CONTABILIDAD DE GESTION I

Michelle Pastas Vélez Cod: 100068530

Corporación Universitaria Iberoamericana

2021
Actividad 8 Elaboración de Estados Financieros de propósito especial - costos

Michelle Pastas Vélez Cod: 100068530

Tutor

Yazmin Macias

Contabilidad de gestión I

Bogotá

2021
 Cálculo de mano de obra directa, costos indirectos y materia prima en un sistema de costos:

El estudiante realizara tres (3) ejercicios según el ejemplo dado en la página 36 de la guía de
Ortega Pereira, J. Contabilidad de Costos. Para realizar esta actividad debe tener en cuenta:

1. Materia prima: 500 unidades - Costo 30.000 para X

2. Compras de materia prima para Z 1000 Unidades

3. Consumo - elementos del costo para Y 300 unidades

La empresa Metal química presenta la siguiente información

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMAS

MATERIA PRIMA CANTIDAD UNUIDADES COSTO TOTAL

X 500 $ 30.000 $ 15.000.000

Y 300 $ 25.000 $ 7.500.000
Z 1000 $ 30.000 $ 30.000.000
      $ 52.500.000

TRANSACCIONES DEL PERIODO

1. compras de materia prima a crédito

MATERIA PRIMA CANTIDAD UNUIDADES COSTO TOTAL

X 1.000 $ 22.000 $ 22.000.000

Y 1.400 $ 27.500 $ 38.500.000
Z 1.000 $ 33.000 $ 33.000.000
      $ 93.500.000
IVA 19%     $ 17.765.000
      $ 111.265.000
 2. Devolución en Compras

MATERIA PRIMA CANTIDAD UNUIDADES COSTO

Y 100 $ 27.500

3. Se realiza pago con cheque a proveedores materia prima por un valor de $10.000.000
desde el portal empresarial Bancolombia.

Consumos elementos del costo

ORDEN DE
MATERIA PRIMA DIRECTA ORDEN DE PRODUCCIÓN 1
PRODUCCIÓN 2
X 500 UND 500 UND
Y 300 UND 300 UND
Z 300 UND 450 UND

LIBRO DIARIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

CUENTA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
CONTABLE
Compra inventario
OCTUBRE O2 14050101
Materia Prima $ 93.500.000  
IVA descontables
OCTUBRE O2 24080201
Compras $ 17.765.000  
OCTUBRE O2 Proveedores 22050501   $ 111.265.000

REGISTRO DE LA DEVOLUCION DE
MERCANCIAS
CUENTA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
CONTABLE
OCTUBRE O5 Materia Prima 14050101 $ 2.750.000  
OCTUBRE O5 IVA Devoluciones 24080201 $ 522.500  

Proveedores Devolución
OCTUBRE O5 22050501  
Materia Prima $ 3.272.500
ABONO REALIZADO AL PROVEEDOR DE MATERIAS
PRIMAS

CUENTA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
CONTABLE
1110050101
OCTUBRE 1O  
Abono Proveedores Bancolombia $ 10.000.000

OCTUBRE 1O 22050501
Abono Proveedores $ 10.000.000  

INVENTARIO PRODOCTOS EN PROCESO

ORDEN DE
PRODUCCION 1   $ 64.850.000  
MATERIA PRIMA X $ 11.000.000    
MATERIA PRIMA Y $ 8.250.000    
MATERIA PRIMA Z $ 9.900.000    

ORDEN DE
PRODUCCION 2      
MATERIA PRIMA X $ 13.200.000    
MATERIA PRIMA Y $ 8.250.000    
MATERIA PRIMA Z $ 14.850.000    

INVENTARIO MATERIAS PRIMAS   $ 64.850.000

MATERIA PRIMA X $ 24.200.000    

MATERIA PRIMA Y $ 16.500.000    
MATERIA PRIMA Z $ 24.750.000    

Cálculo de costos primos, costos de conversión, costos de producto y costos del periodo: 

El estudiante realizará tres (3) ejercicios según el ejemplo dado en la página 36 de la guía

de Ortega Pereira, J. Contabilidad de Costos. Para realizar esta actividad debe tener en cuenta:
 1. Materias primas utilizadas en la producción por un valor de $500.000

2. Gastos de ventas y administración de $232.000

   3. Costos indirectos de fabricación por valor de $101.000

La empresa Medias de Mujer S.A. produce medias nylon para damas y caballeros, le entregado
a usted la siguiente información.

A. Materias primas utilizadas en la producción por un valor de $ 200.000, de este valor el 60%
corresponde a materias primas directas.
B. La mano de obra asciende a la cantidad de $ 50.000, de los cuales $ 40.000 corresponde
mano de obra directa.
C. Los costos indirectos de fabricación adicionales representan $ 90.000.
COSTOS PRIMOS
D. Los gastos operativos, que están conformados por gastos de venta y administración son de $ 100.000.

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Determine: $ 300.000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 40.000
A. TOTAL,
Costos primos
COSTO PRIMO $ 340.000
B. Costos de conversión
C. Costos de producto
D. Costos del periodo

COSTOS DE CONVERSIÓN

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 311.000

MANO DE OBRA DIRECTA $ 40.000
TOTAL, COSTOS DE CONVERSION $ 351.000
 COSTOS DE PRODUCTO

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS $ 300.000

MANO DE OBRA DIRECTA $ 40.000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 311.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 651.000

COSTOS DEL PERIODO

GASTOS OPERATIVOS $ 232.000

TOTAL, GASTOS OPERATIVOS $ 232.000

 BALANCE GENERAL

Expresados en pesos colombianos

A 31 DE DICIEMBRE

  AÑO   AÑO   VARIACION

  2018 % 2017 % VALORES %

ACTIVO            

ACTIVO CORRIENTE            

DISPONIBLE            

CAJA 1.000.000 0,14% 1.000.000 0,10% - 0,00%

BANCOS 25.312.690 3,54% 6.989.475 0,71% 18.323.215,00 262,15%

CUENTAS DE AHORRO 42.862.431 6,00% 37.490.944 3,80% 5.371.487,46 14,33%

TOTAL, DISPONIBLE (1) 69.175.121 9,68% 45.480.419 4,61% 23.694.702,46 52,10%

             

DEUDORES            

CLIENTES - 0,00% - 0,00% - 0,00%

CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES (2) - 0,00% 136.062.797 13,79% (136.062.796,50) -100,00%
CUENTAS POR COBRAR A SOC Y
ACC 223.039.194 31,21% - 0,00% 223.039.194,00 0,00%
ANT. DE IMP. Y CON. O SAL A FA
(3) 134.664.100 18,84% 478.269.094 48,48% (343.604.994,00) -71,84%

DEUDORES VARIOS (4) 271.364.500 37,97% 300.578.823 30,47% (29.214.323,00) -9,72%

TOTAL, DEUDORES 629.067.794 88,02% 914.910.714 92,73% (285.842.919,50) -31,24%

  559.590.968 0,782943        

TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 698.242.915   960.391.132   (262.148.217,04) -27,30%

             

ACTIVO NO CORRIENTE            
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO            

EQUIPO DE OFICINA 19.813.745 2,77% 19.813.745 2,01% - 0,00%

EQUIPO DE COMPUTACION Y
COMUNI 71.191.308 9,96% 71.191.309 7,22% (1,00) 0,00%

DEPRECIACION ACUMULADA -74.520.135 -10,43% -64.782.010 -6,57% (9.738.125,00) 15,03%

TOTAL, PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPOS (5) 16.484.918 2,31% 26.223.044 2,66% (9.738.126,00) -37,14%
             

             

TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 16.484.918   26.223.044   (9.738.126,00) -37,14%

             

TOTAL, ACTIVOS 714.727.833 100,00% 986.614.176 100,00% (271.886.343,04) -27,56%

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS

Expresados en pesos colombianos

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

CUENTA AÑO   AÑO VARIACION

  2018 % 2017 % VALORES %

             

VENTAS BRUTAS            
111.607.26 -
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR - 0,00% 7 100,00% 111.607.267,00 -100,00%

DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB) - 0,00% - 0,00% - 0,00%

111.607.26 -
VENTAS NETAS (11) - 100,00% 7 100,00% 111.607.267,00 -100,00%

             

COSTO            
-
COSTOS DE VENTAS (12) - 0,00% 85.720.348 76,81% 85.720.348,00 -100,00%
25.886.91 -
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS - 0,00% 9 23,19% 25.886.919,00 -100,00%

             

GASTOS OPERACIONALES            
-
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN (13) 433.076.258   505.447.906   72.371.648,00  
-
OPERACIONALES DE VENTAS (13) - 0,00% 392.466.144 351,65% 392.466.144,00 -100,00%
- -
UTILIDAD OPERACIONAL 433.076.258 0,00% 872.027.131 -781,34% 438.950.873,00 -50,34%

             

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES            

-
INGRESOS NO OPERACIONALES (14) 107.405.219 0,00% 174.302.869 156,18% 66.897.650,00 -38,38%
-
GASTOS NO OPERACIONALES (14) 87.677.305 0,00% 95.018.623 85,14% 7.341.318,00 -7,73%

- -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 413.348.344 0,00% 792.742.885 -710,30% 379.394.541,00 -47,86%

             

PROVISIÓN IMPUESTO DE RENTA - 0,00% - 0,00% - 0,00%

PROVISIÓN IMPUESTO CREE - 0,00% - 0,00% - #¡DIV/0!

             
- -
UTILIDAD O PERDIDA NETA 413.348.344 0,00% 792.742.885 -710,30% 379.394.541,00 -47,86%