1. GRAN CONTRIBUYENTE A RC ( RI), compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.

000 + IVA, C

BASE GRAVABLE
IVA 19%
TOTAL 1
RTFUENTE
TOTAL 2

CODIGO NOMBRE
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE (DB)
233595 OTROS
SUMAS IGUALES

GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A RC (RI),

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

BASE GRAVABLE
IVA 19%
TOTAL 1
RTIVA
RTICA
RTFTE
TOTAL 2

CODIGO NOMBRE
413505 VENTA AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA GENERADO POR VENTAS
135518 RETENCION DE ICA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETENCION DE IVA
613505 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
SUMAS IGUALES

CORRECCCION EJERCIO COMPRA

GRAN CONTRIBUYENTE A RC ( RI), compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL
BASE GRAVABLE
IVA 19%
TOTAL 1
RTIVA
RTICA
RTFTE
TOTAL 2

CODIGO NOMBRE
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE , DEDUCIBLE 19%
 236801 RETENCION DE ICA
236540 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%
236701 RETENCION DE IVA
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

CODIGO NOMBRE
220505 PROVEEDORES
111005 BANCOS MONEDA NACIONAL
SUMAS IGUALES

CORRECCION EJERCICIO VENTA

GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A RC (RI),
BASE GRAVABLE
IVA 19%
TOTAL 1
RTFUENTE
TOTAL 2

CONTABILIDAD
CODIGO NOMBRE
413505 VENTA AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA GENERADO POR VENTAS
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%
130505 DEUDORES CLIENTES
SUMAS IGUALES
TESORERIA
CODIGO NOMBRE
130505 DEUDORES CLIENTES
110505 CAJA GENERAL
SUMAS IGUALES

CONTABILIDAD AUTORRETENCION ESPECIAL POR RENTA 0,4%

135519 AUTORRETENCION ESPECIAL POR RENTA 0,4%
236575 AUTORRETENCIONES

CONTABILIDAD COSTO VENTAS ( ACTUALIZO EL INVENTARIO CONTABLE)

143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
613505 COSTO DE VENTAS IO AL POR MAYOR
nta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

1,500,000
285,000
1,785,000
37,500
1,747,500

DEBITO CREDITO
1,500,000
285,000
1,747,500
1,785,000 1,747,500

0% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

ENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

1,500,000
285,000
1,785,000
225,000
16,560
37,500
1,505,940

DEBITO CREDITO
1,500,000
285,000
16,560
37,500
225,000
1,505,940
1,785,000 1,785,000

de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

1,500,000
285,000
1,785,000
225,000
16,560
37,500
1,505,940

DEBITO CREDITO
1,500,000
285,000
 16560
37,500
42750
1,688,190
1,785,000 1,785,000

DEBE HABER
675,276
675,276
675,276 675,276

1,500,000
285,000
1,785,000
37,500
1,747,500

DEBITO CREDITO
1,500,000
285,000
37500
1,747,500
1,785,000 1,785,000

DEBE HABER
699000
699000
699000 699,000

6000
6000

RIO CONTABLE)
550000
550000
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR A RC (RI), compra mercancia para la venta por valor de

codigo descripcion
143505 Merc no fab por la empresa
240801 Iva
236501 Retencion en la fuente
230505 Reteica
230505 Bancos

Sumas iguales

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A RC (RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30

codigo Descripcion
413505 C al x mayor c. al x menor
240805 Iva
133515 Retefuente
135518 Ica
1110 Bancos
Sumas iguales
a para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

credito debito
1,500,000.00
600,000.00
37,500.00 2,100,000.00
6,750.00
2,055,750.00

2,100,000.00 2,100,000.00

CELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

credito debito
1,500,000.00
600,000.00
37,500.00
6,750.00
2,055,750.00
2,100,000.00 2,100,000.00
 Datos
CUENTA
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
IVA DESCONTABLE
RETENCION DE ICA
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION DE IVA

sumas iguales

CORRECCION
CODIGO CUENTA
413505 Mercancias No fabricadas por la empresa
240805 Iva generado
130505 Clientes Nacionales
135595 Autorretencion especial
236595 Autorretencion Especial
143505 Mercancia No fabricada x la empresa
613595 Comercio al por mayor y por menor
Total

Codigo Nombre
143595 comercio al x mayor x menor
111005 Bancos Nacionales
240805 Iva generado
Sumas iguales
 DEBITO CREDITO
1,500,000.00
285,000.00
16,560.00
3,750,000.00
225,000.00

1,785,000.00 1,725,000.00

DEBITO CREDITO
550,000
285,000
1,785,000.00
6000
6000
1,500,000.00
550,000
2,341,000.00 2,341,000

Debito credito
600000
714000
114000
714000 714000
 GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A NRI, compra mercancia para la venta por valor de

Codigo Cuenta
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
236805 RETE ICA
236505 RETENCION EN LA FUENTE
220505 PROVEEDORES
111005 Bancos
sumas iguales

GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A NRI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìa

Codigo Cuenta
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240805 IVA GENERADO
130505 CLIENTES NACIONALES
613505 costo de venta
111005 bancos
sumas iguales

CORRECCION EJERCICIO COMPRA

CODIGO CUENTA
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
236805 RETE ICA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
130505 Deudores clientes
sumas iguales

CODIGO CUENTA
130505 Deudores clientes
111005 Bancos Moneda Nacional

135519 auto retencion especial

236575 auto retencion especial
ncia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

debito credito
$ 1.500.000
$ 21.000
$ 37.500
$ 600.000
$ 841.500
$ 1.500.000 $ 1.500.000

CELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

debito credito
$ 1.500.000
$ 285.000
$ 714.000
$ 550.000
$ 521.000
$ 1.785.000 $ 1.785.000

DEBITO CREDITO Codigo

600,000 € 413505
6,654 € 240805
15,000 € 236701
578,346 € 236805
600,000 € 600,000 € 236540
613505
DEBITO CREDITO 130505
578,346 €
578,346 €

CODIGO
130505
111005
$ 5.056
236575
CORRECCION EJERCICIO COMPRA

Cuenta debito credito

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 600,000 €
IVA GENERADO 114,000 €
Rete iva 17,100 €
RETE ICA 6,654 €
RETENCION EN LA FUENTE 15,000 €
costo de venta 550,000 €
CLIENTES NACIONALES 1,225,246 €
1,264,000 € 1,264,000 €

CUENTA DEBITO CREDITO

Clientes nacionales 1,225,246 €
Bancos Moneda Nacional 1,225,246 €

auto retencion especial $ 5.056

 REGIMEN COMUN COMPRA A RC (RI), compra mercancia para la venta por

codigo
1435
240810
2365
2368
1110

REGIMEN COMUN VENDE A RC (RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

codigo nombre de la cuenta

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
2408 IVA GENERADO
133515 RETENCION EN LA FUENTE
135518 ICA
1110 BANCOS
EGIMEN COMUN COMPRA A RC (RI), compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CAN

nombre de la cuenta debito

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1,500,000.00
IVA DESCONTABLE 600000
RETENCION EN LA FUENTE
ICA
BANCOS
SUMAS IGUALES 2,100,000.00

ancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

ombre de la cuenta debito

OMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
VA GENERADO
ETENCION EN LA FUENTE 52500
6750
2,055,750
SUMAS IGUALES 2115000
r de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

credito

52500
6750
2,040,750
2,100,000

ancia $ 550.000)

credito
1,500,000
600000

2,100,000
 1. REGIMEN COMUN (RI) A GCA, Compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CAN

Codigo nombre de la cuenta parcial

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE
2205 proveedores
1105 caja
SUMAS IGUALES
REGIMEN COMUN (RI) VENDE A GC

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

Basa gravable 1,500,000

Iva 19% 285,000
Total 1 1,785,000
Rtiva 225,000
Rtica 16,560
Rtfte 37,500
Total 2 1,505,940

correcion

BASE GRAVABLE 1,500,000

IVA 19% 285,000
TOTAL 1 1,785,000
RTFUENTE 37,500
TOTAL 2 1,747,500

CODIGO NOMBRE DEBITO

413505 VENTA AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA GENERADO POR VENTAS
135515 RETENCION EN LA FUENTE 37,500
613505 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1,747,500
SUMAS IGUALES 1,785,000

CODIGO NOMBRE DEBE

233505 GASTOS FINANCIEROS 1,747,500
111005 BANCOS MONEDA NACIONAL
SUMAS IGUALES 1,747,500
por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

debe haber codigo

1,500,000 233501
285,000,000 111005
1,614,000,000
171,000,000
1,785,000 1,785,000.00

0% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

NTE SE TOMA EL DESCUENTO.

Codigo Nombre Debito Credito

413505 VENTA PO MAYOR Y AL MENOR 1,500,000
240805 REtENCION
135518 IVA GENERADO POR VENTAS
DE ICA 15,560 285,000
135515 RETENCION DE FUENTE 37,500
135517 RETENCION DE IVA 225,000
613505 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1,505,940
SUMAS IGUALES 1,785,000 1,785,000

CREDITO
1,500,000
285,000

1,785,000

HABER

1,747,500
1,747,500
correcion

cuenta debe haber

costos y gastos x pagar 0
moneda nacional 0
sumas iguales ### ###
 REGIMEN COMUN(RI) A GCA, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, + IVA CANC

codigo cuenta debe

1435 mercancias NFE 1,500,000
240810 iva descontables 285,000
229805 proveedores nac
233501 costos y gastos x pagar
sumas iguales 1,785,000

REGIMEN COMUN (RI) VENDE A GCA,

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

codigo cuenta debe haber

413536 venta de electrodomesticos 1,500,000
240802 iva generado 285,000
135515 retencion en la fuente 37,500
135517 reteiva 42,750
135518 reteica 16,560
130505 clientes nacionales 1,688,190
sumas iguales 1,785,000 1,785,000
or de $ 1.500.000, + IVA CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

haber codigo cuenta debe haber

233501 costos y gastos x pagar 1,614,000
111005 caja general 1,614,000
1,614,000 sumas iguales ### ###
171,000.00
1,785,000

saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000) correccion de venta

codigo cuenta debe haber codigo

236575 autoretenciones 6,000 413536
236575 autoretenciones 6,000 240802
135515
135517
135518
130505
 codigo cuenta debe haber
236575 autoretenciones 6,000
236575 autoretenciones 6,000

correccion de venta

cuenta debe haber codigo cuenta

venta de electrodomesticos 1,500,000 135519 autoretenciones
iva generado 285,000 236575 autoretenciones
retencion en la fuente 37,500
reteiva 42,750 codigo cuenta
reteica 10,350 130505 clientes nacionales
clientes nacionales 1,694,400 111005 caja general
sumas iguales 1,785,000 1,785,000 sumas iguales
debe haber
6,000
6,000

debe haber
1,694,400
1,694,400
1,694,400 ###
GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A NRI, compra mercancia para la venta por valor de

Codigo Cuenta Debito Credito

143505 Mercancias no Fab. por la Empresa 1,500,000
236501 Retención en la Fuente 37,500
236801 Rete ICA 16,560
110501 Bancos 867,564
220505 Proveedores Nacionales 578,376
Sumas Iguales 1,500,000 1,500,000

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A NRI

VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, (Costo de la merca

Codigo Cuenta Debito Credito

413505 Comercio al por Mayor y por Menor 2,050,000
240805 IVA generado 389,500
613501 Costo de Venta 550,000
111001 Bancos 1,463,700
130505 Clientes Nacionales 975,800
Sumas Iguales 2,439,500 2,439,500

CORRECCIÓN EJERCICIO COMPRA

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A NRI, compra mercancia para la venta por valor de

Codigo Cuenta Debito Credito

143505 Mercancias no Fab. por la Empresa 1,500,000
236501 Retención en la Fuente 37,500
236801 Rete ICA 16,560
220505 Proveedores Nacionales 1,445,940
Sumas Iguales 1,500,000 1,500,000

Codigo Cuenta Debito Credito

111001 Bancos 867,564
220505 Proveedores Nacionales 867,564
Sumas Iguales 867,564 867,564

CORRECCIÓN EJERCICIO VENTA

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A NRI vende mercancia por valor de $ 1.500.000 + IV

Codigo Cuenta Debito Credito

413505 Comercio al por Mayor y por Menor 2,050,000
240805 IVA generado 389,500
613501 Costo de Venta 550,000
130505 Clientes Nacionales 2,439,500
 Sumas Iguales 2,439,500 2,439,500

Codigo Cuenta Debito Credito

111001 Bancos 1,463,700
130505 Clientes Nacionales 1,463,700
Sumas Iguales 1,463,700 1,463,700
a la venta por valor de $ 1.500.000 , CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

2.50% Rete Fuente

14/1000 Rete ICA
15% Rete IVA
0.40% Auto Retención

ìas, (Costo de la mercancia $ 550.000)

a la venta por valor de $ 1.500.000 , CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

1,445,940

Codigo Cuenta Debito

110501 Caja
220505 Proveedores Nacionales 578,376
Sumas Iguales 578,376

or de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, (Costo de la mercancia $ 550.000)

 1,463,700

Codigo Cuenta Debito

110501 Caja 975,800
220505 Proveedores Nacionales 0
Sumas Iguales 975,800
 Credito
578,376

578,376

ancia $ 550.000)
Credito

975,800
975,800
REGIMEN COMUN(RI) A NRI, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 , CANCELA EL 40% y el sa

REGISTRO DE LA COMPRA
CODIGO NOMBRE
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE
239868 RETEICA
236540 RETEFUENTE
RETEIVA
220505 PROVEDORES NACIONALES

REGIMEN COMUN(RI) VENDE NRI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo d

REGISTRO DE LA VENTA
CODIGO NOMBRE
413595 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
240805 IVA GENERADO
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,5%
130505 CLIENTES NACIONALES
135595 Autorretencion especial 0.4%
236595 Autorretencion especial 0.4%
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
613595 Comercio al por mayor y por menor

NO HAY CORRECCIONES
000 , CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

REGISTRO DE PAGO 40%

DEBITO CREDITO CODIGO NOMBRE
1,500,000.00 143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
285,000.00 240810 IVA DESCONTABLE
16,560.00 111005 Bancos Nacionales
37,500.00
42,750.00
0.00
1,785,000.00 96,810.00

y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

REGISTRO DE PAGO 40%

DEBITO CREDITO CODIGO NOMBRE
1,500,000.00 130505 CLIENTES NACIONALES
285,000.00 240805 IVA GENERADO
37,500.00 111005 Bancos Nacionales
1,747,500.00
6,000.00
6,000.00
550,000.00
550,000.00
2,341,000.00 2,341,000.00
DEBITO CREDITO
600,000.00
114,000.00
714,000.00

DEBITO CREDITO
600,000.00
114,000.00
714,000.00
714,000.00 714,000.00
 GRAN CONTRIBUYENTE A RC (RI), compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IV

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143501 M.N.F.P.E $1,500,000
240810 IVA $285,000
236540 RTE FUENTE $37,500
2368 ICA $165,600
2367 RTE IVA $42,750
220505 PROVEEDORES $1,539,150
SUMAS IGUALES $1,785,000 $1,785,000

GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A RC(RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo

COMPRA DE MERCANCIA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
413595 M.N.F.P.E $1,500,000
240801 IVA $285,000
236540 RTE FUENTE $37,500
135518 ICA $165,600
135517 RTE IVA $42,750
130505 CLIENTES $1,539,150
SUMAS IGUALES $1,785,000 $1,785,000

CORRECCCION VENTA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413595 VENTA AL POR MAYOR $1,500,000
240805 IVA $285,000
135515 RTE FUENTE $37,500
236575 AUTO RENTA $6,000
135505 ANTI RENTA $6,000
130505 CLIENTES $1,747,500
SUMAS IGUALES $1,791,000 $1,791,000

130505 CLIENTES $699,000

110505 CAJA GENERAL $699,000
SUMAS IGUALES $699,000 $699,000
valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

220505 PROVEEDORES $615,660
111005 BANCOS $615,660
SUMAS IGUALES $615,660 $615,660

l saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

111005 BANCOS $714,000
130505 CLIENTES $714,000
SUMAS IGUALES $714,000 $714,000
 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A RC (RI), Compra mercancia para la venta por

CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE
239865 RETENCIÓN EN LA FUENTE
239868 reteica
239867 reteiva
2205 proveedores nacionales
111005 BANCOS
2205 proveedores nacionales

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A RC(RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

CODIGO CUENTA
413520 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
240805 IVA GENERADO
130505 CLIENTES NACIONALES
1435 MERCANCIA NO FABRICADA
613520 COSTO
111005 BANCOS
130505 CLIENTES NACIONALES

CORRECCIÓN EJERCICIO COMPRA

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A RC (RI), Compra mercancia para la venta por valor de $ 1
CODIGO CUENTA
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE COMPRAS
236701 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236802 MPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
220501 proveedores nacionales
111005 BANCOS
220505 proveedores nacionales

CORRECIÓN EJERCICIO VENTA

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A RC(RI)VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CA
CODIGO CUENTA
413520 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
240805 IVA GENERADO
130505 CLIENTES NACIONALES
143505 MERCANCIA NO FABRICADA
613520 COSTO VENTA
135519 AUTORRETENCIONES ESPECIAL POR RENTA
236575 AUTORRETENCIONES
111005 BANCOS
130505 CLIENTES NACIONALES
RI), Compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

DEBITO CREDITO
1,500,000.00
285,000.00
37,500.00
16,560.00
42,750.00
1,688,190.00
675,276.00
675,276.00
2,460,276.00 2,460,276.00

EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

DEBITO CREDITO
1,500,000.00
285,000.00
1,785,000.00
550,000.00
550,000.00
714,000.00
714,000.00
3,049,000.00 3,049,000.00

ncia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas
DEBITO CREDITO
1,500,000.00
285,000.00
37,500.00
16,560.00
42,750.00
1,688,190.00
675,276.00
675,276.00
2,460,276.00 2,460,276.00

por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)
DEBITO CREDITO
1,500,000.00
285,000.00
1,785,000.00
550,000.00
550,000.00
6,000.00
6,000.00
 714,000.00
714,000.00
3,055,000.00 3,055,000.00
+ IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

ELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

ldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR A NRI, compra mercancia para la venta por valor de $ 1

CODIGO CUENTA
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
236501 RETENCION EN LA FUENTE
236801 RETE ICA
220505 PROOVEDORES NACIONALES
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A NRI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

CODIGO CUENTA
413505 VENTA DE MERCANCIA <->
511570 IVA DESCONTABLE
613501 COSTO DE VENTA
111005 BANCOS
130505 CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

CORRECION COMPRA

CODIGO CUENTA
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
236501 RETENCION EN LA FUENTE
236801 RETE ICA
220505 PROOVEDORES NACIONALES

SUMAS IGUALES
cancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

DEBITO CREDITO
1,500,000
37,500
16,560
600,000
845,940
1,500,000 1,500,000

40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

DEBITO CREDITO
1,500,000
285,000
550.00
934,000
1,104,000
UALES 2,335,000 2,335,000

CUENTA DEBITO CREDITO

O FABRICADA POR LA EMPRESA 1,500,000
LA FUENTE 37,500
16,560
NACIONALES 1,445,940

SUMAS IGUALES 1,500,000 1,500,000

CODIGO
 GRAN CONTRIBUYENTE A NRI, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 , CAN

CODIGO CUENTA DEBITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1,500,000.00
236805 RETE ICA
236505 RETE FUENTE
220505 PROVEEDOR
111005 BANCOS

SUMAS IGUALES 1,500,000

GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A NRI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550

CODIGO CUENTA DEBITO

413505 COMERCIAL AL POR MAYOR Y AL MENOR
511570 IVA DESCONTABLE
1305 CLIENTES 785,000
470592 COSTO DE VENTA 550,000
111005 BANCOS 10,160,000

SUMAS IGUALES 17,850,000

r valor de $ 1.500.000 , CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CREDITO

21,000
37,300
600,000
8,415,000

1,500,000

s, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CREDITO
1,500,000
2,850,000

17,850,000
 CORRECCION:

CODIGO CUENTA
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
236805 RETE ICA
236505 RETE FUENTE
220505 PROVEEDOR
111005 BANCO
SUMAS IGUALES

CORRECCION

CODIGO CUENTA
143305 MERCANCIAAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240810 IVA DESCONTABLE
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
DEBITO CREDITO
1,500,000
2.1000
37,300
600,000
8415000
1,500,000 1,500,000

DEBITO CREDITO
60,000,000
11,400,000
714.000.00
714.000.00 714.000.01
 1,500,000
40% 600000
60% 900000
1500000

REGIMEN COMUN(RI) A RC(RI), Compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40

CODIGO CUENTA DEBITO

1435 INVENTARIO DE MERCANCIA-COMPRA 1,500,000
2408 IVA GENERADO 285000
2365 RETEFUENTE
2368 ICA-RETENIDO
1110 BANCO
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 1,785,000

REGIMEN COMUN(RI) VENDE A RC(RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo
CODIGO CUENTA DEBITO
413528 VENTAS AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
2408 IVA GENERADO
1105 CAJA 714000
1305 CLIENTES 1,071,000
SUMAS IGUALES 1785000

COSTO DE VENTAS
CODIGO CUENTA DEBITO
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 550,000

SUMAS IGUALES 550000

AUTORRETENCION ESPECIAL
CODIGO CUENTA DEBITO
135595 OTROS 600000
236575 AUTORRETENCIONES

SUMAS IGUALES 600000

30 DIAS DESPUES
CODIGO CUENTA DEBITO
135595 OTROS 0
236575 AUTORRETENCIONES

SUMAS IGUALES 0
CORRECION
1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO

2205 PROVEEDORES 786,000
1105 CAJA
37500 2.50%
90000
1,657,500
1,657,500
1,785,000.00 SUMAS IGUALES 786,000

40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CREDITO
1,500,000
285000

1,785,000

CREDITO
550,000

550,000

CREDITO

600000

600000

CREDITO

0
CREDITO

786,000

786,000
REGIMEN COMUN(RI) A GC, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO

143501 MERCANCIAS $1,500,000 220505
240810 IVA $285,000 110505
236540 RTE FTE $37,500
220505 PROVEEDORES $1,747,500
SUMAS IGUALES $1,785,000 $1,785,000 SUMAS IGUALES

NO HAY CORRECCIONES

REGIMEN COMUN(RI) A GC, vende mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 d

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO

413524 C X M Y X M $1,500,000 110505
240805 IVA $285,000 130505
135515 RTE FTE $37,500
135518 ICA $16,560
135517 RTE IVA $42,750 SUMAS IGUALES
130505 CLIENTES $1,688,190
SUMAS IGUALES $1,785,000 $1,785,000

CORRECCIÓN EJERCICIO VENTA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413524 C X M Y X M $1,500,000
240805 IVA $285,000
135515 RTE FTE $37,500
236575 AUTO RTE $6,000
135519 ANT RTE $6,000
135518 ICA $16,560
135517 RTE IVA $42,750
130505 CLIENTES $1,688,190

613524 C X M Y X M $550,000
143501 MERCANCIAS $550,000
SUMAS IGUALES $2,341,000 $2,341,000
000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CUENTA DEBITO CREDITO

PROVEEDORES $699,000
CAJA GENERAL $699,000

MAS IGUALES $699,000 $699,000

CELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CUENTA DEBITO CREDITO

CAJA GENERAL $675,276
CLIENTES $675,276

MAS IGUALES $675,276 $675,276

 REGIMEN COMUN(RI) A GCA, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA,

CODIGO NOMBRE CUENTA

140501 Mercancia
240810 IVA Descontable
220501 Proveedores Nacionales
220501 Proveedores Nacionales
111001 Moneda Nacional

SUMAS IGUALES

REGIMEN COMUN(RI) VENDE A GCA

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo

CODIGO NOMBRE CUENTA

413501 Comercio al por mayor y al por menor
240805 IVA Generado
135515 Rete. fuente
135517 Rete. IVA
135518 Rete. ICA
130505 Clientes Nacionales

tesoreria 130505 Clientes Nacionales

111005 Bancos
SUMAS IGUALES

RECONOCIMIENTO DE COSTO
CODIGO DESCRIPCIÓN
143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
613505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

SUMAS IGUALES

corrección AUTORRETENCIÓN ESPECIAL

CODIGO DESCRIPCIÓN
135595 OTROS
236575 AUTORRETENCIONES

SUMAS IGUALES
nta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

DEBITO CREDITO
$1,500,000
$285,000
$1,785,000
$714,000
$714,000 $0

$2,499,000 $2,499,000

EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

DEBITO CREDITO
$1,500,000
$285,000
$37,500
$42,750
$6,000
$1,698,750

$679,500
$0 $679,500
$2,464,500 $2,464,500

DEBITO CREDITO
$550,000
$550,000

$550,000 $550,000

DEBITO CREDITO
$6,000
$6,000

$6,000 $6,000
 REGIMEN COMUN(RI) A RC(RI), compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000 + IVA, CAN

BASE 1,500,000
IVA 285,000
RTE/FTE 37,500
RTE/ICA 16,560
TOTAL 1,730,940

Reconocimiento de compra
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Mercancía No Fabricada x la Empresa 1,500,000
240810 IVA DEDUCIDO 285,000
236540 RTE/FTE 37,500
2368 RTE/ICA 16,560
220505 Proveedores 1,730,940
SUMAS IGUALES 1,785,000 1,785,000

Reconocimiento de pago (tesorería)

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
111005 BANCOS MONEDA NACIONAL 692,376
220505 PROVEEDORES 692,376
SUMAS IGUALES 692,376 692,376
REGIMEN COMUN(RI) VENDE RC(RI)

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

BASE 1,500,000
IVA 285,000
RTE/FTE 37,500
RTE/ICA 16,560
TOTAL 1,730,940

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

413595 Comercio al por mayor Y al por menor 1,500,000
240805 IVA GENERADO POR VENTAS 285,000
135518 Reteica 37,500
135515 Rte/fte 16,560
130505 Clientes 1,730,940
SUMAS IGUALES 1,785,000 1,785,000

Reconocimiento de pago
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
110505 CAJA GENERAL 692,376
130505 Clientes 692,376
SUMAS IGUALES 692,376 692,376
$ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

NO HAY CORRECCIONES

a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CORRECCION
BASE 1,500,000
IVA 285,000
RTE/FTE 37,500
RTE/ICA 16,560
AUTO 6,000
ANTICIPO AUTO 6,000
TOTAL 1,730,940

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

413595 Comercio al por mayor Y al por menor 1,500,000
240805 IVA GENERADO POR VENTAS 285,000
135518 Reteica 37,500
135515 Rte/fte 16,560
236575 AUTORRENTENCIONES 6,000
135505 Autorretencion especial por renta 6,000
130505 Clientes 1,730,940
613524 Venta de productos textiles, de vestir... 550,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 550,000
SUMAS IGUALES 2,341,000 2,341,000
Reconocimiento de pago (tesorería)
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
110505 CAJA GENERAL 692,376
130505 Clientes 692,376
SUMAS IGUALES 692,376 692,376
 REGIMEN COMUN (RI) A NRI, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL

CODIGO NOMBRE DEBITO

143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,500,000
240810 IVA DESCONTABLE 285,000
239868 RETEICA
236540 RETEFUENTE
220505 PROVEDORES NACIONALES
1,785,000

CODIGO NOMBRE DEBITO

143505 MERCANCIA NO FRABICADA POR LA EMPRESA 600,000
240810 IVA DESCONTABLE 114,000
111005 BANCOS NACIONALES

REGIMEN COMUN(RI) VENDE NRI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la

CODIGO NOMBRE DEBITO

413595 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
240805 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
130505 IVA GENERADO 1,785,000.00
135595 CLIENTES NACIONALES 6,000.00
236595 Autorretencion especial 0.4%
143505 Autorretencion especial 0.4%
613595 Mercancia no fabricada por la empresa 550,000.00
2,341,000.00

CODIGO NOMBRE DEBITO

413595 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
240805 IVA GENERADO
111005 Bancos Nacionales 71,400.00
71,400.00
alor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CREDITO

16560
37500
1,730,940
1785000

CREDITO

714,000

y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

CREDITO
1,500,000.00
285,000.00

6,000.00
550,000.00

2,341,000.00

CREDITO
60,000.00
11,400.00

71,400.00
 RST A NRI, compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

MEDICIÓN
Mercancías $1,500,000
Reteica $17,100
Retención FTE $37,500
Valor a pagar $1,554,600
RECONOCIMIENTO
COD CUENTA D C
620501 Zapatos $1,500,000 0
2368 Reteica $17,100 $0
236540 Rte Fte compras $37,500 0
220501 Almacen 0 $1,554,600
SUMAS IGUALES $1,554,600 $1,554,600
PAGO
220501 Almacen $1,554,600 0
11100501 Banco Caja Social 0 $1,554,600

RST VENDE A GCA

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

MEDICIÓN
Mercancías $1,500,000
IVA $285,000
Valor a pagar $1,785,000
RECONOCIMIENTO
COD CUENTA D C
 Mercancia $1,500,000
1355 Anticípo IVA $285,000
220501 Almacen $1,785,000
SUMAS IGUALES $1,785,000 $1,785,000
PAGO
220501 Almacen $1,606,500
11100501 Banco Caja Social $1,606,500
 RI A RI , compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

BASE
RTE/FTE
RTE/ICA
IVA

RECONOCIMIENTO DE COMPRA
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIAS $1,500,000
135515 RTE/FTE
133005 PROVEEDORES
2408 IVA $285,000
SUMAS IGUALES $1,785,000

RECONOCIMIENTO DE PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 COSTO DE MERCACIA $1,500,000
133005 PROVEEDORES
511570 IVA DESCONTABLE $285,000

SUMAS IGUALES $1,785,000

RI VENDE A RI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la merca
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 PROVEDORES NACIONALES $1,785,000
413595 COMERCIO POR MAYOR Y AL POR MENOR
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
613595 COMERCIO POR MAYOR POR MENOR $550,000
240810 IVA DESCONTABLE

SUMAS IGUALES $2,335,000

40% y el saldo a 30 dìas CORRECCION

$1,500,000 BASE $1,500,000

$37,500 RTE/FTE $37,500
$17,100 RTE/ICA $16,560
$285,000 IVA 19% $285,000
RETEIVA $225,000
AUTO $6,000
ANTICIPO AUTO $6,000

CORRECCION
CREDITO CODIGO NOMBRE
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
$37,500 240805 IVA GENERADO
$1,747,500 130505 CLIENTES NACIONALES
135518 AUTO / RET ESPECIAL
$1,785,000 236595 AUTO /RET ESPECIAL
613595 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR
COMERCIO POR MAYOR POR MENOR
TOTAL
CORRECCION
CREDITO CODIGO NOMBRE
143595 COMERCIO POR MAYOR , PO MENOR
$1,785,000 111005 BANCOS NACIONALES
240805 IVA GENERADO
SUMAS IGUALES
$1,785,000
y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)
SE TOMA EL DESCUENTO.

CREDITO

$1,500,000
$550,000

$285,000

$2,335,000
TOTAL 1 $1,785,000

TOTAL 2 $1,445,940

DEBITO CREDITO
$550,000
$285,000
$1,785,000
$6,000
$6,000
$1,500,000
$550,000
$2,341,000 $2,341,000

DEBE HACER
$600,000
$714,000
$114,000
$714,000 $714,000
 RI A RST , compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

valor compra 1,500,000 codigo

iva 285,000 1435
subtotal 1,785,000 240810
reteiva 15% 42,750 239867
retefuente 0 220505
reteica 0
total 1,742,250

RST VENDE A RI

1. VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUENTO.

codigo
1435
240802
220505

correcion de venta
codigo cuenta debito credito
4135 comercio al por mayor y menor 1,500,000
240805 iva generado por ventas 285,000
115515 retencion de fuente 62,475
135518 retencion ica 17,243
aldo a 30 dìas

cuenta debito credito codigo cuenta debito

mercancia no fabricada por la empresa 1,500,000 220505 cxp proveedores 714,000
iva descontable 285,000 111005 banco moneda nacional
impuesto a las ventas retenido 42,750
cxp proveedores 1,742,250

sumas iguales 1,785,000 1,785,000

a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

EL DESCUENTO.

cuenta debito credito

mercancia no fabricada por la empresa 1,500,000
iva descontable 285,000
cxp proveedores 1,785,000

sumas iguales 1,785,000 1,785,000

credito

714,000
GCA A RST , compra mercancia para la venta por valor de $ 1.500.000, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas

CAUSACION
GC compra a RS. BASE: 1,500,000
IVA: ($ 1.500.000 X19%)= 285,000
RETEIVA: ( $ 285.000 X 50%) 142,500
RETEFUENTE: ($ 1.500.000 X 3.5%) 52,500
RETEICA: NO APLICA POR QUE LA BASE ES MENOR

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 1.500.000

240806 IVA SUMIDO A REGIMEN SIMPLIFICADO $ 142.500
2205 NACIONALES $ 1.447.500
236540 COMPRAS $ 52.500
236701 IVA RETENIDO A REGIMEN SIMPLIFICADO $ 142.500
SUMAS IGUALES $ 1.642.500 $ 1.642.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
2205 NACIONALES $ 1.447.500
11105 MONEDA NACIONAL $ 1447500
SUMAS IGUALES $ 1.447.500 $ 1.447.500

GCA VENDE A RST

VENDE mercancia por valor de $ 1.500.000 + IVA, CANCELA EL 40% y el saldo a 30 dìas, ( C
SI CANCELA ANTES DE 15 DIAS TIENE UN DESCUENTO DEL 10%, EL CLIENTE SE TOMA EL DESCUEN

CAUSACION
RC VENDE A GC. BASE 1,500,000
IVA: ($ 1.500.000 X 40%)= 600,000
RETEIVA: ($ 600.000 X 50%) 300,000
RETEFUENTE: ($ 1.500.000 X 3,5%) 52,500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

130505 NACIONALES $ 1.147.500
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 52.500
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDOS $ 300.000
240801 IVA GENEREADO EN VENTAS $ 600.000
1,500,000
SUMAS IGUALES 1,500,000 2,100,000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL 1,147,500
 CORRECION N1
BASE 1,500,000
IVA 450,000
RETEIVA 180,000
RETEFUENTE 52,500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LAS EMPRESA 1,500,000
240806 IVA SUMIDO A REGIMEN SIMPLIFICADO $ 180.000
2205 NACIONALES $ 1.447.500
236540 COMPRAS $ 52.500
236701 IVA RETENIDO A REGIMEN SIMPLIFICADO $ 180.000
SUMAS IGUALES 1,680,000 1,680,000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
2205 NACIONALES $ 1.680.000
11105 MONEDA NACIONAL $ 1680000
$ 1.680.000 $ 1.680.000

0% y el saldo a 30 dìas, ( Costo de la mercancia $ 550.000)

NTE SE TOMA EL DESCUENTO.
CORRECION N 2
CAUSACION
RC VENDE A GC. BASE 1,500,000
IVA:($ 500.000 X 40%)= 200,000
RETEIVA: ($500.000 X 50%) 250,000
RETEFUENTE: ($ 1.500.000 X 3,5%) 52,500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

130505 NACIONALES $ 1197500
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 52500
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDOS $ 250000
240801 IVA GENEREADO EN VENTAS $ 200000
$ 1.197.500
SUMAS IGUALES $ 1.500.000 $ 1.397.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $ 1197500
 1500000 600000
40%
10%
Ejercicio Compra mercancía Ejercicio Venta de mercancía

cuenta Detalle Débito Crédito Cuenta

143505 Mercancías no fabricadas 1500000 130505
530530 Descuentos por pronto pag 150000 133315
240802 impuesto a las ventas por 285000 135517
236505 Impuesto a las ventas rete 37500 236575
236805 Impuesto de industria y co 16560 240805
220501 Proveedores nacionales 1880940 413505
SUMAS IGUALES 1935000 1935000

Autorretención especial de venta Costo de venta

Cuenta Detalle Débito Crédito Cuenta
236575 Retención especial (0,4%) 6000 613505
135519 Autoretencio 6000 143505
 SUMAS IGUAL 6000 6000

Corrección Ejercicio compra de mercancia Corrección Ejercicio de venta

cuenta Detalle Débito Crédito Cuenta Detalle

143505 Mercancías no fabricadas 1500000 130505 Deudores Clientes
529505 Gastos operacionales de v 150000 133315 Retención en la fuente
240802 impuesto a las ventas por 285000 240805 Iva Generado (19%)
236505 Impuesto a las ventas rete 37500 413505 Comercio al por mayor y al por m
236805 Impuesto de industria y co 16560 SUMAS IGUALES
220501 Proveedores nacionales 1880940
SUMAS IGUALES 1935000 1935000 Autorretención especial de venta
Cuenta Detalle
236575 Retención especial (0,4%)
135519 Autoretencio
SUMAS IGUAL
ercicio Venta de mercancía

Detalle Débito Crédito

Nacionales 1500000
Retención en la fuente 37500
impuestos a las ventas ret 142500
Impuesto de industria y c 16560
Iva Generado (19%) 285000
Comercio al por mayor y al por menor 1411560
SUMAS IGUALES 1696560 1696560

osto de venta
Detalle Débito Crédito
Comercio al p 550000
Mercancías no fabricadas 550000
 SUMAS IGUAL 550000 550000

rcicio de venta

Débito Crédito Costo de venta

eudores Clientes 1500000 Cuenta Detalle Débito Crédito
etención en la fuente 37500 613505 Comercio al p 550000
a Generado (19%) 285000 143505 Mercancías no fabricadas 550000
omercio al por mayor y al por menor 1252500 SUMAS IGUAL 550000 550000
UMAS IGUALES 1537500 1537500

n especial de venta
Débito Crédito
etención especial (0,4%) 6000
6000
6000 6000
 TIPS PARA RECONOCER(CAUSAR, REGISTRAR) LAS TRANSACCIONES

CONTABLE 1. Analizar la transacciòn( compra de activos, inventarios, o se incrementaron los pasivos, o es compra de ga

2. Reconocer el I.V.A ( SI LA TRANSACCIÒN ES GRABADA)

3. Verifcar el Tipo de Contribuyente al que se le està realizando la compra. ( para efectos de saber que reten

4. Contabilizar o reconocer las Retenciones.

5. Reconozco el pasivo ( Pasivo = Valor de la compra + IVA - Retenciones realizadas)

TESORIA Si hay abonos a los pagos, o pago total.

1. Debita el Pasivo, por el valor del pago o del abono.
2. Retira el dinero del Banco.

Codigos PUC DEBITO CREDITO

CONTABILIDAD Compra de un activo serà clase 1 XXXXXXXX
Compra es de un gasto, (51, 52 ) xxxxxxxxx
Compra de mercancia ( 1435 ) xxxxxxxxx
Se reconoce el IVA DESCONTABLE 19% ( 2408-10) XXXXXXX
- retefuente X Renta (2365 XX) (Tabla de RF) XXXXXXXX
- Retefuente X IVA (236701) = 15%/vr iva XXXXXXXX
- Retefuente X ICA ( 236801) % X MIL, S/G ACTIV ECONOM XXXXXXXX
- Reconocemos el pasivo: 220501 proveedores, XXXXXXXX
2335 XX otros costos y gtos X pagar XXXXXXXX
SUMAS XXXXXXX XXXXXXXX

TESORERIA - Cancela el Pasivo 220501, 2335 xxxx XXXXXXX

- causa el retiro del dinero del banco (111005) XXXXXXXX
SUMAS IGUALES XXXXXXXX XXXXXXXX

La empresa (RC) cancela por arrendamientos a Inmobiliaria Ltda, (RC) la suma de $1.200.000 + IVA, el 60%, corresponde a las o

VALOR DEL ARRIENDO : 1,200,000

60% CORRESPONDE OFICNAS ADMON 720,000 CORRESPONDE A GASTOS DE ADMON 51
40% CORRESPONDE OFICNAS VENTAS 480,000 CORRESPONDE A GASTOS DE VENTAS 52
CONTABILIDAD
DEBE HABER
512010 Gtos Operac Admon- Arrendamientos 720,000
522010 Gtos Operac Ventas- Arrendamientos 480,000
240810 IVA DESCONTAB X PAGAR 228,000
 236530 RF X PAGAR ARREND 3,5% 42,000
236801 ICA RETENIDO 9,66X 1000 11,592
233540 Costos y Gtos x pagar -Arrendam. 1,374,408
sumas iguales 1,428,000 1,428,000

TESORIA DEBE HABER

233540 Costos y Gtos x pagar -Arrendam. 1,374,408
111005 Bancos Moneda Nacional 1,374,408
los pasivos, o es compra de gastos)

ara efectos de saber que retenciones se le deben practicar o realizar)

adas)

VA, el 60%, corresponde a las oficinas de Admon y el Saldo a las oficinas de Ventas.

OS DE ADMON 51
OS DE VENTAS 52