EMPRESA SAS

901.193.094-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL
Comparativo a 31 de Diciembre de:
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

ACTIVO 2021 2020 VARIACION PARTICIPACIÓN

COP $ %
ACTIVOS CORRIENTES NOTAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 4 49,004,139 3,327,757 45,676,382 1372.59% 1.70%

Caja -4,104,167 0 -4,104,167 -0.14%
Bancos 36,415,815 2,205 36,413,610 1651380.94% 1.26%
Cuentas de ahorro 3,036,931 -365,736 3,402,667 -930.36% 0.11%
Inversiones en efectivo 13,655,560 3,691,288 9,964,272 269.94% 0.47%

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 49,004,139 3,327,757 45,676,382 1372.59% 0.47%

INVERSIONES 5 0 0 0
Certificados 0 0 0.00%
Certificados 0 0 0.00%

TOTAL INVERSIONES 0 0 0 0.00%

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6 293,265,175 201,307,720 91,957,455 45.68% 10.18%
Clientes nacionales 82,425,614 58,923,257 23,502,357 39.89% 2.86%
Cuentas por cobrar a socios y accionistas 55,505,676 56,039,572 -533,896 -0.95% 1.93%
Anticipos y avances 66,766,296 23,280,587 43,485,708 186.79% 2.32%
Anticipo de impuestos y contribuciones o 67,920,077 42,347,636 25,572,441 60.39% 2.36%
Cuentas por cobrar a trabajadores 21,056,503 20,716,668 339,835 1.64% 0.73%
Deudores varios -408,990 0 -408,990 -0.01%

TOTAL DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 293,265,175 201,307,720 91,957,455 45.68% 10.18%

INVENTARIO 7 1,739,938,956 395,563,985 1,344,374,971 339.86% 60.37%

Materia Prima 176,218,981 0 176,218,981 6.11%
Producto En Proceso 199,138,135 199,138,135 0 0.00% 6.91%
Productos en proceso - Deterioro 0 0 0 0.00%
Producto Terminado 763,469,967 65,400,413 698,069,554 1067.38% 26.49%
Mercancías no fabricadas por la empresa 596,657,413 130,482,437 466,174,976 357.27% 20.70%
Materiales, repuestos y Accesorios 3,911,460 0 3,911,460 0.14%
Otros 543,000 543,000 0 0.00% 0.02%

TOTAL INVENTARIOS 1,739,938,956 395,563,985 1,344,374,971 339.86% 60.37%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,082,208,270 600,199,462 1,482,008,808 246.92% 72.25%

ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8 683,188,332 724,429,797 -41,241,465 -5.69% 23.71%

Maquinaria y equipo 739,843,888 739,843,888 0 0.00% 25.67%
Equipo de oficina 10,289,419 10,289,419 0 0.00% 0.36%
Equipo de computación y comunicación 16,450,968 16,450,968 0 0.00% 0.57%
Flota y equipo de transporte 33,000,000 33,000,000 0 0.00% 1.15%
Depreciación acumulada -116,395,943 -75,154,478 -41,241,465 54.88% -4.04%

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 683,188,332 724,429,797 -41,241,465 -5.69% 23.71%

ACTIVOS INTANGIBLES 9 116,491,297 114,590,209 -1,901,088 -1.66% 4.04%

DERECHOS 112,878,780 112,878,780 0 0.00% 3.92%
Know How 0 0 0 0.00%
Licencias 3,612,517 1,711,429 1,901,088 111.08% 0.13%

TOTAL INTANGIBLES 116,491,297 114,590,209 -1,901,088 -1.66% 4.04%

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 10 0 0 0 0.00%

Activos por impuestos diferidos 0 0 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 0 0 0 0.00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 799,679,629 839,020,006 39,340,377 4.69% 27.75%

TOTAL ACTIVOS 2,881,887,899 1,439,219,468 1,442,668,431 100.24% 100.00%

PASIVOS Y PATRIMONIO 2021 2020 VARIACION PARTICIPACIÓN

COP $ %
PASIVOS CORRIENTES NOTAS 12/31/2017 12/31/2016

PRESTAMOS BANCARIOS 11 153,592,175 197,786,131 -44,193,956 -22.34% 6.34%

Bancos nacionales 93,536,132 114,177,339 -20,641,207 -18.08% 3.86%
Depósitos recibidos 0 0 0 0.00%
Otras obligaciones 60,056,043 83,608,792 -23,552,749 -28.17% 2.48%

TOTAL PRESTAMOS BANCARIOS 153,592,175 197,786,131 -44,193,956 -22.34% 6.34%

CUENTAS POR PAGAR 12 811,084,426 489,406,272 321,678,154 65.73% 33.51%

Proveedores nacionales 166,644,401 124,732,108 41,912,293 33.60% 6.88%
Costos y gastos por pagar 42,802,382 270,407,575 -227,605,193 -84.17% 1.77%
Deudas Con Accionistas o Socios 491,403,667 0 491,403,667 20.30%
Dividendos o Participaciones Por Pagar 86,322 86,322 0 0.00% 0.00%
Acreedores varios 12,140,204 5,066,673 7,073,531 139.61% 0.50%
Anticipos y avances recibidos 98,007,450 89,113,594 8,893,856 9.98% 4.05%

TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 811,084,426 489,406,272 321,678,154 65.73% 33.51%

INTERESES POR PAGAR 25 0 0 0

 EMPRESA SAS
901.193.094-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL
Comparativo a 31 de Diciembre de:
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
0 0 0

TOTAL INTERESES POR PAGAR 0 0 0 0.00%

IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR 13 439,998,433 216,153,704 -223,844,730 -103.56% 18.18%

Retenciones en la fuente 22,646,308 9,613,334 13,032,974 135.57% 0.94%
Impuesto a las ventas retenido 200,729,516 133,226,225 67,503,291 50.67% 8.29%
Impuesto de industria y comercio retenido 36,500 0 36,500 0.00%
De renta y complementarios corriente 66,168,652 23,773,769 42,394,883 178.33% 2.73%
Industria y comercio 20,306,397 14,437,660 5,868,737 40.65% 0.84%
Impuesto sobre las ventas por pagar 130,111,061 35,102,716 95,008,345 270.66% 5.37%
Otros 0 0 0 0.00%

TOTAL IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR 439,998,433 216,153,704 -223,844,730 -103.56% 18.18%

PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES POR GARANTIAS 14 0 0 0

TOTAL PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES POR GARANTIAS 0 0 0 0.00%

POR BENEFICIO A LOS EMPLEADOS 15 275,186,083 112,406,510 162,779,573 144.81% 11.37%

A empleados 166,644,401 0 166,644,401 6.88%
Aportes a empresas promotoras de salud eps 35,270,053 12,688,231 22,581,822 177.97% 1.46%
Otras cuentas por pagar a empleados 59,765,891 59,765,891 0 0.00% 2.47%
Salarios por pagar -22,767,843 19,434,493 -42,202,336 -217.15% -0.94%
Pasivo estimado para obligaciones laborales 36,143,770 20,388,084 15,755,686 77.28% 1.49%
Para obligaciones fiscales 129,811 129,811 0 0.00% 0.01%

TOTAL POR BENEFICIO A LOS EMPLEADOS 275,186,083 112,406,510 162,779,573 144.81% 11.37%

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 16 0 0 0

0 0 0 0.00%
0 0 0 0.00%
TOTAL OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 0 0 0

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,679,861,117 1,015,752,616 118,585,617 11.67% 58.29%

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMOS BANCARIOS 11 311,838,658 401,565,781 -89,727,123 -22.34% 12.88%

Bancos nacionales 189,906,691 231,814,597 -41,907,906 -18.08% 7.84%
Otras obligaciones 121,931,967 169,751,184 -47,819,217 -28.17% 5.04%

TOTAL PRESTAMOS BANCARIOS 311,838,658 401,565,781 -89,727,123 -22.34%

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 17 0 0 0

$ - 0 0 0 0.00%
$ - 0 0 0 0.00%
TOTAL OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 0 0 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 311,838,658 401,565,781 -89,727,123 -22.34% 10.82%

TOTAL PASIVOS 1,991,699,775 1,417,318,397 28,858,494 2.04% 100.00%

PATRIMONIO 2021 2020 VARIACION

COP $ %
APORTES SOCIALES 18 200,000,000 200,000,000 0 0.00% 8.26%
Capital suscrito y pagado 200,000,000 200,000,000 0 0.00% 8.26%
0 0 0
TOTAL APORTES SOCIALES 200,000,000 200,000,000 0 0.00%

RESERVAS 18.1 110,910,541 110,910,541 0 0.00% 4.58%

Prima en colocación de acciones cuotas o partes d 88,000,000 88,000,000 0 0.00% 3.64%
Reservas obligatorias 6,509,781 6,509,781 0 0.00% 0.27%
Reserva Estatutaria 16,400,760 16,400,760 0 0.00% 0.68%

TOTAL RESERVAS 110,910,541 110,910,541 0 0.00%

REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 18.2 0 0 0 0.00%

De Activos fijos 0 0 0 0.00%

TOTAL REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 0 0 0

UTILIDADES DEL EJERCICIO 5,187,950 0 5,187,950 0.21%

Utilidad del ejercicio 5,187,950 0 5,187,950 0.21%

UTILIDADES DEL EJERCICIO 5,187,950 0 5,187,950

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 19,737,906 19,737,906 0 0.00% 0.82%

Utilidad del ejercicio - anterior 0 19,737,906 -19,737,906 -100.00% 0.00%
Utilidades acumuladas 19,737,906 0 19,737,906 0.82%
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 19,737,906 19,737,906 0 0.00%

RESULTADOS - ADOPCIÓN NIIF 19 93,200,988 93,200,988 0 0.00% 3.85%

617,242,404 617,242,404 0.00% 25.50%
-524,041,415 -524,041,415 0.00% -21.65%
 EMPRESA SAS
901.193.094-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL
Comparativo a 31 de Diciembre de:
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos
RESULTADOS - ADOPCIÓN NIIF 93,200,988 93,200,988 0 0.00%

TOTAL PATRIMONIO 429,037,386 423,849,436 5,187,950 1.22% 100.00%

TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 2,420,737,160 1,841,167,833 579,569,327 31.48% 100.00%

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 19 262,947,069 0 0

Otras Responsabilidades Contingentes -262,947,069 -262,947,069 0 0.00% -10.86%
Responsabilidades Contingentes por contra (CR) 262,947,069 262,947,069 0 0.00% 10.86%
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 262,947,069 0 0

Fabio Alessandro Rodriguez Barajas Edgar Julían Martínez Aristizabal

Representante legal Contador
T.P. 59870 - T
 COSTOS I
UNIDAD 2
ACTIVIDAD
TALLER. COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

Marta Milena Meneses ID 731813

Karen Montejo ID 641325
Maria Florez ID 750837

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Bucaramanga 
2022
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURÍA PÚBLICA
COSTOS I
UNIDAD 2
ACTIVIDAD 3
TALLER. COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
Con los siguientes datos, hagan el reconocimiento de los costos de producción según el sistema de cost
producción y la tarjeta de costos.

Escritorios de Oficina SAS es una empresa productora que emplea un sistema de costos por órdenes de
sistema de inventario permanente y una tasa presupuestada del 100 % del costo de la mano de obra dir
entre otros, los siguientes saldos en sus libros contables a 31 de diciembre de 2021:

31 de diciembre de 2021

Productos terminados: 1,694,000

Referencia Cantidad Vr. unitario Vr. total
PT-10 1,000 8,170 8,170,000
PT-20 300 16,340 4,902,000
PT-30 100 38,680 3,868,000
Total 16,940,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

143005 productos terminados 16,940,000
311505 aportes sociales 16,940,000
16,940,000 16,940,000

Productos en proceso: 4,330,100

Materiales
N.° de orden Mano de obra directa Costos aplicados Total trabajo
indirectos
20 408,500 326,800 326,800 1,062,100
21 571,900 735,300 735,300 2,042,500
22 735,300 245,100 245,100 1,225,500
Total 4,330,100

CODIGO CUENTA DEBE HABER

141001 Productos en proceso: 4,330,100
310505 aportes sociales 4,330,100
4,330,100 4330100
Materias primas: 3,676,500
Referencia Cantidad Vr. unitario Vr. total
1 1,000 2,634 2,634,000
2 500 8,085 4,042,500
TOTAL 6,676,500

CODIGO CUENTA DEBE HABER

140501 Materias primas: 3,676,500
310505 aportes sociales 3,676,500
3,676,500 3676500

Materiales, repuestos y accesorios: 490,200

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

145501 Materiales Repuestos y Accesorios 490,200
Aportes de socios-fondo mutuo de
311505 490,200
inversión
Total 490,200 490,200
E DIOS

cción según el sistema de costos por órdenes de

ema de costos por órdenes de producción. También usa el

el costo de la mano de obra directa. La empresa presenta,
e de 2021:
+
B Durante enero de 2022 tuvieron lugar los siguientes hechos económicos, relacionados con la prod

1.       Compra de materia prima de contado (PUEDE SER EFECTIVO O BANCOS)

Referencia Cantidad Vr. unitario Vr. total
1 400 2,634 1,053,600
2 300 8,085 2,425,500
Total 3,479,100

CODIGO CUENTA DEBE HABER

140501 Materias primas: 3,479,100
111005 Bancos 3,479,100
3,479,100 3,479,100

2. Se solicitaron al almacén las siguientes materias primas: (Los solicita producción)

Requisición
de materias Referencia Orden de trabajo Cantidad Valor unitario Valor total
primas
RM-30 1 20 100 2,634 263,400
RM-31 1 21 200 2,634 526,800
RM-32 1 23 400 2,634 1,053,600
RM-33 2 21 300 8,085 2,425,500
RM-34 2 22 100 8,085 808,500
Total 5,077,800

CODIGO CUENTA DEBE HABER

140501 Materias primas: 5,077,800
710101 COSTOS DE MARTERIAPRIMA 5,077,800
5,077,800 5,077,800

3. Los salarios devengados por el personal de planta fueron los siguientes: (la mitad es personal directo y
la otra mitad outsourcing- contratación de terceros)
Tarjeta de Orden de
tiempo trabajo Horas mano de obra Salario/hora Valor total
TT-70 20 100 285.95 28,595
TT-71 21 1,000 245.1 245,100
TT-72 21 200 204.25 40,850
TT-73 22 1,000 285.95 285,950
TT-74 23 2,075 163.4 339,055
Total 939,550

CODIGO CUENTA DEBE HABER

 7205 COSTOS DIRECTOS 469,775
2505 BENEFICIOS Y EMPLEADOS 469,775
Total 469775 469,775

CODIGO CUENTA DEBE HABER

7405 COSTOS INDIRECTOS 469,775
2320 A CONTRATISTAS 469,775
Total 469,775 469,775

4. Durante el mes, se aplicaron a las diferentes órdenes costos indirectos por el 100 % del costo de mano
de obra directa, acumulado en cada orden así (hallar las 6 tasas predeterminadas de costos) escoger una
de las 6 tasas para hacer el ejercicio)

Costo de Costos
Orden de
mano de Tasa presupuestada indirectos
trabajo
obra directa aplicados
20 28,595 100 % (C.MOD) 28,595
21 285,950 100 % (C.MOD) 285,950
22 285,950 100 % (C.MOD) 285,950
23 339,055 100 % (C.MOD) 339,055
Total 939,550

CODIGO CUENTA DEBE HABER

7305 COSTOS INDIRECTOS 939,550
2505 BENEFICIOS A EMPLEADOS 939,550
Total 939,550 939,550

5. Durante el mes, los costos indirectos en la planta totalizaron $225.230, distribuidos así:

Mantenimiento y reparaci 80,850

Materiales, repuestos y ac 81,700
Supervisión 62,680
Total 225,230

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

7301 COSTOS Y GASTOS DE EQUIPOS 80,850
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 80,850
Total 80,850 80,850

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

7301 COSTOS Y GASTOS DE EQUIPOS 81,700
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 81,700
Total 81,700 81,700
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
7302 GASTOS DE PERSONAL 62,680
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 62,680
Total 62,680 62,680

6. Las siguientes órdenes de trabajo se terminaron en enero:

Orden de Productos
Unidades producidas
trabajo terminados
20 PT-10 157
21 PT-30 120
Total 277

Las órdenes restantes quedaron en proceso. Estas componen el inventario inicial de productos en proceso
para el mes de febrero.

7. Los siguientes productos se vendieron a crédito en enero, por estos precios:

Productos Unidades Precio de venta
Costo unitario total costo total venta
terminados vendidas unitario
PT-10 500 8,170 13,889 4,085,000 6,944,500
PT-20 100 16,340 24,510 1,634,000 2,451,000
PT-30 100 32,680 57,190 3,268,000 5,719,000
Total 8,987,000 15,114,500
lacionados con la producción:

n)

d es personal directo y
0 % del costo de mano
de costos) escoger una

distribuidos así:
productos en proceso
 EMPRESA SAS
EMPRESA SAS
901.193.094-8
ESTADO DE RESULTADO INDIVIDUAL
Comparativo a 31 de Diciembre de:
Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

NOTAS 2021 2020 VARIAC

COP $
Ingresos de Actividades Ordinarias 20 15,114,500 0 15,114,500

Costos 21 8,987,000 0 8,987,000

Ganancia bruta 6,127,500 0 6,127,500

Ingresos de Actividades No Ordinarias 22 0 0 0

Gastos 939,550 0 939,550

Gastos de Administracion 23 939,550 0 939,550

Gastos de Ventas 24 0 0 0

Gastos Financieros 25 0 0 0

Ganancia antes de impuestos 5,187,950 0 5,187,950

Gasto por impuesto a las ganancias 26 0 0

Resultados del Ejercicio 5,187,950 0 5,187,950

Fabio Alessandro Rodriguez Barajas Edgar Julían Martí

Representante legal Contad
T.P. 5987
 EMPRESA SAS
EMPRESA SAS
901.193.094-8
DE RESULTADO INDIVIDUAL
rativo a 31 de Diciembre de:
ifras Expresadas en Pesos Colombianos

VARIACION Participación
%
#DIV/0! 100.00%

#DIV/0! 59.46%

#DIV/0! 40.54%

#DIV/0! 0.00%

#DIV/0! 6.22%

#DIV/0! 6.22%

#DIV/0! 0.00%

#DIV/0! 0.00%

#DIV/0! 34.32%

0.00%

#DIV/0! 34.32%

Edgar Julían Martínez Aristizabal

Contador
T.P. 59870 - T
 111005 141001 141001
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
3,479,100 4,330,100 6,676,500
3,479,100
5,077,800
3,479,100 4,330,100 15,233,400

2320 2335 2505

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
469,775 80,850
81,700
62,680

469,775 225,230

7205 7301 7302

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
469,775 80,850 62,680
81,700
469,775 162,550 62,680
141001 143005 141001
HABER DEBE HABER DEBE HABER
16,940,000 490,200

16,940,000 490,200

2505 311505 710101

HABER DEBE HABER DEBE HABER
469,775 16,940,000 5,077,800
469,775 4,330,100
6,676,500
490,200
939,550 28,436,800 5,077,800

7302 7305 7405

HABER DEBE HABER DEBE HABER
939,550 469,775

939,550 469,775
nos muestra el costo de la producción terminada y a su vez el costo de los artículos vendidos durante un períod

Con el estado de costos de producción podemos conocer el inventario inicial cualquier movimiento que se hag
disponemos de la información en general de todas las mercancías nos facilita el cálculo del costo de las ventas

nos permite La determinación y comprobación del presupuesto, Saber cuánto cuesta cada unidad fabricada, C
la eficiencia de la producción y llevar el Control de los tres elementos del costo

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un elemento de apoyo
gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la planeación estratégica.
Diseñar estrategias para optimizar los recursos del ente económico y maximizar sus utilidades.
Determinar cuánto se está invirtiendo por cada peso ganando
En conclusión, se trata de un informe financiero de extrema utilidad para cualquier negocio empresarial
os vendidos durante un período.

lquier movimiento que se haga

cálculo del costo de las ventas

uesta cada unidad fabricada, Conocer

rte en un elemento de apoyo a la

ión estratégica.
sus utilidades.

ier negocio empresarial