TRABAJO PRÁCTICO Nº 4

1. INFORMACION GENERAL.
Usted se encuentra realizando la auditoria de LA ESTRELLA S.A. cuyo ejercicio cierra el
26/09/2019. En la firma se utiliza el efectivo de la recaudación para atender algunos pagos.
Semanalmente el cajero, registra los gastos y deposita el remanente de la recaudación (excepto
$400) que se mantienen siempre en caja. Los gastos son autorizados por el gerente de la sociedad.

2. DATOS DEL ARQUEO PRACTICADO.

El 26/09/2.019 a la 20 hs.

a. CORTE DE DOCUMENTACIÓN:
 Ultimo depósito y rendición de gastos anterior al arqueo 21/09/2019 (se depositaron $
2.800,00 y se registraron gastos por $ 824,00).
 Últimos recibos emitidos:
 Talonario A (para R.I.) N° 2708.
 Talonario B (para otros clientes) N° 2836.
b. COBRANZAS NO REGISTRADAS AL MOMENTO DEL ARQUEO.

TALON REC. N FECHA CLIENTE DESCRIPCION MONTO

B 2834 22-sep EL PISTON S.A. EFECTIVO $ 520,00
B 2835 23-sep LAVA SH CH. STAND.324 $ 560,00
B 2836 26-sep EL CIGÜEÑAL S.A. CH. GALICIA 460 $ 600,00
A 2705 23-sep DIFERENCIAL S.R.L. CH. MACRO 510 $ 640,00
A 2706 24-sep CARDANES S.A. EFECTIVO $ 184,00
A 2707 26-sep FILTROS FL S.A. EFECTIVO $ 228,00
A 2708 26-sep R. SANCHEZ S.A. CH. STAND.459 $ 876,00
TOTAL $ 3608,00

c. VALORES RECONTADOS.
DETALLE LIBRADOR FECHA IMPORTE
EFECTIVO $ 200,00
CH. STAND. 459 R. SANCHEZ S.A. 26-Sep $ 876,00
CH. MACRO 350 CAJERO 26-Sep $ 1.592,00
CH. GALICIA 460 EL CIGUEÑAL S.A. 26-Sep $ 600,00
Total $ 3.268,00

d. COMPROBANTES DE GASTOS EXHIBIDOS POR EL CAJERO.

FECHA CONCEPTO IMPORTE AUT. POR
20-Sep VIATICOS $ 32,00 GERENTE
20-Sep ALMUERZO ADM. $ 104,00 CAJERO
25-Sep FACT. LIMPIEZA $ 556,00 GERENTE
26-Sep VIATICOS $ 48,00 CAJERO
Total $ 740,00

3. FICHA DEL MAYOR DE DÍAS ANTERIORES AL CIERRE DE LA CUENTA CAJA .

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

13-Sep $ 400,00
21-Sep COBRANZAS $ 3.624,00 $ 4.024,00
GASTOS $ 824,00 $ 3.200,00
DEPOSITO $ 2.800,00 $ 400,00

SE PIDE:
1. Efectuar papeles de trabajo correspondiente a arqueo y corte de documentación
2. Determinar saldo según auditoria
3. Proponga asientos de ajuste si fuere necesario
4. Redacte fallas de control interno.
 DESARROLLO
1) Papeles de trabajo correspondiente a arqueo y corte de documentación

* EFECTIVO 200,00
 
Detalle de cheques en cartera
* CHEQUES DE CLIENTES  
IMPORT
NUMERO CUENTA /BANCO LIBRADOR FECHA E

459 STANDAD BANK R. Sánchez S.A. 26.09.08 876,00

350 MACRO Cajero 26.09.08 1.592,00

460 GALICIA El Cigüeñal S.A. 26.09.08 600,00

  3.068,00
 

DETALLE DE COMPROBANTES DE GASTOS

FECHA CONCEPTO AUTORIZACION IMPORTE

20.09.2019 VIATICOS GERENTE 32,00
20.09.2019 ALMUERZOS ADM. CAJERO 104,00
25.09.2019 FACT. LIMPIEZA GERENTE 556,00
26.09.2019 VIATICOS CAJERO 48,00
  740,00
Los valores indicados fueron recontados en mi presencia y me fueron devueltos intactos a las
20.30hs. del 26 de septiembre de 2.019.
No existen en mi poder otros fondos o valores por los que sea
responsable.
* DATOS PARA EL CORTE   importe

Ultimo REC. A Emitido Nº 2708 26.09.2019 R. Sánchez S.A. 876,00

Ultimo REC. B Emitido Nº 2836 26.09.2019 El Cigüeñal S.A. 600,00

Ultimo Deposito   21.09.2019   2.800,00
Ultima rendición de
Gatos   21.09.2019   824,00

Jefe Adm.
  Contable
Verificado con Corte de Comprobante.

DETALLE DE COBRANZAS 26-09-2019 Y DETERMINACIÓN EFECTIVO EN CAJA AL CIERRE

 
Detalle de Cobranzas AL 26.09.2019
 
IMPORT
COMPROBANTE MEDIO DE COBRO CLIENTE FECHA E
22.09.201
Rec. B. N° 2834 EFECTIVO EL PISTON S.A. 9 520,00
23.09.201
Rec. B. N° 2835 CH. STAND. 324 LAVA SH 9 560,00
 26.09.201
Rec. B. N° 2836 CH. GALICIA 460 EL CIGÜEÑAL S.A. 9 600,00
23.09.201
Rec. A. N° 2705 CH. MACRO 510 DIFERENCIAL S.R.L. 9 640,00
24.09.201
Rec. A. N° 2706 EFECTIVO CARDANES S.A. 9 184,00
26.09.201
Rec. A. N° 2707 EFECTIVO FILTROS FL S.A. 9 228,00
26.09.201
Rec. A. N° 2708 CH. STAND.459 R. SANCHEZ S.A. 9 876,00
TOTAL 3.608,00

2) Determinación del efectivo en caja al

26.09.2019 según auditoria  
Fondo Fijo al inicio 400,00  
Efectivo por cobranzas 932,00(520+184+228)  
Gastos -740,00  
  SUBTOTAL 592,00  
-392 (lo puedo ver en
el punto C de valores
Efectivo Reemplazado por cheque (1) recontados)  
   
EFECTIVO EN CAJA AL 200,00 (saldo según
  CIERRE contabilidad)  
  EFECTIVO ARQUEADO 200,00  
  DIFERENCIA -  

(1) Cheque Librado por Cajero 1.592,00  

Cheques Reemplazados  
Ch. Standard
N°324 560,00  
Ch. Macro N° 510 640,00  
Efectivo 392,00  
  TOTAL 1.592,00  
  DIFERENCIA -  

3) Asientos de ajustes propuestos

DETALLE DEBE HABER
Caja 3.608
A clientes 3.608
Por la registración de cobranzas
Gastos generales 740
A caja 740
Por la registración de gastos
Valores a depositar 3.608
A caja 3.068
Por la imputación de cheque en cartera

4) Fallas de control interno:

a) Se cambio efectivo y valores por un total de $ 1.592 con un cheque librado por el cajero.
b) Se detectó dos comprobantes de gastos con fecha del 20/09/2019, uno por $ 32 y otro por $
104 los mismos deberían haberse rendido en la rendición anterior y no en la actual, según el
corte de comprobantes.
c) El cajero autoriza gastos.
d) Se utiliza fondos de la cobranza para gastos.