Jurnal modul 4 buku 2 Hal 61

Catatan pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar & kas kecil pada tanggal
31 Desember 2012 jam 08.00 - 09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil cash count untuk kas kecil yang belum di reimbise, maka dilakukan koreksi sbb :
Beban perjalanan dinas & akomodasi Rp 42,500
Perlengkapan kantor Rp 25,000
Beban yang masih harus dibayar

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan sehingga
lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.
Piutang lain-lain (Trinita) Rp 1,182,500
Kas kecil

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan
terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran, maka dapat dikoreksi sbb :
a. Bank BINI Rp 52,873,500
Beban lain-lain Rp 50,000
Penjualan (setoran kliring)
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, pendapatan bunga, dan setoran kliring Des 2012, sedangkan
trasfer dari toko flamingo dan toko manggis dapat dilihat pada skedul E1 Modul 2 Halaman 24

b. Bank Mandi Rp 56,775

Beban lain-lain Rp 50,000
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank &jasa giro Bank Mandi)

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.115 . Dan perusahaan belum
melakukan pencatatan bunga giro dan adm bank. Oleh karena itu kamu melakukan koreksi sbb :
Bank CAB Rp 552,000
Beban lain-lain Rp 48,000
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat biaya adm & jasa giro bank CAB Des 2012)

Perusahaan juga belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu
kami melakukan koreksi sbb:
Bank CAB Rp 20,291,506
Laba rugi valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 . Deposito tsb berjangka waktu 3 bulan dengan
 suku bunga 3% per tahun . Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito &
ditemukan perusahaan belum mencatat pendapatan bunga deposito.
Piutang lain-lain Rp 1,228,750
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat bunga deposito)

Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu, kami melakukan
koreksi sbb :
Deposito berjangka Rp 51,250,000
Laba rugi valuta asing

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1 - CC3)

Kesimpulan :
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh:

PT. PETA
Skedul : Tanggal : Tanggal:
Kas dan Setara Kas
ada tanggal
(lihat skedul C1 dan C2)

Rp 67,500

ecurangan sehingga

Rp 1,182,500

h dilakukan pemeriksaan
maka dapat dikoreksi sbb :

Rp 52,500,000
Rp 423,500
g Des 2012, sedangkan
2 Halaman 24)

Rp 106,775

an perusahaan belum
koreksi sbb :

Rp 600,000

kening SGD. Oleh karena itu

Rp 20,291,506

ngka waktu 3 bulan dengan

n bunga deposito &

Rp 1,228,750

tu, kami melakukan

Rp 51,250,000

esuai dengan Standar

Indeks

C
Periode :
12/31/2012