Sistem Pencatatan Perpetual

Untuk mengilustrasikan penyelesaian siklus akuntansi pada perusahaan dagang dengan

sistem pencatatan perpetual, berikut ini adalah saldo perkiraan-perkiraan dalam buku besar UD.
Surya Prabha Utama pada tanggal 1 Desember 2017:
Nama Perkiraan Saldo
Kas Rp 53.558.000
Piutang Usaha Rp 51.000.000
Persediaan Barang Dagangan Rp 35.246.000
Perlengkapan Toko Rp 9.500.000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 7.650.000
Tanah dan Gedung Kantor Rp 130.000.000
Akumulasi Penyusutan-Gedung Kantor Rp 9.000.000
Peralatan Toko Rp 70.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko Rp 44.800.000
Peralatan Kantor Rp 45.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor Rp 28.800.000
Utang Usaha Rp 22.181.000
Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Rp 9.000.000
Modal Surya Rp 178.135.000
Prive Surya Rp 11.000.000
Penjualan Rp 574.000.000
Retur dan Penyesuaian Harga Jual Rp 6.924.000
Potongan Penjualan Rp 1.200.000
Harga Pokok Penjualan Rp 398.450.000
Beban Upah Karyawan Toko Rp 16.780.000
Beban Upah karyawan Kantor Rp 14.600.000
Beban Sewa Toko Rp 2.100.000
Beban Penjualan Lainnya Rp 6.680.000
Beban Umum dan Administrasi Lainnya Rp 6.228.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2017 adalah sebagai berikut:
2 Desember Dibeli barang dagangan dari Tn. Ida Bagus seharga Rp.5.000.000 dengan credit
terms 2/10, n/30, sedangkan freight terms yang berlaku adalah FOB Shipping
point. Besarnya freight cost yang dibayar adalah Rp. 400.000.
6 Desember Dijual barang dagangan kepada Tn. Jason seharga Rp. 6.000.000 dengan credit
terms 2/10, n/30., sedangkan freight terms yang berlaku adalah FOB Shipping
point. Dalam hal ini, perusahaan menalangi ongkos angkut terlebih dahulu dari
gudang penjual ke gudang pembeli sebesar Rp. 100.000. Harga pokok barang
dagangan yang dijual adalah Rp. 3.000.000.
7 Desember. Diperoleh pengurangan harga dari Tn. Ida Bagus atas transaksi pembelian barang
dagangan yang dilakukan pada tanggal 2 Desember yang lalu sebesar Rp.
200.000. Hal ini terjadi karena adanya sedikit kerusakan fisik pada sebagian
barang yang telah diterimanya dari Tn. Ida Bagus.
8 Desember. Dibayar utang usaha kepada Tn. Ida Bagus atas transaksi pembelian barang
dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 2 Desember yang lalu, termasuk
setelah memperhitungkan pengurangan harga yang diperolehnya pada tanggal 7
Desember.
9 Desember Diterima kembali barang dagangan dari Tn. Jason atas transaksi penjualan barang
dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu sebesar Rp.
500.000. Hal ini terjadi karena barang yang dikirim ke Tn. Jason ternyata tidak
sesuai dengan spesifikasi pesanannya. Harga pokok barang dagangan yang
dikembalikan adalah sebesar Rp. 250.000.
12 Desember Diterima hasil penagihan piutang dari Tn. Jason atas transaksi penjualan barang
dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu, termasuk
setelah memperhitungkan retur penjualan pada tanggal 9 Desember.
14 Desember Dibeli perlengkapan toko secara tunai sebesar Rp. 300.000.
18 Desember Dibeli barang dagangan dari Tn. Ferry secara tunai sebesar Rp. 8.000.000.
21 Desember Dibayar upah karyawan untuk bagian toko dan bagian kantor masing-masing
sebesar Rp. 5.400.000 dan Rp. 3.240.000.

Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2017 yaitu:

a. Dari hasil stock opname diperoleh nilai persediaan akhir sebesar Rp. 43.100.000.
b. Sisa perlengkapan toko yang ada sebesar Rp. 3.300.000.
c. Nilai tanah sebesar Rp. 35.000.000, sedangkan harga bangunan kantor Rp. 95.000.000
yang diperoleh pada tanggal 1 Januari 2015. Bangunan kantor tersebut ditaksir memiliki
economic life 20 tahun dengan salvage value sebesar Rp. 5.000.000. Penyusutan dihitung
dengan menggunakan straight line method.
d. Untuk tahun 2017, peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar
Rp. 10.080.000. dan Rp. 6.480.000.
e. Untuk bulan Desember tahun 2017, tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000 per orang
untuk 1 hari. Dalam 1 minggu terdapat 6 hari kerja dan pembayaran dilakukan setiap 3
minggu sekali yaitu pada hari senin. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan
karyawan kantor sebanyak 6 orang. Tanggal 31 Desember 2017 jatuh pada hari kamis
dan pembayaran upah terakhir telah dilakukan pada hari senin tanggal 21 Desember 2017
yang lalu.
f. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa
pertanggungan 01 Mei 2017 sampai dengan 01 Mei 2018. Beban asuransi ini ditanggung
oleh bagian administrasi dan umum.
g. Pendapatan sewa diterima dimuka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak
terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 Maret 2017 sampai dengan 01 September
2018.
h. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain
yang dijadikan sebagai ruangan toko untuk UD. Surya Prabha Utama. Sewa ruangan toko
ini dibayar pada tanggal 30 November 2017 untuk periode 3 bulan, yang terhitung mulai
tanggal 01 Desember 2017.

Diminta: buatlah jurnal umum, buku besar, neraca saldo sebelum penyesuaian, ayat jurnal
penyesuaian, neraca lajur, laporan keuangan, jurnal penutup dan neraca saldo
setelah penutupan untuk UD. Surya Prabha Utama diatas.