IV.

STRATEGIA DE REALIZARE A LUCRULUI INDIVIDUAL AL

STUDENŢILOR
(anul de studii 2021-2022)
la disciplina Contabilitate financiară-1
Anul II, Semestrul III
Nr./o Denumirea Sarcini Strategii de realizare şi Produs final Criterii de
disciplinei modalităţi de prezentare evaluare
de studii
(nr. de ore)
1. Contabilitate - determinarea Strategii de realizare: Structura produsului Criterii de
financiară corespondenței 1. Documentarea Foaia de titlu (Anexa evaluare:
I(60 h) conturilor studiului de caz; 1);
aferente 2. Analiza şi 1. Descrierea 1. Structura
operaţiunilor procesarea informaţiilor studiului de caz şi produsului.
economice 3. Găsirea şi sarcinile formulate
2. Relevanţa
efectuate în notarea soluţiilor: (Anexa 2):
metodologiei
anul 202N;  întocmirea 2. Metodologia
aplicate.
- determinarea Bilanţului la începutul aplicată, care
sumelor care perioadei de gestiune; cuprinde: 3. Gradul de
lipsesc;  înregistrarea în a. baza realizare a
- deschiderea contabilitate a informaţională (Legea obiectivelor.
conturile operaţiunilor economice; contabilităţii și
4. Evaluarea
contabile  deschiderea raportării financiare,
gradului de
corespondente conturilor contabile; Standardele Naţionale
argumentare
și reflectarea  determinarea de Contabilitate,
a soluţiilor.
operaţiunilor rulajelor şi soldurilor Planul general de
economice în finale; conturi contabile, 5. Perfectarea
conturi (Anexa  întocmirea etc.) produsului
3); balanţei de verificare a b. metodele de (reactarea
- întocmirea conturilor sintetice; cercetare utilizate tehnico-
balanţei de 4. Formularea şi (Metoda contabilităţii structurală).
verificare a prezentarea soluţiilor; cu procedeele
specifice metodei 6. Forma de
conturilor 5. Perfectarea produsului
contabilităţii: prezentare a
sintetice conform cerinţelor
bilanţul, contul produsului.
(Anexa 4). tehnice înaintate (lucrările
se prezintă imprimate pe contabil, dubla
foi A4, textul lucrării se înregistrare, balanţa
recomandă a fi redactat cu de verificare);
caractere Times New 3. Soluţionarea
Roman, font 12 pt, iar cazului;
intervalul între rînduri –
de 1,5. 4. Anexe.
Se prezintă în format
Word în mapă sau pe Termen de
Platforma Moodle, etc. prezentare: Cel puţin
cu 10 zile până la
încheierea
semestrului.
 Descriptori de performanță
Criterii de evaluare
9-10 7-8 5-6
1. Structura Respectă integral părţile Respectă toate părţile Una din părţile
produsului componente ale produsului componente ale componente ale
produsului, dar una produsului lipseşte
din ele nu este
realizată conform
strategiilor
2. Relevanţa Corespunde cazului cercetat Este adecvată Fără aspecte
metodologiei aplicate şi a condus la soluţionarea scopului, dar a condus concrete
completă a cazului la soluţionarea parţială
(90-100%) a cazului (în proporţie
de 70-80%)
3. Gradul de Cu respectarea integrală a Cu respectarea Nu au fost realizate
realizare a situaţiei- algoritmului de soluţionare algoritmului de circa 50-60% din
problemă a cazului 90-100% soluţionare a cazului sarcinile formulate
Este prezentată situaţia- 70-80%, dar conţine pentru soluţionarea
problema rezolvată complet, unele devieri cazului
descrierea amplă a modului neesenţiale
de calculare a sumelor care
lipsesc, calcularea corectă a
rulajelor şi soldurilor finale
a conturilor contabile,
întocmirea balanţei de
verificare şi a bilanţului
final.
4. Gradul de Soluţii concrete, dar Soluţii parţial
argumentare a Soluţii argumentate bazate care necesită mici argumentate, unele
soluţiilor pe un studiu profund a concretizări generale fără
cazului argumentări.
5. Evaluarea Demonstrează cunoaşterea Conţine erori Nu a reuşit să
modului de rezolvare profundă a modului de conceptuale în formuleze soluţii
a cazului rezolvare a situaţiei- rezolvarea situaţiei- clare şi coerente
problemă. problemă. privind modul de
rezolvare a situaţiei-
problemă.
6. Perfectarea Conform cerinţelor Cu abateri Cu abateri
produsului formulate nesubstanţiale de la substanţiale de la
cerinţele cerinţele
regulamentare regulamentare
 Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

Șeica Natalia

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ I

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Șevciuc.T,.dr.conf.univ

Autorul: Șeica Natalia

Chişinău - 2021
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „Beta” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a
RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120).
La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la
01.01.202N (Tabelul 1). Pe parcursul anului 202N, S.R.L. „Beta” a efectuat operaţiuni
economice care sunt prezentate în Tabelul 2.
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „Beta”
Nr. Denumirea contului Cont ACTIV/PASIV
Suma
d/o
1. Imobilizari necorporale 112 A 13 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 113 P (750)
3. Mijloace fixe 123 A 339 950
4. Amortizarea mijloacelor fixe 124 P (50 050)
5. Creanţe pe termen lung 161 A 30 500
6. Avansuri acordate pe termen lung 163 A 25 000
7. Materiale 211 A 56 000
8. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 213 A 3 170
9. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 214 P (920)
10. Producţie în curs de execuţie 215 A 9 150
11. Produse 216 A 5 450
12. Creanţe comerciale 221 A 58 750
13. Avansuri acordate curente 224 A 4 750
14. Creanţe ale bugetul 225 A 4 735
15. Creanţe ale personalului 226 A 2 500
16. Alte creanțe curente 234 A 12 000
17. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 251 A 11 200
18. Casa 241 A 850
19. Conturi curente în moneda naţională 242 A 9 705
20. Conturi curente în valută străină 243 A 9 100
21. Capital social 311 P 236 900
22. Capital de rezervă 321 P 4 386
23. Rezerve statutare 322 P 15 642
24. Alte rezerve 323 P 51 450
25. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 332 P 5 240
26. Avansuri primite pe termen lung 423 P 20 000
27. Credite bancare pe termen scurt 511 P 26 000
28. Venituri anticipate curente 535 P 16 000
29. Datorii comerciale curente 521 P 78 420
30. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 531 P 54 200
31. Datorii privind asigurările sociale și medicale 533 P 16 802
32. Datorii față de buget 534 P 5 250
33. Provizioane curente 538 P 13 800
 Tabelul 2
Operaţiunile economice efectuate în anul 202N
la S.R.L. „Beta”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul 9 150 811 215
activităţii de bază
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen 200 026 242 411
lung
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 1 526 821 124
- cu destinaţie administrativa 1 826 713 124
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu 713 113
destinaţie administrativa 332
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare 25 026 224 242
a materialelor
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 30 500 211 521
- TVA 20% 6 100 534 521
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- activitatea de bază 30 776 811 211
- necesităţi generale de producţie 3 126 821 211
- necesităţi administrative ale entităţii 826 713 211

8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate 576 811 213
pentru necesităţile activităţii de bază
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o 2 200 213.2 213.1
unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100)
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050 811 214.2
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 616 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe 5 326 124 123
vîndute
13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214.1 213.2
14 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a 211 213.2
OMVSD în limita valorii reziduale 100
15 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi 500 713 521
telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei 100 534 521
16 Se încasează în contul curent:
- avansul pe termen lung primit în contul livrării 250 026 242 423
utilajului 1 776
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor 242 612
contractuale
17 Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul 161 424
financiar 2 676
18 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în 91 026 241 242
casierie
 19 Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 25 576 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 226 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor 226 241
poştale şi tichetelor 276

20 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia

consumată în scopuri tehnologice: 811 521
- preţ de achiziţie 10 526
- TVA 20% 2 105.2 534 521
21 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 10 026 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 426 521 242
22 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, 400 713 521
inclusiv TVA Total 480,00 lei 80 534 521
23 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind 521 242
cheltuielile de protocol 480
24 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 026 242 221
25 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 244 242
entităţii 35 026
26 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2 626 722 511
27 Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi neafiliate cu 30 026 141 421
achitare ulterioară
28 Se transferă din contul curent:
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 386 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi 521 242
serviciile prestate 16 026
- organelor de asigurări sociale 3 026 533 242
- organelor de asigurări medicale 446 533 242
- comisioanele băncii 206 713.8 242
29 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a calamităţilor naturale:
- costul de intrare – 20 000 lei 20 000 723 123
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18 000 124 123
30 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 026 123 424
31 Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa 243 622
de curs valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor 76
valutare
32 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea 4 652 811 821
de bază
33 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 56 730 216 811
34 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 65 026 221 611
35 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 13 005.2 221 534.4
36 Închiderea conturilor de venituri 65 026 611
1 776 612 351
76 622
37 Închiderea conturilor de cheltuieli 4 090 713
15 616 351 721
2 626 722
20 000 723
38 Reflectarea rezultatului financiar 24 546 351 333

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului (13)

x – suma ce urmează a fi calculată
Se cere:
 - de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 202N în conturile contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice (Anexa 4);

Dt 821 Ct Dt 811 Ct

3.1 526 32) 4 652 1.9 150 33.56 730

7.3 126 7. 30 776
8.576
Rd- 4 652 Rc-4 653 10. 1 050
20. 10 526
32. 4 652
Rd-56 Rc-56 730
730

Dt 113 Ct Dt 123 Ct
Si=750 Sf-339
950
4)332 30) 20 026 11) 15
616
Rd=0 Rc=332 12) 5 326
29) 38
Sf-1082 000
Rd=20 Rc=58
026 942
Sf-301
034

Dt 124 Ct Dt 161 Ct DT 211 CT

Si=50 050 Sf=30 500 Si-56 000
12) 5 326 3) 3 352 17) 2 676 6) 30 500 7) 34 728
29) 18 14) 100
000 Rd= 2 676 Rc=0 Rd-30 600 Rc-34 728
Rd=23 Rc=3 352 Sf=33 176 Sf=51 872
326
Sf=30 076
Dt 213 Ct Dt 214 Ct Dt 215 Ct
Si-3 170 Si-920 Si-9 150
9) 2 200 8) 576 13 ) 1 050 10) 1 050 1)9 150
9) 2 200
13) 1 050 Rd-1 050 Rc-1 050 Rd-0 Rc- 9150
14) 100 Sf-920 Sf-0
Rd= 2 200 Rc-3 926
Sf-1 4 44

Dt 216 Ct Dt 221 Ct

Si-5 450 Si-58 750

34) 65 026 24. 50
33. 56 730 35)13 005.2 026
Rd=78 Rc- 50
Rd-56 730 Rc-0
031.2 026
Sf-62 180 Sf-86 755.2

Dt 224 Ct Dt 226 Ct
Si-4 750 Si -2 500
5) 25 026 19)1 502

Rd-25 026 RC-0 Rd- 1 502 Rc-0

Sf-29 776 Sf-4 002

Dt 241 Ct
Si-850 Dt 242 Ct Dt 243 Ct
18) 91 19)27 078 Si-9 705
026 Si-9 100
Rd-91 026 Rc-27 078 2) 200 026 5) 25 026 31) 76
16) 251 802 18) 91 026
Sf-64 798 24) 50 026 21) 10 452 Rd-76 Rc-0
23) 480 Sf-9 176
25) 35 026
28) 22 090

Dt 423 Ct Rd-501 854 Rc-184

100 Dt 511 Ct
Dt 521 Ct Sf-327 459
Si-20 000 Si-26 000 Si-78 420
16) 250 026 26) 2 626 21) 10 452 6) 36 600
23) 480 15) 600
RD-0 RC- 250 026 Rd-0 Rc-2 626 28) 16 026 20) 12 631.2
Sf-270 026 Sf-28 626 22) 480

Rd-26 958 Rc-50 311.2

Sf-101 773.2
Dt 531 Ct Dt 533 Ct Dt 534 Ct
Si-54 200 Si-16 802 Si-5 250
19) 25 28) 3 472 6) 6 100 35) 13
576 15) 100 005.2
Rd- 25 Rc- 0 Rd- 3 472 Rc-0 20) 2 105.2
576 2) 80
Sf-13 330
Sf-28 624 28) 2 386

Rd-10 771.2 Rc-13

005.2
Sf-7 484

Dt 411 Ct Dt 141 Ct Dt 421 Ct

Si-0 Si-0 Si-0
27) 30 27) 30 026
2) 200 026
026 Rd-0 Rc- 30
Rd-0 Rc- 200 026 RD- 30 Rc-0 026
Sf- 200 026 026 Sf- 30 026
Sf- 30 026

Dt 424 Ct Dt 244 Ct Dt 713 Ct

Si-0 Si-0
17) 2 676 25) 35 3) 1 826 37) 4090
30) 20 026 026 4) 332
Rd-0 Rc-22 702 Rd-35 026 Rc-0 7) 826
Sf- 22 702 Sf-35 026 15) 500
22) 400
28) 206

Rd- 4 090 Rc-4090

DT 721 Ct Dt 722 Ct Dt 723 Ct

11) 15 37) 15 616 26) 2 626 37) 2 626 29) 20 000 37 ) 20

616
000
Rd-15 Rc- 15 Rd-2 626 Rc-2 626
Rd-20 000 Rc-20 000
616 616
 Dt 611 Ct Dt 612 Ct Dt 622 Ct

36) 1 776 16) 1 776 36) 76 30)

36) 65 026 34) 65 026
31) 76
Rd- 1 776 Rc-1 776 Rd- 76 Rc-76
Rd-65 026 Rc- 65 026

Dt 351 Ct

Si=0
37) 42 332 36) 66
38) 24 546 878
Rd-66 878 Rc-66 878
Sf=0
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice
Anexa 4
N Sold iniţial Rulaje Sold fin
d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit
1. Imobilizari necorporale 112 13 000 - 0 0 13 000
2. Amortizarea imobilizarilor 113 - 750 0 332 -
necorporale
Mijloace fixe 123 339 950 - 20 026 58 942 301 034
Amortizarea mijloacelor 124 - 50 050 23 326 3 352 -
fixe
Investitii financiare pe 141 0 - 30 026 0 30 026
termeun lung in parti
neafiliate
Creanţe pe termen lung 161 30 500 - 2 676 0 33 176
Avansuri acordate pe 163 25 000 - 0 0 25 000
termen lung
Materiale 211 56 000 - 30 600 34 728 51 872
Obiecte de mică valoare şi 213 3 170 - 2 200 3 926 1 444 -
scurtă durată
Uzura obiectelor de mică 214 - 920 1 050 1 050 -
valoare şi scurtă durată
Producţie în curs de 215 9 150 - 0 9 150 0
execuţie
Produse 216 5 450 - 56 730 0 62 180

Creanţe comerciale 221 58 750 - 78 031.2 50 026 86 755.2

Avansuri acordate curente 224 4 750 - 25 026 0 29 776
Creanţe ale bugetul 225 4 735 - 0 0 4 735
Creanţe ale personalului 226 2 500 - 1 502 0 4 002
Alte creanțe curente 234 12 000 - 0 0 12 000
Investiţii financiare curente 251 11 200 - 0 0 11 200
în părţi neafiliate
Casa 241 850 - 91 026 27 078 64 798
Conturi curente în moneda 242 9 705 - 501 854 184 100 327 459
naţională
Conturi curente în valută 243 9 100 - 76 0 9 176
străină
Alte conturi bancare 244 - - 35 026 0 35 026
Capital social 311 - 236 900 0 0 - 2
Capital de rezervă 321 - 4 386 0 0 -
Rezerve statutare 322 - 15 642 0 0 -
Alte rezerve 323 - 51 450 0 0 -
Profit nerepartizat al anilor 332 - 5 240 0 0 -
precedenţi
Profit net al perioadei de 333 - 0 0 24 546 -
gestiune
Rezultat financiar total 351 - - 66 878 66 878 -
Credite bancare pe termen 411 - 0 0 200 026 - 2
lung
Datorii comerciale pe 421 - 0 0 30 026 -
termen lung
Avansuri primite pe 423 - 20 000 0 250 026 - 2
termen lung
Venituri anticipate pe 424 - 0 0 22 702 -
termen lung
Credite bancare pe termen 511 - 26 000 0 2 626 -
scurt
Venituri anticipate curente 535 - 16 000 0 0 -
Datorii comerciale curente 521 - 78 420 26 958 50 311.2 - 10
Datorii faţă de personal 531 - 54 200 25 576 0 -
privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurările 533 - 16 802 3 472 0 -
sociale și medicale
Datorii față de buget 534 - 5 250 10 771.2 13 005.2 -
Provizioane curente 538 - 13 800 0 0 -
Venituri din vanzari 611 - 0 65 026 65 026 -
Alte venituri din activitatea 612 - 0 1 776 1 776 -
operationala
Venituri financiare 622 - 0 76 76 -
Cheltuieli administrative 713 0 - 4 090 4 090 0 -
Cheltuieli cu active 721 0 - 15 616 15 616 0
imobilizate
Cheltuieli financiare 722 0 - 2 626 2 626 0
Cheltuieli exceptionale 723 0 - 20 000 20 000 0
Activitatea de baza 811 - - 56 730 56 730 -
Activitati auxiliare 821 4 652 4 652
TOTAL 595 810 595 810 1 203 1 203 1 102
422.4 422.4 659.2