“International Best Practices

for Tax Center”

Direktorat Perpajakan Internasional

presented by: M. Adly Ilyas

Jakarta, 13 Desember 2021

www.pajak.go.id
Domestic Partnership for Tax Education 1

Bentuk Kerjasama

Latar Belakang

Email, Website, Maksud dan Tujuan

Laporan OECD, dan
Wawancara. Pendanaan

Struktur dan Tata Kelola

Dukungan

www.pajak.go.id
Mitra Yurisdiksi P3B 2

Norwegia
Kanada UK

USA Korea

Malaysia
Meksiko

Amerika
Latin

www.pajak.go.id
 Korea 3

Bentuk Tax Research Institute

Partner University of Seoul
• Penelitian dalam kebijakan pajak bagi masyarakat dan pemerintah.
Latar Belakang, Maksud dan Tujuan • Difokuskan pada desentralisasi sistem perpajakan.
• Saat ini, penelitian terkait reorganisasi pajak real estate.
Pendanaan N/A
1. Penelitian sistem perpajakan lokal dan yang terkait.
2. Penelitian, konsultasi, dan layanan teknis untuk Pemerintah Seoul dan Pemerintah Distrik.
Program Kerja 3. Konferensi lokal dan internasional tentang pajak daerah.
4. Publikasi makalah, buku, dan dokumentasi informasi pajak daerah.
5. Pertukaran akademisi dan profesional dengan berbagai organisasi lokal dan internasional.
Struktur, Tata Kelola dan/atau
Dukungan yang diberikan National Tax Independent.
Service of Korea

Sumber : https://www.uos.ac.kr/en/resea/reseaTax.do?epTicket=LOG

www.pajak.go.id
 Malaysia 4

Bentuk IRBM-UUM Partnership*

Partner
Latar Belakang, Maksud dan Tujuan
Pendanaan
Program Kerja
Struktur, Tata Kelola dan/atau
Dukungan yang diberikan Inland
Revenue Board of Malaysia (IRBM)
Universiti Utara Malaysia (UUM)
• Memperkuat, memajukan dan mengembangkan kerjasama antar pihak.
• Kerjasama akademik di bidang perpajakan dan saling membantu atas dasar kesetaraan dan mutualisme.
• Melakukan program kolaboratif terpilih dalam memenuhi kebutuhan industri akuntansi dan perpajakan.
N/A
1. Penelitian bagi mahasiswa dan researcher.
2. Peningkatan keahlian teknis untuk tujuan penelitian, pendidikan dan keterikatan staf.
1. Kerjasama antara IRBM-UUM berdasarkan Mou untuk masa berlaku 5 (lima) tahun.

Catatan: *tidak diketahui pasti nama bentuk kerjasamanya.

Sumber : Wawancara dengan salah satu tax officer IRBM.
www.pajak.go.id
 United Kingdom 5

Bentuk TaxAid dan Tax Help for Older People

Partner -
• HMRC memberikan dukungan pelayanan tambahan bagi Wajib Pajak dengan kondisi atau keadaan tertentu.
• Bagi WP berpenghasilan rendah (sd. £380/minggu) dapat memperoleh jasa konsultasi perpajakan gratis:
a. TaxAid: badan amal yang didirikan oleh para prosesional pajak untuk membantu individu atau badan
Latar Belakang, Maksud dan Tujuan
berpenghasilan rendah.
b. Tax Help for Older People: layanan amal yang menyediakan bantuan dan konsultasi gratis, mandiri dan
ahli untuk orang tua (people over 60) berpenghasilan rendah, dengan lebih dari 420 sukarelawan.
Sebagai lembaga amal independen yang diawasi oleh Fundraising Regulator Inggris, TaxAid dan Tax Help for
Pendanaan
Older People menerima donasi publik.
1. Memberikan layanan konsultasi melalui telepon, surat menyurat, dan laman resmi (daring).
2. Bekerja sama dengan beberapa universitas di Inggris untuk memberikan layanan perpajakan gratis, seperti:
• Student Tax Clinic (Birmingham City University);
Program Kerja
• East London Community Tax Clinic (University of East London);
• Northwest Tax Clinic (Lancaster University dan the University of Central Lancashire); dan
• Tax Law Clinic (University of Edinburgh Law School).
Struktur, Tata Kelola dan/atau Dukungan
Her Majesty's Revenue and Customs Independent, hanya sebatas referensi kedua Lembaga tersebut laman resmi HMRC (halaman bantuan).
(HMRC)
Sumber : https://taxaid.org.uk/, https://taxvol.org.uk/, dan https://www.gov.uk/tax-help

www.pajak.go.id
 Norwegia 6

Bentuk The Norwegian Centre for Taxation (NoCeT)

Partner
Latar Belakang, Maksud dan
Tujuan
Pendanaan
Program Kerja
Struktur, Tata Kelola
dan/atau Dukungan yang
diberikan Norwegian Tax
Administration (NTA)
Norwegian School of Economics (NHH)
• Memastikan sistem perpajakan berjalan dengan baik dengan legitimasi yang tinggi.
• NoCeT memfasilitasi penelitian yang berkualitas tinggi.
• Memberikan edukasi terkait perpajakan dan keuangan publik.
NoCeT didanai bersama oleh NTA dan the Research Council of Norway.
1. Riset Perpajakan dengan topik-topik menarik.
2. Program Beasiswa S2 yang terlibat di NoCET (99 Pelajar).
3. Konsultasi Perpajakan.
4. Bantuan Perumusan Kebijakan dan bertindak sebagai netral experts bagi pemerintah.
1. Rapat Rutin dalam mengarahkan pelaksanaan riset oleh NoCET sejalan dengan strategi jangka panjang NTA.
2. Kerja sama mutual benefit, NTA memberikan akses data dan menyediakan topik-topik riset perpajakan (S2/S3).
3. Kepala dan Wakil Kepala NoCeT merupakan pegawai tetap yang berasal dari Fakultas Bisnis dan Ilmu Manajemen.
4. Susunan Kepengurusan terdiri dari sejumlah pegawai tetap, asisten profesor, pelajar S3, dan Emeritus berbagai fakultas.

Sumber : https://www.nhh.no/en/research-centres/nocet/, https://financedocbox.com/Tax_Planning/114010720-Collaboration-between-the-norwegian- tax-administration-and-academia-to-the-

benefit-of-both.html, dan https://eapc.blog.gencat.cat/2018/01/23/collaboration-between-the-norwegain-tax-administration-and-academia-to-the-benefit-of-both-mette-myrmell/
www.pajak.go.id
 USA 7

Bentuk UNC Tax Center

Partner University of North Carolina Kenan-Flagler
• Networking bagi para sarjana perpajakan, pembuat kebijakan, dan praktisi.
• Memfasilitasi pelaksanaan taxation events dan kerja sama dengan Brookings Institution, American Tax Policy
Latar Belakang, Maksud dan Tujuan Institute, National Bureau of Economics Research, dan National Tax Association.
• Mempersiapkan regenerasi profesor pajak melalui seminar tahunan pajak bagi 10-15 mahasiswa doktoral.
• Bantuan konsultasi perpajakan kepada perusahaan baru.
Pendanaan Donasi perorangan serta sponsor dari perusahaan
1. Tax Doctoral Seminar
2. UNC Tax Symposium
3. Annual UNC Tax Center and Tax Policy Center Conference
4. Kajian Perpajakan dengan topik diantaranya:
Program Kerja
• Blockchain dan Cryptocurrency
• Reformasi Perpajakan
• Insentif Pajak
• Public Tax-Return Disclosure
Struktur, Tata Kelola dan/atau
Dukungan yang diberikan Internal Independent.
Revenue Service (IRS)
Sumber : https://tax.unc.edu/index.php/about-the-unc-tax-center/ dan https://tax.unc.edu/index.php/events/

www.pajak.go.id
 Meksiko dan Amerika Latin 8

Bentuk Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal (NAF)

130 Universitas di Meksiko, Bolivia, Ecuador, Chile, Honduras, Guatemala, Argentina, Brazil, Peru, Costa Rica, El
Partner
Salvador.
• Memberikan bantuan pemenuhan kewajiban perpajakan kepada Wajib Pajak yang berpenghasilan menengah
Latar Belakang, Maksud dan Tujuan
dan kecil.
Pendanaan N/A
1. Bantuan pemenuhan kewajiban perpajakan, seperti tata cara pengisian SPT.
Program Kerja
2. Layanan konsultasi akuntansi.
Struktur, Tata Kelola dan/atau • Kerjasama Otoritas Pajak dengan Universitas berdasarkan suatu kesepakatan kerja sama.
Dukungan yang diberikan Tax Authority • Otoritas Pajak memberikan kelas persiapan dan seminar kepada para mahasiswa yang akan menjadi “Tax
of Meksiko and America Latin Advisor” bagi WP UMKM.
Countries • Universitas bertindak sebagai pengelola NAF Center.

Sumber : OECD. 2021.’Building Tax Culture, Compliance and Citizenship : A Global Source Book on Taxpayer Education, Second Edition’, https://www.cuc.edu.co/nucleo-de-apoyo-contable-y-fiscal

www.pajak.go.id
 Kanada 9

Bentuk CRA’s Liaison Officer (LO) Service

Partner Canada Revenue Agency (CRA)
• Komitmen transformasi layanan yang lebih adil, bermanfaat, dan berfokus pada WP.
• Membantu usaha kecil dan wiraswasta melalui dukungan, informasi, dan panduan gratis.
Latar Belakang, Maksud dan
• Mengurangi beban kepatuhan WP .
Tujuan
• Mendorong kepatuhan sukarela WP sejak awal.
• Dilaksanakan atas permintaan oleh bisnis kecil atau wiraswasta mana pun.
Pendanaan Termasuk dalam anggaran CRA.
1. LO Service secara tatap muka, seperti: konsultasi dan seminar kelompok.
Program Kerja
2. LO Service secara virtual melalui telepon dan video conference.
Struktur, Tata Kelola
dan/atau Dukungan yang
Salah satu program CRA dalam memberikan konsultasi kepada Wajib Pajak tertentu melalui saluran non-digital.
diberikan Canada Revenue
Agency (CRA)

Sumber : OECD (2021), Tax Administration 2021: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/cef472b9-en

www.pajak.go.id
OECD 10

“Taxpayer education is the bridge linking tax administration and

citizens and a key tool to transform tax culture.”

Tema Edukasi Perpajakan:

1. Raising awareness and making life easier
2. Tackling the informal sector
3. Reaching the next generation

Pendekatan Edukasi Perpajakan:

1. Tax in cyberspace
2. Tax at the games room and on TV
3. Celebrating tax: Tax days and festivals

Cara Kerja Edukasi Perpajakan:

1. Solid Partnerships
2. Tax Champions
3. Cross-Country Learning
4. A role for development co-operation

www.pajak.go.id
OECD 11

“TAS is based on the data provided through the Interna@onal Survey

of Revenue Administra@ons (ISORA) and the more than 100 examples
received from 59 tax administra@ons, the most significant changes
that tax administra@ons are dealing with.

How to engage with taxpayers:

1. Reaching the Initiatives to improve the accessibility of the tax
administration (including services for tax intermediaries)
2. The growing importance of digital identity and verification
3. Collaboration with third party service providers

3 (tiga) Trend Pendekatan yang dilakukan Otoritas Pajak:

1. the design of services
2. the options for self-service
3. the joined-up approach to providing services both internally within the tax
administration and across government.

www.pajak.go.id
Kesimpulan 12

1. Di negara maju, Tax Center lebih berfokus pada penelitian perpajakan, sedangkan di negara
berkembang lebih berfokus pada bantuan konsultasi perpajakan.

2. Pada umumnya, Tax Center dibentuk secara independent dengan sumber pendanaan mandiri
atau sukarela (donasi).

3. Tax Center dapat diikutsertakan secara langsung dalam memberikan edukasi perpajakan kepada
Wajib Pajak/Sektor tertentu.

4. Tax Center dapat dikembangkan agar mampu memberikan layanan konsultasi perpajakan secara
digital/virtual.

5. DJP dapat menggandeng dan mengarahkan Tax Center untuk melakukan penelitian Topik-Topik
Perpajakan Tertentu.

www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id