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Manuel Du Participant Plan Mix
Manuel Du Participant Plan Mix
Editions Antikèra
PLANMIX
La formation par la simulation
MANUEL DU PARTICIPANT
www.antikera.com
Adresse postale :
7, rue Garcia-Lorca
31520 RAMONVILLE
Tél : 05 61 73 57 50
PRESENTATION GENERALE
SOMMAIRE
- Feuille de décisions ........................ 2
- Marketing ........................................... 3
- Approvisionnement et stockage . ........ 7
- Finances ............................................ 10
- Etudes commerciales ........................ 11
- Situation de départ et décision initiale 12
- Détail des calculs financiers ................. 13
- Exemple de résultats ........................... 15
- Définition des principaux termes utilisés 17
Dépôts S.C.A.M.
B - MARKETING :
4-, , , , , Budget Produit (en milliers d'euros)
5-, , , , , Budget Conditionnement (en milliers d'euros)
6-, , , , , Budget Publicité (en milliers d'euros)
7-, , , , , Budget Promotion (en milliers d'euros)
8-, , Positionnement (Axe publicitaire)
9-, , , Nombre de représentants (en unités)
10 - , , , , , % Commissions des représentants (maximum : 9,9 %)
11 - , , , , Prix de vente au revendeur (en euros) 30 € au minimum
C - FINANCES :
12 - , , , , , Emprunt demandé (en milliers d'euros)
13 - , , , Délai de paiement accordé aux clients (en jours : 0, 30, 45, 60 ou 90)
F - RECHERCHE ET INNOVATION :
24 - , , , , , Budget Recherche et innovation (en milliers d'euros)
MARKETING
1 - LE PRODUIT
2 - LE MARCHE
Elles concernent :
le prix de vente du produit (prix payé par le revendeur),
les montants des budgets concernant le produit, le
conditionnement, la publicité, la promotion et l'innovation
technologique,
le positionnement marketing défini par l'axe publicitaire,
le nombre de représentants et leur taux de commission.
Chaque équipe doit fixer le prix de vente de son produit. Ce prix est le
prix HT payé par le revendeur. Le prix public est proportionnel au prix
revendeur. La sensibilité au prix dépend évidemment du positionnement
marketing choisi (voir § 3.4).
Entre les deux budgets précités, une répartition optimale doit être
trouvée pour que leurs effets soient maximisés.
Axe 1 : C'est un produit nouveau, soyez les premiers à vous laisser séduire.
le nombre de représentants,
le pourcentage de commissions, calculées sur le chiffre
d'affaires annuel réalisé moins les impayés éventuels.
ACHATS - STOCKAGE
4 - LE STOCKAGE
FINANCES
3 - POSSIBILITES D'ACHAT
Les quantités de commandes acceptées par le fournisseur dépendent de
la situation financière de l'entreprise constatée en début de période. Celles-
ci s'évaluent en faisant la somme des éléments suivants :
poste clients au bilan de la période précédente,
trésorerie nette,
emprunt demandé et accordé,
et en divisant le résultat obtenu par 9.
Exemple : Clients = 1 900
Banque = - 1 000
Emprunt = 810 Total = 1 710
Quantités maximales pouvant être achetées : 1 710 / 9
soit 190 milliers de produits.
Tolérance : Si la situation financière de l'entreprise est mauvaise et
quelle que soit cette situation, le montant des quantités achetables pourra
être compris entre 0 et :
140 000 en période 2 180 000 en période 3
220 000 en période 4 260 000 en période 5
ETUDES
1 - DECISIONS A PRENDRE
Chaque équipe peut décider de faire procéder à une ou plusieurs études
commerciales. Chaque étude est facturée 15 000 €.
PREMIERE DECISION
1 - SITUATION DE DEPART
Les équipes sont à égalité avec un bilan de départ se présentant de la manière
suivante (en milliers d'euros) :
ACTIF PASSIF
2 - PREMIERE DECISION
2.1 - Investissements et achats
Chaque entreprise doit acquérir au moins 5 unités de stockage. Chaque
entreprise peut acheter jusqu'à 100 000 produits sans emprunter et jusqu'à
200 000 en empruntant le montant maximum autorisé (1 000 K€).
Le détail des calculs des différentes rubriques des états financiers qui figurent sur
les feuilles de résultats (compte de résultats, bilan, trésorerie, etc.) est donné ci-dessous.
1 - COMPTE DE RESULTATS
CHARGES :
1 - Variation des stocks : Stock initial moins stock final (stock évalué selon la méthode du coût moyen
pondéré )
NB : Le coût des livraisons (voir rubrique suivante) est intégré dans le
budget achats.
2 - Budget Achats : (prix d'achat unitaire x quantité livrée) plus budgets 'Produit' et
'Conditionnement' + 3 000 € par livraison
3 - Pub & Promotion : budgets 'Publicité' et 'Promotion'
4 - Représentants : (montant fixe x nombre de représentants) plus (taux de commissions x
[chiffre d'affaires(ventes normales) - impayés]).
5 - Service après vente : fonction du taux de panne, ce taux diminue avec la qualité; chaque produit
retourné coûte 12 ε, d'où SAV = Ventes normales en quantités x Taux
de panne x 12 .
6 - Coût de Stockage : voir page 8.
7 - Recherche&Innovation : budget 'Recherche&Innovation'
8 - Frais financiers : 9 % du montant restant dû + 18 % du découvert bancaire de N-1.
9 - Autres frais : 10 % du chiffre d'affaires (charges variables)
+ 15 000 € par unité de stockage (charges fixes).
10 - Amortissements : la dotation aux amortissements est de 10 % de la valeur brute des unités de
stockage.
11 - Etudes : 15 000 € par étude demandée.
PRODUITS
13 - Ventes (prdts soldés) : stock début (en quantités) multiplié par prix unitaire de liquidation.
14 - Ventes normales : chiffres d'affaires réalisé, soit quantités vendues multipliées par prix de
vente.
15 - Impayés : fonction de la croissance des ventes (normales) et compris entre 1 % et 3 %
de celles-ci.
16 - Produits financiers : 7 % de l'encaisse positive de l'année précédente.
18 - Résultat avant impôt : égal à la différence entre produits et charges, diminuée de la moins-value
de cession en cas de vente d'unités de stockage.
19 - Résultat après impôt : un impôt de 33,33 % est appliqué au résultat avant impôt, aprés déduction
éventuelle du report déficitaire.
2 - BILAN
Le bilan édité par l'ordinateur correspond au bilan après affectation des résultats.
ACTIF
20 - Valeurs immob. : seule la valeur nette est indiquée (valeur brute moins amortissements cumulés).
21 - Stock : stock final de la période, évalué selon la méthode du coût moyen
pondéré. NB : Le coût des livraisons est intégré dans le coût par
produit.
22- Clients : les clients payent en principe à 60 jours. L'activité n'étant pas
saisonnière, ce poste correspond au sixième des ventes facturées.
23- Banque : trésorerie disponible en banque
PASSIF
25 - Capital : capital social de l'entreprise.
26 - Réserves : les bénéfices après impôt se cumulent dans ce poste, après
disparition d'un éventuel report déficitaire.
27 - Déficit cumulé : correspond au report déficitaire : les résultats négatifs (pertes) se
cumulent dans ce poste.
28 - Capitaux propres: correspond à la situation nette de l'entreprise, c'est la somme des 3 rubriques
précédentes.
29 - Emprunt à L.T. : montant restant dû à long terme par l'entreprise à la date du bilan.
30 - Fournisseurs : les fournisseurs sont payés à 45 jours. Ce poste correspond au
huitième du budget achats.
31 - Banque : découvert bancaire (en cas de découvert, le poste 23 est nul).
3 - ETAT DE TRESORERIE
ENCAISSEMENTS
34 - Ventes encaissées : correspond aux ventes encaissées, soit les ventes de produits soldés
plus 5/6 du chiffre d'affaires en ventes normales (en cas de paiement
à 60 jours) moins les impayés plus le montant du poste clients de N-1.
35 - Produits financiers : 7 % de l'encaisse positive fin N-1.
36 - Cession d'immobilisations. : somme provenant de la vente d'unités de stockage
37 - Emprunt à long terme : montant d'emprunt réellement obtenu.
DECAISSEMENTS
39 - Fournisseurs : 7/8 des achats plus fournisseurs de N-1.
40 - Frais payés : total des charges effectivement décaissées (autres que celles
comprises dans les achats) = charges totales moins variation des
stocks moins dotations aux amortissement moins budget achats.
41 - Achat d'immobilisation : 60 000 € par unité de stockage effectivement achetée.
42 - Remboursement empr. : 10 % de la valeur brute des emprunts à long terme.
43 - Impôt : impôt payé, soit 33,33 % du résultat net après report déficitaire
éventuel
MARKETING
O - Nombre de représentants = 19 P - Nombre de magasins = 2850
R - RESULTATS DES ETUDES DEMANDEES Q - Magasins / représentant = 150
1- Prix 2 - Qualité 3 - Budget 4 - Indice 5 - Probabilité 6 - Ventes 7 - Part de
décidé perçue Pub&Promo d'innovation de contact réalisées marché
Entr. 1 58,00 8,2 sur 10 4364 80 / 100 98,0 % 282,7 Kp 23,1 %
Entr. 2 49,00 4,1 sur 10 1619 35 / 100 96,0 % 274,2 Kp 22,4 %
Entr. 3 60,00 7,3 sur 10 2825 67 / 100 92,0 % 228,3 Kp 18,6 %
Entr. 4 53,00 6,8 sur 10 1709 47 / 100 93,0 % 270,5 Kp 22,1 %
Entr. 5 58,00 5,9 sur 10 2430 85 / 100 92,0 % 165,2 Kp 13,5 %
Unités Euros Points Kilo-euros Points Pourcentages 1220,9 Kp 100,0 %
Remarque : Rubriques 2 à 5 estimées à plus ou moins 10 %, N/D=non demandé, Kp=kilo-produits.
Axe publicitaire :
correspond à la promesse faite au client potentiel par le canal de la
communication (voir aussi positionnement).
Budget marketing :
somme des budgets 'produit', 'conditionnement', 'publicite' et 'promotion'
Cible
correspond au segment de marché auquel elle va proposer son produit et vers
lequel elle dirigera ses actions (voir segment)
Marketing-mix :
consiste en un dosage optimum et cohérent par rapport à une cible clairement
définie des actions en matière de produit, prix, distribution, communication,
force de vente.
Marché potentiel :
quantités de produits susceptibles d'être vendus pendant une période donnée.
Notoriété :
indicateur mesurant le degré de connaissance par le public d'un produit ou
d'une marque.
Positionnement :
par le positionnement, l'entreprise se différencie de ses concurrents dans
l'esprit du consommateur. Cette différence peut être fondée sur un prix peu
élevé (exemple de l'axe 2), d'une qualité ou sur un rapport qualité/prix
imbattable (exemple de l'axe 3).
Résultat d'exploitation :
différence entre les produits et les charges (enrichissement si résultat positif).
Rupture de stock :
correspond aux commandes non satisfaites résultant d'une offre inférieure à la
demande.
Segment :
sous-ensemble du marché formé d'individus dont les caractéristiques sont
homogènes sur un certain nombre de critères précis (exemples : âge,
comportements, habitudes, etc.).
Situation nette :
correspond à la valeur comptable de l'entreprise (sous-total capitaux propres).
Taux de probabilité de contact (TPC) :
indicateur mesurant l'efficacité du circuit de distribution par rapport à la
clientèle potentielle (Conseil : TPC > 80 %).
Trésorerie :
correspond à l'encaisse fin de période :
- positive : liquidités disponibles (banque actif),
- négative : découvert bancaire (banque passif).
Copyright (C) Guy AUDIGIER (1982-2012)