RESULTADOS VARIACIONES TIPO PRESUPUESTO

ANALISIS PERÍODO REALES (1) (2)=( 1) - (3) ESTATICO (3)

Unidades vendidas 10000 -2000 D 12000

Ingresos $ 1,250,000.00 $ -190,000.00 D $ 1,440,000.00
Costos Variables $ 0.00
Materiales directos $ 621,600.00 $ -98,400.00 F $ 720,000.00
Mano de obra directa $ 198,000.00 $ 6,000.00 D $ 192,000.00
CIP variables $ 130,500.00 $ -13,500.00 F $ 144,000.00
Costos Variables totales $ 950,100.00 $ -105,900.00 F $ 1,056,000.00
Maren de contribución $ 299,900.00 $ -84,100.00 D $ 384,000.00
Costos fijos $ 285,000.00 $ 9,000.00 D $ 276,000.00
Utilidad en operación $ 14,900.00 -$ 93,100.00 D $ 108,000.00
 RESULTADOS VARIACIONES TIPO PRESUPUESTO VARIACIONES TIPO PRESUPUESTO
REALES (1) FLEXIBLE FLEXIBLE (3) VOL. VENTAS ESTATICO (5)
(2)=( 1) - (3) (4)= (3)-(5)
ANALISIS PERÍODO

Unidades vendidas 10000 0 10000 $ -2,000.00 D 12000

Ingresos $ 1,250,000.00 $ 50,000.00 F $ 1,200,000.00 $ -240,000.00 D $ 1,440,000.00
Costos Variables
Materiales directos $ 621,600.00 $ 21,600.00 D $ 600,000.00 $ -120,000.00 F $ 720,000.00
Mano de obra directa $ 198,000.00 $ 38,000.00 D $ 160,000.00 $ -32,000.00 F $ 192,000.00
CIP variables $ 130,500.00 $ 10,500.00 D $ 120,000.00 $ -24,000.00 F $ 144,000.00
Costos Variables totales $ 950,100.00 $ 70,100.00 D $ 880,000.00 $ -176,000.00 F $ 1,056,000.00
Margen de contribución $ 299,900.00 $ -20,100.00 D $ 320,000.00 $ -64,000.00 D $ 384,000.00
Costos fijos $ 285,000.00 $ 9,000.00 D $ 276,000.00 $ 0.00 $ 276,000.00
Utilidad en operación $ 14,900.00 $ -29,100.00 D $ 44,000.00 $ -64,000.00 D $ 108,000.00

$ -29,100.00 D -$ 64,000.00 D
Variacion Presupuesto flexible
Variación volumen de ventas

$ -93,100.00 D
Variación del presupuesto estático

Variación volumen de ventas= Contribución marginal presupuestada * (unid. reales vendidas-unidades P. estático)

= ( P.Venta - C.Variable) * (10000-12000)

= ($120-$88) * -2000 unidades
= $32 * -2000
= $ - 64.000,00 D
= ($120-$88) * -2000 unidades
= $32 * -2000
= $ - 64.000,00 D
 RESULTADOS VARIACIONES TIPO PRESUPUESTO
REALES (1) FLEXIBLE FLEXIBLE (3)
(2)=( 1) - (3)
ANALISIS PERÍODO

Unidades vendidas 10000 0 10000

Ingresos $ 1,250,000.00 $ 50,000.00 F $ 1,200,000.00
Costos Variables
Materiales directos $ 621,600.00 $ 21,600.00 D $ 600,000.00
Mano de obra directa $ 198,000.00 $ 38,000.00 D $ 160,000.00
CIP variables $ 130,500.00 $ 10,500.00 D $ 120,000.00
Costos Variables totales $ 950,100.00 $ 70,100.00 D $ 880,000.00
Margen de contribución $ 299,900.00 $ -20,100.00 D $ 320,000.00
Costos fijos $ 285,000.00 $ 9,000.00 D $ 276,000.00
Utilidad en operación $ 14,900.00 $ -29,100.00 D $ 44,000.00

Variación precio venta= (Precio venta real-Precio venta presup.)*Cantidad real

= ( $125 - $ 120) * 10000 unidades
= $50.000 F

Variación insumos = Costos reales incurridos - Monto presupuesto flexible

= $621.600 - $ 600.000
= 21.600 D

Variación precio insumos= (Precio real-Precio presupuestado.)* Q real utilizada

= ( $28 - $30 ) * 22.200 m2
Variación Precio = $ 44.400 F

Variación cantidad insumos= (Q real - Q presupuestada) * Precio presupuestado

= ( 22.200m2 - 20.000 m2 ) * $ 30
Variación eficiencia = $ 66.000 D

Variación M.O.D = Costos reales incurridos - Monto presupuesto flexible

= $198.000 - $160.000
= $ 38.000 D

Variación precio M.O.D.= (Precio real-Precio presupuestado.)* Q real utilizada

= ( $22 H.H - $20 H.H ) * 9000 H.Hombre
Variación tarifa = $18.000 D

Variación cantidad M.O.D:= (Q real - Q presupuestada) * Precio presupuestado

= ( 9.000 H.H - 8000 H.H. ) * $20 H.H.
Variación eficiencia = 20.000 D
 TASA PRESUPUESTADA DE CIP. VARIABLES
PRODUCCIÓN ANUAL PRESUPUESTADA: 144.000 unidades (12.000) mensuales.
0,40 H.maq. por unidad. 0,40H.maq. * 144.000= 57.600 H.maq.
Monto de CIP. variables anuales= $ 1.728.000
Tasa por H.maq.= $1.728.000/57600H.maq= $30 H/maq.
Tasa por unidad producida= 0,40 H.maq. *$30= $12 por unidad.

TASA PRESUPUESTADA DE CIP. FIJOS

PRODUCCIÓN ANUAL PRESUPUESTADA: 144.000 unidades (12.000) mensuales.
0,40 H.maq. por unidad. 0,40H.maq. * 144.000= 57.600 H.maq.
Monto de CIP. fijos anuales= $ 3.312.000
Tasa por H.maq.= $3.312.000/57600H.maq= $57,50 H/maq.
Tasa por unidad producida= 0,40 H.maq. *$57,50= $ 23 por unidad.

Variación CIP variables= Costos reales- Monto presupuesto flexible

= $130.500- 120.000
= $ 10.500 D

Variación en el gasto= (Tasa real de CIP var.-Tasa presup.)* Q real usada

= ( $29 H.maq. - $30 H.maq. ) * 4.500 H.maq
Variación Gasto = $4.500 F

Variación eficiencia CIP.= (Q real de base - Q presup.)* Tasa de base presup.

= ( 4.500H.maq.-(0,40H.maq.*10.000 unidades))* $30H.maq
= (4.500 - 4.000)*$30 H.maq
= $15.000 D

Variación CIP fijos= Costos reales- Monto presupuesto flexible

= $285.000 - $ 276.000
= $ 9.000 D