1.

Dispuneţi de următoarele date la închiderea exerciţiului N: impozitul pe profit calculat şi înregistrat

la 30.09.N 200 lei, din care plătit 100 lei, veniturile aferente exerciţiului N 8.000 lei, din care
dividende încasate 400 lei; cheltuielile aferente exerciţiului N 5.600 lei, din care cheltuieli de
protocol nedeductibile 300 lei. Cota impozitului pe profit este de 16%. Care este suma impozitului pe
profit datorat pentru anul N, precum şi cheltuiala cu impozitul pe profit care va afecta contul de
profit
Rezultat fiscal = 8.000 - 5.600 + 200 + 300 - 400 = 2.500 lei

Impozit pe profit = 2.500 x 16% = 400 lei la sfârşitul exerciţiului N

Cheltuiala cu impozitul pe profit înregistrată = 200 lei

Impozit pe profit de plătit = 300 lei

2.