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Ejercicio de Asiento y Cálculo
Ejercicio de Asiento y Cálculo
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
1101020101 BAC CREDOMATIC
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020201 BAC CREDOMATIC
1101020202 BANPAIS
11010203 Bancos Cuentas Corrientes
1101020301 BAC CREDOMATIC
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días
1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos
1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
11040102 Materia prima
11040103 Materiales y suministros
11040104 Productos en proceso
11040105 Producto terminado
# Classification: Internal
11040205 Producto terminado
# Classification: Internal
120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120203 Funcionarios y Empleados
120204 Afiliadas
120205 Accionistas
# Classification: Internal
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Cuentas por pagar
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior
210104 Acreedores varios
210105 Docuementos por pagar
210106 Sueldos por pagar
210107 IHSS por pagar
210108 INFOP por pagar
210109 RAP por pagar
210110 Teleonia por pagar
210111 Energia electrica por pagar
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Cuentas por pagar
220102 Proveedores locales
220103 Proveedores del exterior
220104 Acreedores varios
220105 Docuementos por pagar
220106 Sueldos por pagar
# Classification: Internal
220107 IHSS por pagar
220108 INFOP por pagar
220109 RAP por pagar
220110 Teleonia por pagar
220111 Energia electrica por pagar
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado
# Classification: Internal
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Superávit
310502 Déficit
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS
42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO
43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS
5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Mano de Obra
510101 Materia Prima
510101 Costos Indirectos
6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610205 Indemnizaciones
610206 Bonificaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet
610217 Telecomunicaciones
# Classification: Internal
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Gasto Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de Equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
610233 Deperciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de Vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio
62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados
6203 Diferencial bancario
6204 Descuentos Por Pronto Pago
63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos De Aos Anteriores
64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo
66 CUENTA LIQUIDADORA
6107 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610701 Pérdidas y ganancias
# Classification: Internal
Naturaleza
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
# Classification: Internal
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
# Classification: Internal
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
# Classification: Internal
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
# Classification: Internal
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
# Classification: Internal
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
# Classification: Internal
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudora/ acreedora
# Classification: Internal
Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Asientos correspondientes
Calcule la depreciacion
Complete el auxiliar de depreciacion
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.
Utilice el metodo de linea recta
Utilice el calendario comercial 360 dias.
La fecha del calculo es al 31 de octubre, 2021.
Propiedad, planta y
No. Fecha de adquisición Cantidad
equipo
# Classification: Internal
a realizar los asientos en el libro diario.
Vida util
Descripción Valor de adquisición Observación
en años
# Classification: Internal
Valor por asiento
contable correcto
0.50%
1.00%
1.00%
1.00%
0.50%
1.00%
# Classification: Internal
AUXILIAR DE PROPIED
PERIOD
Valor 5%
Debe de calcular la depreciación acumulada al 31/10/2021.
Valor en libros al 31/ 10/2021.
No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada columna.
Equipo de transporte
Metodo de linea recta
Depreciacion
Depreciacion
Mes Valor de aquision acumulada Valor en libros
mensual *Gasto
*Activo
Enero 480,000.00 7,392.00 7,392.00 472,608.00
Febrero 480,000.00 7,920.00 15,312.00 464,688.00
Marzo 480,000.00 7,920.00 23,232.00 456,768.00
Abril 480,000.00 7,920.00 31,152.00 448,848.00
Mayo 480,000.00 7,920.00 39,072.00 440,928.00
Junio 480,000.00 7,920.00 46,992.00 433,008.00
Julio 480,000.00 7,920.00 54,912.00 425,088.00
Agosto 480,000.00 7,920.00 62,832.00 417,168.00
Sept. 480,000.00 7,920.00 70,752.00 409,248.00
Oct. 480,000.00 7,920.00 78,672.00 401,328.00
Mobiliario y equipo
Metodo de linea recta
# Classification: Internal
Depreciacion
Depreciacion
Mes Valor de aquision acumulada Valor en libros
mensual *Gasto
*Activo
Marzo 123,540.50 509.60 509.60 123,030.90
Abril 123,540.50 1,019.21 1,528.81 122,011.69
Mayo 123,540.50 1,019.21 2,548.02 120,992.48
Junio 123,540.50 1,019.21 3,567.23 119,973.27
Julio 123,540.50 1,019.21 4,586.44 118,954.06
Agosto 123,540.50 1,019.21 5,605.65 117,934.85
Sept. 123,540.50 1,019.21 6,624.86 116,915.64
Óct, 123,540.50 1,019.21 7,644.07 115,896.43
Nov. 123,540.50 1,019.21 8,663.28 114,877.22
Dic. 123,540.50 1,019.21 9,682.49 113,858.01
Jan-21 123,540.50 1,019.21 10,701.70 112,838.80
febrero 123,540.50 1,019.21 11,720.90 111,819.60
marzo 123,540.50 1,019.21 12,740.11 110,800.39
abril 123,540.50 1,019.21 13,759.32 109,781.18
mayo 123,540.50 1,019.21 14,778.53 108,761.97
junio 123,540.50 1,019.21 15,797.74 107,742.76
Julio 123,540.50 1,019.21 16,816.95 106,723.55
Agosto 123,540.50 1,019.21 17,836.16 105,704.34
Sept. 123,540.50 1,019.21 18,855.37 104,685.13
Octubre 123,540.50 1,019.21 19,874.58 103,665.92
Equipo de informatica
Metodo de linea recta
Depreciacion
Depreciacion
Mes Valor de aquision acumulada Valor en libros
mensual *Gasto
*Activo
20 de sep 189,990.00 1,044.95 1,044.95 188,945.06
Octubre 189,990.00 3,134.84 4,179.78 185,810.22
Noviembre 189,990.00 3,134.84 7,314.62 182,675.39
Diciembre 189,990.00 3,134.84 10,449.45 179,540.55
Enero 189,990.00 3,134.84 13,584.29 176,405.72
Febrero 189,990.00 3,134.84 16,719.12 173,270.88
Marzo 189,990.00 3,134.84 19,853.96 170,136.05
Abril 189,990.00 3,134.84 22,988.79 167,001.21
Mayo 189,990.00 3,134.84 26,123.63 163,866.38
Junio 189,990.00 3,134.84 29,258.46 160,731.54
Julio 189,990.00 3,134.84 32,393.30 157,596.71
Agosto 189,990.00 3,134.84 35,528.13 154,461.87
Septiembre 189,990.00 3,134.84 38,662.97 151,327.04
Octubre 189,990.00 3,134.84 41,797.80 148,192.20
# Classification: Internal
AUXILIAR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PERIODO 2021
Vehiculo
Metodo de linea recta
Depreciacion Depreciacion
Valor de
Mes mensual acumulada
aquision
*Gasto *Activo
Enero 780,900.00 12,025.86 12,025.86
Febrero 780,900.00 12,884.85 24,910.71
Marzo 780,900.00 12,884.85 37,795.56
Abril 780,900.00 12,884.85 50,680.41
Mayo 780,900.00 12,884.85 63,565.26
Junio 780,900.00 12,884.85 76,450.11
Julio 780,900.00 12,884.85 89,334.96
Agosto 780,900.00 12,884.85 102,219.81
Sept. 780,900.00 12,884.85 115,104.66
Oct. 780,900.00 12,884.85 127,989.51
Edificio
Metodo de linea recta
# Classification: Internal
Depreciacion Depreciacion
Valor de
Mes mensual acumulada
aquision
*Gasto *Activo
Novidmbre 2,350,000.00 969.38 969.38
Diciembre 2,350,000.00 4,846.88 5,816.25
Enero 2,350,000.00 4,846.88 10,663.13
Febrero 2,350,000.00 4,846.88 15,510.00
Marzo 2,350,000.00 4,846.88 20,356.88
Abril 2,350,000.00 4,846.88 25,203.75
Mayo 2,350,000.00 4,846.88 30,050.63
Junio 2,350,000.00 4,846.88 34,897.50
Julio 2,350,000.00 4,846.88 39,744.38
Agosto 2,350,000.00 4,846.88 44,591.25
Septiembre 2,350,000.00 4,846.88 49,438.13
Octubre 2,350,000.00 4,846.88 54,285.00
Mobiliario y equipo
Metodo de linea recta
Depreciacion Depreciacion
Valor de
Mes mensual acumulada
aquision
*Gasto *Activo
10 de enero 56,980.00 313.39 313.39
Febrero 56,980.00 470.09 783.48
Marzo 56,980.00 470.09 1,253.56
Abril 56,980.00 470.09 1,723.65
Mayo 56,980.00 470.09 2,193.73
Junio 56,980.00 470.09 2,663.82
Julio 56,980.00 470.09 3,133.90
Agosto 56,980.00 470.09 3,603.99
Septiembre 56,980.00 470.09 4,074.07
Octubre 56,980.00 470.09 4,544.16
Julio 56,980.00 470.09 5,014.24
Agosto 56,980.00 470.09 5,484.33
Septiembre 56,980.00 470.09 5,954.41
Octubre 56,980.00 470.09 6,424.50
# Classification: Internal
Depreciación Valor en libros Valor calculo
acumulada 31/10/2021 31/10/2021 correcto
78,672.00 401,328.00 0.50%
19,874.58 103,665.92 1.00%
127,989.51 652,910.49 1.00%
6,424.50 50,555.51 1.00%
54,285.00 2,295,715.00 0.50%
41,797.80 148,192.20 1.00%
Valor en libros
768,874.14
755,989.29
743,104.44
730,219.59
717,334.74
704,449.89
691,565.04
678,680.19
665,795.34
652,910.49
# Classification: Internal
Valor en libros
2,349,030.63
2,344,183.75
2,339,336.88
2,334,490.00
2,329,643.13
2,324,796.25
2,319,949.38
2,315,102.50
2,310,255.63
2,305,408.75
2,300,561.88
2,295,715.00
Valor en libros
56,666.61
56,196.53
55,726.44
55,256.36
54,786.27
54,316.19
53,846.10
53,376.02
52,905.93
52,435.85
51,965.76
51,495.68
51,025.59
50,555.51
# Classification: Internal
Del Sol Caribe S. de R.L
LIBRO DIARIO
Del 01 al 30 de octubre, 2
No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada columna, solo agregar
La columna D tiene fórmula.
# Classification: Internal
Del Sol Caribe S. de R.L.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 30 de octubre, 2021
# Classification: Internal
R.L.
e, 2021
# Classification: Internal