Nomor : S-8366/WPJ.24/KP.

1407/2009 Tanggal 10 Nov 2009

Kantor Pajak Ponorogo

No Jenis Pajak Kode MAP Kode Jenis Setoran Identitas SSP Penanda tanganan SSP Alokasi SSP

lbr 3 : Pelaporan Lbr 1&5 Arsip Bendh. (Rekanan

403 ( Sewa tanah / Bendaharawan mendapat Bukti potong/pungut)
Bendaharawan
1 PPh Psl 4 ayat 2 411128 bangunan ) 409 ( Jasa pemotong /
konstruksi ) pemungut pemotong / pemungut

100 ( Tdk Final ) Bendaharawan

Bendaharawan lbr 3 : Pelaporan Lbr 1&5 Arsip Bendh. (Pihak yg dipotg
2 PPh Psl 21 411121 pemotong /
pemotong / pemungut mendapat Bukti potong/pungut)
pemungut
402 ( Final )
Lbr 3 : Pelaporan Lbr 1 : Rekanan Lbr 5 : Arsip Bendh.
Bendaharawan
3 PPh Psl 22 411122 900 Rekanan
pemotong / pemungut

lbr 3 : Pelaporan Lbr 1&5 Arsip Bendh. (Rekanan

Bendaharawan mendapat Bukti potong/pungut)
Bendaharawan
4 PPh Psl 23 411124 100 pemotong /
pemotong / pemungut
pemungut

Lbr 1&3 : Rekanan Fc Lbr 5 : Pelaporan Lbr 5 : Arsip

Bendh.
Bendaharawan
5 PPN 411211 900 Rekanan
pemotong / pemungut
 PEMOTONGAN & PEMUNGUTAN PAJAK BAGI BENDAHARA PENGELOLA DANA APBN / APBD Per 01 Januari 2011

Obyek Pajak Uraian Kegiatan Tarif Keterangan Contoh

Membayar gaji, Tunj.lain Tarif progresif psl 17 Dipotong PPh Psl 21 Pembayaran Gaji Guru / Pegawai
bila diatas PTKP

Membayar Honor, Uang Saku, Transport
dan imbalan lain dengan nama apapun
PPh Psl 21
Membayar Upah / Tukang
PNS gol.IV 15% -- Gol III. 5%
Gol. II 0% ( Bersifat Final )
Non PNS 5% ber NPWP
6% blm NPWP
( Tarif Progresif tdk Final )
Tarif progresif psl 17
Tidak ada batasan
berapapun yg diterima hrs
di ptng PPh psl 21
Jika perhari diatas
Rp. 150.000
Nurdin PNS Gol. IV menerima HR Rp. 100.000,-
( PPh psl 21 final = Rp. 100.000 X 15 % = Rp. 15.000,- )
Eny PTT ber NPWP , menerima HR Rp. 100.000,-
( PPh psl 21 Tdk Final = Rp. 100.000 X 5% = Rp. 5.000
Pembayaran dibawah Rp.150 rb
per hari, tdk di ptng pajak

Belanja barang ATK, bahan pakai habis 1,5 % Toko/Rekanan ber NPWP Belanja Rp. 2 juta keatas Bendahara UPT belanja ATK Rp. 1.000.000 ke toko ASRI
Pencetakan formulir / buku, foto copy 3 % Toko/Rekanan Blm NPWP dikenakan PPh. Psl 22 sdh ber NPWP. ( Hanya berkewajiban bayar PPN 10% )
Belanja Materi bangunan PPN 10% dan PPN 10% ( PPN = 1 jt x 100/110 x 10% = Rp. 90.909,- )
( PPN di kenakan mulai pd
belanja Rp. 1 juta keatas ) Bendahara UPT belanja ATK Rp. 2.000.000 ke toko ASRI
PPh Psl 22
PMK/154/2010 sdh ber NPWP ( Berkewajiban bayar PPh psl 22 dan PPN )
PPN
PPh psl 22 = Rp. 2.000.000 x 100/110 x 1,5% = Rp. 27.273,-

Dana Bantuan Operasional Sekolah ( BOS ) PPN 10% belanja Rp. 1 juta keatas Bendahara UPT belanja ATK Rp. 1.000.000 ke toko ASRI
Berapapun tdk dipungut sdh ber NPWP. ( Hanya berkewajiban bayar PPN 10% )
PPh psl 22 ( PPN = 1 jt x 100/110 x 10% = Rp. 90.909,- )

Pembayaran Jasa catering / Snack 2 % Toko/Rekanan ber NPWP Berapapun pembayaran Sekolah BD menyewa tenda dan sound system
Jasa Teknik, Jasa Pemeliharaan, Jasa EO 4 % Toko/Rekanan Blm NPWP dikenakan PPh Psl 23 kepada Saman ( Blm NPWP )
Jasa Bengkel, Sewa Kendaraan PPN 10% Rp. 900.000 ( exclude/blm termasuk PPN )
( PPN di kenakan mulai pd PPN =10% x 900.000 = 90.000
PPh Psl 23 belanja Rp. 1 juta keatas ) Harga + PPN = 900.000 + 90.000 = 990.000
PPN (kurang dari 1 juta tdk di pungut PPN )
Jasa Konsumsi,Sneck, catering PPh psl 23 = 4% X 900.000 = 36.000
Tidak dipungut PPN Jumlah yg dibayarkan ke rekanan 900.000 - 36.000
per 01-04-2010 = 864.000,-

Sewa tanah/Bangunan(gedung/aula) PPh psl 4 (2) 10% Final
PPN 10%
Berapapun pembayaran
dikenakan PPh psl 4 (2)
jika pembayaran diatas
1 juta dikenakan
tambahan PPN 10%
Desa Gandul menyewa aula Rp. 2,5 Jt ( Blm+PPN )
PPh psl 4(2) = 10 % x Rp.2,5 Jt = 250 rb
PPN = 10% x Rp. 2,5 Jt = 250 rb
Jumlah pembayaran yg tercantum di kwitansi
= 2,5 jt + 250 rb = Rp. 2.750.000

Jumlah yg dibayarkan ke rekanan

=Rp. 2.750.000 dikurangi ( 250 rb + 250 rb ) =Rp. 2.250.000

( Penghitungan dengan DPP )

PPh psl 4 a 2 = Rp. 2.750.000 x 100/110 x 10 % = Rp. 250.000
PPN = Rp. 2.750.000 x 100/110 x 10 % = Rp. 250.000
PPh
Psl 4 (2) PPN Pembangunan yg dilakukan jasa PPh psl 4 (2) 2% 4% 3% 6 % Tarif tergantung 2 % Untuk pekerjaan konstruksi oleh penyedia jasa yang
konstruksi (CV) ( final ) kualifikasi usaha CV memiliki kualifikasi usaha kecil
PPN 10% 4 % Untuk pekerjaan konstruksi oleh penyedia jasa yang
tidak memiliki kualifikasi usaha
3 % Untuk pekerjaan konstruksi oleh penyedia jasa yang
memiliki kualifikasi usaha bukan usaha kecil
4 % Untuk jasa konsultasi perencanaan dan konsultasi
pengawasan pekerjaan konstruksi oleh penyedia jasa
yang memiliki kualifikasi usaha
6 % Untuk jasa konsultasi perencanaan dan konsultasi
pengawasan pekerjaan konstruksi oleh penyedia
jasa yang tidak memiliki kualifikasi usaha

DAFTAR PTKP
HR Yang bersifat rutin ( HONDA ) Rp 15,840,000 PTKP Wajib Pajak Kawin Rp 17,160,000
dianggap sebagai gaji PPh psl 21 di Rp 1,320,000 Isteri/Suami K.1 Rp 18,480,000
kenakan berdasarkan PTKP Rp 1,320,000 AK.1 K.2 Rp 19,800,000
Per 31 2009 Psl 10 Ayat 2 b Rp 1,320,000 AK.2 K.3 Rp 21,120,000
Peraturan Dirjen Pajak Rp 1,320,000 AK.3

DPP ( Dasar Pengenaan Pajak ) = Harga belanja X 100 / 110 -Rns 11.04.11- Penjelasan lebih lanjut hubungi
DPP dikenakan pada belanja Rp. 1 Jt keatas Kantor Pelayanan Pajak Pacitan 0357 - 881209
di bawah Rp. 1 jt tidak dikenakan DPP ( langsung X harga belanja )
 PPh PASAL 21
PNS Gol IV Ke atas 15% Gol III 5% Gol II 0%
GTT/PTT Non PNS Punya NPWP 5% Non NPWP 6% ( Tidak Final )
PPh Psl 21 Honor Bruto PPh Terima
PNS GOL IV = 15% Rp 14,025,000 Rp 2,103,750 Rp 11,921,250
PNS GOL III = 5% Rp 14,025,000 Rp 701,250 Rp 13,323,750
HONOR CPNS, PNS dan Non PNS
NON PNS NPWP Rp 14,025,000 Rp 701,250 Rp 13,323,750
NON PNS non NPWP Rp 14,025,000 Rp 841,500 Rp 13,183,500

PPh PASAL 22 Per 31 agustus 2010, 2 jt ke bawah td

2 Jt Ke bawah tdk kena PPh Psl 22 ( Rekanan ber NPWP 1,5% Non NPWP 3% ) PMK/154/2010

PPh Psl 22 Harga awal Harga DPP PPN PPh 22 NPWP PPh 22 non NPWP

ATK, Cetak, Foto copy Rp 14,025,000 Rp 12,750,000 Rp 1,275,000 Rp 191,250 Rp 382,500

Belanja material
Penggandaan Rp 14,025,000 Rp 1,402,500 Rp 210,375 Rp 420,750
Bahan habis pakai

Jml yg dibayarkan ke Rekanan/Toko = ( Harga awal di kurangi PPN + PPh )

Per 1 April 2010 Konsumsi/sneck/catering 1 jt ke atas Tdk kena PPN PPh PASAL 23
UU No.42 th 2009 perubahan psl 4A Berapapun kena PPh Psal 23 ( Rekanan ber NPWP 2 % Non NPWP 4 % )
Kecuali Konsumsi Sneck dll 1 jt ke atas kena PPN 10 % dari DPP ( Harga x 100/110 = DPP )

PPh Psl 23 Harga awal Harga DPP PPN PPh 23 NPWP PPh 23 non NPWP

Catering, Snack Rp 14,025,000 Rp 12,750,000 Rp 1,275,000 Rp 255,000 Rp 510,000

Jasa Tehnik, Pemeliharan
Event organiser Rp 14,025,000 Di bawah 1 jt langsung x tarif PPh Rp 280,500 Rp 561,000
Jasa Bengkel, Jasa Sewa

Jml yg dibayarkan ke Rekanan/Toko = ( Harga awal di kurangi PPN + PPh )

PPH Pasal 4 ayat 2

Berapapun pembayaran kena PPh pasal 4 ayat 2 ( tarif 10%) diatas 1 jt kena PPN 10%

PPh psl 4 ayat 2 Harga awal Harga DPP PPN Psl 4 ayat 2 Dibawah 1 Jt Non DPP

Sewa tanah,gedung, bangunan Rp 14,025,000 Rp 12,750,000 Rp 1,275,000 Rp 1,275,000 Rp 1,402,500

Jasa konstruksi Rp 14,025,000 Rp 12,750,000 Rp 1,275,000 Rp 255,000 Rp 1,402,500

( tarif tergantung kualifikasi )

Jml yg dibayarkan ke Rekanan/Toko = ( Harga awal di kurangi PPN + PPh )

PPh Psl 21 dan PPN harus Laporan walaupu

NIHIL max tgl terakhir bulan berikutnya - pph
22 tgl 14
Dana BOS berapapun untuk pembelian ATK tidak kena pph 22, PPN tetap kena
PPh pasal 4 ayat 2 ( sewa tanah/bangunan/konstruksi) tarif 10% 1 jt keatas + PPN
 CUKUP ISI DATA DI SINI 14,025,000

31 agustus 2010, 2 jt ke bawah tdk kena pph 22

Jlm yg dibayarkan ke rekanan

NPWP tdk NPWP
Rp 12,558,750 Rp 12,367,500

Orang dableg gak pake' DPP bahan makanan

urangi PPN + PPh )

yg tdk kena PPN tdk di DPP langsung X tarif PPh

Non NPWP 4 % )
Harga x 100/110 = DPP )
Jlm yg dibayarkan ke rekanan
NPWP tdk NPWP
Rp 12,495,000 Rp 12,240,000

urangi PPN + PPh )

urangi PPN + PPh )

ran walaupun
kutnya - pph psl
@Luthfi