank BCA * Bank
1-1200 Piutang Dagang Bersih ASSET
1-1201 Piutang Dagang* Account Receivable
1-1202 Cadangan Kerugian Piutang Account Receivable
1-1300 Persediaan Barang Dagangan Other Current Asset
1-1400 Perlengkapan Other Current Asset
1-1500 Pembayaran di muka ASSET
1-1501 Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset
1-1502 PPN Masukan Other Current Asset
1-1503 Uang Muka PPh Pasal 22 Other Current Asset
1-1504 Angsuran PPh Pasal 25 Other Current Asset
1-1505 Iklan di bayar dimuka Other Current Asset
1-2000 Aktiva Tetap ASSET
1-2100 Nilai Buku Peralatan Kantor ASSET
1-2101 Peralatan Kantor Fixed Asset
1-2102 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Fixed Asset
1-2200 Nilai Buku Peralatan Toko ASSET
1-2201 Peralatan Toko Fixed Asset
1-2202 Akumulasi Peralatan Toko Fixed Asset
1-2300 Nilai Buku Gedung ASSET
1-2301 Gedung Fixed Asset
1-2302 Akumulasi Penyusutan Gedung Fixed Asset
2-0000 KEWAJIBAN Liability
2-1000 Kewajiban Lancar Liability
2-1100 Hutang Gaji Other Current Liability
2-1200 Hutang Dagang* Account Payable
2-1300 Hutang Bunga Other Current Liability

89 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
 2-1400 Hutang Pajak Liability
2-1401 Hutang PPh Pasal 21/26 Other Current Liability
2-1402 Hutang PPh Pasal 23/26 Other Current Liability
2-1403 Hutang PPh Pasal 25 Other Current Liability
2-1404 PPN Keluaran Other Current Liability
2-2000 Kewajiban Jangka Panjang Liability
2-2001 Hutang BRI Long Term Liability
3-0000 Modal Equity
3-1000 Modal Saham Equity
3-2000 Laba Ditahan Periode lalu* Equity
3-3000 Laba Tahun Berjalan* Equity
3-9999 Rekening Penyeimbang* Equity
4-0000 Penjualan Bersih Income
4-1000 Penjualan Income
4-2000 Retur Penjualan Income
4-3000 Potongan Pajualan* Income
5-0000 Harga Pokok Cost of Sales
5-1000 Harga Pokok Penjualan Cost of Sales
5-2000 Retur Pembelian Cost of Sales
5-3000 Potongan pembelian* Cost of Sales
5-4000 Ongkos Angkut Pembelian* Cost of Sales
6-0000 Beban Usaha Expense
6-1001 Beban Gaji Expense
6-1002 Beban perlengkapan toko Expense
6-1003 Beban kerugian piutang Expense
6-1004 Beban iklan Expense
6-1005 Beban Listrik Dan Telepon Expense
6-1006 Beban Penyusutan peralatan Kantor Expense
6-1007 Beban Penyusutan Peralatan Toko Expense
6-1008 Beban Penyusutan Gedung Expense
6-1009 Beban Sewa Expense
6-1010 Beban umum dan lain-lain Expense
8-0000 Pendapatan Luar Usaha Other Income
8-1001 Pendapatan Bunga Other Income
8-1002 Pendapatan Jasa Giro Other Income
9-0000 Biaya Luar Usaha Other Expense
9-1001 Biaya Bunga Other Expense
9-1002 Biaya Administrasi Bank Other Expense
9-1003 Potongan PPh 23 atas bunga bank Other Expense

90 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
 PT. MAJU JAYA
Neraca Saldo per 30 November 2012 (Rp)
No Nama Perkiraan Jumlah
1. Kas di Tangan 12.500.000
2. Bank BCA 130.000.000
3. Piutang Dagang 67.000.000
4. Cadangan Kerugian Piutang
5. Persediaan Barang Dagangan 165.000.000
6. Perlengkapan 22.500.000
7. Sewa Dibayar Dimuka -
8. PPN Masukan 5.000.000
9. Uang Muka PPh Pasal 22 1.500.000
10. Angsuran PPh Pasal 25 24.000.000
11. Iklan di bayar dimuka 30.000.000
12. Peralatan Kantor 40.000.000
13. Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1.000.000
14. Peralatan Toko
15. Akumulasi Peralatan Toko 2.000.000
16. Gedung
17. Akumulasi Penyusutan Gedung 10.000.000
18. Hutang Gaji -
19. Hutang Dagang 59.000.000
20. Hutang Bunga -
21. Hutang PPh Pasal 21/26 3.500.000
22. Hutang PPh Pasal 23/26 -
23. Hutang PPh Pasal 25 2.000.000
24. PPN Keluaran 12.500.000
25. Hutang BCA 42.500.000
26. Modal Saham 250.000.000
27. Laba Ditahan Periode lalu 17.500.000
28. Laba Tahun Berjalan -
29. Penjualan 598.000.000
30. Retur Penjualan 8.000.000
31. Potongan Pajualan -
32. Harga Pokok Penjualan 245.000.000

91 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
 33. Retur Pembelian 6.000.000
34. Potongan pembelian -
35. Ongkos Angkut Pembelian -
36. Beban Gaji 41.250.000
37. Beban perlengkapan toko -
38. Beban kerugian piutang -
39. Beban iklan -
40. Beban Listrik Dan Telepon 24.067.500
41. Beban Penyusutan peralatan Kantor -
42. Beban Penyusutan Peralatan Toko -
43. Beban Penyusutan Gedung -
44. Beban Sewa -
45. Beban umum dan lain-lain 15.500.000
46. Pendapatan Bunga 6.050.000
47. Pendapatan Jasa Giro -
48. Biaya Bunga 825.000
49. Biaya Administrasi Bank -
50. Potongan PPh 23 atas bunga bank 907.500
Jumlah 1.013.050.000

92 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
DAFTAR SALDO PIUTANG PER 1 DESEMBER 2012
Kode Pelanggan Nama Pelanggan Saldo
C001 PT. SURYA Rp 25.000.000
Jl. Raya Pinang No 10 Kebun Jeruk
NPWP : 01-234-234-0-021-000
Saldo Piutang : Faktur 06/J/2012 tgl 06 Nov 2012
C002 PT. DELTA Rp 20.000.000
Jl. Sirih Merah No 1 Jakarta Utara
NPWP : 01-245-234-0-035-000
Saldo Piutang : Faktur 10/J/2012 tgl 2 Nov 2012
C003 PT. GAMA Rp 22.000.000
Jl. Kemiri No 10 Depok
NPWP : 01-234-234-0-412-000
Saldo Piutang : Faktur 26/J/2012 tgl 8 Nov 2012
C004 PT. SIGMA
Jl. Jahe No 17 Cibinong
NPWP : 01-234-234-0-415-000
Saldo Piutang : Faktur 15/J/2012 tgl 18 Nov 2012
C005 Pelanggan Tunai/ Kontan
Jakarta
Total Rp 67.000.000

DAFTAR SALDO HUTANG PER 1 DESEMBER 2012

Kode Pelanggan Nama Pelanggan Saldo
V-001 UD. CAHAYA Rp 17.000.000
Jl. Kapuas No 10 Kebun Jeruk
NPWP : 01-234-234-0-021-000
Saldo Piutang : Faktur 06/J/2012 tgl 06 Nov 2012
V-002 TOKO TERANG Rp 14.000.000
Jl. Barito No 1 Jakarta Utara
NPWP : 01-245-234-0-035-000
Saldo Piutang : Faktur 10/J/2012 tgl 2 Nov 2012
V-003 PT. REMBULAN Rp 28.000.000
Jl. Ciliwung No 10 Depok
NPWP : 01-234-234-0-412-000
Saldo Piutang : Faktur 26/J/2012 tgl 8 Nov 2012
C-004 UD. PRIMA
Jl. Cisadane No 17 Cibinong
NPWP : 01-234-234-0-415-000
Saldo Piutang : Faktur 15/J/2012 tgl 18 Nov 2012
C-005 TOKO POSO
Jl. Sulawesi No 17 Cibinong
NPWP : 01-234-234-0-415-000
Saldo Piutang : Faktur 15/J/2012 tgl 18 Nov 2012
Total Rp 59.000.000

93 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i
 Persediaan Barang Dagang
Kode Nama Produk Harga Beli Harga Jual Saldo Persediaan
Produk
Unit Harga Jumlah
Pokok
Televisi
P01 Televisi Sharp 17 1.000.000 2.000.000 19 1.000.000 19.000.000
P02 Televisi Sony 17 1.000.000 1.700.000 10 1.000.000 10.000.000
P03 Televisi Sharp 21 2.500.000 3.200.000 6 2.500.000 15.000.000
P04 Televisi Sony 21 2.500.000 3.500.000 10 2.500.000 25.000.000
P05 Televisi Sharp 29 2.500.000 3.750.000
P06 Televisi Sony 29 2.500.000 3.750.000

Komputer
P07 Komputer Acer 5.000.000 6.500.000 12 5.000.000 60.000.000
P08 Printer Epson 500.000 800.000
P09 Printer Canon 500.000 800.000
Elektronik
P10 Kulkas Sharp 1.500.000 2.000.000
P11 Mesin Cuci 3.000.000 3.500.000 12 3.000.000 36.000.000
Elektrolux
165.000.000

94 | M o d u l A p l i k a s i A k u n t a n s i