Actividades a desarrollar

Aplicar la Legislación Tributaria Colombiana, a partir del siguiente problema:

Con la creación de una empresa, en particular y con el desarrollo de nuestras

actividades económicas en general, vienen varias obligaciones tributarias en
Colombia, a nivel local y nacional, de las cuales muchas veces no somos
conscientes; es así que sucede que cuando se tiene una idea de negocio no se
contemplan todas las consecuencias legales y tributarias, y se tienen dificultades
no planeadas, por desconocimiento.

En reciente Reforma tributaria, Ley 1819 de Diciembre 2016, varias cosas

cambiaron, otras quedaron iguales, pero ¿sabemos en qué nos afecta realmente?.

Para entenderlo vamos a dar respuesta a varios interrogantes y los invitamos a

revisar la bibliografía dispuesta en el entorno de conocimiento, unidad 2,
especialmente lo siguiente:

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2017). Abece Reforma Tributaria.

Recuperado de
http://www.dian.gov.co/contenidos/otros/reforma_tributaria_2016.html

Actividad Individual:

La actividad individual se verá reflejada en el foro, no es necesario que se suba en

el entorno de seguimiento y evaluación del aprendizaje.

1. Conceptualice o defina, por lo menos cinco términos, que considere como los
más necesarios para entender el sistema tributario colombiano y los efectos en
su propia vida, con sus propias palabras, por ejemplo: Persona natural,
persona jurídica, régimen simplificado, régimen común, etc.

2. Reflexionar sobre el problema planteado y responder: en su vida

cotidiana diaria, ¿cómo le influye el sistema tributario actual?
R/ Para dar una respuesta veraz a este interrogante, es necesario tener en cuenta
que el sistema tributario hace referencia a un conjunto de impuestos establecidos
por la Administración Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el
sostenimiento del Gasto Público, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la
sociedad en general.
Analizando el problema planteado, al constituir una empresa, en lo personal e
iniciar el desarrollo de actividades económicas es indispensable tener en cuenta
todas las obligaciones tributarias (impuestos) que se deben pagar, por el solo
hecho de realizar dicha actividad económica, productiva y rentable en suelo
Colombiano.
En primer lugar abarcare la respuesta desde el lado de la empresa con sus bienes
o servicios ofrecidos y en segundo plano, el punto de las personas que pagan por
dichos beneficios (clientes).
Hay que esclarecer que en Colombia dependiendo los ingresos mensuales que las
personas naturales o jurídicas obtengan, directamente proporcional serán los
impuestos que deban pagar al estado colombiano a través de la entidad
recaudadora.
En Colombia se cobran los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta,
impuesto sobre las ventas, impuesto al consumo, vivienda, herencia, medicina
prepagada, etc.
Analizaremos los más relevantes que han afectado de manera negativo o positiva
la economía de las personas para al año 2017.
Impuesto a la renta
El impuesto a la renta se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos
de las personas o de las empresas. Para el presente año el artículo 100 de la Ley
1819 de diciembre 29 de 2016, establece que la tarifa general del impuesto sobre
la renta será del 34% para 2017 y del 33% en los años siguientes. Dicha tarifa
será aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas, establecimientos
permanentes de entidades del exterior y personas jurídicas extranjeras o sin
residencia que se encuentren obligadas a presentar la declaración anual del
impuesto sobre la renta y complementario. En el análisis que se hace, se observa
que el impuesto cobrado en el año 2016 fue de 40% y la reforma al sistema
tributario del 2016 establece una tasa más baja para los próximas años, lo cual es
ventajoso para las personas que cuenta con empresas, ya que al cobrarle
menores impuestos por renta, estos podrán contratar personal para sus
organizaciones (generación de empleo), es así como lo mira el Gobierno nacional.
Mientras que las personas naturales registradas como asalariados tendrán una
tasa de cobro de impuesto a la renta proporcional a sus ingresos brutos anuales,
con respecto a este impuesto su porcentaje de tributación es variable, pero para el
año 2017, subió unas unidades del valor tributario –UVT-, por lo que resulta pagar
un porcentaje mayor al año de nuestros ingresos brutos sin importar los demás
impuestos. Algo un poco injusto en comparación a las personas jurídicas las
cuales les bajó la tasa de impuesto a la renta, con el propósito de generar
empleos.

Impuestos sobre las ventas (IVA)

El Gobierno promueve que sea sencillo el pago de los impuestos, ya que muchas
veces la gente no paga tributos porque son complicados o muy altos, por lo que
prefieren hacer todo tipo de maniobras ilegales para no cumplir con su obligación.
"Hasta hoy teníamos siete tarifas de IVA (0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%)
y la reforma propone bajarlas a tres tarifas, lo que hace el sistema mucho más
simple y además hace más simple su cálculo y su recaudo”, explicó el Presidente,
Juan Manuel Santos.
Para simplificarlo, la propuesta elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas las
que hoy se encuentran por encima del 16%. En cambio, se crea una tarifa de 5%,
con lo cual al final existirían tres tarifas: 0%, 5% y 16%.
Para el año 2016 y 2017 se realizaron unos ajustes en los presupuestos de la
Nación, lo cual arrojo un déficit financiero, y por la estrategia empleada por el
Gobierno fue aumentar el IVA del 16% al 19%.
Este impuesto altera significativamente el sistema, tanto las personas jurídicas
como las personas naturales deberán asumir el costo del 19% de todos los
productos que se encuentren gravados con este impuesto, y serán los
consumidores quienes pagaran este impuesto, de ahí que una nueva tarifa
encarezca la vida diaria de los colombianos.
Algunas situaciones de la vida diaria se verán reflejadas con el alza de este
impuesto como comprar lo del desayuno, ir a cine, comer en un restaurante,
comprar ropa o electrodomésticos tendrá un costo mayor para el consumidor, que
deberá pagar por ese valor agregado.
Otras situaciones que se verían alteradas con un incremento del 5% serian
comprar los cuadernos y útiles escolares. Si tiene carro, no se haga ilusiones
porque el combustible también se incrementaría un 10%. 
Así que en conclusión el alza del IVA afecta la economía de los colombianos, ya
que los bienes y servicios que habitualmente necesitamos en nuestras vidas
subirán su precio en el mercado.
Impuesto al consumo
Es un nuevo impuesto, que tiene como finalidad gravar el consumo de bienes de
lujo (vehículos de alta gama, consumo de joyas, servicio de bares y restaurantes)
a una tarifa única del 16%. Como se puede observar las clases alas de Colombia
también se verán afectadas, para gozar de los lujos que habitualmente se vienen
dando deberán pagar un impuesto al consumo de un 16% sobre su precio bruto.
Vivienda
En cuanto a las ganancias ocasionales que genera, por ejemplo, la venta de
activos como las casas, se propone reducir esa tarifa, que hoy es del 33% al 10%.
Como sabemos en Colombia no todos vendemos una vivienda todos los días, sino
que por el contrario luchamos por obtener una, en este caso sería ventajoso ya
que la casa puede bajar de precio, y estaría más al alcance del comprador, salvo y
cuando la persona –vendedora, aplique el descuento del 33% al 10%.

Herencias
El impuesto que se paga por herencias es del 33% de ganancia ocasional y se
busca reducir esa tarifa al 10%. Otro ejemplo no común, no todos los días se
hereda, pero resulta cómodo no tener que pagar un 33% por concepto de
patrimonios heredados, una tasa del 10%, permite que la persona adquiera una
cantidad superior en su herencia.

Medicina Prepagada
Con la reforma tributaria, los usuarios de la medicina prepagada pasarían de tener
un impuesto de 10% a uno de 16%. Algo bastante común y por lo general a diario
las personas recurren a este servicio, también se comete una injusticia subiendo el
impuesto, los costos de atenderse se aumentaran significativamente, lo que lleva a
que personas naturales asalariadas y jurídicas, deban pagar más por la prestación
de los servicios de salud.

Telecomunicaciones
Las telecomunicaciones es un sector en crecimiento que ocupa el espacio de casi
todas las personas de Colombia, desde la factura de teléfono, el Internet y la
televisión por cable, también se vieron afectados por la reforma tributaria, la cual
aumento el impuesto y por ende se deberá pagar un porcentaje mayor en su
próxima factura, por la prestación de dichos servicios.
Como conclusión final, la reforma tributaria nos afecta en todos los aspectos de
nuestra vida cotidiana, ya que una empresa que le bajan sus impuesto, no estará
obligada a contratar nuevo personal, es algo de incrédulos pensar que lo harán,
pero los Colombianos si pueden asumir, estos gastos como todo unos varones, sin
reclamar. Como sugerencia final al Gobierno a la hora de hacer una reforma
tributaria debe hace un estudio más realista y confrontar dichas realidades con
variables económicas, para no seguir a<afectando la economía de las personas
tanto de clase baja como media.

3. Lea las opiniones de sus compañeros en el foro, plantéele mínimo un

comentario a cada uno sobre la respuesta dada en el punto 2.

4. Una de las novedades de la Reforma Tributaria más reciente (2016) es el

Monotributo, investíguelo (tenga cuidado en revisar legislación
Colombiana, en otros países hay impuestos con nombres similares)
describa:

4.1. ¿En qué consiste el Monotributo?

Es un régimen tributario integrado y simplificado, que consiste en el pago de una
cuota fija mensual o anual destinada a concentrar en un único tributo las
obligaciones de un trabajador asalariado o independiente (pequeños
comerciantes): en Colombia se busca con este monotributo unificar el pago del
impuesto de renta y el IVA a los pequeños negocios de barrio, el cual se busca
formalizar a los pequeños negocios, entre ellos, peluquerías, tiendas y similares.
4.2. ¿Para usted, en su vida personal, sería útil el monotributo?
Argumente su respuesta.
Este punto debe ser analizado desde dos posiciones diferentes, en primer lugar lo
analizare desde el punto del cliente o comprador que obtiene productos los
productos o servicios ofrecidos por los pequeños comerciantes o negocios por el
pago de dinero, en Colombia hay algo que es notorio y para lo cual siempre hay
una forma de solucionarlo, cuando un negocio en particular el Gobierno le cobran
impuestos por X o Y razones, este de manera inmediata efectúa el aumento del
precio de sus productos o servicios ofrecidos, con el propósito de que sus
utilidades no se reduzcan a final del inventario de mes. Las personas por
necesidad deben pagar este precio aumentado y que por lo general compensa el
cobro del monotributo en el caso del propietario del negocio. Como conclusión
final, el monotributo ni es atractivo para los que compran el bien o servicio, ya que
están expuesto a pagar un precio más alto por su obtención. Interesante fuera que
el gobierno hiciera un estudio exhaustivo de la variabilidad existente en Colombia
por cada región, y en base a este se fijaran precios derivados de los impuestos
pagados, márgenes de ganancia de las empresas y negocios; y precio del
producto en el mercado; buscando una equidad entre gobierno, empresas y
consumidores, porque llevo años observando que los que llevan del bulto son los
consumidores.
A hora volteamos la cara de la moneda, el propietario del pequeño negocio
comercial, una vez le hablen del pago del monotributo pegara un grito al cielo,
posterior al estudio, el comerciante caerá en cuenta, pero no porque es un
pequeño impuesto que simplifica varios como el de renta y el IVA, sino más bien
porque el buscara la estrategia más prudente para recuperar dicho dinero pagado
al Estado, a través del alza del precio de su producto o servicio.
Finalmente haciendo un análisis compilado de los dos casos, en lo personal me
parece interesante que los pequeños negocios de barrios, tiendas, comerciales,
salas de belleza, inicien su vida tributaria acorde a sus ingresos, y que si sueña
con ampliar sus negocio a futuro, ya tendrá dentro de su portafolio una estricta
relación con el régimen tributario de Colombia, por lo que no tendrán problema
alguno, con la forma de pago, fechas de pago, y normatividad en general, además
sumándole el aporte que harán al gasto público del país que también es
significativo.

4.3. Un amigo suyo tiene una pequeña tienda y le pide que lo

asesore para pagar el Monotributo, le informa que al año tiene
ingresos brutos por $65.000.000, ¿cuánto y cómo debe pagar?
Inicialmente para colaborarle al amigo verificamos si en realidad sus ingresos
brutos anuales se encuentran dentro del monto establecido por la Ley 1819 de
2016, y respectivamente, si se encuentra ya que todos los pequeños comerciantes
que tengan ingresos superiores a los 40 millones de pesos anuales deberán pagar
este nuevo impuesto.
El monotributo está dirigido a las personas naturales que se dediquen al comercio
al por menor o a las actividades de peluquería, que tengan ingresos brutos
anuales entre 44,6 millones y 111,5 millones de pesos y que desarrollen su
negocio en un local con área inferior o igual a 50 metros cuadrados.
En el caso del amigo tiene unos ingresos brutos anuales de $65.000.000, lo
primero que debe hacer es registrarse en uno de los puntos más cercanos de su
negocio, en respectivo caso la DIAN, posteriormente tomar la opción del
monotributo y dejar de declarar renta como habitualmente lo venía haciendo, el
pago se realiza a través de la siguiente tabla:
Rango de ingresos Tarifa mes Aporte pensión Pago a Dian
41’654.200 – 62’481.300 A=40.000 5.000 35.000
62’481.300 – 83’308.400 B=60.000 10.000 50.000
 83’308.400 – 104’135.500 C=80.000 15.000 65.000

Acorde al análisis realizado en la tabla el amigo se encuentra en los comerciantes

de categoría B (aquellos que venden entre 62,4 millones y 83,3 millones de pesos
al año), su aporte mensual es de 60.000 pesos, por lo que debe pagar una suma a
la Dian de 12 x $60.000 = 720.000 $

5. Revise en el entorno de aprendizaje práctico del curso las instrucciones

para actualizar el RUT (Registro único tributario), de manera virtual,
intente realizar el procedimiento, e investigue la utilidad del documento,
en el foro colaborativo comente:

5.1. ¿Cómo le parece la plataforma para actualizar el RUT de la

DIAN?
Realizando el procedimiento de manera virtual me parece una herramienta
bastante práctica y sencilla, que puede ayudar a muchas personas a actualizar su
información de manera rápida y oportuna desde su casa u oficina de trabajo, sin
necesidad de ir a la Dian, y hacer largas filas para actualizar ciertos datos de su
RUT.
5.2. ¿Para qué sirve el RUT?
El Registro Único Tributario RUT, sirve para:

 Que terceros con quienes se sostiene relaciones comerciales, laborales o

económicas identifiquen que su actividad económica registrada en el RUT.

 Acredite e identifique la actividad económica ante terceros con quienes

sostenga una relación comercial, laboral o económica en general.

 Identifique y reconozca sus obligaciones Tributarias Aduaneras y

Cambiarias TAC frente al Estado Colombiano.

 Realice los trámites relacionados con el cumplimiento de las obligaciones

TAC a través de los servicios en línea y presenciales que le ofrece la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

5.3. ¿Si una persona crea su RUT, significa que debe comenzar a
pagar impuestos?
Hay que ser claro, en esta pregunta cuando una persona se inscribe en el RUT, lo
hace porque dentro de sus actividades cotidianas, comerciales o laborales está
generando alguna actividad contemplada por la Dian que exige el registro único
tributario, por lo que la persona debe registrarse en forma previa: 

 Al inicio de la actividad económica.

 Al cumplimiento de obligaciones administradas por la Dian.
 A la realización de operaciones en calidad de importador, exportador o
usuario aduanero.
 Las personas naturales que en el correspondiente año gravable adquieran
la calidad de declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios,
tendrán plazo para inscribirse en el Registro Único Tributario hasta la fecha
de vencimiento prevista para presentar la respectiva declaración. Lo
anterior, sin perjuicio de la obligación de registrarse por una calidad
diferente.
Existe el caso en que la persona se registra en el RUT, y sus actividades
económicas por razones ajenas cesan, esta persona no percibe ingresos y pues
no adquiere bienes para determinado año, esta persona puede declarar renta en
cero, salvo y cuando sus documentos o cuentas lo soporten. En este caso
tendríamos a una persona que se encuentra registrada al RUT, pero no está
percibiendo ingresos, declara renta pero no necesariamente pagaría los impuestos
habituales, puesto que su actividad se encuentra paralizada.

6. En el foro deje plasmada la autoevaluación a su participación, (no es necesario

que vaya en el documento final grupal), dando respuesta a las siguientes
preguntas, con argumentos:

6.1. ¿Resolvió los ítems correspondientes a la actividad individual?

6.2. ¿Sus aportes tienen elaboración propia? o ¿se limitó a copiar y
pegar de internet?
6.3. ¿Qué es lo más importante que ha aprendido?

7. En el foro comparta la co-evaluación a la participación de cada uno de sus

compañeros, si lo desea puede organizar un cuadro, (no es necesario que
vaya en el documento final), dando respuesta a las siguientes preguntas, con
argumentos:

7.1. ¿Su compañero Resolvió los ítems correspondientes a la actividad

individual? Si no es así, ¿qué le falta?
7.2. ¿Los aportes de su compañero tienen redacción propia? ¿O solo
copia y pega?

ACTIVIDAD GRUPAL
 I. Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa
con la figura de SAS (Sociedad por Acciones Simplificadas), y
realizan la primera venta de su sistema para la papa, por un valor
de $4.500.000, realicen una proyección de la factura de venta,
tengan en cuenta los impuestos aplicables.
Por regla general, todos los bienes y servicios están gravados a la tarifa general
de 19%, con excepción de los bienes excluidos, exentos o los que tienen tarifa de
2%, 7%, 10%, 20% y 35%
Para el cobro del impuesto a la venta (IVA), existen unos productos gravados con
el IVA y otros que son excluidos, dentro de ese grupo encontramos la Papa. A
través del artículo 424. Bienes excluidos del impuesto. Los siguientes bienes se
hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa
el impuesto a las ventas. Para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria
Nandina vigente:
04.09.00.00.00 Miel natural
05.11.10.00.00 Semen de bovino
06.01 Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y rizomas,
en reposo vegetativo, en vegetación o en flor; plantas y raíces de achicoria,
excepto las raíces de la Partida No. 12.12
07.01 Papas (patatas) frescas o refrigeradas
07.02 Tomates frescos o refrigerados
07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas (incluso silvestres)
aliáceas, frescos o refrigerados.
Etc.
La lista es más amplia pero para nuestra pregunta el referente se encuentra en
esta lista, por lo que al realizar una proyección de una factura de venta el
Impuesto a la Venta es cero (0) para la papa.
FACTURA PRODUCTOS AGRICOLAS SAS
Calle 69a #45-30
Número: 1 Bogotá D.C.
111110
Fecha: 8/11/2017   000  
               
Cliente: Tiendas Surtimos Comentarios      
Domicilio  
: Kra 35 #22-12  
Ciudad: Bogotá  
N.I.F.: 222220000  
               
Código Artículo Unidades Precio Un. Subtotal % IVA Total con IVA
BULTOS DE
1.009 PAPA LIMPIA 90 $ 50.000,00 $ 4.500.000,00 0,00% $ 4.500.000,00
      0,00 € 0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
        0,00 €   0,00 €
Forma
de pago   Subtotal     $ 4.500.000,00    
Descuento       $-
Efectivo Base
Imponible         $ 4.500.000,00
I.V.A.     0,00%    
  0 0 0   $- 0
Recargo         $- 0
Equivalenci
a
           
TOTAL FACTURA $ 4.500.000,00