DOSSIER FAMILIAL VOUS AVEZ LE DROIT DE COMPRENDRE FEVRIER 2021 N°553 daa 2021 isicE FAITES BAISSER TOUS VOS IMPOTS REVENU >FONCIER >EPARGNE >SUCCESSION Les meilleurs conseils de nos experts CALCULEZ _ VOTRE IMPOT EN UN CLIN D’GIL en partenariat avec les Editions Francis Lefebvre Pye ne eee RR] Pearce tir’ Pay Cee > 1] Pur se eer Praca]“Comment bénéficier d’un crédit d’impét suite G des travaux Pour une réponse adaptée 4 toutes vos questions contactez les experts de Dossier Familial par chat, email ou téléphone au : 02 54 72 73 74 DOSSIER Service réservé aux abonnés, disponible du lundi au samedi de 9h 4 20h, DOSSIER DEVELOPPEMENT niet FINANCES: Nas Cac DOSSIER FAMILIALEST UNE SARSTEr Ste \usuvestamnousciurs PUBLIGATION DU GROUPE inimédios Becirawenumetnonsccnaae”™* APMINISTRATION,ACHATS Print Mee Goan Bieter conmecain ans Po ayant an rea en See crceeecha nee AUBIN 7 COMMLNICATN Ire res inert: ss fea NenuergencetSen ny éoacTiON coe Becker areerasn ERENT rye S Sree sre rare nas remenguensanernc:fuvesoren _ Erganneue vet. facet aon repeat taciagMcashvGrs Step Mann Anne-Gaélle Nicolas Koch wettane Aaa eee Taux de fibres recyclées: 0% tae gun acter: sae Shan MARKETING CUENT: Crk era Cotton cose Pee SsrogapeDraoo ss falonctbopareLotea Face mgt i ‘Social media editor: Laurence Fisch RESSOURCES HUMAINES: ‘Commission partie: 224K 84442 PEFC Grater isovoe co eae Dera: me (sbmces oee. ot ' \ tras ermoartnenimeate” (QS Contactar te service cents abormemerts= EDITEUR UNL-MEDIAS SAS Sige sock: 221 etl PIS 14014923457 (CS FRABZZZI081 Pctonnae: Cee Agecle Sk Abonnesvous sur: www dossiertamialcom Se atLEDITO # Se" va changer Pour vous Aline Perraudin directrice de la rédaction ity La période est bouleversée par le Covid-19, la crise sanitaire a déja coiité des milliards d'euros et I'Etat s'est encore plus endetté pour soutenir l'économie. Les Franeais sont inquiets du niveau vertigineux de la dette publique et se demandent qui va la rembourser et quand. Le gouvernement a assuré qu'il n'y aurait pas de hausse d'impots. Dans notre dossier, pages 20 79, vous pourrez lire en détail ce qui va changer (ou pas) pour vous en 2021. Le baréme de Iimpét sur le revenu sera revalorisé sur inflation. Cette nouvelle grille servira pour votre déclaration d'impts de ce printemps. Autres mesures : la décote diimpét accordée aux ménages peu imposés va étre aménagée et la réduction dimpot va étre élargie au versement de toutes les prestations compensatoires. Et concernant la taxe d'habitation, bonne nouvelle une baisse de 30 % s'appliquera aux contribuables qui en sont encore redevables. Alors, faut-il craindre pour son épargne ? Sera-t-elle davantage taxée pour sortir de la crise ? Pour instant, aucune surtaxe nest prévue. Mais difficile de prévoir l'avenir dans ce contexte anxiogéne et mouvementé. Nos experts donnent cependant des pistes pour sécuriser au mieux votre épargne et optimiser vos placements en fonction de votre situation personnelle et de vos besoins. DOSSIERFAMILIAL 3Reus FAITES BAISSER TOUS VOS IMPOTS Entre les impots surlerevenus lesimpotsocaux ls taxes sur Vépargne elles successions, la charge iscale peut etre Toure. Pour cormprendre les mécanismes de imposition et lesmayens de alleger sues les recommandations de nes experts > 0 — Ce qui change en 2021......22 Baisser Vimpét surle revenu 24 Céibatares, LACTUALITE QUI Les moyens d'alléger ‘mariés veufs ou parents 6 ‘soles retrouver febareme VOUS CONCERNE. 7 7 pe on aoe 25 elimpatsurlerevenu ue faire 2620 qui vous conceme, par LES CHIFFRES UTILES 12 pour zéduire ses impots Sermo et tanene C'EST QUOI? en 2022 3) Le cannabis thérapeutique.13_ Epargner pour payer ‘ moins dimpéts 36 LES DECODEURS Les bons réflexes pour la Le télétravail sonne-t-il fiscalite de votre epargne..37 la fin du salariat ?...s.onul4 Optimiser ses livrets........38 COMMENT FAIRE POUR... Bien gérer son plan Demanderle label RGE......8 d’épargne en actions... 40 4 DOSSIER FAMILIAL80 Les nouvelles dispositions du divorce Ccontentieux entrent en vigueur Tou Ti ft Profiter au mieux de son assurance-vie. 42 Prendre en main son épargne retraite .....44 Faire prospérer son épargne salariale.......46 Choisirla bonne stratégie 010.0 COUVERTURE ORG GAEUEGETY AGES - MONSIEUR 2UTAKA BK: FLEMAVA.GETY IMAGES - ANDREYCHEREASOVSHUTERSTOCK -MATTEACOCK. ARISAM STOCK pour son or 48 Comprendre les risques des cryptomonnaies........49 Alléger ses impéts locaux on 50 Taxe fonciére, pouvez~ vous y échapper ? 51 Taxe d'habitation ui est EXONELE Pavnsnonnne 52 Redevance TV 7 possibilités de zapper.... 53 le enn vie fatut. 88 Avecierestea charge 26ro pour le lunettes, la réforme 100% Santé rest pas uneilusion optique, Quand contester le montant de ses impéts locaux ? 54 Transmettre sans impéts 58 Ouvrir un contrat 59 62 dassurance-vie Faire une donation ... Notre baréme alecture rapide 66 VIE PERSO Divorce contentieux : ce que change la réforme.. VIE PRO Se former 4 moindre coat pour changer de métier. 80 84 ‘92 bu: site a Tosmoseur, le mode d'emploi et les prix des dispositfs de purification de eau potable. FAIRE LES BONS CHOIX Le vrai du faux des tunettes 100 % rembOUrSEeS ..eorn-B8 Que valent les purificateurs dau du robinet ? 92 SYSTEME D VOS QUESTIONS, NOS REPONSES. 96 - Comment savoir si une personne vous a légué une assurance-vie ? - Quels moyens pour récupérer de argent prété aunami? - Responsabilité civile ‘ou responsabilité pénale pour un président association ? DOSSIER FAMILIALDOSSIER FAMILIAL SUIVEZ NOUS Son Gagnez du temps et de l'argent avec Dossier Familial votre Expert de confiance pour vos projets et démarches du quotidien ! NUMEROS ACCES AUX EXPERTS DOSSIER FAMILIAL pour vous informer sur vos droits F acces ILLIMITE au quotidien, pour une réponse adaptée DOSSIER FAMILIAL a toutes vos questions : . a Immobilier, Administration, Famille... Uactualité décryptée, tous les articles $ Téléphone 02 54 72 73 74% Chat, Email st questions/réponses rédigés par nos experts afin de vous aider dans vos décisions du quotidien, Des outils pratiques et exclusifs : (lettres types, contrats personnalisables, simulateurs...) pour faciliter i vos démarches Services exclusifs réservés aux abonnés. Pour en profiter, abonnez-vous sur dossierfamilial.com a partir de 2,99€ awesovmouses ¢- VACTU QUI VOUS CONCERNE MISE EN PLACE > Elle est prévue par un accord collectif ou, 4 défaut, une charte élaborée par 'employeur aprés avis du comité social et économique (CSE), silexiste. Enl'absence d'accord collectif oude charte, linstauration du télétravail est possible par accord entre le salarié et lemployeur. Encas de circonstances exceptionnelles (menace d’épidémie, par exemple), la décision de mise en ceuvre du télétravail incombe a 'employeur. IDENTIFICATION DES ACTIVITES ELIGIBLES > Elle reléve dela responsabilité de l'employeur et de son pouvoir de direction. Mais « la définition des critéres d’éligibilité peut utilement alimenter le dialogue social v Le CSE doit étre consulté. Ledroit ala déconnexion doit faire objet d'une charte. CONDITIONS D'ACCES > La régle du double volontariat (salarié et employeur) est réatfirmée, sauf en cas de circonstances exceptionnelles. Le télétravail peut toujours étre institué des embauche ouen cours d'exécution du contrat de travail Lemployeur peut satisfaire ou refuser la demande d'un salarié de passer autélétravall. Le refus du salarié de recourir au +télétravail nest pas un motif de rupture du contrat de travail ORGANISATION > Le télétravailleur a les mémes droits que le salarié en présentiel. Lemployeur contréle sa durée du travail et définit avec lui les « plages horaires durant lesquelles il peut le contacter, en cohérence avec les horaires de travail en Les régles du télétravail étaient jusqu’alors régies par 'accord national interprofessionnel de 2005, ainsi que par les articles 1122-9 et suivants du Code du travail, modifiés par les ordonnances de 2017. Laccord sur le télétrava Le 26 novembre dernier, les partenaires sociaux, & exception de la CGT, ont signé un projet d’accord national interprofessionnel (ANI) qui vise compléter et préciser les régles du télétravail ‘Sélection de mesures. vigueur dans l'entreprise ». Siun moyen de contréle de lactivité du salarié est mis en place, il doit tre « justifié » et « proportionné aubutrecherché», «et le salarié doit en étre informé ». La consultation préalable du CSE simpose. Le droit ala déconnexion fait 'objet d'un accord ou d'une charte. Hors circonstances exceptionnelles, il est bon d’équilibrer les temps de télétravail et de travail sur site pour maintenir le lien social. PRISE EN CHARGE DES FRAIS PROFESSIONNELS > Elle est assurée par Vemployeur. Seules sont concernées « les dépenses qui sont engagées par le salarié pour les besoins de son activité professionnelle [..). apres validation de remployeur » «Le choix des modalités de prise encharge éventuelle des frais professionnels » peut étre le sujet d'un dialogue en entreprise. LLallocation forfaitaire versée par 'employeur est exonérée de cotisations sociales dans une certaine limite. DOSSIER FAMILIAL,# LOGEMENT. COUP DE POUCE AU PAIEMENT DU LOYER Bonne nouvelle pour les ex:salariés du secteur privé ou agricole: en cas de perte dlemploiet de revenus ne dépassant pas 1.5 fois le Smic, ils peuvent bénéficier, sous conditions, d'une aide de 150€ par mois pendant 6 mois ~ dans la limite des fonds disponibles — pour payer leur loyer ou échéance de prét. La demande Seffectue sure sited’Action Logement, qui soutient aussi les salariés en chémage partie! etles saisonniers agricoles. De nouvelles villes favorables a I'encadrement des loyers Aprés Paris et Lille (avec Hellemmes et Lomme), quatre métropoles se sont portées candidates au dispositif de 'encadrement des loyers : Bordeaux, Lyon-Villeurbanne, Grenoble et Montpellier. Marseille et Toulouse initialement intéressées y ont finalement renoneé, Plusieurs intercormmunalités de la région parisienne ont également postulé: Plaine Commune (neuf villes en Seine- Saint-Denis) et Grand-Orly Seine Biévre (11 communes sur 24 du Val-de-Marne), ainsi que la ville de Grigny (Essonne). © Objectif: limiter l'envol des loyers sur leur territoire. Leurs Crest legal moyen reanee dossiers sont instruits par le ministére du Logement. Pour rappel, en 2026 par les 80 % d ce dispositif concerne les locations de logements meublés fdringed ayenit Laeilticih ou vides, a usage de résidence principale ou a usage mixte de la suppression de la taxe (professionnel et habitation principale), sournis ala loi du d'habitation. 6 juillet 1989 et au bail mobilité. I s applique lors de la premiere re 2020, mise en location et du renouvellement du bail arrivé a échéance. ASSURANCE EMPRUNTEUR : | REGLES DE RESILIATION INCHANGEES Le Conseil constitutionnel a censuré, entre autres, Varticle 115 de la loi Asap (accélération et simplification de action publique) qui assouplit les conditions de résiliation des contrats d’assurance emprunteur (définition de la date d’échéance, obligation d'information renforcée du préteur al'égard de 'emprunteur, voir notre numéro de janvier page 9). Aumotif que cette mesure n'a aucun lien avec objectif initial dela loi Asap. Décisionn* 2020-807 D¢ du décembre 2020. {8 DOSSIER FAMILIAL ‘SEBASTIEN ORTOLA /AEA-BET_NOIE S100. PRIVETMASTCCK‘w' Covid-19 : le jour de carence suspendu dans la fonction publique Depuis le * janvier 2021 et jusqu’a lafin de|'état d'urgence sanitaire (16 février 2021), les agents publics arrétés pour maladie directement liée au Covid-19 continueront & percevoir leur salaire dés le premier jour, et non plus a partir du deuxiéme jour. Les voila traités a égalité avec les agents identifiés comme «cas contacts », dont indemnisation par Assurance-maladie intervient des le premier jour (décret prolongeant cette mesure au-dela du 31 décembre 2020 a paraitre). © Pour rappel, au printemps 2020, le gouvernement avait suspendu l'application du jour de carence pour tous les agents publics, quel qu’en soit le motif, avant de le rétablir le 10 juillet 2020, © Anoter, le9 décembre dernier, le gouvernement a annoncé que les trois jours de carence appliqués aux salariés du privé atteints de la Covid-19 (sauf convention collective plus, favorable) seront, eux aussi, supprimés. PROLONGEMENT AUTOMATIQUE DE CERTAINES AIDES Le revenu de solidarité active (RSA) et allocation aux adultes handicapés (AH), accordés sous conditions de ressources, seront automatiquement versés durant 6 mois au maximum (jusqu‘au 30 avril 2021) tant que les organismes de Sécurité sociale ne peuvent procéder au réexamen des droits des bénéficiaires. Ordonnance n’ 2020-1553 du 9 décembre 2020, JO. du0. # SANTE-SOCIAL +O09€ C'est la hausse des plafonds de ressources de certaines prestations familiales (allocations familiales, complément du libre choix de mode de garde...) au 1" janvier 2021. Source: até du 14 décembre 2020 Govan 8) COMPLEMENTAIRE SANTE : LA RESILIATION A TOUT MOMENT, C'EST PARTI! Le décret est enfin paru. |l rend possible depuis le 1"décembre larésiliation, sans frais, ni pénalité, de son contrat de complémentaire santé a tout moment (et non plus seulement. @ladate anniversaire du contrat), aprés la premiere année de souscription. © Nouveauté: cette démarche peut étre réalisée par le nouvel assureur, & la place de 'assuré, Decret n’ 2020-1438 du 24 novembre 2020 G0.du25), DOSSIER FAMILIAL 9# TRAVAIL \w La main tendue aux jeunes et travailleurs précaires Sr are aaa Le 26 novembre dernier, le sont éligibles & gouvernement a annoncé de nouvelles aides. une série de mesures visant a soutenir les jeunes et travailleurs précaires, particuligrement fragilisés parla crise sanitaire. > Jusqu'en février, les, travailleurs alternant période de travail et chémage (extras de la restauration, saisonniers, intérimaires...) bénéficient, sous conditions, d'une garantie de revenus minimum de 900 € par mais. Y sont éligibles ceux qui ont travaillé plus de 60% des jours en 2019 mais pas suffisamment en 2020 pour recharger leurs droits a assurance chomage; © Les jeunes diplémés suivis par Péle emploi ou Apec, sans ressources et a la recherche de leur premier emploi, auront droit a une aide maximale de 500 € par mois; © Les places en garantie jeunes seront portées & 200000 en 2021, soit 50000 de plus que prévu en juillet dernier © 20 000 emplois de tutorat étudiant, d'une durée de 4 mois, seront créés dans les universités. LACTIVITE PARTIELLE COMPTE POUR LA RETRAITE Les périodes d activité partielle comprises entre le 1" mars 2020 et le 31 décembre 2020 entrent, sous condition, dans le calcul des droits a la retraite. II faut avoir travaillé au minimum 220 heures indemnisées pour valider un trimestre cotisé au régime général (Cnav, MSA), dans la limite de 4 trimestres par an. Décret n? 2020-1481 du I décembre 2020 (1.0. 2). ‘Toute lactualité en temps réel sur dossierfamilial.convtoute-Lactualite 10 DOSSIER FAMILIAL 1554,58€ brut, c'est le montant mensuel du Smic sur la base de la durée légale du travail de 35 heures hebdomadaires depuis le 1" janvier 2021, en hausse de 0.99% par rapport & 2020. Source: déret n° 2020-1508 ASSURANCE CHOMAGE: LA REFORME RETOQUEE Le Conseil d’Etat a annulé deux mesures de la réforme de assurance chémage, qui devaient entrer en vigueur le 1* avril prochain listagit du changement de mode de calcul de allocation, au motif quil porte atteinte au principe d'égalité entre allocataires, et de l'instauration du bonus- malus sur la cotisation chémage de certaines entreprises, pour une raison de forme. Decision n° 484820, 25 novembre 2020. POLE EMPLOI= i i i i Lebonus écologique est maintenu jusqu’a rete, ‘\w Aides a l’achat d’un véhicule : pas de changement d'ici a juillet En.cas de changement d'une vieille voiture par un véhicule moins polluant, les aides sont maintenues au méme niveau jusquiau 30 juin 2021 (au lieu du1* janvier), avant de baisser. Au cours du premier semestre, le bonus écologique est donc compris entre 3000 et 7000 € pour les modeles 100 % électriques en fonction duprix dela voiture (2000 46000 € das uillet 2021). Pour les voitures hybrides rechargeables, le bonus reste 2000 € (1000 € dés juillet 2021). Quant ala prime a la conversion, elle demeure a 2500 € pour l'achat d'un véhicule électrique ou hybride rechargeable, et 41500 € pour |'achat d'un véhicule thermique Crit Air 1 ou Crit Air 2 dont les émissions de CO2 sont inférieures ou égales a 137 g/km (montant doublé pour les ménages aux revenus modestes) A partir de juillet, les véhicules diesels et Crit’Air 2 n'y seront plus éligibles et le plafond d’émission de C02 baisseraa 132 g/km. Décret n° 2020-1526 du 7 décembre (30.8) # TRANSPORT VELO, COVOITURAGE: 200 € PAR AN DANS LA FONCTION PUBLIQUE Aprés ceux de la fonction publique d’Etat, c'est au tour des agents titulaires et contractuels des fonctions publiques territoriale (FPT) et hospitaliére (FPH) d’accéder au forfait de 200 euros au maximum par an siils font le choix d'un mode de transport alternatif et durable (vélo, covoiturage). Cette aide est obligatoire dans la FPH, mais facultative dans la FPT. Décrets n° 2020-1847 et n? 2020-1554 u9 décembre 2020 (1.0. du 10). O44 % C'est la hausse moyenne des péages d’autoroutes a compter du le février 2021, avec des disparités comprises entre 0,30 et 0,65 %. Source: Association des société francaises ‘autoroutes. LE « COUP DE POUCE VELO » PROLONGE Si vous souhaitez faire réparer votre bicyclette, vous pouvez bénéficier d'une aide, instaurée par |'Etat, de 50€ maximum hors taxes jusqu’au 31 mars 2021, soit trois mois de plus au'initialement prévu. Mais attention, cette date limite est definitive, prévient le gouvernement. Rendez-vous donc au plus vite sur le site Coupdepoucevelo.fr puis dans atelier d'un professionnel référencé pour en profiter ! A Bordeaux, circulation douce sur le pont de pierre, les vélos sont rois. DOSSIER FAMILIALyo LES CHIFFRES UTILES # 3 trimestre 2020: 115,70 (+ 0,09 % sur un an) Inst, 1 6c 2000 PRET ALA CONSOMMATION + Crédits<3000 €:21,16% PRETS IMMOBILIERS* + Crédits a taux fixe: 2,56% + Crédits a taux variable:2,52% + Crédits relais: 2,97% *Crédits> 3000€ et = 6000 €:9,97% + Crédits>6000 €:5,07% “Ces taux sont ls taux maximum auxquls les bangues peuvent reer deargent ‘aux partclers compte du janie 2021 (0, du 26 ccembre 2020) L'EPARGNE REGLEMENTEE Cooter" | Eotnene | RURETA Rémunération: 0,50% Rémunération:1%| LOGEMENT | iafond: 22950 € ‘Siouverture depuis Rémunération: | Condition: un par ‘eor-082016) 0,25% Parconhe, uyreT LIVRET JEUNE | LIVRETDE DEPARGNE Remunération: NT POPULAIRE ime DURABLE ET SOLIDAIRE Rémunération: | Piafond:1600€ | Rémunération: 0,50 % 19% Gonaiton: Plafond:12000 € Piafond:7700€ | [233000 Condition: domicile fiscal en France. Sous conditions de ressources, ‘SMIC MENSUEL BRUT POUR _ | SMIC HORAIRE | MINIMUM 35 HEURES HEBDOMADAIRES | BRUT GARANTI 1554,58€ 10,25€ 3,65€ Décret ni? 2020-1598 a1 décembre 2020 (0.2017). ‘SMIC JEUNES 1G ans et moins: 8,20€ ~ 17 ans:9,23€ ALLOCATION D'AIDE AU RETOUR A L'EMPLOI (ARE) + 40,4 % du salaire journalier de référence (SJR) majorés d'une partie fixe égale 812,05 € +57 % du salaire journalier de référence (SJR) sice calcul est plus avantageux + Minimum: 29,38 € (brut). Maximum: 75 % du SJR. Commarique Une du 30 jn 2020. REVENU DE SOLIDARITE ACTIVE (RSA) personne: 2 personnes: | 3 personnes: 564,78€/mois | 847,17€/mois | 1016,60 €/mois eer 2020-490 dy 29a 2020 (10.50). SG GW”. vv 5 1 }},, WW Ss 12 DOSSIER FAMILIAL PT LA RETRAT PRIXALA LOYERS ‘TAUX DINTERET PENSION DE LA SECURITE CONSOMMATION | D’HABITATION (IRL) | LEGAL SOCIALE Novembre2020 | 3¢trimestre 2020 | 2*semestre 2020 + Salaire minimum permettant de valider +0,2%surunan | 130,59 (+0,46%) | 3,11%0u0,84% | [paare minimum permetiant teva Insc. 15dcembre 2020. | nse. 'Sotbee 2020. 20. du18 jin 2020, base: 1537.50 € en 2021 (150 fois le Smic horaire en vigueur & la période LOYERS COMMERCIAUX (ILC) travaillée) reuse Cnavdparaive + Minimum de pension: 642,93 €/mois Create Cnav 9 jai 2020, PENSION DE REVERSION +54.% du montant de la pension du défunt + Plafonds de ressources: pour une personne seule: 21320 €/an (2080 fois le Smichoraire en vigueur au 1* janvier 2021) crevbire Coa parte, pour un ménage: 33379,20 €/an + Minimum de pension : 286,14 €/mois ‘eulaireCrav ds 30 cembre 2018 RETRAITE COMPLEMENTAIRE DU REGIME GENERAL + Valeur du point Agirc-Arrco:1,2714 € (coefficient de conversion du point Agire en point Agirc-Arrco : 0,347791548) + Salaire de référence Agirc-Arrco: 17,3982 € + Réversion: 60 % dela pension dudéfunt Accord Agr Arco 11092018, ‘SECURITE SOCIALE + Plafond annuel: 41136 € + Plafond mensuel: 3428 € + Plafond journalier: 189 € Ce niveau réglementaire sert au calcul des cotisations obligatoires de Sécurité sociale et des prestations en espéces. Ce montant est également utilisé en matiére d’épargne retraite. ert 2 dere 2020 (0.8429, HONORAIRES MEDICAUX * Généraliste (Secteur 1) Consultation: 25 € - Visite: 35 € + Spécialiste (secteur 1) Consultation: 25 € rrtés is 22 septembre 201 (30.4428) et (8120 cctobre2016 10.0425. FORFAIT HOSPITALIER 20 €/jour Aerts 20 in 2019 0.0. 8127,ots PHAN Quelle est ’étendue de Pessai ? Lexpérimentation débutera en France le 31 mars 2021, au plus tard, pour une durée de deux ans (décret in? 2020-1230 du 7 octobre 2020, J.0. du9, arrété du 16 octobre 2020, JO. du18). 3000 patients seront concernés, répartis selon chacune des indications thérapeutiques ou situations cliniques pour lesquelles l'usage du cannabis est permis. Le Parlement avait autorisé ce test fin 2019, mais sa mise en ceuvre a été reportée en raison dela crise sanitaire. Le cannabis thérapeutique La France a dit oui a I'expérimentation du cannabis thérapeutique. Ce projet pourrait aboutir 4 une généralisation de I'usage médical de cette plante jusque-la interdite. Par Rosine Maiolo rd ee 7 oS, 22 Crest le nombre de pays de I'Union européenne oui le cannabis a usage médical est actuellement autorisé. Les Pays-Bas, qui se sont lancés en 2003, font figure de pionniers. Pour quelles pathologies ? Dans le cadre de experimentation, le cannabis thérapeutique sera utilisé pour les patients atteints d’épilepsie, de sclérose en plaques, souffrant de douleurs neuropathiques, en chimiothérapie ou en soins palliatifs. La prescription sera autorisée dés lors que le malade aura besoin d'un soulagement supplémentaire ou en cas de mauvaise tolérance Aun autre traitement. Quels sont les effets ? Le cannabis doit son efficacité a deux molécules de la plante : le cannabidiol (CBD), un relaxant musculaire, et le tétrahydrocannabinol (THC) qui modiifie les sensations. et I'état de conscience. lconstituera un outil de plus contre la douleur. Les patients seront informés sur les précautions d'utilisation de ces nouveaux médicaments, leurs effets indésirables éventuels, leurs contre-indications et leur impact sur la conduite de véhicules ou l'utilisation de certaines machines. Sous quelles formes ? Les médicaments se présenteront soit sous forme de fleurs séchées a utiliser par voie respiratoire (par inhalation avec un vaporisateur), soit sous forme de capsules prendre par voie orale ou d'huile a absorber par voie sublinguale. Bien sOr, le cannabis fumer est exclu. Les médicaments utilisés par les patients inclus dans Vexpérimentation sont fournis & titre gratuit par les entreprises participantes. lls seront prescrits par des médecins volontaires et formés. DOSSIER FAMILIAL.LES DECODEURS Leté etraval sonne-til AVEC LA CRISE SANITAIRE ET LES CONFINEMENTS, LE RECOURS AU TELETRAVAIL S'EST NORMALISE. CE QUI POURRAIT ENCOURAGER LES ENTREPRISES A MISSIONNER DES INDEPENDANTS PLUTOT QU’A EMBAUCHER DES SALARIES. DEBAT. Par Yves Deloison- Photographies Jean-Luc Bertini/Pascoandco et Véronique Popinet/Hans Lucas 3 2 3 14 DOSSIER FAMILIAL Jean-Marc Daniel Historien de l'économie Les autoentrepreneurs se multiplient Le développement du salariat est relativement récent, il est directement associé a la révolution industrielle. Aujourd'hui, en France, 88% de la population active est salariée. Cette part n'a cessé de s'accroitre depuis 1850. Ainsi, sous le Second Empire, la part des salariés dans la population active a atteint 50%. Cela tient a une des caractéristiques fondamentales du salariat qui est de lier la rémunération non pas au travail, mais a la présence physique en un lieu spécifique et identifié. Le salariat s'inscrit dans une logique d'organisation higrarchisée qui reste fondamentalement celle de l'industrie et des savoir-faire qui laccompagnent. Mais son déclin relatif est amorcé. La part de l'emploi non salarié est passée de 20 3 10% entre 1970 et 1990, du fait notamment de la poursuite de l'exode rural. Mais depuis, elle est remontée 312% en 2018 avec ce que l'on appelle 'ubérisation de l'économie, dont une des traductions a “été la création du statut d’autoentrepreneur en 2008. Aujourd'hui, nous passons de la société « employeurs/employés » A une société «clients/fournisseurs » : nous quittons un monde fondé sur le salariat pour laisser place & un monde organisé autour de relations contractuelles, avec externalisation de services et multiplication des autoentrepreneurs.la fin du salariat enowaue pope ian Luce MA_CONCLUSION <. ~ Sile télétrav. sur les conditions de travail, il soule celles liées au coiit des téches réalisées chez soi : consommation électrique, espace de travail, le tout souvent a la charge du télétravailleur, ail pose des questions nouvelles aussi fy, 4 ww x Pierre-Yves Gomez Professeur 4 EM Lyon Business School Iln’y a pas de crise du salariat \\ Le salariat est un contrat juridique, alors que le télétravail est une modalité dorganisation. Les confinements, comme les 6yolutions technologiques qui favorisent le travail a distance, nengendrent pas de crise du salariat. Ils contribuent seulement a sa transformation. Le collaborateur reste salarié sur la base d'un contrat de travail classique. Avec l'expérience, on s‘est rendu compte que réaliser certaines missions chez soi était plus efficace. Pourquoi les managers s'en priveraient:ils et reviendraient a un modéle a temps plein dans les locaux de lentreprise? Leurs objectifs sont plutat de trouver le bon équilibre entre temps de télétravail et temps de présence en entreprise, en effectuant les taches réalisables de maniére autonome a distance et en planifiant les réunions en visioconférence ou en présence, selon la pertinence. Le télétravail a done des avantages, mais toutes les études montrent qu'ila tendance a intensifier le travail Une régulation de organisation du temps et des rythmes de travail s'impose, invasion a outrance du travail dans la sphere personnelle étant source de stress. Il faut éduquer le télétravailleur pour qu'il apprenne ase fixer des regles et des limites, comme celles de ne pas regarder ses courriels passé une certaine heure, par exemple, // DOSSIER FAMILIAL ISLES DECODEURS REPERES LAW ll Jean-Paul Lugan Président du cabinet Lugan and Partners Des ex-salariés deviennent travailleurs adomicile Jusqu’a peu, les entreprises recouraient surtout au télétravail pour les cadres et les managers qui disposaient ainsi de temps calmes pour faire avancer leur projet. A présent, les DRH (directeurs des ressources humaines) vantent les mérites de ce mode dorganisation car ils misent sur leffet d’aubaine pour engendrer sa généralisation. Avec le télétravail, les grandes entreprises veulent en profiter pour réduire les coats liés au salariat : rémuneration, locaux, etc. Externaliser les espaces de travail leur permet, par exemple, deenrayer les charges (loyer, téléphone, électricité) finalement supportées par les salariés. Pourtant, les conditions sont rarement réunies pour télétravailler correctement. Les, DRH estiment que la variabilité de 'activité sur Vemploi assure la pérennité de leur organisation. Ils incitent d'abord les salariés a rester chez eux deux jours par semaine, puis, petit a petit, a instaurer ce mode de relation professionnelle de facon permanente. A force de ne plus venir au bureau, ces derniers ne se sentent plus appartenir a 'entreprise. Lobjectif est alors de leur proposer un contrat en tant qu'indépendant enleur garantissant un minimum de chiffre dlaffaires. En réalté, il s'agit d'un contrat de travail déguisé. Les ex-salariés deviennent des travailleurs a domicile soumis a la concurrence de personnes basées sur Ile Maurice ou a Bali oli le cot horaire est faible, MMM hh DES FRANCAIS PRIVILEGIENT NOMBRE DE CREATIONS, Sur _ _, DENTREPRISES 3 1 PAR RAPPORT A CELUI D'INDEPENDANT* a-—h 7 815 000 D 3 o 216 000 YW Source: Crédoc,Insee. “Données 2016. "2000 16 DOSSIER FAMILIAL sur5 DEPEND D'UN SEUL CLIENT, ORGANISATION OU INTERMEDIAIRE? ® Données 2017. VM bth,Le Silicium : [Puau-cowmeunscut | nutriment essentiel La teneur en Silicium de l’organisme diminue naturellement avec |’age. L’alimenta- tion seule ne suffit pas a compenser cette déperdition car le Silicium est tres peu présent dans les aliments et surtout est trés mal absorbé. Les premiers signes d’une carence sont des cheveux ternes, des ongles cassants et une peau flasque. Les douleurs articulaires peuvent également empirer. SILICIO : LA SEULE FORME NATURELLE ASSIMILABLE Acide OrthoSiiicique est la seule forme naturelle de Silicium qui soit comectement absorbée par 'or ganisme. II a fait objet de nombreuses études scientifiques qui ont mis en évidence son assimila- tion supérieure. Le laboratoire francais PhytoResearch a développé Silicio, Silicio Concentré et Silicio Chondroitine & Glucosamine, trois formules naturelles qui associent de fortes concentrations G'Acide OrthoSllicique bioactivé & des nutriments essentiels - du Manganese, de la Glucosamine et de la Chondroitine pour l'entretien des articulations, - du Zinc et du Sélénium pour la beauté de la peau, des cheveux et des ongles DECOUVREZ LEFFET SILICIO! Ou trouver la gamme Silicio ? La gamme Silicio est diponible en pharmacies et espaces diététiques grace aux codes ACL. 3 formules fortement concentrées en Acide OrthoSilicique associé & plusieurs rutriments. Apportent jusqu’a 28 mg de siicium hautement absorbable par jour Gamme Silicio” DES FORMULES COMPLETES A BASE DE SILICIUM BIOACTIVE HAUTEMENT CONCENTRE Plus d'infos au 01 84 21 37 49 (tarif local) ou sur www. Sllicio 25 mi ACL 605 99 80. Sllicio Concentré 500 ml ACL 603 88 82 et Silicio Chondkcitine & Glucosamine 500 ml ACL 603 88 81, iofr “Pour wore sank mange av moins cing ruts et igumes par jours waewemangerbougerteTLZT UTORIEL COMMENT FAIRE POUR DEMANDER LE LABEL RGE POUR EFFECTUER DES TRAVAUX DE RENOVATION ENERGETIQUE _ CHEZ DES PARTICULIERS, NOTAMMENT DANS LE CADRE DE MA PRIME RENOV', VOTRE ENTREPRISE DOIT DETENIR LA QUALIFICATION RGE (RECONNUE GARANTE DE L'ENVIRONNEMENT). LE POINT SUR LES DEMARCHES POUR S’EN PREVALOIR. Par Francoise Renou- Ilustrations : Thomas Gaudinet, CO a re z Cc ly Réunir les conditions requises D'abord, assurez-vous que vous étes en régle avec vos obligations administratives et légales, notamment d’assurances. Llorganisme qualificateur vous demandera aussi de fournir des informations sur vos employés, sur vos moyens matériels et techniques et sur vos deux derniers exercices comptables. Vous devrez présenter des références de chantiers de moins de 24 mois ou, a défaut, de moins de 48 mois. Chaque entreprise doit désigner au moins un responsable technique ayant suivi une formation spécifique FeeBat auprés d'un organisme agréé. 2, Choisir une qualification RGE et un organisme agréé Depuis le 1* janvier 2021, pour lutter contre les défauts de qualité et les fraudes, le dispositif RGE a été renforcé. Une nouvelle nomenclature des catégories de travaux (avec six catégories «critiques ») et de nouvelles régles de contréle des chantiers sont entrées en vigueur. Les principaux organismes de qualification auxquels demander un dossier sont : Qualibat, pour la plupart des travaux de rénovation énergétique sauf électriques: Qualifelec, pour les travaux électriques notamment; Qualit'EnR, pour les installations d’équipements d’énergie renouvelable ; Certibat, pour les travaux de rénovation énergétique globale; et Cerquami, pour les travaux de performance énergétique. lls vous aideront a constituer votre dossier. « I/ est totalement inutile et codteux de recourir a des so ¢s extérieures pour remplir le dossier de candidature », précise Charles Bouvier, responsable communication et qualité chez Qualibat. 18 DOSSIER FAMILIAL3, Suivre et valider une formation agréée Les organismes de qualification ne délivrent pas de formation. Vous, ou le responsable technique désigné, devrez en suivre une, sinécessaire. Pour choisir une formation FeeBat en rénovation énergétique, consultez le site Feebat.org. 4, Demander la qualification RGE et satisfaire aux contréles Votre dossier de candidature sera soumis & une commission départementale ou nationale. La qualification a un coat, plus ou moins important selon le nombre de personnes a former dans |'entreprise, auquel s'ajoutent des frais lors du dépét du dossier et de son renouvellement. Les audits de chantier sont également facturés. Renseignez-vous auprés de lorganisme qualificateur. Une fois obtenu, le label RGE est accordé pour 4 ans (2 ans pour une validité « probatoire ») avec un contréle annuel ou deux contréles pour les six domaines « critiques ».Un peu avant le terme de ce délai, l'organisme vous enverra un « dossier de révision », sésame pour le renouvellement du label RGE. « Pour un bon déroulement du processus et pour ne pas risquer de perdre sa qualification, l'artisan (ou son référent) doit anticiper et réunir en amont les informations qui lui seront demandées lors des suivis annuels et lors de la révision », conseille Charles Bouvier. En 2020, on comptait plus de 57000 entreprises qualifiées RGE. Véritable sésame, le label RGE obtenu dans un domaine spécifique de rénovation énergétique permet a lentreprise ou Fartisan de mettre en valeur ses compétences et d’élargir sa clientale. C'est aussi assurance d'une meilleure visibilité grace a un référencement officiel dans un annuaire professionnel, accessible aux particuliers sur Faire.gowv-fr DOSSIER FAMILIALISFaites baisser tous vos impots : SELON LA COMPOSITION DE VOTRE FOYER, VOTRE SITUATION PERSONNELLE, VOS REVENUS ET VOTRE EPARGNE, TOUS LES LEVIERS ET MOYENS D’ACTION POUR REDUIRE VOTRE CHARGE FISCALE DES CETTE ANNEE ET EN 2022. Dossier réalisé par Timour Agaiour, Nathalie Cheysson-Kaplan, Agnés Lambert, Pauline Clément, Sarah Corbee! et Mathieu Sicard >= a 8) Se Sophie BORENSTEIN Guillaume EYSSETTE Avocate associée au sein Directeur associé <*> Gu cabinet davocats. du cabinet de gestion KGA 9 Paris de patrimoine Gefinéo Philippe CREVEL _-Marie-Cécile CLEMENCE Directeur du Cercle ‘Avocate fiscaliste de I’épargne mn Frédéric THERET Eve d'ONORIO DI MEO Directeur du Avocate fiscaliste, développement de membre de I'institut des la Fondation de France —_avocats conseils fiscaux a: Morgane MATHOT Stéphane van HUFFEL Ingénieure Directeur général patrimoniale anstitut du cabinet de gestion du Patrimoine de patrimoine Netinvestissement 20 vossie!Les moyens d'alléger ses impéts en 2021 Que faire en 2021 pour réduire ses impots en2022? Les bons réflexes pourla fiscalité de votre épargne Optimiser ses liveets Bien gérer son plan d'épargne en actions Profiter au mieux de son assurance-vie Prendre en main ‘son épargne retraite Faire prospérer sson épargne salariale Choisir la bonne stratégie pour son or Comprendre les risques des cryptomonnaies Taxe fonciere, pouvez- vous y échapper ? Taxe d'habitation : qui est exonéré ? Redevance TV: sept possibilités de zapper Quand contester le montant de vos impéts locaux? Ouvrir un contrat d'assurance-vie Faire une donation DOSSIER FAMILIAL> DOSSIER #GUIDE FISCAL Ce qui change pour vos impots en 2021 NOTRE EXPERT & Philippe CREVEL Directeur du Cercle de lépargne La loi de finances pour 2021 comporte une série de réformes fiscales. Modification du baréme de I'impét sur le revenu, nouvelle alloi de finances pour 2021, L derniére année pleine du quinquennat d'Emmanuel Macron, prévoit différentes réformes fiscales. Malgré la crise sanitaire du Covid-19 qui Ia contraint & creuser le déficit et la dette publics, l'exécutif a globalement respecté son engagement de ne pas alourdir les impéts estime 'économiste Philippe Crevel. « C’est toujours complexe de faire unbilan a euro pres, mais on peut dire que les impéts ne vont pas augmenter, le gouvernement n‘ayant pas fait d'annonce fracassante ence sens », constate le directeur duCercle de ’épargne. IMPOT SUR LE REVENU © Nouveau baréme. Le baréme de l'impot sur le revenu est revalorisé de 0,2 %. Le taux dimposition de la premiére tranche imposable est abaissé de 14 8 11%. Ce baréme, qui s'applique aux revenus que vous avez percus en 2020, est fixe ainsi fous Rees Jusqu’a 10084 euros 0% De 10084 a 25710 euros 1% De 25711 a 73516 euros 30% De 73517 4158122 euros 41% Plus de 158122 euros 45% © Extension de la décote. Les contribuables bénéficient en 2021 d'une extension du mécanisme de la décote, « qui permet datténuer le coat d'entrée dans limpét sur le revenu », rappelle Philippe Crevel. Cette décote ‘applique désormais si'impét sur les revenus 22 DOSSIER FAMILIAL étape dans la suppression de la taxe d'habitation sur les résidences principales... Voici toutes les mesures susceptibles de vous concerner. partinourAgsioun Pour imposition des revenus de l'année 2020, la décote est égale a la différence entre 779 euros (pour un célibataire, divoreé ou venf) ou 1289 euros (pour ‘un couple soumis a une imposition commune) et 45,25 % du montant de Timpét qui serait dai sans application ‘du mécanisme, explique la Direction générale des finances publiques (DGMP). Par exemple, pour un célibataire déclarant 25000 euros de salaires, limpot surle revenu dfi avant application éventuelle d’avantages fiscaux est égal 41205 euros. La méme personne devait: en 2020 un imp6t de 1741 euros sur ses revenus de lannée 2019. soumis au baréme est inférieur 21722 euros (pour un contribuable célibataire, divorcé ou veut) oud 2849 euros (pour un couple). © Crédit d’impét sur les bornes électriques. Un crédit d'impot est instauré au bénéfice des contribuables (propritaires, locataires, occupants a titre gratuit) qui font installer des bornes de recharge de véhicules électriques dans 'emplacement de stationnement de leur résidence principale, entre le 1* janvier 2021onsieuRZuTANAPIK et le 31 décembre 2023, Lavantage fiscal doit représenter 75 % du montant des dépenses engagées, sans pouvoir excéder 300 euros par systéme de charge. Son bénefice est réservé, pour un méme logement, a un systéme de charge pour une personne seule et deux pour tun couple soumnis a imposition commune. Cette mesure vise & paller la fin d'un dispositit similaire découlant du crédit dimpét pour la transition énergétique (CITE), qui s'est éteintle 31 décembre 2020. Les travaux de rénovation des logements financables par le CITE peuvent étre pris en charge par Ma Prime Rénov’ un systeme entré en vigueur en 2020. © Suppression du dispositif Pinel en 2024. Lalloide finances prolonge de trois ans existence de cette réduction d'impét surle revenu, destinée vous inciter & faire des investissements locatifs. La derniere année d'application partielle du dispositif sera 2024. © Nouveau régime fiscal des prestations compensatoires. Les régles fiscales applicables aux personnes devant régler une prestation compensatoire leur deviennent plus favorables. Lorsque la prestation compensatoire est versée pour partie sous forme de capital libéré dans les 12 mois qui suivent le jugement ou la convention de divorce et pour partie sous forme de rente, les versements en capital permettent de béneéficier d'une réduction d'impot. Autre changement: méme sie montant de la prestation compensatoire n'est pas fixé ou homologué par un juge, lorsque le conjoint verse volontairement une somme en contribution aux charges du mariage, il peut déduire cette somme de son revenu imposable. TAXE D'HABITATION Lataxe d'habitation sur les résidences principales va marquer un repli de 30 9% en 2021, puis de 65 % l'année suivante pour les 20 % des ménages les plus aisés. £n2023,cet impot ne sera plus dQ sur les résidences principales, PAS DE HAUSSE DE LA FISCALITE DE L’EPARGNE DOSSIER FAMILIAL 23GUIDE FISCAL LES PARTICULIERS ONT UN ROLE A JOUER EN MATIERE FISCALE ! ET, BONNE NOUVELLE, ILS PEUVENT AGIR DES A PRESENT POUR ATTENUER LA, FISCALITE QUI SERA APPLIQUEE ALEURS REVENUS EN 2021 ET EN 2022. TOUR D'HORIZON DES DEMARCHES A ENTREPRENDRE. Par Nathalie Cheysson-Kaplan des ménages étaient assujettis A Vimpot sure revenu en 2019, soit plus de 13,1 millions de foyers fiscaux sur 38,5 millions. Source: DOF, rapport annie 2019 24 DOSSIER FAMILIALLes moyens d’alléger ses impots en 2021 NOS EXPERTS Les contribuables ont la possibilité d’actionner deux leviers pour diminuer le montant de leur imposition : le prélevemnent ala source et la déclaration de revenus. AJUSTER SON PRELEVEMENT PGA Ee) 3 Grace a votre déclaration de revenus de mai prochain, le fisc sera en mesure de calculer votre nouveau taux de prélevement, \Is'appliquera a compter de septembre 2021. Mais ce taux réactualisé d'aprés vos revenus et vos charges de 2020 ne tiendra pas compte de la diminution de vos revenus, a laquelle vous étes peut-étre confronté en ce début d’année 2021. Si vous ne prenez pas les devants, ce n’est qu’a partir de septembre 2022 (et non 2021) que le taux de votre prélévement sera en phase avec cette baisse. Pour que votre taux s'adapte plus rapidement a votre nouvelle situation, il faut en formuler lademande, dans votre espace personnel sur Impots.gouvr,rubrique « Gérer mon prélévernent ala source » puis « Actualiser suite une hausse ou a une baisse de vos revenuus . Si vous entreprenez cette démarche en début dlannée, vous devrez indiquer le montant de vos revenus de 2020 ainsi que le montant prévisionnel de ceux de 2021. Silabaisse de vos revenus conduit 4 diminuer le taux de votre prélévement de plus de 10 %, un nouveau taux sera calculé et transmis aux —BONA savoiR __ ACTUALISATION OBLIGATOIRE Vous ne pouvez pas demander & diminuer uniquement le montant de vos acomptes. Cela passe obligatoirement par une actualisation du taux de prélévernent qui se répercutera sur Te montant de vos acomptes. Sophie BORENSTEIN auson ducabiet tiers collecteurs de 'impét davocats KGA a Paris (employeur, Péle emplai...) _ Si vous faites votre demande avant le 22 d'un mois et que vous avez des revenus sours au régime de l'acompte, vos acomptes seront modifiés Frédéric THERET ds le mois suivant, voire Ponsa stoppés si vous avez déja de fa Fondation payé plus quill ne faut. de France Si vous étes indépendant, fonctionnaire, chercheur, écrivain, artiste, agent d'assurances, vous pouvez en outre demander le report d'un ou de plusieurs acomptes relatifs a vos revenus professionnels, dans la rubrique « Gérer vos acomptes ». Encas d'acomptes trimestriels, vous pouvez reporter une échéance sur la suivante, l'exception de celle du 15 novembre. Si ‘vos acomptes sont mensuels, vous pouvez demander le report d'une mensualité sur la suivante, dans la limite de trois mensualités (éventuellement trois fois de suite), a exception de la mensualité de décembre. \OPTIMISER SA DECLARATION DE REVENUS En mai prochain, le moment sera venu de remplir votre déclaration de revenus, d'y mentionner toutes les dépenses et d'y cocher les cases adaptées a votre situation. Rattacher ou pas un enfant majeur célibataire. © Si votre enfant est majeur, vous pouvez le compter a votre charge jusqu’a l'année de ses 21 ans ou de ses 25 ans s'il est étudiant. Peu importe quiil vive encore chez oss RFAMILIAL25> DOSSIER #GUIDE FISCAL Rattacher un enfant majeur ou déduire une pension alimentaire : pr calculs et’ “simulations. vous et que vous soyez en mesure de justifier de la réalité de votre soutien financier. Ce rattachement vous permet de bénéficier duméme nombre de parts que celui que vous aviez lorsqu’ll était mineur. Mais au-dela d'un certain niveau de revenus - qui dépend de votre situation familiale et du nombre d'enfants a charge ~, 'économie d'impot apportée par ce rattachement est plafonnée. Elle ne peut pas dépasser 1570 euros par enfant pour les deux premiers a charge et 3140 euros a partir du troisiéme pour les couples mariés ou pacsés et pour les personnes vivant en concubinage. Pour les parents qui élevent seuls leurs enfants, ce gain est plafonné 3704 euros pour le premier enfant a charge. ‘© Si vous ne rattachez pas votre enfant, vous pouvez déduire l'aide que vous lui avez apportée, méme s'il a dépassé I'dge pour étre rattaché, dés lors quilln’est pas en mesure de subvenir seul a ses besoins. Cette déduction 26 DOSSIER FAMILIAL est plafonnée & 5959 euros pour les revenus de 2020. Méme si vous n’avez aucun justificatif & fournir au moment de votre déclaration, vous devez étre en mesure de les présenter au service des impéts s'il vous les réclame. Seule exception a cette régle: si votre enfant a habité chez vous toute l'année, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 3542 euros pour couvrir vos frais de logement et de nourriture. Quant aux autres dépenses, elles restent déductibles pour leur montant réel et justifié mais dans la limite de 2.417 euros (5959 - 3542), Lééconomie apportée par la déduction d'une pension alimentaire dépend de votre taux marginal d'imposition (le tauxle plus élevé auquel vos revenus sont taxés). Dés lors que vous atteignez le taux de 30% et pouvez justifier d'une pension au moins égale a 5959 euros (le maximum déductible), le gain lig & cette déduction est plus important que économie liée au rattachement, sauf pour lesenfants qui comptent pour une part entiére de quotient familial: les enfants de « rang 3» et plus et les premiers enfants des parents isolés. Mais attention, vous devrez aussi tenir compte des autres bénétices liés au rattachement (réduction a'impot pour frais de scolarité, majoration des dépenses prises en compte pour certains avantages...) qui peuvent faire pencher la balance en faveur du rattachement. Dioul'intérét de faire des simulations. Cocher la case T « Parent isolé » ou la case L selon votre situation. Si vous élevez seul vos enfants, votre «premier » enfant & charge vous permet de bénéficier d'une part entiére au lieu d'une demi. Seule condition: ne pas étre en couple au 1* janvier 2020, Peu importe que vous ayez vécu en concubinage le reste de l'année. Vous pouvez également bénéficier de cette part entidre si vous avez divorcé ou si vous vous ates séparé en 2020, et si vous viviez seul(e) avec vos enfants au 31 décembre. Pour cela, cochez la case T « parent isolé », méme si vous étiez déja dans cette situation en 2019, afin de bénéficier d'un avantage fiscal plafonné & 3704 euros pour ce « premier » enfant a charge. Si vous n’avez plus denfant a charge, vous pouvez également bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous avez élevé seul(e) au moins un enfant pendant au moins 5 ans. La encore, il ne faut pas avoir été en couple au 1" janvier 2020. Peu importe que vos enfants majeurs vivent encore sous votre toit, et rien ne vous empéche de déduire ne pension alimentaire si vous les aidez financiérement. En clair, vous pouvez cumuler le bénéfice d'une part entiere avec la déduction d'une pension alimentaire. Si vous étiez déja L'AVIS D'EXPERT Sophie BORENSTEIN ‘Avocate associée au sein du cabinet Clavocats KGA Paris, “Déduction de pension ou crédit d‘imp6ét, il faut choisir” Les personnes qui salarient une personne au domicile d'un ascendant en perte d’autonomie ont le choix entre déduire une pension alimentaire ou béneficier du crédit d'impot pour emploi d'un salarié a domicile. Mais il n'est pas possible de bénéficier des deux avantages pour le méme ascendant. Autrement dit, si le contribuable opte pour le crédit d'impét, celui-ci lui interdit de déduire les autres frais supportés pour le méme ascendant. Mais rien ne Vempéche de faire des choix différents d'une année sur l'autre, en fonction de la nature des dépenses supportées et de sa propre situation au regard du crédit d'impot pour emploi d'un salarié & domicile. dans cette situation en 2019, la case Lest en principe précochée. A défaut, n’oubliez pas dela cocher. A a clé, un avantage fiscal de 938 euros maximum. Déduire les pensions alimentaires versées. Si vous avez pris en charge certaines dépenses d'un proche dans le besoin, payé les frais d'hébergement d'un parent en Ehpad, vous pouvez déduire ce geste de votre revenu imposable, au méme titre qu'une pension versée en especes. Cette déduction n'est toutefois possible que s'il s'agit d’un ascendant. envers lequel vous avez une obligation alimentaire : un parent, un grand-parent.. DECLAREZ VOS DONS COVID ! DOSSIER FAMILIAL27_> DOSSIER #GUIDE FISCAL Vous ne pouvez pas déduire les sommes versées a un frére ou a une sceur, un onele ouaune tante... En outre, pour que l'aide soit déductible, il faut que votre parent soit incapable de s‘assumer seul. Le montant déductible n’est pas plafonné. Mais l'aide apportée doit étre compatible avec vos revenus et vos charges et proportionnée aux besoins de votre ascendant. Comme pour l'aide apportée a un enfant majeur, vous devez pouvoir prouver la réalité de vos dépenses, au cas oll le service des impéts vous réclamerait des justificatifs. Toutefois, si vous avez hébergé un ascendant sans ressources ou quia plus de 75 ans et des revenus qui ne dépassent pas 1083840 euros (16 826,64 euros s'il s'agit d'un couple), vous pouvez déduire un forfait de 3542 euros sans justificatifs pour couvrir la nourriture et 'hébergement (les autres dépenses restent déductibles pour leur montant justifié). Mentionner les dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes dépendantes. Siun membre du foyer fiscal est hébergé dans un Ehpad, vous avez le droit a une réduction d'impot égale a 25 % des frais, engagés, aprés déduction éventuelle de allocation personnalisée d’autonomie (APA). Ces dépenses sont retenues dans la limite de 10000 euros par an. Soit une réduction maximum de 2500 euros par an, voire de 5000 euros pour un couple lorsque les deux époux ou partenaires de pacs sont hébergés en Ehpad. Le montant des dépenses doit étre reporté cadre 7 ligne CD et 7CE. Inscrire les frais de garde d’enfant son domicile et/ou a Vextérieur. Si vous avez fait garder votre enfant de moins de 6 ans au 1" janvier 2020 chez une assistante maternelle agréée, dans une créche, une haite-garderie, une garderie ou un centre de loisirs, vous avez droit & un crédit d'impot. I est égal a la moitié de vos dépenses (salaires + charges sociales + indemnité d'entretien de 2,65 euros par jour) aprés déduction des aides percues: complément de libre choix du mode. 2B DOSSIER FAMILIAL LES MALADES D'ALZHEIMER Les personnes atteintes d’Alzheimer qui sont accueillies dans des établissernents de jour, méme une demi-journée par sernaine, peuvent bénéficier dela réduction d'impét, y compris pour leur frais de transport domicile/ établissernent de jour. de garde, part du Cesu préfinancé par votre comité social et économique (CSE, ex-comité d'entreprise) ou votre employeur. Ces dépenses sont retenues dans la limite annuelle de 2300 euros par enfant (1150 euros pour les enfants en garde alternée ou la charge de leurs deux parents concubins). Si vous avez fait garder vos enfants chez vous, vos dépenses vous ouvrent droit au crédit dimpét pour emploi d'un salarié a domicile (voir page 31). Cet avantage s ‘applique quel que soit I'age de votre enfant, et vous pouvez en profiter méme si vous béneficiez aussi du crédit d'impét pour frais de garde des enfants alfextérieur du domicile. KENTARO TRYMAN/DEPOL BY PLAIMICTURE-BURGER/PHAMELaréduction dimpot des frais ‘engagés pour les depenses d'accueil dans un Ehpad est égale a 25 %, Déclarer ses enfants scolarisés. Une réduction d'impét est accordée pour chacun de vos enfants scolarisés dans le secondaire ou le supérieur, y compris pour les enfants majeurs rattachés a votre foyer fiscal 61 euros pour un collégien, 153 euros pour un lycéen et 183 euros pour un enfant inscrit dans le supérieur (la moitié de ces montants pour les enfants en garde alternée oua la charge de leurs deux parents concubins) Vous n’avez pas a faire état de frais quelconques. Il suffit dindiquer le nombre denfants scolarisés Opter pour les frais réels plutét que pour la réduction de 10 %. Si vous étes salarié, vos frais professionnels sont automatiquement pris en compte par le biais d'une déduction forfaitaire de 10 %, avec un minimum de 442 euros et un maximum de. 12652 euros. Mais, si vous y avez intérét, vous pouvez déduire vos frais pour leur montant réel, Ce qui suppose d’avoir conservé les justificatifs de vos dépenses. Cette option est annuelle: rien ne vous empéche de revenir ala déduction forfaitaire l'année prochaine. La déduetion des frais réels est avantageuse sivos frais ont représenté plus de 10 % de votre salaire, indemnités pour frais professionnels comprises. Moins votre salaire est élevé, et plus il est facile de justifier de frais dépassant cette limite, surtout si vous avez dd déménager en 2020 pour occuper un nouvel emploi (frais de déménagement), si vous travaillez loin de chez vous (frais de déplacement et/ou de double résidence) ou, au contraire, si vous avez travaillé chez vous, au moins une partie du temps, et que votre employeur n'a pas mis de bureau avotre disposition (enseignant, praticien hospitalier, VRP multicartes...). Lioption pour les frais réels se fait lors de la déclaration de revenus dans la case appropriée (AK, 1BK...) en indiquant le montant global de vos frais professionnels, accompagné d'une liste détaillée de ces derniers (nature, montant). Refuser la « flat tax » pour ses dividendes et ses revenus bancaires. Lors de leur versement, vos dividendes et les revenus de votre épargne ont été soumis, doffice a la «flat tax» de 12,8 % (+17,2 % de FAMILIAL 29> DOSSIER #GUIDE FISCAL prélévement sociaux). Ce prélévement n'est pas définiti. Vous pouvez y renoncer afin que Vos revenus soient taxés au baréme progressif. Attention, cette option est globale et concerne tous les revenus de vos placements ainsi que les plus-values de cession de titres qui n’ont as encore été soumises au prélevernent. Si vous prenez cette option, une fraction _°© dela CSG payée en 2020 (6,8 %) viendraen déduction de votre revenu imposable de 2020 et vos dividendes seront imposés aprés un abattement de 40 %. PENSEZ-¥ // En cas fapate ouitecions option pourlebaréme, — acavices avant vous pouvez déduire vos e frais de garde de titres. ite linpostion compris ceux supportes ign je baréme vous sur un PEA [indiquez permet de bénéficier leur montant en ligne . 2 CA). Ces frais ne sont pas déductibles si vous restez a la « flat tax ». s pour le calcul de la plus-value imposable, d'un abattement avantageux de 65 %, voire de 85 % selon les cas. Si vous n’atteignez pas la tranche 430%, vous avez intérét a renoncer ala « flat tax ». Vous serez ainsi imposé a un taux plus faible. Inversement, la « flat tax» est plus avantageuse si vous étes dans la tranche 430 % ou au-dela, a moins que vous puissiez prétendre l'abattement de 85 % (voire de 65% dans certains cas) pour le calcul des plus-values de cession de titres. Loption s'active en cochant la case 2 OP. Quoi qu'il en soit, si vous n’optez pas pour le baréme alors que vous y auriez intérét, un message en fin de déciaration vous invitera a modifier cette derniére. Choisir le régime réel en cas de revenus locatifs. Sile montant des loyers encaissés n'a pas dépassé 15000 euros, vous relevez automatiquement du régime microfoncier. Mais vous pouvez y renoncer afin de déduire vos charges pour leur montant réel. Ce qui est avantageux si ces derniéres représentent plus de 30 % de vos loyers. Si elles ont dépassé le montant de vos loyers, vous constaterez un déficit foncier. Ce déficit vient en diminution sur votre revenu imposable dans la limite de. 10700 euros par an. Le reliquat est imputable sur vos revenus fonciers des dix années suivantes. option est valable pour trois ans et concerne tous les biens que vous avez donnés en location l'année derniére. Il suffit de remplir la déclaration de revenus fonciers (n° 2044) sur laquelle vous indiquerez tous vos loyers et toutes vos charges. ancomeenazansroce Si vous avez réinvesti avant le 31 décembre 2020 les sommes retirées d'un contrat dassurance-vie de plus de 8 ans dans un plan d’épargne retraite (PER), vos gains sont exonérés d’impét 4 hauteur de 4600 euros (pour un eélibataire) ou de 9200 euros (pour un couple marié ou pacsé)* dés lors que vous étiez a plus de 5 ans de l'age de la retraite. Pour bénéficier de cet avantage, il faut corriger les montants indiqués en ligne 2CH ou 2DH pour les porter respectivement sur la ligne 2RB ou 2RA. “Cette exonération se cumule avec thabituel abattement de 4600 euros au de 9200 euros sures gains en cas de rachat un contrat dassurance-vie de pls de 8 ans. 30 DOSSIER FAMILIALSHESTOCK/OEEPOL BY LAINPC TURE Que faire en 2021 pour réduire ses impots en 2022 ? Cette année, vous étes décidé a déléguer vos. taches ménageres et/oua adapter votre logement pour mieux vivre votre dépendance ouhandicap. Employer une ou plusieurs personnes a votre domicile et/ou dans votre résidence secondaire. Cest sans aucun doute la fagon la plus simple, la moins risquée et la plus efficace pour alléger votre impét. Que vous employiez un salarié en direct ou que vous passiez par intermédiaire d'un organisme de services a la personne, vous. pouvez bénéficier d'un crédlit dimpét. Peu importe votre age, votre état de santé ou votre niveau de revenus. Peuimporte également que vous soyez imposable ou non: si vous n’étes pas imposable, ou si votre impét est inférieur au montant de 'avantage auquel vous pouvez ouvrant droit au Vimpét: les soins tique & domicile pour sonnes dépendantes. ll est possible d'agir dés cette année pour diminuer son niveau d'imposition dans un an, voire recevoir un virement du fisc! La solution: opter pour le ou les dispositifs adaptés a cet objectif. prétendre, le fisc vous remboursera la totalité du crédit d'impot dans le premier cas, et la différence dans le second. Le crédit d’impét est égal a la moitié de vos dépenses : salaires + charges sociales ou factures régiées aux organismes prestataires. Ces dépenses sont retenues dans la limite d'un plafond de 12000 euros par an, majoré de 1500 euros par enfant & charge ou par DOSSIER FAMILIAL 32> DOSSIER #GUIDE FISCAL membre du foyer fiscal agé de plus de 65 ans, dans la limite de 15000 euros. Soit un crédit dimpét de 6000 euros maximum par an pour un célibataire ou un couple sans enfant, de 6750 euros avec un enfant ou lorsqu'un des membres du foyer fiscal a plus de 65 ans et de 7500 euros pour deux enfants ou PENSEZ-Y// Ce crédit d'impét est pris en compte dans le « plafond global des niches fiscales » qui imite & 10000 euros par an lensemble des lorsque les deux époux ou partenaires de pacs ont plus de 65 ans. année que vous employez un salarié avantages dont peut sans passer par un bénéficier un foyer fiscal. _organisme de services. ala personne -, votre plafond de dépenses est augmenté de 3000 euros, ce qui porte 'avantage maximal 9000 euros! Ce plafond est porté & 20000 euros pour les contribuables invalides ou ayant a leur charge une personne invalide, soit un avantage maximal de 10000 euros par an. Installer des équipements spéciaux en cas de dépendance. Que vous soyez propriétaire, locataire, voire simple occupant a titre gratuit de votre résidence principale, vous pouvez prétendre Aun rédit d'impot si vous y faites installer par un professionnel des équipements pour UN LARGE EVENTAIL Py Welty ‘32 DOSSIER FAMILIAL Et si c'est la premiere en direct - c'est-a-dire personnes agées ou handicapées. S'il S agit d'équipements concus pour faciliter Vaccessibilité du logement, ii nest pas nécessaire que la personne agée ou handicapée habite dans le logement En clair, vous pouvez bénéficier de 'avantage si vous faites installer ce type d'équipement en prévision de vos vieux jours. Seules les caractéristiques des équipements installés comptent. Il doit s'agir d’équipements non amovibles (« installés & perpétuelle demeure », selon expression retenue par le Code général des impéts) comme des éviers et lavabos hauteur régiable, des baignoires & porte, des mains courantes, des appareils élévateurs... Enrevanche, sil s agit d’équipements permettant d’adapter votre logement ala perte d'autonomie ou au handicap, un des membres de votre foyer fiscal doit étre titulaire d'une pension d’invalidité pour une invalidité d'au moins 40 %, titulaire de la carte « mobilité inclusion » portant la mention « invalidité », «priorité » ou « stationnement pour personnes handicapées » (ou une carte d'invalidité équivalente délivrée avant le I= juillet 2017) ou une personne Agée dépendante éligible a allocation personnalisée d'autonomie (Classée en GIR 14). Le crédit d'impot est égal a 25 % du montant de la facture TTC (coat des équipements et frais de main-d'ceuvre). Le montant des dépenses est retenu dans|a limite de 5 000 euros (10000 euros pour un couple marié ou pacsé) apprécié sur cing années. consécutives. Il est majoré de 400 euros ar personne a charge. ACQUERIR DES SYSTEMES DE CHARGE POUR VEHICULE ELECTRIQUE Quel que soit e niveau de vos revenus, vous pouvez prétendre a un crédit d'impot spécifique si vous faites installer dans votre résidence, principale et secondaire (& condition quelle ne fasse pas objet d'une location), une borne de recharge pour une voiture électrique. Peu importe que vous soyez propriétaire, locataire ou occupant a titre gratuit. Si vous étes marié ou pacsé, vous pouvez bénéficier de cet avantage pourzoRannnstook installation de deux bornes de recharge. Pour ouvrir droit au crédit d'impét, les dépenses d'acquisition et de pose doivent étre facturées par la méme entreprise. Le crédit diimpot est égal a 75 % du montant des dépenses de fourniture et de pose, sans pouvoir dépasser 300 euros par borne de recharge. Soit un crédit d'impdt de 600 euros maximum dans le cas d'un couple sournis a imposition commune souhaitant installer deux systémes de charge. Que vous consentiez un don en argent ou engagiez des frais en tant que bénévole dans une activité associative, votre geste vous permet de bénéficier d'une réduction d'impét. Laliste des organismes habilités a recevoir des dons du public est longue : fondations et associations reconnues d'utilité publique (Fondation de France, Croix-Rouge francaise, etc.); organismes dintérét général ayant un caractére philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportf, familial, culturel; associations d'aide aux personnes en ifficulté fournissant gratuitement des repas et des soins ou favorisant le logement; associations cultuelles ou de bienfaisance; établissements dienseignement supérieur oud'enseignement artistique, publics ou privés, L'AVIS D'EXPERT Frédéric THERET Directeur du développement de la Fondation de France Avec la crise du Covid, la solidarité est plus que jamais nécessaire. Les causes soutenir ne manquent pas. Mais un donateur avisé est un donateur vigilant: mieux vaut éviter de donner a des structures que vous ne connaissez pas ou de répondre aux sollicitations recues par courriel diorganismes dont vous n‘avez jamais entendu parler. En cas de doute, vous pouvez faire confiance aux grandes organisations qui ont pignon sur rue. Ainsi, si vous souhaitez soutenir des projets locaux, vous pouvez vous appuyer sur des organismes comme la Fondation de France qui sélectionne les associations de terrain, les accompagne et suit lefficacité de leurs actions. C’est la garantie d'une bonne utilisation de votre argent. En tant que particulier non souris a IIFl, 66% de vos dons pour la recherche | médicale sont déductibles de vos impéts. Ai un versement de 50 euros, vous revient & 17 euros. DOSSIER FAMILIAL 33,> DOSSIER #GUIDE FISCAL but non lucratif; fondations d'entreprises, universitaires, hospitaliéres, etc. Vous pouvez aussi profiter de cet avantage pour les dons et les cotisations versés a des partis politiques ou a un candidat pour financer sa campagne électorale. Ces versements sont plafonnés par le Code électoral a 4600 euros par élection et 47500 euros pour le financement des partis politiques, tandis que le Code général des impéts limite le montant des dons et Cotisations pris en compte pour la réduction d'impét & 15000 euros par foyer fiscal par an. Pour les dons accordés aux organismes d'aide aux personnes en difficulté et aux victimes de violence domestique, la réduction est égale 475 % des versementt, ces versements étant retenus dans la limite de 1000 euros. Pour le surplus et les dons aux autres organismes, partis politiques compris, la réduction est égale a 66 % des sommes versées, retenues dans la limite de 20 % du revenu imposable. Si vous dépassez cette limite de 20 %, 'excédent est reportable sur les cing années suivantes et vous permet. de bénéficier de la réduction d'impét dans les mames conditions. Anoter, le montant de ce crédit dimpot nest as pris en compte dans le « plafond global des niches fiscales » de 10000 euros. REALISER UN INVESTISSEME. LOC. id Afin d'encourager les particuliers a investir dans limmobilier, 'acquisition d'un logement destiné a étre mis en location permet de bénéficier d'une réduction d'impét étalée dans le temps. Calculée sur le prix de revient du logement (retenu dans la limite de 300000 euros), son taux dépend de la durée de votre engagement de location: 12 % pour 6 ans, 18 % pour 9 ans ou 21 % pour 12 ans. Soit une réduction maximum de 6000 euros par an pendant 6, 9 ou 12 ans. Accessibles dans le neuf (dispositif Pinel) comme dans ancien a rénover (dispositif Denormandie), ces régimes ont de nombreuses contraintes. Une fois les travaux de construction ou de rénovation achevés, vous devez prendre engagement de louer le logement, non meublé, de maniére continue en tant que résidence principale a un locataire dont les ressources ne doivent pas dépasser des plafonds qui dépendent de la composition de son foyer et de la localisation du logement. INVESTISSEMENT LOCATIF : LES CONDITIONS POUR BENEFICIER DE CET AVANTAGE EN 2022 ‘34 DOSSIER FAMILIALPHOTOALTO/NEVKLE MOUNTFORO-HOARE/GETTY MAGES Pendant toute la durée couverte par engagement de location, le loyer ne doit pas dépasser un plafond qui dépend de la localisation de immeuble. Alors que le dispositif Pinel ne s'applique que dans trois zones géographiques (Zones A, Abis et B1) ot la tension entre I'offre et la demande de logements est la plus forte, le dispositif Denormandie est accessible dans plus de 235 villes labellisées « Coeur de ville » ou ayant signé une opération de revitalisation de territoire. FINNS V EBON CSA Tee ROIS Investir en direct dans le capital d’une PME ou souscrire des parts de fonds commun de placement dans l'innovation (FCPI) et de fonds d’investissement de proximité (FIP) dédiés au financement de PME innovantes ou régionales permet de bénéficier d'une réduction d'impot égale a 25 % des sommes versées. En cas de souscription directe, ces versements sont retenus dans la limite annuelle de 50000 euros (pour une personne seule) ou de 100000 euros (pour un couple marié ou pacsé). En cas de souscription au travers de fonds spécialisés, les versements sont retenus dans la limite de 12000 euros (personne seule) et de 24000 euros (couple) pour chaque catégorie de fonds. Seule différence: en cas de souscription en direct, la réduction d’impdt est assise sur la totalité du montant des versements, tandis qu'en cas de souscription par le biais de FCPI et de FIP, elle est assise sur le quota diinvestissement dans des PME éligibles, que ces fonds s'engagent a atteindre (ce quota doit étre au minimum de 70%). Dans tous les cas, la réduction n'est acquise définitivement que si vous conservez vos parts ou actions jusqu’au 31 décembre de la cinquiéme année suivant celle dela souscription. Soit jusqu’au 31 décembre 2026 pour une souscription réalisée en 2021, étant précisé que les sociétés de gestion des FIP et de FCIP peuvent prévoir une durée de vie des fonds, éventuellement prorogeable, plus longue que ce délai minimum de conservation. EPARGNER POUR YW BTV BS Successeur du PERP et des contrats Madelin, le PER individuel permet de se constituer un complément de ressources liquidé sous forme de rente viagére ou de capital. Les versements effectués chaque année sur ce support sont déduits de votre revenu imposable (ou de vos bénéfices professionnels si vous étes indépendant) dans la limite d'une enveloppe annuelle, avec report possible des enveloppes non utilisées des trois années précédentes. Pour les salariés, cette enveloppe est égale A 10 % des revenus professionnels net de frais, de l'année précédente, avec un minimum de 4114 euros et un maximum de 32909 euros pour les versements effectués en 2021. Pour les indépendants et chefs d'entreprise, imposés selon un régime réel d'imposition, leurs versements sont déductibles de leurs bénéfices industriels et cormmerciaux (BIC) ou de leurs bénéfices non commerciaux (BNC) —etnon de leur revenu global ~ dans la méme limite que celle prévue pour les contrats d’épargne retraite Madelin. Elle s'établit en un premier plafond, égal 4 10 % de leurs bénéfices imposables, auquel s'ajoute un second plafond de 15 % pour la fraction du bénéfice comprise entre un et huit plafonds de la Sécurité sociale. Soit un minimum de 4114 euros et un maximum de 76102 euros pour 2021. économie dimpét apportée par cette déduction étant proportionnelle a votre niveau d'imposition, elle sera d'autant élevée que vous étes lourdement impose. Verser 1000 euros sur un PER vous fera économiser 450 euros d'impét si vous étes dans la tranche & 45%, 110 euros si vous ne dépassez pas celle 411% et rien du tout si vous n’étes pas imposable. —BONA savoiIR L'ABONDEMENT SUR LE PERCOL Sivotre employeur a mis en place un Percol, vous pouvez parvenir au meme résultat en procédant a des versements volontaires, Mais vous pourrez peut- étre profiter en plus d'un abondement supplémentaire de votre entreprise ! DOSSIER FAMILIAL 35;GUIDE FISCAL QUELQUES PLACEMENTS NE SONT PAS IMPOSES, MAIS LEUR RENDEMENT EST MINIME, VOIRE NUL. D'AUTRES, PLUS REMUNERATEURS, PEUVENT ETRE PLUS SENSIBLES A LA FISCALITE. FAISONS LE POINT SUR LES AVANTAGES DE CES PLACEMENTS, DU LIVRET A AU BITCOIN. Par Agnes Lambert C'est, en euros, 'encours du livret A fin octobre 2020. Source : Banque de France. [36 DOSSIER FAMILIALLes bons réflexes pour la fiscalité de votre épargne La plupart des placements sont soumis au prélévement forfaitaire unique au taux de 30 %. Mais certains investissements sont libres d'impéts. Faisons le point. e révez pas : la grande majorité N des placements sont imposés. Plus précisément, les plus-values réalisées ainsi que les dividendes et les intéréts percus chaque année sont, sauf exception. soumis au prélévement fortaitaire unique (PFU ou « flat tax ») de 30 %. Celui-ci se décompose €n12.8 % d'impét sur le revenu et 17.2 % de prélévements sociaux. « Mise en place en 2018, la flat tax a simplifié et allégé la fiscalité de 'épargne qui, désormais, est identique pour tous les épargnants, quel que soit leur taux ‘marginal d'imposition », rappelle Stéphane van Huffel, directeur général du cabinet de gestion de patrimoine indépendant Netinvestissement. LES PLACEMENTS QUI ECHAPPENT A LIMPOT Mais le diable étant dans les détails, de nombreuses régles, caractéristiques et exceptions propres & chaque placement compliquent leur isibilité, Ainsi, un certain nombre échappe pour tout ou partie a impot Citons en premier lieu les livrets réglementés Civret A, LDS, etc.) qui ne sont soumis ni l'impét sur le revenu, ni aux prélevements sociaux (lire page 38), Par ailleurs, il est possible de réduire sensiblement imposition de vos placements via certaines enveloppes comme le plan d'épargne en actions (PEA, pages 40-41), 'assurance-vie (pages 42-43) et pargne salariale (pages 46-47). Enfin, le tout nouveau plan d'épargne retraite (PER, pages 44-45) donne droit une réduction d'impot. Ces placements, chacun avec ses spécificités, méritent une place de choix dans votre patrimoine. « La fiscalité de I’épargne reste lourde, cst une réalité. Mais ilne faut pas chercher a tout prix &yéchapper: important est d’investir dans des placements performants qui répondent a vos objectifs», note Stéphane van Hutfel NOS EXPERTS ‘Stéphane van HUFFEL, Directeur général du cabinet de gestion de patrimoine indépendant ‘Netinvestissement a. Guillaume EYSSETTE Directeur associé du cabinet de gestion de patrimoine indépendant Gefinéo (| Morgane MATHOT Ingénieure patrimoniale du cabinet de gestion de patrimoine indépendant institut du patrimoine a Philippe CREVEL Economiste, directeur du Cercle de I'épargne Ge Francois de LASSUS Consultant pour Loomis: FX Gold and Services Ainsi, mieux vaut gagner 3 % soumis a la « fiat tax » de 30 %, soit 2,10 % net, plutdt que 0.50 % sur un livret exonéré d'impét. Depuis le 1* janvier 2018, les contribuables dont le patrimoine immobilier est supérieur & 1,3 million d’euros sont redevables de Fimpot sur la fortune immobiliére (IFT), qui a remplacé ancien impot sur la fortune (ISF). La déclaration se fait au printemps, en méme temps que Ja déclaration de revenus et le montant doit étre réglé a la mi-septembre. DOSSIER FAMILIAL 37> DOSSIER #GUIDE FISCAL Optimiser ses livrets Le livret A et le LDDS sont les supports naturels de votre épargne de précaution. Leurs atouts: simplicité, liquidité et exonération d'impéts. es Frangais adorentle livret A. Ses L atouts sont nombreux: il est accessible atous, y compris aux mineurs, sans frais, sans risque, simple 4 comprendre, utiliser et... exonéré d'impéts. Ainsi, les intéréts du livret A ne sont soumis ni a l'impét sur le revenu, ni aux prélevements sociaux, tout comme ceux du livret de développement durable et solidaire (LDDS), dulivret d’épargne populaire (LEP) et du livret jeune. Cété rémuneration et dans le contexte actuel, ne vous attendez pas a des miracles: lelivret A et le LDDS rapportent 0,50 % par an depuis le 1" février 2020. Un taux historiquement bas. Si l'on tient compte de I'inflation, probablement autour de 0,50% en 2021, le rendement réel de ces livrets est nul. « Placer son argent sur le livret A permet d'isoler son épargne de précaution de son compte courant », rappelle Philippe Crevel, le directeur du Cercle de I'épargne. ‘3B DOSSIER FAMILIAL —BONA sAvoIR EN CAS DE COUP DUR Tlest recommandé de conserver au minimum Véquivalent de trois a quatre mois de revenus sur un livret. Cette épargne de précaution pourra étre mobilis¢e du jour au lendemain pour faire face a un éventuel imprévu DES TAUX REVISABLES 4 FOIS PAR AN Pour mémoire, le taux du livret A peut-etre revu jusqu’a quatre fois par an. Le taux actuel de 0,50 % constitue un plancher pour la rémunération. II devrait rester inchangé au Je février 2021, dans un contexte de relance nécessaire de la consommation. Son taux détermine celui du LDDS, identique, ainsi que celui du livret d épargne populaire (LEP), réservé aux ménages modestes. Ce dernier devrait donc continuer a rapporter 1% cette année. La bonne stratégie consiste a d'abord alimenter son LEP. lorsquon y est éligible, au-dela de son plafond de 7700 euros, avant de se tourner vers le livret A (un par personne, méme mineure) ou le LDDS (un par personne, réservé aux contribuables). Le livret A permet. quant a luide recueilirjusqu’a 22950 euros, tandis que le LDDS affiche un maximum de 12000 euros. Autrement dit, un couple avec deux enfants peut verser au total 115800 euros sur quatre livrets A et deux LDDS (4x22950 + 212000). Mais mettre autant d'argent sur des placements de trésorerie n'a pas de sens compte tenu de leur faible rémunération. eto ay Nom dulivet | Taux | _ Plafond Livret A 0.50% | 22950 euros Lops 0.50% | 12000 euros LEP 1%| _7700eures| CEL 0.25%" | 15300eures) = PEL 1%" | 61200euros| = ‘Faux Brut soit 075% net. Taux Brut, soit 070 % net. gLe fisc tout puissant ? Contribuable et administration : l'inégalité des armes LE FISC TOUT PUISSANT eee Ce ane Vinégalité des armes FRANCIS LEFEBVRE ae COMMANDEZ-LE DES AUJOURD’HUI =] O1 41 05 22 22 du lundi au vendredi de 9h 8 18h EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE Vendu également en librairieCrest le nombre de PEA ouverts & la fin 2019, pour un encours investi en actions de 96,1 milliards d’euros. Source: Banque de France. GUIDE FISCAL Bien gérer son plan d'épargne en actions En cas de retrait, les gains réalisés dans un PEA sont exonérés d'impots dés son cinquiéme anniversaire. Seuls les prélévements sociaux s'appliquent. est une envelope permettant aux particuliers d'investir en actions européennes dans un cadre fiscal privilégié «Le PEA est exclusivement investi en actions et présente un risque en capital. ll se congoit done en complément d'un contrat d'assurance-vie sur leque! 'épargnant peut choisir ou non de prendre des risques », résume Guillaume Eyssette, directeur associé du cabinet de gestion de patrimoine indépendant Gefinéo. L e plan d'épargne en actions (PEA) 40 DOSSIER FAMILIAL Conerétement, vous pouvez acheter des actions européennes en direct, via votre banque ou votre courtier en Bourse, oua travers des fonds eux-mémes investis en valeurs européennes. En effet, il n'est pas nécessaire d’étre un spécialiste de la Bourse pour détenir un PEA car l'investissement via des Sicav ou des fonds permet de déléguer la sélection des titres 4 un expert. Les banques proposent une large palette de fonds éligibles au PEA: des produits WesTeNDevRANeR WoL CeTTY macesd'actions frangaises ou européennes de petites ou grandes valeurs ou encore des fonds spécialisés sur un secteur d'activité ou un théme d'investissement (le viellissement de la population, environnement, etc.) al'échelle européenne. Il est aussi possible de loger dans un PEA les parts sociales des banques mutualistes et, sous certaines, conditions, des titres non cotés. Liinvestissement en actions nécessite un horizon de long terme, généralement supérieur 4 5 ou 8 ans, Mais le PEAn'est pas bloqué: vous pouvez réaliser des arbitrages, c'est-a-dire acheter ou vendre a tout moment a l'intérieur du plan sans conséquences fiscales. De plus, vous restez libre de cloturer votre plan a tout moment. Mais il est nécessaire d'attendre le cinquiéme anniversaire du plan pour profiter de son régime fiscal favorable qui a été assoupli par la loi Pacte du 23 mai 2019. «I faut donc ouvrir un PEA le plus t6t possible pour prendre date, quitte a n'y verser que quelques centaines d’euros dans un premier temps», précise Morgane Mathot, ingénieure patrimoniale l'Institut du patrimoine. UN REGIME FISCA: INTERESSANT AP’ ENA En effet, en cas de retrait réalisé avant le cinquiéme anniversaire du plan, les gains (dividendes et plus-values) sont soumis au prélavement fortaitaire unique (PFU) de 30 % et le compte est automatiquement cloturé. Pour mémoire, cela correspond alla fiscalité d'un compte-titres ordinaire (lire notre encadré ci-dessous). Réaliser un retrait avant cing ans sivous avez impérativement besoin du capital COMPTE-TITRES ORDINAIR MOINS DE CONTRAINTES, PLUS DE TAXES n'est donc pas plus pénalisant que de vendre des actions détenues sur un compte-titres. Apres cing ans, en revanche, le PEA devient trés avantageux: ainsi, les gains ne sont soumis qu’aux prélévements sociaux, soit 172 %. De plus, les retraits n’entrainent plus la cloture du plan, sur lequel ’épargnant reste libre de réaliser de nouveaux versements. FRAIS DE COURTAGE DROITS DE GARDE Vous pouvez verser jusqu’a 150000 euros sur votre PEA et le double pour un couple marié ou pacsé. De plus, vous pouvez ouvrir un PEA-PME dont le fonctionnement est identique, mais quiest réservé a linvestissement dans des petites et moyennes entreprises (PME) et des entreprises de taille intermédiaire (ETI) européennes. Le plafond du PEA-PME s'éleve 8225000 euros, maisle total du PEA et du PEA-PME ne peut excéder 225000 euros. Enfin, les 18-25 ans rattachés au foyer fiscal de leur parent peuvent ouvrir un PEA Jeune ahauteur de 20000 euros. Cété frais, les achats et les ventes d'actions en direct font objet de frais de courtage. LAutorité des marchés financiers évalue 0.54 % en moyenne les frais de courtage d'un ordre de Bourse de 5000 euros sur Euronext Paris passé par internet, soit de 0,30 % 80,75 % selon les banques (source: Lettre de Observatoire de 'épargne, AMF, mars 2020). Coté droits de garde, comptez 65,60 euros par an en moyenne pour un portefeuille de dix lignes d'une valeur totale de 10000 euros. Les investisseurs préférant souscrire des fonds devront quant a eux régler des droits dientrée compris entre Det 4%. DOSSIER FAMILIAL 4.