CASOS QUE REFLEJAN UN BUEN O MAL CONTROL INTERNO.

El control interno es un elemento básico para la administración de una empresa;

proporciona procedimientos y métodos para salvaguardar los activos, promover la
eficiencia operativa y evitar riesgos dentro de ésta.

La función administrativa de control es la medición y corrección del desempeño a fin

de garantizar el cumplimiento de los objetivo de la empresa y de los planes ideados
para alcanzarlos. Es una función de todo administrador, desde el presidente hasta
los supervisores de una compañía.

Ejemplos de acciones de control interno

1-Protección del patrimonio de la empresa

Un contable que maneja los pagos a los proveedores podría tener la tentación de
hacerse una transferencia a si mismo. Claro que le pillarían muy rápido. Pero
mientras, la empresa tendría un problema importante. Para evitarlo, una medida de
control es la separación de tareas: una persona efectúa los pagos y otra los
autoriza. Además, la persona que registra los datos bancarios de los proveedores
suele ser una tercera persona. Para robar, se tendrían que poner todas de acuerdo.
Bastante difícil, ¿verdad?

También se podría hablar del riesgo de robo en almacenes, que explica porque se
hacen inventarios rotativos periódicos. Pero, ya que hablo de existencias, el control
interno también contempla la contratación de un seguro de incendio y de medidas
para evitar que un incendio pueda suceder.

2-Asegurar la calidad de la información

Para poder gestionar una empresa, es fundamental que la información que llega a
las personas que toman las decisiones sea fiable y homogénea.

Dentro de los ejemplos de calidad de información para el control interno te quiero

mencionar el caso de la cifra de facturación. A priori parece un dato muy sencillo de
conseguir y reportar, pero no siempre es el caso.

he visto casos de diferentes sucursales de una misma empresa que facturaban con
criterios diferentes. Por ponerlo de una forma suave, digamos que algunos estaban
tan ansiosos por reportar buenos resultados que facturaban antes de tiempo. El
resultado es que algunas ventas luego se cancelaban.
Además, también puede ocurrir que, por motivos administrativos, el proceso de
facturación sea lento. Entonces, el seguimiento diario de la actividad carece de
sentido porque muchas facturas se emiten a la vez, a final de mes o cuando los
administrativos tienen tiempo.

Y solo estoy hablando de las ventas, imagínate cuando se trata de márgenes,

gastos y demás, que pueden ser afectados a una actividad u otra según criterios
subjetivos.

3-Medidas para mejorar el rendimiento

Un ejemplo habitual viene, de nuevo, del control de gestión. La dirección recibe los
resultados de diversas áreas de la compañía, y puede comparar el rendimiento de
cada una. Se compara no solo cada área entre sí, sino también en función del
histórico de cada entidad y con los objetivos determinados por el presupuesto anual.

Por ejemplo, se detecta un aumento de gasto en una actividad. Resulta que es un

gasto desproporcionado en gastos de representación. Para evitar que vuelva a
suceder, se pone en marcha un sistema de autorización de gastos, con
presupuestos máximos y notas que tienen que ser firmadas por el responsable
jerárquico.

4-Garantizar que se cumple la ley y la normativa

Voy a poner el ejemplo de la contabilidad, que es solo una parte del ámbito jurídico
legal.

Las empresas tienen que publicar sus cuentas anuales, y esos estados financieros
deben ser aprobados por auditores externos. Evidentemente, no puedes esperar a
que te auditen para saber si estás haciendo las cosas bien. Por eso existen
procedimientos internos, análisis por parte del control de gestión y misiones de
auditoría interna.

Antes de que los auditores pueden venir a revisar las cuentas, la empresa tiene que
haber asegurado que todo lo cumple con la ley. Y además se preparan argumentos
para los temas que puedan ser más dudosos, ya que en contabilidad también puede
haber interpretaciones.
Estaré explicando los riesgos que se toman cuando no hay control interno o
no es adecuado.
Cuando no existe control interno o no es adecuado, se corren riesgos tales
como:

1-Fraude de estados contables.

La Norma Internacional de Auditoría 240 establece el fraude como Un acto

intencional por una o más personas de entre la administración, los encargados del
gobierno corporativo, empleados o terceros, que implique el uso del engaño para
obtener una ventaja injusta o ilegal.

Un mal control interno no toma precauciones para evitar situaciones que son
propensas al fraude como son la concentración de puestos financieros importantes,
que los empleados que los ocupen estén en situaciones financieras difíciles o una
baja supervisión.

2-Robo.

El robo es considerado otro tipo de fraude, malversación de activos. Este se

manifiesta bajo diferentes formas, por ejemplo:

De información
De activos fijos
De efectivo
Un inadecuado control interno se observa con falta de registro a pagos realizados a
la organización, aceptación de facturas falsas, uso indebido del efectivo, utilizar
equipo o material de la organización para fines personales, etc.

3-Compra excesiva de material.

Cuando existe un control interno débil en el área de almacén o inventario son

comunes las situaciones en las que se emiten órdenes de compra repetidas,
excesivas o innecesarias, lo que deriva en:

Material obsoleto
Bajo aprovechamiento de recursos
Inconsistencias en el registro de inventario
Lee cómo evitar comprar en exceso por medio del control interno

4-Mala atención a clientes.

Cuando no existe un proceso de control para el servicio a clientes dentro de una
empresa, es muy probable que la satisfacción de estos disminuya, derivando en
menor retención para la empresa. Es importante identificar las necesidades del
consumidor y establecer procesos que aseguren el cumplimiento de estándares de
calidad cuando se refiere al trato con el consumidor pues son el motor de todo
negocio.

El fraude, robo, la compra excesiva y la mala atención a clientes son algunas de las
consecuencias de un mal control interno.