b Informasi dan Pedoman — Sug Praktikum — Informasi Umum Praktikum Buku praktikum perpajakan ini dibuat dengan tujuan untuk memberi latihan bagi mahasiswa atau mereka yang ingin lebih memahami peraturan dan aplikasi perpajakan, melalui pemecahan kasus suatu perusahaan industri manufaktur sehubungan dengan pelaksanaan kewajiban perpajakan bagi Wajib Pajak Badan dan Wajib Pajak Orang Pribadi. Kasus- asus dalam buku praktikum ini dibuat sedemikian rupa mendekati kejadian sebenarnya. Wajib Pajak yang menjadi objek kasus di sini adalah perusahaan industri manufaktur yang melakukan transaksi ekspor dan impor, melakukan penyerahan barang kepada instansi pemerintah, Pengusaha Kena Pajak (PKP), dan bukan Pengusaha Kena Pajak (Non PKP) dengan hasil produksinya berupa sarung tangan rajut dan sarung tangan lateks serta beberapa karyawan yang menjadi sampel dalam penghitungan dan pelaksanaan kewajiban sebagai ib Pajak Orang Pribadi yang pada akhir tahun pajak harus mengisi serta melaporkan terul 1g dilakukan dibagi dalam dua bagian, di mana setiap ja. Aspek perpajakan yang dibahas dalam kasus ini jiban Wajib Pajak Badan, yang terdiri dari: bayar atau Pasal 28A untuk lebih bayar Scanned with CamScanneryelesaian kewajiban Wajib Pajak Orang Pr ad dengan kategori: ing Pribadi yan& menggunakan ‘ormulir 1770 SS. ig Pribadi yang menggunakan Formulir 1770S. ribadi yang menggunakan Formulir 1770 Norma Penghitungan Neto, ribadi yang menggunakan Formulir 1770 Pembukuan, 2, Bagian kedua pen ‘Wajib Pajak Ora pb. Wajib Pajak Oran c._ Wajib Paik Orang dd. Wajib Pajak Orang P Ju berubah membuat perhitungan dapat berubah, schingg, erlaku sampai dengan tahun 2016. Oleh karen apabila ada perubahan peraturan dianggap td akan formulir tahun 2016, perpajakan yang selal kita memakai peraturan yang b dipakai adalah tahun 2016, maka dan formulir-formulir pajak mengeun Peraturan dalam kasus ini tahun pajak yang} ada perubahan peraturan Setoran Kode Akun Pajak dan Kode Jenis mntuk memudahkan pengisian dalam S Kode Akun Pajak dan Kode Jenis Setoran w yang digunakan dalam kasus ini sebagai berikut. 1. Kode Akun Pajak 411122 untuk Jenis Paj uurat Setoran Pajak (SSP) jak PPh Pasal 22 Untuk pembayaran pajak yang harus disetor yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 22. ‘Untuk pembayaran pajak sebelum diterbitkan Surat Ketetapan Pajak PPh Pasal 22. Untuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayar yang tercantum dalam Surat Tagihan Pajak (STP) PPh Pasal 22_ Untuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayar ing tercantum dalam SKPKB PPh Pasal 22. Untuk pembayaran PPh Pasal 22 yang dipungut oleh | Pemungut. ‘Masa PPh Pasal 22 eee Pajak 411123 untuk Jenis Pajak PPh Pasal 22 Impor ‘Untuk pembayaran pajak yang harus disetor yang terns dalam SPT Masa PPh Pasal 22 atas transaksi impor. k sebelum diterbitkan Surat pan Pajak PPh Pasal 22 Imy ; Untuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayary™ nsaksi impo Untuk penbavercty pany jumlah yang masih harus tercantum dalam SKPKBT PPh Pasal 22 atas Scanned with CamScanner3 Bab 1—Informasi dan Pedoman Umum Praktikum 3, Kode Akun Pajak 411124 untuk Jenis Pajak PP! 100 ‘Masa PPh Pasal 23 +h Pasal 23 Untuk pembayaran PPh Pasal 23 yang harus disetor (elain PPh Pasal 23 atas dividen, bunga, royalti, dan jasa) yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 23. 101 PPh Pasal 23 atas Dividen Untuk pembayaran PPh Pasal 23 yang harus disetor atas dividen yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam negeri yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 23. 102 PPh Pasal 23 atas Bunga ‘Untuk pembayaran PPh Pasal 23 yang harus disetor atas bunga (termasuk premium, diskonto dan imbalan karena jaminan pengembalian utang) yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam negeri yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 23. 103 (PPh Pasal 23 atas Royalti ‘Untuk pembayaran PPh Pasal 23 yang harus disetor atas royalti yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam ri yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 23. 104 PPh Pasal 23 atas Jasa Untuk pembayaran PPh Pasal 23 yang harus disetor atas jasa yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam rnegeri yang tercantum dalam SPT Masa PPh Pasal 23. Pembayaran Pendahuluan Untuk pembayaran pajak sebelum diterbitkan Surat Ketetapan Pajak PPh Pasal 23. ‘Untuk pemibayaran jumiah yang masih harus dibayar yang tercantum dalam STP PPh Pasal 23 (selain STP PPh Pasal 23 Untuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayar yang tercantum dalam STP PPh Pasal 23 atas dividen, bunga, royalti, dan jasa. Untuk pembayaran PPh Final Pasal 23 atas bunga |simpanan anggota koperasi. Jenis Pajak PPh Pasal 25/29 Orang Pribadi ‘Untuk pembayaran Masa PPh Pasal 25 Orang Pribadi ang Untuk pembayaran pajak sebelum diterbitkan Surat Ketetapan Pajak PPh Pasal 25 Orang Pribadi. pembayaran jumlah yang masih harus dibayar itum dalam STP PPh Orang Pribadi. Scanned with CamScanner1 25/29 Badan Jenis Pajak PPA n Pajak 411126 untuk 5, Kode Aku n Masa PPh Pasal 25 Badan yang ‘Untuk pembayara' rasa PPh Pasal 25 Badan ak ae a oe Poa ph atas Pengalinan Hak OSs | as tanah danv/atau bangin yang tidak bersifat | Tanah danatau Bangvt2? alata ransaks pengalnan hak atas tanah dan yang Tidak Bersifat Fi atau bangunan yang atas tanah dan/atau bangunan ian pembayaran pendahuluan one dan merupakan bagi ran pe thon asl 25) dakukan oleh Wajid Palak Badan yang kegiatan utamanya bukan melakukan-pengalnan hak, Untuk pembayaran pajak sebelum diterbitkan Surat) Ketetapan Pajak PPh Pasal 25 Badan. | ‘Untuk pembayaran pajak yang ‘masih harus dibayar ] fang tercantum dalam SPT Tahunan PPh Badan. Untuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayar yang tercantum dalam STP PPh Badan. | ‘intuk pembayaran jumlah yang masih harus dibayar | yang tercantum dalam SKPKB PPh Badan. 799 | Pembayaran Pendahuluan ‘SKP PPh Pasal 25 Badan 00 | Tahunan PPh Badan 300 | STP PPh Badan 310 | SKPKB PPh Badan Kode Akun Pajak 411128 untuk Jenis Pajak PPh Final dan Fiskal Luar Negeri 300. STP PPh Final Untuk pembayaran jumiah yang masih harus dibayar/| disetor yang tercantum dalam STP PPh Final. | Final Pasal 4 ayat (2) atas |Untuk pembayaran PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas se sh Undlian hadiah undian. We Final Pasal 4 ayat 2 ‘Untuk pembayaran PPh Final Pasal 4 ayat 2 atas vusaha (PP 46 Tahun 2013) bebas berdasarkan PP 46 Tahun 2013. J toran dan Pelaporan Pajak = Sens Perpajakannya dan untuk menghindari dend ; ee dona menetapkan kebijakan sehubungan tangs! dan pelaporan ae a SPT dilakukan + 5 hari sebelum batas wa" ak dan seri erdasarkan perimbangan kondisi jalan menuju 0% ‘ing menyebabkan kemacetan. Pe: pada tabel berikut ini, x netapan tanggal penyet™ Tanggal 15 bulan berikutnya Scanned with CamScannerab 1—Informasi dan Pedoman Umum Praktikur PPh Pasal 25 TTanggal 10 bulan berikutnya __| Tanggal 15 bulan berikutnya PPN dan PPn BM Tanggal 10 bulan berikutnya __| Tanggal 15 bulan berikutnya PPh Wajb Pajak Badan | Tanggal 20 bulan keempat Tanggal 25 bulan keempat setelah setelah berakhirnya tahun pajak_| berakhimnya tahun pajak Tanggal 25 bulan ketiga setelah Tanggal 20 bulan ketiga setelah berakhimnya tahun pajak PPh Wajib Pajak Orang Pribadi berakhimya tahun pajak Daftar Kode Harta Kas dan Setara Kas O11 Uang tunai 012 Tabungan 013 Giro 014 Deposito 019: Setara kas lainnya Piutang 021 Piutang 022 Piutang afiliasi (piutang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat (4) Undang-Undang PPh) 029 Piutang lainnya Investasi 031 Saham yang dibeli untuk dijual kembali 032 Saham 033 Obligasi lonesia (Obligasi Ritel Indonesia atau ORI, surat berharga in) waran, kontrak berjangka, opsi, dan lain-Iain) plain yang tidak atas saham meliputi penyertaan Scanned with CamScanner———————— 043, Mobil 4g. Alat transportasi Harta Bergerak Lainny® 951 Logam mulia (emas atangan» Jogam mula lainnya) 952. Batu mulia (intan, berlian, 053 Barang-barang seni dan antik (barang-baral 054 Kapal pesiar, pesawat terbang, helikopter, jetsl (055. Peralatan elektronik, furnitur (059. Harta bergerak lainnya Jainnya emas perhiasan, platina batangan, platina perhiasay, atu mulia lainnya) ng seni, barang-barang antik) i, peralatan olahraga khusus Harta Tidak Bergerak 061 Tanah dan/atau bangunan 062. Tanah dan/atau bangunan unt 063. Tanah atau Jahan untuk usaha (lahan pertanian, sejenisnya) 069 Harta tidak bergerak lainnya untuk tempat tinggal uk usaha (toko, pabrik, gudang, dan sejenisnya) perkebunan, perikanan darat, dan Daftar Kode Utang Kewajiban 101 Utang bank/lembaga keuangan bukan bank i ie Soke gan (KPR, leasing kendaraan bermotor, 102 Kartu kredit 103 afiliasi (pinj: ‘i pil Uang = (pinjaman dari pihak yang memiliki hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasa 18 ayat (4) Undang-Undang PPh} 109. Utang lainnya oa ib Pajak kawin tri yang tidak tageen ees suami istri sebagai berikut. eee eee eee memens ie apnea kel terpisah karena suami istri telah hi Scanned with CamScannerProses Belajar Mengajar » Pedoman Umum Praktikum Buku Praktikum ini berisi kasus, instruksi, kertas kerja, serta tentang informasi umum, Jah disesuaikan dengan peraturan Jir-formulir perpajakan te formulir-formulir. Formul yang diberlakukan di tahun 2016 sesuai dengan tahun pajak yang dipakai dalam kasus praktikum ini. ya mahasiswa membaca keseluruhan kasus yang ada dengan Sebelum mengerjakan, sebaikn Dalam pengerjaannya, akan, Hal ini untul ikerjakan tanpa harus dituntun | pun formulir disusun sesuai dengan baik kertas kerja mauy k memudahkan mahasiswa dalam mei angsung oleh dosen dan teknisi cermat. mahami masa pajak yang diker langkah apa yang harus di secara terus-menerus. 3, Mahasiswa mengerjakan praktikum di ruang kelas yang memadai sebagai ruang laboratorium. Rencana pengajaran praktikum disampaikan pada awal tatap muka dikelas. Mahasiswa dikondisikan bekerja sebagai pegawai pajak di PT Texindo Raya Indonesia yang menangani pajak. Memasuki ruangan praktikum, mahasisw: ‘memakai jas laboratorium/berpakaian rapis + masuk dan keluar ruangan harus tepat wakt mengerjakan semua pekerjaan di dalam ruang dan Juar ruangan; dan + tidak boleh makan dan minum di dalam ruangan. 7. Alat dan bahan yang dipergunakan selama mengerjakan praktikum adalah: Undang- “Undang Perpajakan dan Peraturan Pelaksanaannya,alattulis-menulis, dan kalkulator. dalam sebuah ruang laboratorium akuntansi atau ve a diharuskan: 2 ru sesuai jadwal yang telah ditentukan; dak diperkenankan dibawa ke Scanned with CamScannerformasi Umum Perusahaan PT Texindo Raya Indonesia adalah sebuah perusahaan manufaktur yang bergerak pada industri tekstil dengan hasil produksi “Sarung Tangan Rajut dan Lateks” Didirikan dengan akta notaris Salwa Arifin, S.H. tanggal 22 Agustus 2006 yang berkedudukan di Jalan Monginsidi No. 24-25 Bandar Lampung, Provinsi Lampung. Bentuk perusahaan adalah perseroan terbatas (PT) dan telah mendapat pengesahan dari ‘Menteri Kehakiman Nomor: B-9634 HT.01.01.2006 tanggal 28 Desember 2006. Perusahaan mulai beroperasi dan berproduksi tanggal 1 Januari 2007. Perusahaan ini telah terdaftar di KPP Bandar Lampung dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak. Berikut ini adalah data-data yang berhubungan dengan PT Texindo Raya Indonesia untuk kepentingan ijak tahun 2016. : PT Texindo Raya Indonesia + 01.385.537.4-322.000 10 Januari 2007 JIn, Monginsidi No. 24-25 Bandar Lampung (0271) 800001/(0721) 800002 \TEX Pakaian (Sarung Tangan) Scanned with CamScanner10 ahasa Indonesia, Komputer, Rupiah 12. Pembukuan e a : Garis @ et + 1 Januari 2016 & 4.31 Desember 2016 1b. Opini Auditor : Wajar Tanpa ene AS 16, Kantor Akuntan Publik: Nuruddin dan Rekan/ /N} re 17. Akuntan Publik «Nurudin Tito, Eo Ake Mi Sis, C.RA/NPWP 04.098.816 4. ; 322,000 18, Kantor Konsultan Pajak : Raid Consulting/NP NPWP 02.473.664. 9-322.000 M. Raid, S.E., Ak, M.Si- BKP/NPWP 06.812.094.8-322.009 19. Konsultan Pajak Data Pengurus dan Pemegang Saham 1, Daftar Susunan Pemegang sana “se [om i 3 ama Pemegang Sah eae is pera 04.004.87/1.2-324.000 | Perum Bringin Raya Blok E10 No. 4s Ba Scanned with CamScanneru Bab 2—Kasus PPh Wajib Pajak Badan Data Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2016 Data laporan laba rugi komprehensif tahun 2016 adalah sebagai berikut. PENGHASILAN BRUTO 1. Penjualan Ekspor 2. Penjualan Dalam Negeri ‘a. _ Kepada instansi pemerintah dan pemungut lain _-Rp6.600.000.000 Penjualan dalam negeri lainnya 15.400.000.000 b. ._Potongan penjualan (1.045.000.000) d. Retur penjualan (100.000.000) e. _Jumlah penjualan neto dalam negeri 3. Penjualan Neto 4, Beban Pokok Penjualan a. Bahan baku b. Persediaan awal Rp33.000.000.000 c. Pembelian dalam negeri 12.450.000.000 dd. impor 550.000.000 fe. Persediaan akhir (31.500.000.000) f _ Jumlah pemakaian bahan baku Rp14.500.000.000 g. Bahan penolong h. Persediaan awal Rp11.000.000.000 Pembelian dalam negeri 1.987.000.000 j. impor 13,000,000 k.Persediaan akhir (10.500.000.000) |. Jumlah pemakaian bahan penolong Rp2.500.000.000 ‘m. Biaya tenaga kerja langsung n. Gaji dan upah Rp12.500.000.000 Rp15.265.625.000 000 Rp17.870.625.000 47.370.625.000 2.000.000.000 (1.500.000.000) 447.870.625.000 —_RpI.182.838.500 : - 400.000.000 Rp70.000.000.000 Rp20.855.000.000 Rp90.855.000.000 (Rp35.370.625.000) Rp55.484.375.000 Scanned with CamScanner1. mene 200,000.00 '40.000.000 3, Perjalanan dinas 50,000.00 4, ATK 0.000 haan 300.00 5. step, a pana 1,400.000.000 \/Teleks ¥ » ¢ seen piutang tak tertagih '500.000.000 8, Penghapusan piutang tak tertagih 50.000.000 9. Bunga pinjaman Bank Send! 310.000.000 10. Sewa mesin 350.000.000 11. Reparasi 53.000.000 12, Jasa profesional 100.000.000 13, Pembayaran royal kepada PT Andersen 400.000.000 14, Penganglatan 684.900.000 15, Penyusutan 300,000,000 16. Pemasaran/promosi . 17. Kerugian fiskal tahun 2009 20.000.000 18. Laindain ____100.000.000 Jumlah Beban Usaha (Rp6.440.738.500, LABA USAHA NETO Rp49.043,636.50 PENGHASILAN DARI LUAR USAHA 1. Bunga deposito dari Bank Sendiri Rp50.000.000 2. Dividen dari PT Hilaman Jaya (159%) 50.000.000 3. Dividen dari PT Sindo Textile (25%). 50.000.000 4. Keuntungan atas penjualan tanah 200,000. .000.000 ‘5. Laba selisih kurs 120.000.000 Rp 70, 000001 Rp49.513.63650 Rp350.000.0% Rp49.863.6365" _Rp49.863.68 25 Februat Scanned with CamScannerKasus PPh Wajib Pajak Bose Tanggal_ | Tanggal Nama/NPWP. Alamat Nilai Penyerahan | p..verahan | Pembayaran Dinas Kebersinan dan Jin. Gn. Merbabu | Rp1.170.000.000] 6 April 13 April Pertamanan Kota No. 234 Wonocolo 2016 2016 | | Surabaya Surabaya 00.025.333.0.609.000 Dinas Kelautan dan | JIn. Arif Rahman 7,850,000.000| 4 Agustus | 11 Agustus Perikanan Kota Hakim No. 54 2016 2016 Gorontalo Gorontalo 00,024.334.0.822.000 [Dinas Pertanian, Jin, Soekarno 7.188.000.000| 19 Agustus | 26 Agustus Peternakan, Hatta No. 9 2016 2016 Perkebunan, dan Bandar Lampung Kehutanan Kota Bandar Lampung 00.030.350.0.322.000 Total Rp6.600.000.000 Nilai penyerahan termasuk (include) PPN. Surat Setoran Pajak (SSP) atas transaksi penjualan kepada pemungut terlampir. 2, Dalam diskon penjualan terdapat diskon penjualan yang belum terealisasi karena belum terjadi pelunasan dalam masa diskon oleh para pelanggan sebesar Rp150.000.000. 3, Perusahaan mengantisipasi retur penjualan dengan menggunakan metode penyisihan retur penjualan, Retur penjualan yang benar-benar telah terealisasi tahun 2016 berjumlah Rp50.000.000. xrdapat pembelian impor pada Shinyei Co., Ltd., perusahaan a Jepang, dengan nilai impor untuk pembelian bahan pembelian bahan penolong sebesar Rp13.000.000. Pajak ipungut oleh Bendaharawan Ditjen Bea dan Cukai dengan Texindo Raya Indonesia telah memiliki Angka Pengenal pakaian seragam bagian marketing dan karyawan bagian seragam satpam sebesar Rp3.000.000, dan Jaminan Hari sebesar Rp79.281.600. enyusutan yang digunakan, baik menurut metode garis lurus. komputer/printer, telepon seluler, dan asi dan penjualan, sedangkan aset Scanned with CamScanneree ee r Kelompok ) 8. Data aset tetap- —— | | he fa Perolehan No] Aset Tetap fae Po Komersial Perolehan | ts tahun | Bangunan | i 2007 p15.000.000:000 15 tahun Bangunan 1, | Pabrik A Juli 2 perrian (ST Lateks) |__| __--75901000)| 15 t ein | bangi a 2 | Pabrik B Januari 2010 75.000.000.000 Barginin (ST Rajut) ri lanen = Kantor Januari 2008 7,600.000.000 10 tahun Bangunan : Permanen a | Furniture & Januari 2013 7,440,000.000| 4 tahun 1 Fixture 5. | Komputer/ ‘Maret 2014 750.000.000 4 tahun 1 Printer %._| Handphone Januari 2015 9,600.000| 4 tahun 7 7. | Mesin Pabrik A Januari 2009 30.000.000.000 8 tahun 2 B. [Mesin PabrikB | Januari 2010 0.000.000.0008 tahun 2 9. | Kendaraan Januari 2013 1,000.000.000 8 tahun # Sedan Manajer Pemasaran “A | _ Januari 2008 57.200.000.000 | _16 tahun 3 3.5 aaa Januari 2010 _ 40.800,000.000 | 16 tahun 3 __3,500.000.000 | _16 tahun 3 1.500.000.000 | 16 tahun 3 16 tahun A ain, termas' i ps suk biaya ae kendaraan sedan pribadi direktur sebesat iy keang ee lub kesehatan direksi sebesar Rp150.000.000 ji, THR, dan Sy se boone rapt Jaminan Hari Tua yang dibayar oP , gaji pembantu rumah tangga para ditt : paca! syarat Pasal 6 ayat (1) hurufh : adalah lah sebagai berikut. tersebut diambil pada bulan reo Scanned with CamScannerasus PPh Wajil Pajak Badan sebesar Rp200.000.000, pada bulan April diambil lagi s ; Rp25,000,000 diambil pada bulan Agustus 2016. Bank Sendiri beralamatkan di Jalan Laksamana Malahayati No. 67A Bandar Lampung, NPWP 01.308.464.5-322.000. Di samping tu, perusahaan juga mempunyai dana yang ditempatkan dalam bentuk deposito i Bank Sendiri dengan perincian sebagai berikut. 1) Bulan April s.d. Mei sebesar Rp100.000.000 2) Bulan Juni s.d, Oktober sebesar Rp500.000.000 3) Bulan November s.d. Desember sebesar Rp200.000.000 Dalam biaya reparasi termasuk biaya reparasi kendaraan sedan yang digunakan oleh manajer pemasaran sebesar Rp40.000.000. g. Dalam biaya promosi terdapat bantuan yang diberikan kepada Pemda Kota Bandar Lampung dalam rangka Hari Ulang Tahun Kota Bandar Lampung sebesar Rp10.000.000, dan kepada Pemerintah Provinsi Lampung dalam rangka Festival Krakatau 2016 sebesar Rp20,000,000. h. Perincian biaya lain-lain adalah sebagai berikut. 1) Jamuan tamu yang ada daftar nominatif Rp25.000.000 2) Jamuan tamu yang tidak ada daftar nominatif 10.000.000 3) Denda dan bunga SPT PPh Pasal 25 Masa Desember 2015 18.000.000 | 4) PBB kantor 10.750.000 5) Sumbangan korban banjir DKI 7.000.000 6) Sumbangan bencana alam Gunung Sinabung 7.000.000 7) Sumbangan bencana alam Gunung Semeru 7.000.000 8) Tidak dapat diperinci karena tidak ada bukti 15.250,000 Rp100.000.000 Jaya setelah dipotong PPh Pasal 23. PT Hilaman Jaya imur Raya No. 89 Cikoko, Pancoran, Jakarta Selatan- 0. satu tanah yang dimiliki oleh perusahaan i yang biaya kepada CV Mekarsari yang beralamat di Jalan Merdeka -630.061.0-322.000, dengan harga Rp600.000.000. PPh o., telah dipotong pajak yang berlaku di negara otong sebesar Rp52.500.000 atas penyertaan fr tahun 2016 untuk bulan Januari dan ‘untuk masa Maret sampai dengan ik masa November dan Desember ermohonan diterima lengkap Scanned with CamScanner| a 00 per bulan da al 10 Oktober 2016) menjadi oe 2 Ree : ‘a Bae aan 21 November 2016, KPP telal an kept isetor tepat waktu. Pada tanggal Ree eer ans sly na Cray TP PPh Pasal 25 pada tanggal 24 Januar, permohonan Wajib Pajak dan tel it STP diterima, Wajib Pajak rmast 2017 sebesar Rp618.000.000 (te i T Tahunan. A pelum menyampaikan SPT : ‘Agar tidak terkena denda pajak, PT ‘Texindo Raya Indonesi iene _ real 25 untuk masa pajak Januari sampai dengan Maret 2017 yang jumlahnya sama PP dengan masa sebelumnya. Jah menerbitkan uk sanksi bunga). Pada saat ia telah menyetor angsuran » Instruksi Kerja 1. Hitunglah Dasar Pengenaan Pajak dan PPh Pasal 22 atas transaksi penjualan dengan Pemungut PPN! 2, Hitunglah PPh Pasal 22 atas transaksi impor pembelian bahan baku dan bahan penolong! 3. Hitunglah besarnya penyusutan dan nilai buku aset tetap menurut fiskal! 4, Hitunglah beban bunga pinjaman yang diperkenankan fiskal sebagai biaya, apabila Waiib Pajak mempunyai deposito! 3 ee eect aire dan di luar negeri! Hitunglah penghasilan P tas kerja laporan rekonsiliasi fiskal yang telah Ph yang terutang dan PPh Es er ilhaucdaket kurang (lebih) disetor untuk tahun pajak 2016 PPh Pasal 25 i tahun pajak 2017 pada kertas kerja yang teh Pasal 25 Masa April 2017 sesuai denge! BINI!(Angsuran PPh Pasal 25 masa sebelut Scanned with CamScanner17 » Kertas Kerja dan Formulir Perpajakan 1. Perhitungan Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 yang Dipungut ‘Tahun 2016. Nama Nilai Penyerahan | Dasar | pPh Pasal 22 Dipungut No. ngenaan I Pemungut | (termasuk PPN) (Rp) Pajak (Rp) (Rp) 4, Za Be 4. a 6. TOTAL v Perhitungan Transaksi Pembelian Impor dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2016. Ph PP 2 Inpor Scanned with CamScannerL yodwojay [e101 2ainjas uodayay \éu urea) (snan] syed aporen) ‘91oz xeled unyeL deyay asy ueynsnhuag uebunyYyBued WISANOGNI WAVY OGNIX3L 18 Scanned with CamScanner