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REGISTRO DE
COMPRAS Y
VENTAS

BIT N°22
Boletín Informativo Tributario
La Paz, diciembre de 2021
 BIT N°22

REGISTRO DE
COMPRAS Y
VENTAS
CONTENIDO

REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS (RCV)

SECCIÓN 1
NORMATIVA
1.1. Marco Legal El Servicio de
SECCIÓN 2 Impuestos Nacionales
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS (SIN) tiene el agrado
2.1. Generalidades de compartir con
2.2. Registro de Compras
usted el número 22º
2.3. Registro de Ventas
del Boletín Informativo
Tributario (BIT) en
2.4. Plazo
el cual encontrará
2.5. Modificaciones en el Registro de Compras y Ventas
información tributaria
2.6. Rectificatorias
de su interés,
2.7. Aclaraciones
procedimientos
2.8. Contravenciones
tributarios, ejemplos
SECCIÓN 3 prácticos, entre otros
APLICACIÓN PRÁCTICA que coadyuvarán
3.1. Registro de Ventas en el cumplimiento
3.2. Registro de Compras oportuno de sus
3.3. Consolidación obligaciones
3.4. Consultas tributarias.
3.5. Observaciones en el Registro de Compras y Ventas
3.6. Modificaciones

y cuando se mencione la fuente.

 Sección 1

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

NORMATIVA

1.1. Marco Legal

La normativa sobre la cual se basa el desarrollo del presente

Boletín es:

• Ley N° 2492 de 02 de agosto de 2003.

• Decreto Supremo N° 27310 de 09 de enero de 2004.

• Resolución Normativa de Directorio N° 102100000011

de 11 de agosto de 2021.

• Resolución Normativa de Directorio N° 102100000017

de 27 de septiembre de 2021.

• Resolución Normativa de Directorio N° 102100000021

de 17 de noviembre de 2021.

• Resolución Normativa de Directorio N° 102100000030

de 29 de diciembre de 2021.

3
Sección 2
REGISTRO DE
COMPRAS Y

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

VENTAS

2.1. Generalidades
Los datos de los Documentos Fiscales emitidos en un periodo
fiscal, deberá consignarse de manera íntegra en cada fila de la
estructura definida en el Registro de Compras y Ventas a través
del Portal SIAT disponible página web www.impuestos.gob.bo

La información a registrar deberá permitir la identificación

de las operaciones gravadas, no gravadas, exentas, liberadas,
gravadas a tasa cero, así como la discriminación del Impuesto
a los Consumos Específicos (ICE), Impuesto Especial a
los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD), Impuesto a la
Participación del Juego (IPJ), tasas y contribuciones especiales,
descuentos, bonificaciones y otros cuando corresponda de
acuerdo a formatos establecidos en el Anexo Técnico disponible
en la página web www.impuestos.gob.bo.

En los periodos en los cuales no se tenga movimiento persiste

la obligación de informar el Registro de Compras y Ventas.

El Registro de Compras y Ventas deberá ser consolidado por

NIT incluyendo todas las actividades económicas, casa matriz
y sucursales del contribuyente.

2.2. Registro de Compras

Todos los contribuyentes, independientemente de la modalidad
de facturación en la que se encuentren, deberán confirmar
las compras correspondientes al periodo fiscal (mensual) a
liquidar, así también realizar el registro de Documentos Fiscales
no reportados por el emisor, a través del Registro de Compras
y Ventas, proceso que concluirá con la consolidación de estos
registros en la opción habilitada a través del SIAT.

En el Registro de Compras se deberá consignar la información

de todas las compras, adquisiciones, contrataciones, prestación
de servicios vinculada con la actividad desarrollada, respaldadas
con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.

4
 2.2.1. Registro de Compras Estándar
La estructura del Registro de Compras Estándar está de acuerdo al siguiente detalle:
RAZÓN CÓDIGO DE NÚMERO FECHA DE IMPORTE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- IMPORTE IMPORTE
Nº SOCIAL PRO- AUTORIZA- FACTU- NÚMERO DUI/DIM FACTURA/ TOTAL COM-
CIÓN DOR ICE IEHD
VEEDOR CIÓN RA DUI/DIM PRA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Dato Valor prede- Número de Nombre o Registrar el Se con- Número de la Declaración Dato de la Importe Total Importe Importe del
corre- terminado Identificación Razón Social Código de signará el Única de Importación/De- fecha de de la Compra del ICE, IEHD, que no
lativo y “1”, propio de Tributaria del del proveedor. Autorización Número claración de Mercaderías emisión de que figura en que no está sujeto
secuen- registro de proveedor. En En el caso de la Factura o de la de Importación. Este dato la factura o la Factura, está al IVA. Caso
cial que Facturas Es- el caso de DUI/ de DUI/ DIM Nota Fiscal, con Factura es obligatorio solamente nota fiscal/ sin deducir sujeto al contrario
permite tándar. Solo DIM consignar consignar valor distinto o Nota cuando la compra se trate documento Impuestos IVA. Caso registrar cero
identi- en caso de Número de el nombre o de cero (0). En Fiscal. de una importación. equivalente. ICE - IEHD contrario (0).

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

ficar el importación Identificación Razón Social casos excepcio- Para el Número de la DUI/DIM. En el caso – IPJ, Tasas, registrar
número del archivo Tributaria de de la Agencia nales consignar caso de (DUI) Formato de DUI/DIM Otros No cero (0).
de deberá con- la Agencia Despachante uno de los Boletos AAAADDDCNNNNNNNN consignar la Sujeto a Cré-
registro tener esta Despachante de Aduana o siguientes valo- Aéreos Donde: fecha de va- dito Fiscal,
o fila. columna en de Aduana o si es la misma res: 1 = cuando se con- AAAA = Año lidación o de Importes
la segunda si es la misma empresa la se registre un signará el DDD = Código de la aceptación Exentos,
posición. empresa la que que realiza la Boleto Aéreo. número Aduana según co- Importe de
realiza la impor- importación 3 = cuando se de ticket C= Tipo de tramite rresponda, Compras
tación deberá deberá consig- registre una electróni- NNNNNNNN = Número consignada Gravadas a
consignar su nar su misma DUI/DIM.“ co (e-tic- Correlativo por la Adua- Tasa Cero,
mismo NIT. Razón Social. ket), Ej.: 2020211C30695 na Nacional, Descuentos,
obviando (DIM) Formato AAAADDD- con el Bonifica-
los guio- NNNNNNNN formato DD/ ciones o
nes o Donde: MM/AAAA Rebajas, Gift
cualquier AAAA = Año Card.
otro DDD = Código de la
carácter Aduana
especial. NNNNNNNN = Número
Cuan- Correlativo
do se Ej.: 20215212014770
registre (Cuando se haya registra-
una DUI/ do una Factura, Nota Fiscal
DIM, con- o Documento Equivalente,
signar consignar el valor cero (0).
el valor
cero (0).

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
IMPORTE SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO TIPO COM- CÓDIGO DE
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES /
IPJ CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL PRA CONTROL
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Importe Importe Otro importe Consig- Importe de Se deberá registrar Importe de Importe Se deberá Valor único Registrar el
del IPJ, que de la tasa, que no está nar los las compras el resultado del los descuen- de la Gift registrar el Se deberá del 1 al 5 que Código de
no está consignada en sujeto al importes gravadas a cálculo: tos, boni- Card caso resultado registrar representa el Control, el
sujeto al la factura de IVA. Ej.: En exentos. Tasa Cero. SUBTOTAL = ficaciones contrario de: el resulta- destino que cual está
IVA. Caso compra que el caso de Caso Para este IMPORTE TOTAL y rebajas registrar IMPORTE do de: se le dará a constituido
contrario no está sujeto compras de contrario caso se de- DE LA COMPRA obtenidas. cero (0). BASE CRÉDITO la compra por pares de
registrar al IVA. Caso Gasolina o registrar berá regis- - IMPORTE ICE Caso contra- PARA FISCAL = realizada: datos alfa-
cero (0). contrario Diésel Oíl cero (0). trar el 100% - IMPORTE IEHD rio registrar CRÉDITO IMPORTE 1 = Compras numéricos
registrar cero de cualquier del Importe - IMPORTE IPJ - cero (0). FISCAL = BASE para mercado separado por
(0). origen a Total de la TASAS - OTROS SUBTOTAL PARA interno con guiones (-)
estaciones compra. NO SUJETOS A - DES- CRÉDITO destino a y expresado
de servicio o Caso contra- CRÉDITO FISCAL CUENTOS, FISCAL * actividades en formato
distri- rio registrar - OPERACIONES BONIFICA- 13% gravadas, hexadecimal
Registro de Compras Estándar

buidores cero (0). EXENTAS - IM- CIONES Y Ej. Compras (A, B, C, D, E

autorizados PORTE COMPRAS REBAJAS de bienes y y F), no debe
se deberá GRAVADAS A OBTE- servicios, contener
registrar TASA CERO. NIDAS 2 = Compras la letra “O”
el 30% del - IMPORTE para mercado solamente el
importe total Ej.: Factura de GIFT CARD interno con número cero
en esta co- Importe por Servi- destino a (0). Caso
lumna. Caso cio de Luz actividades contrario
contrario Bs 100.00 no gravadas, deberá
registrar Tasa de Alumbrado Ej. Compras consignar el
cero (0). Bs 20.00 relacionadas valor cero
Tasa de Aseo con la venta (0).
Bs 10.00 de bienes
Total (Importe To- inmuebles,
tal de la Compra) 3 = Compras
Bs 130.00 sujetas a pro-
Subtotal (sólo porcionalidad,
consignar este Ej. Compras
importe) relacionadas
Bs 100.00 con transporte
Ej.: Factura de internacional y
Cerveza nacional,
Importe por 4 = Compras
Cerveza para exporta-
Bs 80.00 ciones,
ICE 5 = Compras
Bs 10.00 tanto para el
Total (Importe To- mercado inter-
tal de la Compra) no como para
Bs 90.00 exportaciones.
Subtotal (Sólo
consignar este
importe)
Bs 80.00

5
 2.2.2. Ejemplos Prácticos
1. Registro Declaración Única de Importación (DUI)
7

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

3
4

9 8

CÓDIGO DE FECHA DE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- RAZÓN SOCIAL NÚMERO IMPORTE TO- IMPOR- IMPOR-
Nº AUTORIZA- NÚMERO DUI/DIM FACTURA/DUI/
CIÓN DOR PROVEEDOR FACTURA TAL COMPRA TE ICE TE IEHD
CIÓN DIM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Número Solo en Registrar Nombre o Razón Registrar el Registrar Número de la De- Registrar la Registrar el Registrar Regis-
corre- caso de el NIT de Social del provee- número “3”. cero “0”. claración Única de fecha de valida- resultado de cero trar cero
lativo y importación la Agencia dor, en el caso de Importación. ción, consignada dividir el importe “0”. “0”.
secuen- del archivo Despachante DUI/ DIM registrar (DUI) Formato AAAA- por la Aduana IVA entre 13%
cial. deberá con- de Aduana o el nombre o Razón DDDCNNNNNNNN Nacional. 11616.00/13%
tener esta si es la misma Social de la Agencia Dónde: AAAA = Año,
columna, se empresa la Despachante de DDD = Código de la
registrará el que realiza la Aduana o si es la Aduana, C= Tipo de
número “1”. importación misma empresa la trámite, NNNNNNNN =
registrar su que realiza la im- Número Correlativo.
mismo NIT. portación registrar
su misma Razón
Social.
PISCIS S.R.L.
AGENCIA DES-
1 1 372868024 3 0 2021432C124 21/12/2021 89353.85 0.00 0.00
PACHANTE DE
ADUANA

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
IMPORTE SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO TIPO COM- CÓDIGO DE
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES /
IPJ CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL PRA CONTROL
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Registrar Registrar cero Registrar Registrar Registrar Cálculo aritmético Registrar Registrar Cálculo Cálculo Registrar 1 = Registrar
cero “0”. “0”. cero “0”. cero “0”. cero “0”. = (9)-(10)-(11)-(12)- cero “0”. cero “0”. aritmético = aritmético = Compras para cero (0).
(13)-(14)-(15)-(16). (17)-(18)-(19). (20)*13% mercado inter-
no con destino
a actividades
gravadas.
0.00 0.00 0.00 0.00 0,00 89353.85 0.00 0.00 89353.85 11616.00 1 0

6
 2. Registro Declaración de Importación de Mercancías (DIM)
8 7

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

4

CÓDIGO DE FECHA DE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- RAZÓN SOCIAL NÚMERO IMPORTE TO- IMPOR- IMPOR-
Nº AUTORIZA- NÚMERO DUI/DIM FACTURA/DUI/
CIÓN DOR PROVEEDOR FACTURA TAL COMPRA TE ICE TE IEHD
CIÓN DIM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Número Solo en Registrar Nombre o Razón Registrar el Registrar Número de la De- Registrar la Registrar el Registrar Regis-
corre- caso de el NIT de Social del provee- número “3”. cero “0”. claración Única de fecha de valida- resultado de cero “0”. trar cero
lativo y importación la Agencia dor, en el caso de Importación. ción, consignada dividir el importe “0”.
secuen- del archivo Despachante DUI/ DIM registrar (DUI) Formato AAAA- por la Aduana IVA entre 13%
cial. deberá con- de Aduana o el nombre o Razón DDDCNNNNNNNN Nacional. 6868.00/13%
tener esta si es la misma Social de la Agencia Dónde: AAAA = Año,
columna, se empresa la Despachante de DDD = Código de la
registrará el que realiza la Aduana o si es la Aduana, C= Tipo de
número “1”. importación misma empresa la trámite, NNNNNNNN =
registrar su que realiza la im- Número Correlativo.
mismo NIT. portación registrar
su misma Razón
Social.
TRADE CENTER
2 1 180654028 3 0 20219212009656 24/12/2021 52830.77 0.00 0.00
V&V LTDA.

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
IMPORTE SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO TIPO COM- CÓDIGO DE
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES /
IPJ CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL PRA CONTROL
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Registrar Registrar cero Registrar Registrar Registrar Cálculo aritmético Registrar Registrar Cálculo Cálculo Registrar 1 = Registrar
cero “0”. “0”. cero “0”. cero “0”. cero “0”. = (9)-(10)-(11)-(12)- cero “0”. cero “0”. aritmético = aritmético = Compras para cero (0).
(13)-(14)-(15)-(16). (17)-(18)-(19). (20)*13% mercado inter-
no con destino
a actividades
gravadas.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 52830.77 0.00 0.00 52830.77 6868.00 1 0

7
 3. Registro de Factura de Combustible
4 3

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

8
5
9
17
23

FECHA DE IMPORTE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- RAZÓN SOCIAL CÓDIGO DE AUTORI- NÚMERO NÚMERO IMPOR- IMPOR- IMPOR-
Nº FACTURA/ TOTAL COM-
CIÓN DOR PROVEEDOR ZACIÓN FACTURA DUI/DIM TE ICE TE IEHD TE IPJ
DUI/DIM PRA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Número Solo en caso Registrar el NIT Nombre o Razón Registrar el Código Registrar Registrar Registrar Importe Total Regis- Regis- Regis-
corre- de importa- del proveedor. Social del provee- de Autorización de la el número cero “0”. la fecha de de la Compra trar cero trar cero trar cero
lativo y ción del ar- dor. Factura. de la emisión de la que figura en “0” “0”. “0”.
secuen- chivo deberá Factura. factura. la Factura, sin
cial. contener esta deducir nin-
columna, se gún importe.
registrará el
número “1”.
ESTACION DE
SERVICIOS
3 1 1007005025 277405100163432 189770 0 10/12/2021 150.00 0.00 0.00 0.00
CANDELARIA
LTDA.

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO TIPO COM-
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES / CÓDIGO DE CONTROL
CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL PRA
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Registrar Registrar Registrar Registrar Cálculo aritmético Registrar Registrar Cálculo Cálculo Registrar 1 = Registrar el Código de
cero “0”. el Importe cero “0”. cero “0”. = (9)-(10)-(11)-(12)- cero “0”. cero “0”. aritmético = aritmético = Compras para Control, pares de datos al-
No Sujeto (13)-(14)-(15)-(16). (17)-(18)-(19). (20)*13% mercado inter- fanuméricos separado por
a Crédito no con destino guiones (-) y expresado
Fiscal a actividades en formato hexadecimal
150.00- gravadas. (A, B, C, D, E y F), no
105.00= debe contener la letra
45.00 “O” solamente el número
cero (0).
0.00 45.00 0.00 0.00 105.00 0.00 0.00 105.00 13.65 1 78-57-BA-52

8
 4. Registro de Factura de Servicio Básico
3
4 6

5
8

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

13

17
23

FECHA DE IMPORTE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- RAZÓN SOCIAL CÓDIGO DE AUTORI- NÚMERO NÚMERO IMPOR- IMPOR- IMPOR-
Nº FACTURA/ TOTAL COM-
CIÓN DOR PROVEEDOR ZACIÓN FACTURA DUI/DIM TE ICE TE IEHD TE IPJ
DUI/DIM PRA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Número Solo en caso Registrar el NIT Nombre o Razón Registrar el Código Registrar Registrar Registrar Importe Total Registrar Regis- Regis-
corre- de importa- del proveedor. Social del provee- de Autorización de la el número cero “0”. la fecha de de la Compra cero “0”. trar cero trar cero
lativo y ción del ar- dor. Factura. de la emisión de la que figura en “0”. “0”.
secuen- chivo deberá Factura. factura. la Factura, sin
cial. contener esta deducir nin-
columna, se gún importe.
registrará el
número “1”.
DISTRIBUIDORA
DE ELECTRI-
4 1 1020613020 296401100016561 180107 0 14/12/2021 116.90 0.00 0.00 0.00
CIDAD LA PAZ
S.A. DELAPAZ

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO TIPO COM-
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES / CÓDIGO DE CONTROL
CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL PRA
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Registrar el Registrar Registrar Registrar Cálculo aritmético Registrar Registrar Cálculo Cáculo Registrar 1 = Registrar el Código de
Importe de cero “0”. cero “0”. cero “0”. = (9)-(10)-(11)-(12)- cero “0”. cero “0”. aritmético = aritmético = Compras para Control, pares de datos al-
Tasas (13)-(14)-(15)-(16). (17)-(18)-(19). (20)*13% mercado inter- fanuméricos separado por
9.09+5 no con destino guiones (-) y expresado
a actividades en formato hexadecimal
gravadas. (A, B, C, D, E y F), no
debe contener la letra
“O” solamente el número
cero (0).
14.09 0.00 0.00 0.00 102.81 0.00 0.00 102.81 13.37 1 B6-1E-60-8C-9F

9
 5. Registro de Boleto Aéreo

4
3

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

6

CÓDIGO DE FECHA DE
ESPECIFICA- NIT PROVEE- RAZÓN SOCIAL NÚMERO IMPORTE TO- IMPOR- IMPOR- IMPOR-
Nº AUTORIZA- NÚMERO FACTURA FACTURA/
CIÓN DOR PROVEEDOR DUI/DIM TAL COMPRA TE ICE TE IEHD TE IPJ
CIÓN DUI/DIM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Número Solo en caso Registrar el Razón Social de Registrar el Registrar el número Registrar Registrar la Registrar el Registrar Regis- Regis-
corre- de importa- NIT de la Linea la Linea Aérea. número “1”. de ticket electrónico cero “0”. fecha de emi- Importe Sujeto cero “0” trar cero trar cero
lativo y ción del ar- Aérea. (e-ticket), obviando sión del Boleto a Crédito “0”. “0”.
secuen- chivo deberá los guiones o cual- Aéreo. Fiscal: Tarifa
cial. contener esta quier otro carácter Neta (FARE)
columna, se especial. + Impuesto
registrará el Nacional IVA
número “1”. (BO) + Service
Charge (QM)
501+78+18

BOLIVIANA DE
5 1 154422029 1 9304016395933 0 22/12/2021 597.00 0.00 0.00 0.00
AVIACION

DESCUEN-
IMPORTE TOS/
OTRO NO
IMPOR- COMPRAS BONIFICA-
SUJETO A IMPORTE IMPORTE CRÉDITO CÓDIGO DE
TASAS TES GRAVADAS SUBTOTAL CIONES / TIPO COMPRA
CRÉDITO GIFT CARD BASE CF FISCAL CONTROL
EXENTOS A TASA REBAJAS
FISCAL
CERO SUJETAS
AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Registrar Registrar Registrar Registrar Cálculo aritmético Registrar Registrar Cálculo Cálculo Registrar 1 = Com- Registrar cero
cero “0”. cero “0”. cero “0”. cero “0”. = (9)-(10)-(11)-(12)- cero “0”. cero “0”. aritmético = aritmético = pras para mercado “0”.
(13)-(14)-(15)-(16). (17)-(18)-(19). (20)*13% interno con destino
a actividades gra-
vadas.
0.00 0.00 0.00 0.00 597.00 0.00 0.00 597.00 77.61 1 0

10
 2.3. Registro de Ventas
Los contribuyentes que opten por la modalidad de facturación Manual, Prevalorada Pre-
impresa o Computarizada SFV, deberán registrar todos los Documentos Fiscales emitidos
en el periodo fiscal (mensual) a través del Registro de Compras y Ventas, proceso que
concluirá con la consolidación de estos registros en la opción habilitada a través del SIAT.

Los contribuyentes que emiten Documentos Fiscales bajo las modalidades de facturación
Electrónica en Línea, Computarizada en Línea o Portal Web en Línea, no tienen la obligación
de registrar sus ventas en el Registro de Compras y Ventas.

2.3.1. Registro de Ventas Estándar

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

Permite el registro de Documentos Fiscales emitidos en las modalidades de
facturación manual y computarizada SFV; especificación que no incluye el registro
de Facturas de Venta de Combustibles, Ventas Prevaloradas, Ventas Prevaloradas
Telecomunicaciones” o Reintegros.

La estructura del Registro de Ventas Estándar está de acuerdo al siguiente detalle:

CÓDIGO NOMBRE IMPORTE

ESPECIFICA- FECHA DE N° DE LA COMPLE- IMPORTE IMPORTE IMPORTE
Nº DE AUTO- NIT / CI CLIENTE O RAZÓN TOTAL DE LA
CIÓN LA FACTURA FACTURA MENTO ICE IEHD IPJ
RIZACIÓN SOCIAL VENTA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Dato co- Valor prede- Dato de la Se con- Registrar Número de Identi- Registrar el Nombre o Ra- Importe Total Importe Importe Importe
rrelativo y terminado fecha de emi- signará el el Código ficación Tributaria comple- zón Social del de la Venta correspon- correspon- corres-
secuen- “2”, propio sión con el Número de de Autori- o Número de mento del cliente “Sin que figura en diente al diente al pondiente
cial que del registro formato DD/ la Factura o zación de Documento de documento Nombre” o la Factura, ICE. Caso IEHD. Caso al IPJ.
permite de Facturas MM/AAAA de Nota Fiscal. la Factura Identidad (Cédula de identi- bien las letras sin deducir contrario contrario Caso
identificar Estándar. la Factura o o Nota de Identidad, dad, caso “S/N” cuando Impuestos ICE, registrar registrar contrario
el número Solo en Nota Fiscal. Fiscal, Carnet de Extran- contrario no exista esta IEHD, IPJ, Ta- cero (0). cero (0). registrar
de registro caso de con valor jería, Pasaporte) dejar la información. sas, Otros no cero (0).
o fila. importación distinto de del comprador o casilla en Control Tribu- Sujetos al IVA,
del archivo cero (0). registrar cero (0) blanco. tario o Ventas Exportaciones
deberá con- según corres- menores del y Operaciones
tener esta ponda. En caso día, según Exentas, Ven-
columna en de consulados, corresponda. tas Gravadas
la segunda embajadas, etc. a Tasa Cero,
posición. consignar el Descuentos
número 99001, Bonificacio-
en el caso de nes y rebajas,
Control Tributario importe Gift
consignar el nú- Card.
mero 99002, para
ventas menores
del día consignar
el número 99003,
según corres-
ponda.

EXPORTA- DESCUENTOS,
VENTAS IMPORTE
OTROS NO CIONES Y BONIFICACIO-
GRAVADAS IMPORTE BASE PARA DÉBITO CÓDIGO DE TIPO DE
TASAS SUJETOS AL OPERA- SUBTOTAL NES Y REBA- ESTADO
A TASA GIFT CARD DÉBITO FISCAL CONTROL VENTA
IVA CIONES JAS SUJETAS
Registro de Ventas Estándar

CERO FISCAL
EXENTAS AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Importe Importe Importe Importe co- Se deberá Importe de los Importe Se deberá Se Valor que Registrar el Consig-
correspon- correspon- correspon- rrespondiente registrar el descuentos, de la GIFT registrar el deberá representa Código de nar uno
diente a diente a otros diente a a ventas por resultado de: bonificacio- CARD, caso resulta- registrar el estado Control, el de los si-
Tasas. Caso conceptos no ventas por actividades SUBTOTAL nes y rebajas contrario do de: el resul- de la cual está guientes
contrario sujetos al IVA. exporta- gravadas a = IMPORTE otorgadas. registrar IMPORTE tado de: factura, constituido valores:
registrar Caso contra- ciones y Tasa Cero TOTAL DE Caso contrario cero(0). BASE PARA DÉBITO consignar por pares
cero (0). rio registrar operaciones (Venta de LA VENTA registrar cero DÉBITO FISCAL = la inicial de de datos 0. OTROS
cero (0). exentas Libros, - IMPORTE (0). FISCAL = IMPORTE uno de es- alfanuméricos 1. GIFT
como: Transporte ICE - IM- SUBTOTAL BASE tos valores separado por CARD
Turismo Internacional PORTE IEHD - DES- PARA de manera guiones (-) y (Venta
receptivo, de Carga por - IMPORTE CUENTOS, DÉBITO obligatoria: expresado en de Gift
Zonas Fran- carretera). IPJ - TA- BONIFICA- FISCAL * A = ANU- formato hexa- Card).
cas, Artistas Caso contra- SAS-OTROS CIONES Y 13% LADA decimal (A, B,
alcanzados rio registrar NO SUJETOS REBAJAS V = VALI- C, D, E y F), no
por la Ley cero (0). AL IVA - EX- OTOR- DA debe contener
N° 2206, PORTACIO- GADAS C = EMI- la letra “O”
Seguridad NES Y OPE- - IMPORTE TIDA EN solamente el
Alimentaria, RACIONES GIFT CARD. CONTIN- número cero
Fideicomi- EXENTAS GENCIA (0). Caso con-
sos y otros. - VENTAS L = LIBRE trario deberá
Caso contra- GRAVADAS CONSIG- consignar el
rio registrar A TASA NACIÓN. valor cero (0).
cero (0). CERO.

11
 2.3.2. Registro de Ventas de Combustible
Permite el registro de Documentos Fiscales emitidos por la venta de combustibles en
las modalidades de facturación manual y computarizada SFV.

La estructura del Registro de Ventas de Combustible está de acuerdo al siguiente

detalle:

DESCUEN-
TOS, BONI-
FECHA DE CÓDIGO DE NOMBRE O IMPORTE

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

ESPECIFICA- N° DE LA NIT / CI COMPLEMEN- FICACIONES
Nº LA FACTU- AUTORIZA- RAZÓN SO- TOTAL DE
CIÓN FACTURA CLIENTE TO Y REBAJAS
RA CIÓN CIAL CLIENTE LA VENTA
SUJETAS AL
IVA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Dato co- Valor prede- Dato de la Se con- Registrar el Número de Registrar el Nombre o Ra- Importe Impor-
rrelativo y terminado fecha de signará el Código de Au- Identificación complemento zón Social del Total de la te de los
secuen- “3”, propio emisión con Número de torización de Tributaria o del documento cliente; “Sin Venta, sin descuentos,
cial que de registro el formato la Factura. la Factura, con Número de de identidad, Nombre” o deducir Des- bonificacio-
permite de Venta de DD/MD/ valor distinto Documento de caso contrario bien las letras cuentos, Bo- nes y rebajas
identificar Combustible. AAAA de la de cero (0). Identidad (Cé- dejar la casilla “S/N” cuando nificaciones, otorgadas.
el número Solo en caso Factura. dula de Iden- en blanco. no exista esta y rebajas Caso contra-
de registro de importa- tidad, Carnet información; otorgadas. rio registrar
o fila. cion del ar- de Extranjeria, cuando cero (0).
chivo deberá Pasaporte) del consigne en la
contener esta comprador o columna NIT/
columna en registrar cero CI CLIENTE el
la segunda (0), según número 99002
posicion. corresponda. registrar en
En caso de esta casilla:
consulados, “Control Tribu-
embajadas, etc. tario”, cuando
consignar el registre el
número 99001, numero 99003
en el caso registrar en
de Control esta casilla:
Tributario ”Ventas Me-
consignar el nores del Día”,
número 99002, según corres-
para ventas ponda.
menores del
dia consignar
el número
99003, según
corresponda.

IMPORTE BASE PAÍS ORI- TIPO DE ENVASE

CÓDIGO DE NÚMERO PLACA U TIPO DE AUTORIZA-
PARA DÉBITO DÉBITO FISCAL GEN DE LA EN VENTAS ESTADO
CONTROL OTROS PRODUCTO CIÓN VENTA
FISCAL PLACA MENORES

11 12 13 14 16 16 17 18 19

Se deberá regis- Se deberá Registrar el Consignar el número Seleccio- Consignar la Consignar uno Número de Valor que
Registro de Ventas de Combustible

trar el resultado registrar el Código de de la placa del nar el país inicial de uno de de los siguien- Autorización representa
de: IMPORTE resultado de: Control, el vehículo, B-SISA u al cual los diferentes tes valores de otorgada por el estado de
BASE PARA DÉBITO FISCAL cual está otro documento que corresponde tipos de envase los tipos de la Dirección la factura,
DÉBITO FISCAL = IMPORTE constituido establezca la Agencia la placa del cuando la venta producto de General de consignar la
=IMPORTE BASE PARA por pares Nacional de Hidrocar- vehículo. En de combustible la venta de Sustancias inicial de uno
TOTAL DE LA DÉBITO FISCAL de datos buros. otro caso sea realizada en: combustible: Controladas u de estos valo-
VENTA - DES- * 13% alfanuméricos Para venta a Enti- consignar el B = BIDONES 1= GASOLINA otra autoridad res de manera
CUENTOS, BO- separado por dades del Estado valor cero T = BOTELLAS ESPECIAL competen- obligatoria:
NIFICACIONES guiones (-) consignar el número (0) O = OTROS 2 = GASOLI- te, cuando A = ANU-
Y REBAJAS y expresado de contrato, Número NA PREMIUM corresponda; LADA
OTORGADAS. en formato de placa del vehículo Para 3= GASOLINA de lo contrario, V = VALIDA
hexadecimal automotor, número cargado ESPECIAL cuando la C = EMITIDA
(A, B, C, D, E B-SISA u otro docu- masivo debe PLUS venta sea in- EN CONTIN-
y F), no debe mento que establezca registrar el 4= SUPER ferior al limite GENCIA
contener la Agencia Nacional código país ETANOL 92 establecido,
la letra “O” de Hidrocarburos. 5 = DIÉSEL consignar el
solamente el En el caso de maqui- OIL valor cero (0).
número cero naria y equipo (trac- 6 = GAS
(0). Caso con- tores, equipo pesado, NATURAL
trario deberá motoniveladoras, VEHICULAR
consignar el maquinaria agrícola, 7= OTRO
valor cero (0). palas mecánicas y
otros), registrar el
número del B-SISA,
número de chasis o
VIN u otro documen-
to establecido por la
Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
Para vehículos de
reciente importa-
ción consignar el
número de DUI/DIM
u otro documento
establecido por la
Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
Si la venta es realiza-
da en envase o en los
demás casos registrar
el valor cero (0).

12
 Código País
1 AFGANISTÁN 45 CUBA 87 ISLAS FEROE (MIEMBRO 130 NUEVA ZELANDA 169 SUDÁN
2 ALBANIA 46 COSTA DE MARFIL ASOCIADO) 131 NÍGER 170 SUDÁN DEL SUR
3 ALEMANIA 47 DINAMARCA 88 ISLAS MARSHALL 132 OMÁN 171 SUECIA
4 ANDORRA 48 DJIBOUTI 89 ISLAS SALOMÓN 133 PAKISTÁN 172 SUIZA
5 ANGOLA 49 DOMINICA 90 ISRAEL 134 PALAOS 173 SURINAM
6 ANTIGUA Y BARBUDA 50 ECUADOR 91 ITALIA 135 PANAMÁ 174 SUAZILANDIA
7 ARABIA SAUDITA 51 EGIPTO 92 JAMAICA 136 PAPUA NUEVA GUINEA 175 TAILANDIA
8 ARGELIA 52 EL SALVADOR 93 JAPÓN 137 PARAGUAY 176 TAYIKISTÁN
9 ARGENTINA 53 EMIRATOS ÁRABES UNI- 94 JORDANIA 138 PAÍSES BAJOS 177 TIMOR ORIENTAL
10 ARMENIA DOS 95 KAZAJISTÁN 139 PERÚ 178 TOGO
11 AUSTRALIA 54 ERITREA 96 KENIA 140 POLONIA 179 TOKELAU
12 AUSTRIA 55 ESLOVAQUIA 97 KIRGUISTÁN 141 PORTUGAL 180 TONGA
13 AZERBAIYÁN 56 ESLOVENIA 98 KIRIBATI 142 QATAR 181 TRINIDAD Y TOBAGO
14 BAHAMAS 57 ESPAÑA 99 KUWAIT 143 REINO UNIDO 182 TURKMENISTÁN
15 BAHREIN 58 ESTADOS UNIDOS DE 100 LESOTO 144 REPÚBLICA CENTROAFRI- 183 TURQUÍA
16 BANGLADESH AMÉRICA 101 LETONIA CANA 184 TUVALU
17 BARBADOS 59 ESTONIA 102 LIBERIA 145 REPÚBLICA DEMOCRÁTI- 185 TÚNEZ
18 BIELORRUSIA 60 ETIOPÍA 103 LIBIA CA POPULAR LAO 186 UCRANIA
19 BELICE 61 FEDERACIÓN DE RUSIA 104 LITUANIA 146 REPÚBLICA DEMOCRÁTI- 187 UGANDA

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

20 BENIN 62 FIYI 105 LUXEMBURGO CA DEL CONGO 188 URUGUAY
21 BUTÁN 63 FILIPINAS 106 LÍBANO 147 REPÚBLICA DOMINICANA 189 UZBEKISTÁN
22 BOLIVIA (ESTADO PLURI- 64 FINLANDIA 107 MADAGASCAR 148 REPÚBLICA POPULAR 190 VANUATU
NACIONAL DE) 65 FRANCIA 108 MALASIA DEMOCRÁTICA DE COREA 191 VENEZUELA (REPÚBLICA
23 BOSNIA Y HERZEGOVINA 66 GABÓN 109 MALAWI 149 REPÚBLICA UNIDA DE BOLIVARIANA DE)
24 BOTSUANA 67 GAMBIA 110 MALDIVAS TANZANÍA 192 VIETNAM
25 BRASIL 68 GEORGIA 111 MALTA 150 REPÚBLICA DE COREA 193 YEMEN
26 BRUNEI DARUSSALAM 69 GHANA 112 MALÍ 151 REPÚBLICA DE MOLDAVIA 194 ZAMBIA
27 BULGARIA 70 GRANADA 113 MARRUECOS 152 REPÚBLICA ÁRABE SIRIA 195 ZIMBABUE
28 BURKINA FASO 71 GRECIA 114 MAURICIO 153 RUMANIA 196 REPÚBLICA DE MACEDO-
29 BURUNDI 72 GUATEMALA 115 MAURITANIA 154 REPÚBLICA DE RUANDA NIA
30 BÉLGICA 73 GUINEA 116 MICRONESIA (ESTADOS 155 SAN CRISTÓBAL Y NIEVES 197 NO REGISTRADO
31 CABO VERDE 74 GUINEA ECUATORIAL FEDERADOS DE) 156 SAMOA 198 ANTILLAS NEERLANDESAS
32 CAMBOYA 75 GUINEA-BISSAU 117 MONGOLIA 157 SAN MARINO 199 ARUBA
33 CAMERÚN 76 GUYANA 118 MONTENEGRO 158 SAN VICENTE Y LAS GRA- 200 BERMUDAS
34 CANADÁ 77 HAITÍ 119 MOZAMBIQUE NADINAS 201 ISLAS CAIMÁN
35 CHAD 78 HONDURAS 120 MYANMAR 159 SANTA LUCÍA 202 GROENLANDIA
36 CHEQUIA 79 HUNGRÍA 121 MÉXICO 160 SANTO TOMÉ Y PRÍNCIPE 203 ISLAS MALVINAS
37 CHILE 80 INDIA 122 MÓNACO 161 SENEGAL 204 YUGOSLAVIA
38 CHINA 81 INDONESIA 123 NAMIBIA 162 SERBIA 205 PUERTO RICO
39 CHIPRE 82 IRAQ 124 NAURU 163 SEYCHELLES 206 HONG KONG
40 COLOMBIA 83 IRLANDA 125 NEPAL 164 SIERRA LEONA 207 FORMOSA
41 COMORAS 84 IRÁN (REPÚBLICA ISLÁMI- 126 NICARAGUA 165 SINGAPUR 208 NO ESPECIFICOS
42 CONGO CA DE) 127 NIGERIA 166 SOMALIA 209 ISLAS VIRGENES BRITANI-
43 COSTA RICA 85 ISLANDIA 128 NIUE 167 SRI LANKA CAS
44 CROACIA 86 ISLAS COOK 129 NORUEGA 168 SUDÁFRICA

2.3.3. Registro de Ventas Prevalorada

Permite registrar de forma agrupada los Documentos Fiscales emitidos en la Modalidad
de Facturación Prevalorada pre-impresa.

La estructura del Registro de Ventas Prevalorada está de acuerdo al siguiente detalle:

NÚMERO INI- NÚMERO FINAL CÓDIGO DE DETALLE DEL

ESPECIFICA- PRECIO CANTIDAD
Nº CIAL DEL RAN- DEL RANGO AUTORIZA- SERVICIO O
CIÓN UNITARIO VENDIDOS
GO VENDIDO VENDIDO CIÓN PRODUCTO

1 2 3 4 5 6 7 8

Dato Valor prede- Se consignará Se consignará Registrar el Consignar el Consignar Detallar el

correlativo terminado el número de la el número de la Codigo de Au- precio unita- la cantidad producto o
y secuen- “4”, propio de primera factura última factura torización del rio del rango de facturas servicio ven-
cial que registro de Fac- del rango de del rango de rango de las de facturas del rango dido.
permite turas Prevalora- Facturas ven- Facturas ven- Facturas agru- vendidas. vendidas.
identificar das-preimpresa. didas. didas. padas, con
el número Solo en caso de valor distinto
de registro importacion del de cero (0).
o fila. archivo deberá
contener esta
columna en la
segunda posi-
cion.
Registro de Ventas Prevalorada

IM- IMPORTE
FECHA IMPORTE
FECHA PORTE TOTAL VEN- IMPORTE TOTAL
ÚLTIMA IMPORTE TOTAL OPE- DÉBITO FIS-
INICIAL TOTAL TAS GRAVA- BASE PARA DÉBI- ESTADO
FACTU- TOTAL ICE RACIONES CAL
FACTURA VENDI- DAS A TASA TO FISCAL
RA EXENTAS
DOS CERO

9 10 11 12 13 14 15 16 17

Dato de la Dato de Importe Valor corres- Importe Importe co- Se deberá registrar Se deberá Valor que
fecha de la fecha Total de pondiente al correspon- rrespondiente el resultado de: registrar el representa el
la primera de la la suma- ICE del Importe diente a a ventas por IMPORTE TOTAL resultado de: estado del rango
factura ultima toria de Total de la operaciones actividades BASE PARA DÉBITO de las Facturas,
vendida factura las Fac- sumatoria de exentas del gravadas a DÉBITO FISCAL = FISCAL = consignar la inicial
con el vendida turas del las Facturas del rango de las tasa cero del IMPORTE TOTAL IMPORTE de uno de estos
formato con el rango rango vendido Facturas ven- rango de las VENDIDOS - TOTAL BASE valores de manera
DD/MM/ formato vendido. para productos didas. Caso Facturas ven- IMPORTE TOTAL PARA DÉBITO obligatoria:
AAAA DD/MM/ gravados con contrario didas. Caso ICE - FISCAL * 13% A = ANULADA
AAAA este impuesto. registrar cero contrario IMPORTE TOTAL V = VALIDA
Caso contrario (0). registrar cero OPERACIONES
registrar cero (0). EXENTAS - IMPOR-
(0). TE TOTAL VENTAS
GRAVADAS A
TASA CERO.

13
 2.3.4. Registro de Ventas Prevalorada Telecomunicaciones
Permite registrar de forma agrupada los Documentos Fiscales emitidos en la Modalidad
de Facturación Prevalorada pre-impresa.

La estructura del Registro de Ventas Prevalorada está de acuerdo al siguiente detalle:

NÚMERO
NÚMERO INI- CÓDIGO DE
FINAL DEL PRECIO CANTIDAD
Nº ESPECIFICACIÓN CIAL DEL RAN- AUTORIZA-
RANGO VEN- UNITARIO VENDIDOS
GO VENDIDO CIÓN
DIDO

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

1 2 3 4 5 6 7

Dato correlativo Valor predeterminado “5”, propio Se consignará el Se consignará Registrar el Consignar Consignar
y secuencial que de registro de Facturas prevalora- número de la pri- el número de Codigo de el precio el numero
permite identi- das telecomunicaciones. Solo en mera factura del la última fac- Autorización unitario del de facturas
ficar el número caso de importacion del archivo rango de Factu- tura del rango del rango de rango de del rango
de registro o deberá contener esta columna en ras vendidas. de Facturas las Facturas facturas vendido.
fila. la segunda posicion. vendidas. agrupadas, con vendidas.
valor distinto de
cero (0).

NOMBRE
NIT/CI DEL O RAZÓN
IMPORTE MAYORIS-
FECHA DE DÉBITO MAYORISTA COMPLEMEN- SOCIAL DEL
TOTAL VEN- TA/COMI- ESTADO
VENTA FISCAL o COMISIO- TO MAYORISTA
DIDOS SIONISTA
NISTA O COMISIO-
NISTA

8 9 10 11 12 13 14 15

Dato de la fe- Importe Se deberá Consignar Consignar el Registrar Consignar Valor que representa
cha de venta Total de la registrar el uno de los numero de el comple- el nombre o el estado del rango
del rango de sumatoria de resultado de: siguientes NIT,CI, CEX o mento del razon social de las Facturas,
facturas ven- las Facturas DÉBITO valores: Pasaporte del documento del mayorista o consignar la inicial
didas con el del rango FISCAL = 1. Mayorista mayorista o de identidad, comisionista. de uno de estos
formato DD/ vendido. IMPORTE 2. Comisio- comisionista. caso contrario valores de manera
MM/AAAA TOTAL VEN- nista. dejar la casilla obligatoria:
DIDOS * 13% en blanco. A = ANULADA
V = VALIDA

2.3.5. Reintegros
Se utiliza cuando existen bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas
para donaciones o entregas a título gratuito en el periodo fiscal a declarar, las cuales en
su momento generaron un Crédito Fiscal que debe ser reintegrado, según el Artículo
8 del Decreto Supremo N° 21530

La estructura del Registro Reintegro está de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA DE REIN- IMPORTE TOTAL NIT / CI BENEFI-

Nº ESPECIFICACIÓN DÉBITO FISCAL COMPLEMENTO
TEGRO DEL REINTEGRO CIARIO

1 2 3 5 6 7 8

Dato correlativo y Valor predetermi- Dato de la fecha con Importe Total de la Se deberá registrar Número de Identifi- Registrar el com-
secuencial que per- nado “6”, propio el formato DD/MM/ donación o entrega el resultado de: cación Tributaria o plemento del docu-
mite identificar el de registro de AAAA del reintegro a título gratuito. DÉBITO FISCAL = Número de Docu- mento de identidad,
número de registro Reintegros. Solo en de la donación o IMPORTE TOTAL mento de Identidad caso contrario dejar
o fila. caso de importación entrega a título DEL REINTEGRO (Cédula de Identi- la casilla en blanco.
del archivo deberá gratuito. * 13% dad, Carnet de Ex-
contener esta co- tranjería, Pasaporte)
lumna en la segunda del beneficiario, en
posición. caso de no contar
con los datos seña-
lados anteriormente,
registrar el numero
de personería jurí-
dica o documento
equivalente.

14
 2.3.6. Ejemplos Prácticos
1. Registro de Factura de Venta

5
4

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

3
7
8
6

N° DE NOMBRE IMPORTE
ESPECIFI- FECHA DE CÓDIGO DE AU- COMPLE- IMPORTE IMPORTE IMPOR-
Nº LA FAC- NIT / CI CLIENTE O RAZÓN TOTAL DE
CACIÓN LA FACTURA TORIZACIÓN MENTO ICE IEHD TE IPJ
TURA SOCIAL LA VENTA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Número Solo en Fecha de Se Código de Au- NIT o número de Do- Registrar el Nombre o Ra- Importe Registrar Registrar Regis-
corre- caso de emisión de la consig- torización de la cumento de Identidad comple- zón Social del Total de la cero “0”. cero “0”. trar cero
lativo y importación Factura con nará el Factura, con valor (Cédula de Identidad, mento del cliente; “Sin Venta que “0”.
secuen- del archivo el formato Número distinto de cero Carnet de Extranjería, documento Nombre” o figura en la
cial. deberá con- Día/Mes/ de la “0”. Pasaporte) del compra- de identi- “S/N” cuando Factura
tener esta Año. Factura dor o registrar cero (0) dad, caso el importe no
columna, se o Nota cuando el importe no contrario se a mayor
registrará el Fiscal. se a mayor a Bs1000.00 dejar la a Bs1000.00
número “2” y la emisión sea en una casilla en y la emisión
distinta a las modali- blanco. sea en una
dades de facturación distinta a las
en línea; en caso de modalidades
consulados, embajadas, de factura-
etc. consignar el nú- ción en línea;
mero 99001, en el caso Control Tribu-
de Control Tributario tario o Ventas
consignar el número menores del
99002, para ventas me- día, según co-
nores del día consignar rresponda..
el número 99003.
1 2 13/12/2021 7 101670E11E89A 1234567 1B DIAZ 3500.00 0.00 0.00 0.00

EXPORTA- VENTAS DESCUENTOS,

OTROS IMPORTE
CIONES Y GRA- BONIFICACIO- CÓDIGO
NO SU- IMPORTE BASE PARA DÉBITO
TASAS OPERA- VADAS SUBTOTAL NES Y REBA- ESTADO DE CON- TIPO DE VENTA
JETOS GIFT CARD DEBITO FISCAL
CIONES A TASA JAS SUJETAS TROL
AL IVA FISCAL
EXENTAS CERO AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Regis- Regis- Registrar Registrar Cálculo Registrar cero Registrar Cálculo Cálculo V = VALI- Registrar “Consignar uno
trar trar cero “0”. cero “0”. aritmético= “0”. cero “0”. aritmético= aritmético= DA cero “0”. de los siguientes
cero cero (9)-(10)-(11)- “ “ (17)-(18)- (20)* 13% valores:
“0”. “0”. (12)-(13)- (19).
“ (14)-(15)- 0. OTROS
(16). 1. GIFT CARD (Ven-
ta de Gift Card)”
0.00 0.00 0.00 0.00 3500.00 0.00 0.00 3500.00 455.00 V 0 0

15
 2. Registro de Factura de Venta Anulada

5
4
3

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

8
6

N° DE NOMBRE IMPORTE
ESPECIFI- FECHA DE CÓDIGO DE AU- COMPLE- IMPORTE IMPORTE IMPOR-
Nº LA FAC- NIT / CI CLIENTE O RAZÓN TOTAL DE
CACIÓN LA FACTURA TORIZACIÓN MENTO ICE IEHD TE IPJ
TURA SOCIAL LA VENTA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Número Solo en Fecha que Número Código de Au- NIT o número de Do- Registrar el Nombre o Ra- Importe Registrar Registrar Regis-
corre- caso de la Factura se de la torización de la cumento de Identidad comple- zón Social del con el cual cero “0”. cero “0”. trar cero
lativo y importación estaba emi- Factura. Factura, con valor con el cual se estaba mento del cliente, con el se estaba “0”.
secuen- del archivo tiendo con el distinto de cero emitiendo la Factura. docu- cual se estaba emitiendo
cial. deberá con- formato Día/ “0”. mento de emitiendo la la factura.
tener esta Mes/Año. identidad, factura.
columna, se si corres-
registrará el ponde.
número “2”
1 2 15/12/2021 17 101670E11E89A 5728837 GUZMAN 350.00 0.00 0.00 0.00

EXPORTA- VENTAS DESCUENTOS,

OTROS IMPORTE
CIONES Y GRA- BONIFICACIO- CÓDIGO
NO SU- IMPORTE BASE PARA DÉBITO
TASAS OPERA- VADAS SUBTOTAL NES Y REBA- ESTADO DE CON- TIPO DE VENTA
JETOS GIFT CARD DÉBITO FISCAL
CIONES A TASA JAS SUJETAS TROL
AL IVA FISCAL
EXENTAS CERO AL IVA

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Regis- Regis- Registrar Registrar Cálculo Registrar cero Registrar Cálculo Cálculo A = ANU- Registrar “Consignar uno
trar trar cero “0”. cero “0”. aritmético= “0”. cero “0”. aritmético= aritmético= LADA cero “0”. de los siguientes
cero cero (9)-(10)-(11)- “ “ (17)-(18)- (20)* 13% valores:
“0”. “0”. (12)-(13)- (19).
“ (14)-(15)- 0. OTROS
(16). 1. GIFT CARD (Ven-
ta de Gift Card)”
0.00 0.00 0.00 0.00 350.00 0.00 0.00 350.00 45.50 A 0 0

Nota: El importe del Débito Fiscal que se genera en el registro de una Factura Anulada, no se considera
en el importe Total de la Ventas, sobre el cual se genera la Consolidación del Registro de Compras y
Ventas.

16
2.4. Plazo
El plazo para el registro y confirmación de los Documentos Fiscales a
través del Registro de Compras y Ventas es desde el día de su emisión
hasta el día nueve (9) del mes siguiente del periodo a registrar, concluido
el registro y confirmación de todos los Documentos Fiscales de compra

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

y venta se debe proceder con la consolidación de la información hasta el
día nueve (9) del mes siguiente del periodo a registrar.

Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado

se traslada hasta el día siguiente hábil.

2.5. Modificaciones en el Registro de Compras

y Ventas
El contribuyente podrá modificar la información reportada del periodo
fiscal a liquidar en el Registro de Compras y Ventas, sin multa hasta la
fecha de vencimiento de la Declaración Jurada del IVA conforme el
último dígito del NIT; vencido este plazo se incurrirá en incumplimiento
a deberes formales por modificación del Registro de Compras y Ventas
fuera de plazo.

Las modificaciones en el Registro de Compras y Ventas se podrán

realizar respecto a Documentos Fiscales emitidos en las modalidades
de facturación Manual, Prevalorada Pre-impresa y Computarizada SFV,
asimismo el comprador podrá registrar las facturas emitidas fuera de
línea o emitidas manualmente por contingencia cuando las mismas no
hayan sido registradas por el emisor.

Si la Declaración Jurada fue presentada antes de la fecha de vencimiento

ya no podrá efectuar la modificación del Registro de Compras y Ventas,
debiéndose realizar una Rectificatoria al Registro de Compras y Ventas.

2.6. Rectificatorias
Para las Rectificatorias de las declaraciones juradas se debe considerar:

• Cuando la rectificación de la Declaración Jurada sea favor

del fisco las modificaciones al Registro de Compras y Ventas
debe realizarse antes del envió de la Declaración Jurada.

• Cuando la rectificación es a favor del contribuyente el

proyecto de modificatoria del Registro de Compras y Ventas
será exigido como requisito en el proyecto de rectificatoria de
la Declaración Jurada.

17
 2.7. Aclaraciones
• Los Documentos Fiscales inutilizados y extraviados deben ser
registrados en la opción de Facturación Manual del SIAT.

• Las Notas de Crédito – Debito y las Notas de Conciliación, no

se reportan en el Registro de Compras y Ventas.

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

• La Rectificación del Libro de Compras y Ventas debe ser
realizado a través del Registro de Compras y Ventas.

• En los periodos en el cual no se tuvo movimiento persiste la

obligación de enviar el Registro de Compras y Ventas.

2.8. Contravenciones
Las Multas por Incumplimiento a los Deberes Formales relacionadas con el Registro
de Compras y Ventas son:

IMPORTE DE LA SANCIÓN
INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES,
PERSONAS
EMPRESAS UNIPERSONALES Y
JURÍDICAS
SUCESIONES INDIVISAS

600 UFV
Se podrá reducir
300 UFV la multa en el 50%
No realizar el registro y/o confirmación
Se podrá reducir la multa en el si el contribuyente
de la información consignada en los
50% si el contribuyente registra registra y/o confirma la
Documentos Fiscales de compra y venta
y/o confirma la información hasta información hasta los
en el “Registro de Compras y Ventas”
los 20 días siguientes de notificado 20 días siguientes de
por periodo fiscal, conforme normativa
con el acto administrativo que inicia notificado con el acto
específica.
el procedimiento sancionador. administrativo que
inicia el procedimiento
sancionador.

Realizar el registro y/o confirmación

de la información consignada en los
Documentos Fiscales de compra y venta
100 UFV 200 UFV
en el Registro de Compras y Ventas fuera
de plazo, por periodo fiscal, conforme
normativa específica.

Modificar el Registro de Compras y

Ventas fuera de plazo, por periodo fiscal, 50 UFV 100 UFV
conforme normativa específica.

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Sección 3
APLICACIÓN
PRÁCTICA

PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN IMPRESA O DIGITAL CON FINES COMERCIALES

3.1. Registro de Ventas

Ingresar a la página Web del SIN www.impuestos.gob.bo, OFICINA VIRTUAL, opción SIAT,
1. “Sistema de Facturación en Línea, Mis facturas, Enviós de Información” y registre sus credenciales
(NIT, usuario y contraseña).

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2. Seleccione Sistema de Facturación e ingrese a Registro de Compras y Ventas.

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Para ingresar al Registro de Ventas, en el menú pulse en COMPRAS VENTAS y seleccione Registro
3. de Ventas.

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 Para el registro individual de facturas de ventas seleccione la Gestión y el Periodo, ingrese a la
4. especificación ESTANDAR y Pulse el botón “Nuevo Registro”.

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Se habilita una ventana emergente “Agregar Registro”, donde debe consignar los datos
5. requeridos de cada factura emitida, posteriormente pulsar el botón “Agregar”.

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 Aparecerá un mensaje de confirmación: “Exitoso Se completó el registro de su(s) factura(s) de
6. manera exitosa” y se habilitará una fila con los datos de la factura registrada.

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7. Para el registro masivo de ventas, seleccione la pestaña REGISTRO MASIVO.

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8. Seleccione el Tipo de Especificación, la Gestión y el Periodo.

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9. Pulse el botón Importar Archivo(s) para adjuntar el archivo de Excel con el formato establecido.

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10. Seleccione la dirección donde, se encuentra el archivo de Excel, pulse el botón Abrir.

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Nota: Podrá importar más de un archivo de Excel, con un máximo de
30.000 registros por archivo importado.

11. Una vez cargado el archivo de ventas, pulse el botón Procesar.

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 Pulse el botón Actualizar y se mostrará el archivo con el estado de REGISTRADO o podrá
12. visualizar las observaciones que tiene el mismo, posteriormente en la pestaña ESTANDAR
podrá visualizar los Documentos Fiscales importados.

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La cantidad de facturas de ventas registradas, se puede verificar ingresando a Registro de Ventas,
13. seleccione Gestión y Periodo, visualizará el Total de Registros, Registros Aceptados y Registros
Aceptados con Observaciones.

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3.2. Registro de Compras
1. Para el Registro de Compras en el menú pulse COMPRAS VENTAS, seleccione Registro de
Compras.

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Para el registro individual de facturas y documentos equivalentes de compras, seleccione Gestión
2. y Periodo, ingrese a la pestaña COMPRAS REGISTRADAS y pulse el botón “Nuevo Registro”.

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 Se habilita una ventana emergente “Agregar Registro”, donde debe consignarse los datos
3. requeridos de la factura o documento equivalente de compra, posteriormente pulse el botón
“Adicionar”.

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Aparecerá un mensaje de confirmación: “Exitoso Se completó el registro de su(s) factura(s) de
4. manera exitosa” y se habilitará una fila con los datos de la factura registrada.

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5. Para el registro masivo de compras ingrese a la pestaña REGISTRO MASIVO.

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6. Seleccione, la Gestión y el Periodo.

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 Pulse el botón Importar Archivo(s), para adjuntar el archivo de Excel con el formato establecido,
7. el archivo a ser importado debe tener los datos de cabecera.

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8. Seleccione la dirección donde, se encuentra el archivo de Excel, pulse el botón Abrir.

Nota: Podrá importar más de un archivo de Excel, con un máximo de

30.000 registros por archivo importado.

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9. Una vez cargado el archivo de compras, pulse el botón Procesar.

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El sistema le indicara si el archivo tiene observaciones o se encuentra en proceso, pulse el botón
10. Actualizar para ver el archivo con el estado de REGISTRADO, posteriormente en la pestaña
COMPRAS REGISTRADAS, podrá visualizar las compras importadas.

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 En la pestaña CONFIRMACIÓN DE COMPRAS, visualizara las compras emitidas en las modalidades
11. de facturación en línea y las registradas por el emisor.

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Del listado de Documentos Fiscales se debe elegir las facturas que ingresaran a la Declaración
12. Jurada marcando la columna Seleccionar y escogiendo el tipo de compra.

Nota: Se podrá realizar una selección masiva de todas las Facturas que
se encuentran en el listado marcando en la parte superior la columna
Seleccionar y escogiendo el Tipo de Compra.

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13. Para confirmar las facturas seleccionadas, pulse el botón Confirmar.

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La cantidad de facturas de compras y documentos equivalentes registrados, se puede verificar
14. ingresando a Registro de Compras, seleccione Gestión y Periodo, para visualizar el total de
registros, registros aceptados y registros aceptados con observaciones.

Nota: En la pestaña COMPRAS REGISTRADAS estarán las compras

registradas de manera individual, masiva y las compras confirmadas.

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3.3. Consolidación
Una vez terminado el registro y/o confirmación de las facturas o documentos equivalentes debe
1. consolidar el Registro de Compras y Venta; la Consolidación se realizará ingresando a la opción:
CONSOLIDACIÓN, seleccione la Gestión y el Periodo.

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Pulse el botón Generar Resumen para visualizar el resumen con la cantidad e importes totales de
2. las ventas y compras registradas y/o confirmadas; pulse el botón Consolidar Periodo, seleccione
Si en la ventana emergente para generar la Constancia del Registro de Compras y Ventas.

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 3. Constancia del Registro de Compras y Ventas.

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Cuando se trata
de la primera
consolidación el
estado será Original.

IMPORTANTE:

La plantilla en formato de
Excel para el Registro de
Compras o Ventas puede
ser descargado ingresando
a la pestaña Registro
Masivo pulsando el botón
“Descargar Planilla de
Registro”.

O escaneando el código
QR para obtener la plantilla
e instructivo de llenado.

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3.4. Consultas
A través de la opción CONSULTAS podrá ver reportes de:
1. • Consulta ventas (Registro de Ventas) en sus diferentes especificaciones (Estándar, venta
de combustible, etc.).
• Consulta ventas observadas Consulta compras (Registro de Compras).
• Consulta compras observadas.
• Consulta consolidaciones.

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2. Seleccione el Tipo de Consulta, el Tipo de Especificación y la Gestión, pulse el botón Buscar.

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 3. Se visualizará el detalle de la consulta realizada.

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3.5. Modificaciones
Si en el periodo a declarar se detectan errores en el Registro de Compras o en el Registro de Ventas, es
posible realizar modificaciones a la consolidación realizada, antes de la presentación de la Declaración
Jurada del IVA; si la presentación de la modificación es posterior a la fecha de vencimiento de acuerdo
a la terminación del NIT será pasible a una multa por Incumplimiento a los Deberes Formales.

Efectuar la modificación del Registro de compras o ventas en el menú de COMPRAS VENTAS

1. según corresponda.

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 Con los Registros de Compras y Ventas corregidos ingresar nuevamente a la opción Consolidación,
2. seleccione la Gestión y el Periodo.

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Pulse el botón Generar Resumen, se visualizará la cantidad e importes respecto a las ventas y
3. compras corregidos.

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4. Pulse el botón Consolidar Periodo, seleccione Si en la ventana emergente para generar la
Constancia del Registro de Compras y Ventas modificado.

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5. Constancia del Registro de Compras y Ventas Modificado.

El N° mostrara el número
de modificación enviado.

El Estado ahora muestra

MODIFICACIÓN

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3.6. Observaciones en el Registro de Compras y
Ventas
Las observaciones en el Registro Individual de Compras o Ventas aparecerán remarcadas con el
1. Estado Observado en la pestaña COMPRAS O VENTAS REGISTRADAS, donde se habilitará una
opción para consultar la observación.

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Las observaciones en el Registro Masivo de Compras o Ventas aparecerán con el Estado Rechazado
2. o Registrado Parcialmente, pulsar el botón Ver Archivo Errores, se descargará un archivo con el
detalle de las Observaciones.

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