Actividad de aprendizaje 10

Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas

de Colombia”

Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y
de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.

Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos
encontrará un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo
de cada uno de los ítems de la evidencia

1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada
para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la
última gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la
empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas

es 12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500
unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de productos
terminados de 10 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de
15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.

Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el

siguiente punto:
 a. Hallar el presupuesto de producción total.

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Ventas en 10.000 12.000 9.000 20.000
unidades
Inventario inicial 1.500 2.500 1.000 3.500

Inventario final 1.500 1.200 1.350 1.000

Necesidades 11.500 13.200 10.350 21.000

Costo/ u $12 $10 $15 $8

Total unidades 10.000 10.700 9.350 17.500

por semestre
Valor total $ 120.000 $107.000 $140.250 $140.000 Total=
unidades 507.250

RTA: El presupuesto de producción total es $ 507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción

estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los
siguientes:

 Q (producción) = 12.000 unidades.

 Material A = 10 unidades.
 Material B = 15 unidades
 Material C = 8 unidades.
 Material D = 12 unidades
 Costo A = $ 12.
 Costo B = $ 15.
 Costo C = $ 18.
 Costo D = $ 10

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.
 PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS/ MATERIALES
Material A B C D

PRODUCCION 12.000
TOTAL
TOTAL MATERIALES 120.000 180.000 96.000 144.000

COSTO M.P 12 15 18 10

COSTO TOTAL 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000 = 7.308.000

RTA: costo total 7.308.000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades

 Producto B = 22.000 unidades.
 Producto C = 28.000 unidades
 Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto

 Producto B = 5 horas por producto.
 Producto C = 8 horas por producto.
 Producto D = 3 horas por producto.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento

de que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
 PRESUPUESTO MANO DE OBRA
Material Producto A Producto Producto Producto D
B C
COSTO ESTANDAR 20
MANO DE OBRA X
HORA
PRESUPUESTO DE 18.000 22.000 28.000 32.000
PRODUCCION/UNIDA
DES
PRODUCCION X 2 5 8 3
HORA
TOTAL HORAS 36.000 110.000 224.000 96.000
EMPLEADAS EN LA
PRODUCCION
COSTO TOTAL MANO 720.000 2.200.000 4.480.000 1.920.000 = 9.320.000
DE OBRA

RTA: El costo de mano de obra es 9.320.000

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.

Sueldos del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.
Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.
 Segundo trimestre 15 %.
 Tercer trimestre 8 %.
 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

 Agua:
 Primer trimestre $ 1.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Energía:
 Primer trimestre $ 5.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

 Gas:
 Primer trimestre $ 500.000.
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

 Material de escritorio:
 Primer trimestre $ 200.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:

 Radio:
 Primer trimestre $ 350.000.
 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
  Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Televisión:
 Primer trimestre $ 12.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Prensa:
 Primer trimestre $ 8.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

 Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

 Precio de venta:

 Primer trimestre $ 50.

 Segundo trimestre $ 55.
 Tercer trimestre $ 60.
 Cuarto trimestre $ 65.

 Intereses financieros:

 Primer trimestre $ 1.000.000.

 Segundo trimestre aumento el 20 %.
 Tercer trimestre aumento 25 %.
 Cuarto trimestre aumento el 35 %.

Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es

necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.
 Sueldo del personal administrativo:

Primer Segundo Tercer Cuarto trimestre

trimestre trimestre trimestre
Sueldo personal $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
administrativo
Sueldo personal de $12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
ventas
Comisión sobre ventas $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
Subtotal sueldos y $ 38.750.000 $ 44.850.000 $ 45.233.000 $ 43.815.000
comisiones
SERVICIOS BÁSICOS ADMINISTRATIVOS

Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280

energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
Gas $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
Material de escritorio $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
60% administrativo
Material de escritorio $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
40% ventas
Subtotal servicios $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360
básicos costos fijos

PUBLICIDAD TRIMESTRAL

Radio $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100

Televisión $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
Subtotal gastos $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.025.000 $ 22.257.350
publicitarios
INTERESES FINANCIEROS

$ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000

Presupuesto total $ 68.800.000 $ 77.663.000 $ 78.012.000 $ 78.430.360
gastos de operación/
trimestre
Presupuesto total $ 302.905.360
gastos de operación/
año
 Presupuesto de ventas

Ventas estimadas por $360.000

trimestre
Precio de ventas / $ 50 $ 55 $ 60 $ 65
unidad
Precio de ventas/ $ 18.000.000 $ 19.800.000 $ 21.600.000 $ 23.400.000
trimestre
Total ingreso ventas/ $ 82.800.000
año
 Presupuesto de ventas

 GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVO

Sueldo personal $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250

administrativo
Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
Energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
Gas $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
Material de escritorio $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
60% administrativo
Subtotal gastos $ 32.620.000 $ 37.414.000 $ 41.021.480 $ 37.791.842
administrativos/
trimestre
Total de gastos $ 148.847.322
administrativos / año

 GASTOS TOTALES DE VENTAS

Sueldo personal de $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000

ventas
Comisión sobre $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
ventas
Material de escritorio $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
40% ventas
Radio $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
Televisión $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
Subtotal gastos/ $ 35.180.000 $ 39.049.000 $ 35.740.520 $ 39.288.518
trimestre
Total gastos $ 149.258.038
financieros anual
 GASTOS FINANCIEROS
Intereses $ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000
financieros/
trimestre
Total gastos $ 4.800.000
financieros anual