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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
Escuela Académico Profesional de Contabilidad

CONTABILIDAD TRIBUTARIA III

EXAMEN PARCIAL 1

1. Se tiene la siguiente información de la empresa constructora LA PAJUELA SAC.

 Contrato de construcción de obra S/. 10,200,000, más IGV
 Plazo del contrato 3 años 9 meses (2019 al 2022)
 Costo de la obra 65% del contrato (15%, 20%, 25%, 5%) por año
 Fecha de inicio de obra marzo 2019
 Adelanto de obra S/. 3,500,000
 Gastos administrativos (5% y 6%, 7%, 3% del contrato) por año
 Pagos a cuenta del impuesto a la renta (sistema de porcentaje 1.5%)

Con la información antes descrita se solicita:

a) Determinar el impuesto a la renta del año 2019, 2020, 2021y 2022,
teniendo en cuenta el art. 62 del IR inc. a) Método de lo percibido,
sabiendo que la empresa a tenido solamente ingresos por el
contrato de construcción en los 4 periodos. (08 ptos)

2. La empresa minera TESORO SAC. tiene la siguiente información año 2021

 Ingresos primer trimestre S/. 16,500,000
 Costos de producción 65% de los ingresos mensuales
 Gastos de ventas 4% de los ingresos mensuales
 Gastos Administrativos 10% de los ingresos mensuales
 Descuento en las ventas 1%.

a) Con la información proporcionada se solicita calcular el importe de

Regalía Minera según ley 29788 a pagar del periodo que corresponda a
la fecha, según las normas legales. (06 ptos)

3. La empresa minera SAN LUCAS SAC. en la etapa operativa, venden mineral

refinado elaborado en el país a la empresa PERÚ EXPORT SAC. La misma que
vende el producto a Canadá ¿Por la operación de venta, la empresa SAN LUCAS
SAC. pagaría IGV? (2 ptos)
Verdadero ( ) Falso ( )

4. Referente al Canon Minero: (2 ptos)

a) Es un tributo a la minería
b) Es un impuesto al sector minero
c) Es un porcentaje del impuesto a la renta de todos los contribuyentes
d) NA.
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5. El pago a cuenta del impuesto a la renta en el sector agrario es teniendo en

cuenta, los métodos de coeficientes y porcentajes: (2 ptos)
Verdadero ( ) Falso ( )
Cajamarca, marzo del 2022