2.

2 TALLER 2: Con la información que se me suministra a continuación, elaboro en el cuaderno

de contabilidad los asientos de ajuste y en los formatos previamente elaborados, realizamos la
hoja de trabajo.

Con los siguientes datos tomados del libro mayor, elaboro asientos de ajuste y codifico cada una
de las cuentas por el sistema de Inventario Permanente, a 31.10.15 de la empresa comercial
Diez Dos Ltda.

CÓDIGOS CUENTAS Y Subcuentas PARCIAL TOTAL

2105 BANCOS NACIONALES 1.260.000
210510 Pagaré 1.260.000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 11.800.000
159215 De Equipo de Oficina 1.800.000
159235 De Flota y Equipo de Transporte 10.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 96.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 10.000.000
1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 50.000.000
50 unidades a $1.000.000 cada una 50.000.000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 800.000
2205 NACIONALES 4.800.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 1.400.000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 200.000
270505 Intereses 200.000
1399 PROVISIONES 62.000
1305 CLIENTES 7.800.000
3115 152.000.00
APORTES SOCIALES
0
5105 GASTOS DE PERSONAL 6.400.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 64.800.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.800.000
170525 Arrendamientos 1.800.000
1110 BANCOS 27.200.000
1105 CAJA 982.000
4210 FINANCIEROS 560.000
421005 Intereses recibidos 560.000
5305 FINANCIEROS 900.000
530505 Gravamen por movimientos financieros 900.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (Costo) 35.000.000

DATOS PARA LOS AJUSTES:

1. Arqueo de Caja $886.000, se desconoce la razón del faltante.

SOLUCION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5195 diversos $96.000
519595 Otros (faltante) $96.000
1105 Caja $96.000
110505 Caja general $96.000

SUMAS IGUALES $96.000 $96.000

2. En el extracto del Banco Santander aparece ND:, por $280.000 correspondiente al valor
de GMF., información no contabilizada por la empresa.

SOLUCION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5115 impuestos $280.000
511595 Otros (gmf) $280.000
1110 Bancos $280.000
111005 Moneda nacional $280.000

SUMAS IGUALES $280.000 $280.000

3. Al realizar el conteo físico de las mercancías se determina que el valor real es de

$49.000.000, y que el faltante es responsabilidad del almacenista.

SOLUCION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

1365 Cuentas por cobrar a $1.000.000
trabajadores
136530 Responsabilidades $1.000.000
1435 Mercancías no fabricadas por la $1.000.000
empresa
143595 Otros productos $1.000.000

SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000.000

4. Por el método de línea recta se deprecia Propiedad, Planta y Equipo por un (1) mes.

SOLUCION

VEHICULOS:$96.000.000
Depreciación mensual: costo del activo fijo x N. meses/vida útil x 12 meses
Depreciación mensual:$96.000. 000 X 1 mes/5 años x 12 meses
Depreciación mensual:$96.000.000/60 meses
Depreciación mensual:$1.600.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5160 Depreciaciones $15.000
516015 Equipo de oficina $15.000
1592 Depreciación acumulada $15.000
159220 Equipo de oficina $15.000

SUMAS IGUALES $15.000 $15.000

 MUEBLES: $10.000.000
Depreciación mensual: costo del activo fijo x N. meses/vida útil x 12 meses
Depreciación mensual: $10.000.000 x 1 mes/10 años x 12 meses
Depreciación mensual:$10.000.000/120 meses
Depreciación mensual: $83.333
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5160 Depreciaciones $1.683.333
516015 Equipo de oficina $1.600.000
516035 Flota y equipo de transporte $83.333
1592 Depreciación acumulada $1.683.333
159215 Equipo de oficina
159235 Flota y equipo de transporte

SUMAS IGUALES $1.683.333 $1.683.333

5. Se amortizan los diferidos, considerando que los Gastos Pagados por Anticipado,
corresponden a 3 meses de arrendamiento y se causan 27 días; y los Ingresos
Recibidos por Anticipado corresponden a intereses, por 100 días y se causa un (1) mes.

SOLUCION
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:
V/r ajuste de primer mes:$1.800.000/3 meses=$600.000

V/r ajuste por días=($600.000/30dias)*27=$540.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5165 Amortizaciones $540.000
516515 Cargos diferidos $540.000
1705 Gastos pagados por anticipado $540.000
170525 Arrendamientos $540.000

SUMAS IGUALES $540.000 $540.000

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: intereses x 100 días, causación por 1 mes.

V/r ajuste de primer mes:$1.000.000/100 días =$2.000

V/r días contados= 30 días
V/r ajuste por días=($2.000/30)*30=$60.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

2705 Ingresos recibidos por anticipado $60.000
270505 Intereses $60.000
4210 Financieros $60.000
421005 Intereses $60.000

SUMAS IGUALES $60.000 $60.000

6. Al finalizar el período contable se ha dejado de pagar el servicio de Teléfono a Tele
Bucaramanga por $420.000.
SOLUCION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5135 Servicios $420.000
513535 Teléfono $420.000
2335 Costos y gastos por pagar $420.000
233550 Servicios públicos $420.000

SUMAS IGUALES $420.000 $420.000