Tarea 2 Conta 2do Parcial

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
COORDINACIÓN DE CONTABILIDAD I
GUIA PRÁCTICA
II PARCIAL
I PERIODO 2022
PARTE TEORICA
1. ¿En qué consiste la teoría de la partida doble?
• La partida doble es un sistema de contabilidad que consiste en registrar por

medio de cargos y abonos los aumentos y/o disminuciones o efectos que
producen las operaciones en los diferentes elementos de un balance general
o estado de resultados; manteniéndose sumas iguales entre las partidas de
cargo y abono, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre el
activo y la suma del pasivo con el capital.
• La partida doble es el método utilizado para comprobar en todo momento

que nuestros cargos y abonos se han registrado correctamente. Al término
de cada asiento contable, la suma de los cargos siempre debe ser igual a la
de los abonos; a esto se le denomina "sumas iguales". Un asiento contable
es el registro de una operación, la cual puede ser la compra de artículos, la
venta de un producto o servicio, las depreciaciones, etc. Este puede ser
simple (cuando se registra un cargo y un abono) o mixto (cuando se registran
dos cargos y un abono, dos cargos y cuatro abonos, etc.).
• El método contable de la partida doble se basa en la idea de que no hay

deudor sin acreedor. Todo hecho económico tiene su origen en otro hecho
del mismo valor pero de naturaleza contraria. Es posible que, en un mismo
asiento contable, se registre más de una cuenta en el debe y más de una
cuenta en el haber. Aún así, siempre tendremos que comprobar que la suma
de las cuentas del debe es la misma que la suma de las cuentas del haber.
Para el registro de las cuentas según la regla de la partida doble, debemos

tener en cuenta que se anotará en:
Debe: aumentos de activo, disminuciones de pasivo y disminuciones de
patrimonio.
Haber: disminuciones de activo, aumentos de pasivo y aumentos de
patrimonio.
2. ¿Qué es una cuenta y cuáles son sus principales elementos?
Se le llama cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de

forma cronológica todas las transacciones que ocurren en un ente
económico. Estas operaciones se registran en asientos de débito o crédito
dependiendo del origen de la transacción.
Las cuentas se clasifican en reales o de balances, nominales o de resultado

y cuentas de orden o de memorando.
✓ Cuentas reales o de Balance: Son aquellas que representan bienes,

derechos u obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio.
También puede afirmarse que son aquellas que forman parte de la
ecuación contable, tiene duración permanente y su saldo siempre
representa un valor tangible. Se subdividen en cuentas del activo, del
pasivo y del patrimonio.
✓ Cuentas Nominales o de Resultado: Son las que tienen su origen en las

operaciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones en
patrimonio en razón de utilidades o pérdidas generadas en el ejercicio
contable. Se denominan también transitorias por que su duración llega
hasta las terminación de cada ciclo contable, momento en que debe
cancelarse o saldarse. A este grupo pertenecen los ingresos
operacionales, los gastos operacionales de administración o de venta,
etc. También son de este grupo las cuentas de costos de venta o
fabricación, los ingresos no operacionales y los gastos no operacionales.
✓ Cuentas de orden o de memorando: Son aquellas que figuran en el
balance general pero representan bienes de propiedad de terceros que
con intervención de la empresa prestan servicios especiales, como
mercancías recibidas en consignación, valores en custodia, entre otras.
Partes que componen una cuenta contable:
▪ El titular o nombre de la cuenta: como su nombre lo indica, el titular se refiere

a la cuenta en la que estamos registrando.
▪ Debe o Débito: El Debe, también llamado débito, se coloca en la parte
izquierda de la cuenta y representa todo lo que «entra» al negocio o el
motivo de por qué salió algo.
▪ Haber o Crédito: Es la parte derecha de la cuenta y representa todo lo que
«sale» de la empresa o bien el motivo de por qué entró algo.
▪ Saldo: Es la diferencia entre el debe y el haber. Si la suma de los débitos de
una cuenta son mayores que la suma de los créditos, entonces se dice que
dicha cuenta tiene un saldo deudor. Si por el contrario el total de los créditos
es mayor que los débitos el saldo será acreedor.
La cuenta debe presentarse como un estado dividido en tres partes:
• Encabezado: en él debe ir el nombre o título de la cuenta a registrar.

• Lado izquierdo: en este apartado debe aparecer el registro de los débitos,
cargos o partidas deudoras. A esto se le denomina como debe, en
consecuencia, el lado izquierdo de la cuenta pasa a ser el espacio donde se
reflejan los valores que ingresan (activos), pérdidas que se producen y
obligaciones que se cancelan (pasivos).
• Lado derecho: está destinado a los créditos, abonos o partidas acreedoras,
por lo que es el apartado del haber. En otras palabras en él se registran las
obligaciones contraídas (pasivos), ganancias obtenidas o valores que salen
(activos).
3. ¿Cuál es el proposito de la balanza de comprobacion?
✓ La balanza de comprobacion es un documento contable en el cual se

enumeran las cuentas de mayor general que se elaboran al cierre del
período contable, que contiene los movimientos y saldos deudor y
acreedor de las operaciones económicas que afectan o modifican la
información financiera de la entidad.
La balanza de comprobación tiene como finalidad comprobar que el

registro que se ha realizado de las operaciones y la afectación
contable de las transacciones económicas realizadas por una entidad
económica en un cierto tiempo, ha cumplido con la partida doble; y las
sumas coinciden con las columnas del cargo y del abono.
✓ La balanza de comprobación es una lista de todos los saldos,

deudores y acreedores de todas las cuentas del mayor para
comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas; esto es
así a consecuencia de que la contabilidad con base en la partida doble
deriva su nombre del hecho de que el registro de toda operación
requiere el asiento de débitos y créditos de una operación que suman
igual importe, resulta obvio que el total de débitos de todas las cuentas
debe ser igual al total de los créditos.
Sirve para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo

y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una lista muy
conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la
preparación de los estados financieros. Es útil para comprobar la
exactitud matemática del mayor y proporcionar al contador
información para preparar los estados financieros periódicos, ya que
le es mucho más sencillo utilizar los datos de la balanza que
tomándolos directamente del mayor.
4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?
Los libros contables son aquellos espacios donde podemos llevar un registro
y documentar la información que rodea las operaciones económicas de
nuestro proyecto. Algunos son obligatorios y otros se realizan por decisión
propia con el objetivo de lograr un orden en objetivos y recursos disponibles.
• Libro de Inventarios y balances: Como punto de partida de toda meta
comercial, el inventario y el balance general resultan claves para
reconocer la totalidad del patrimonio. La información que podemos
encontrar en dicho libro tiene que ver con el stock de artículos al iniciar
un nuevo intervalo contable, las denominaciones y los códigos de las
cuentas de cada uno, su valor unitario, los números parciales que
dejan las operaciones y el valor total de cada una de dichas cuentas.
• Libro Diario: Espacio para llevar un registro cronológico de las

operaciones de la empresa durante un periodo de tiempo, que suele
ser mensual. Entre los datos más relevantes del Libro Diario tenemos
las fechas, descripciones de comprobantes y saldos finales. Pasado
el tiempo podemos contar con la información detallada a nivel de
débitos y créditos para luego sumarlo al Libro Mayor.
• Libro Mayor: Su objetivo es simplificar la gestión de movimientos

mensuales. Toda la información que podemos encontrar proviene del
Libro Diario y es abordada con mayor detalle en los Libros Auxiliares.
Saldos anteriores, movimientos de débito y crédito a nivel general en
cada cuenta y operaciones a nivel mensual son solo algunos de los
datos que encontramos en el Libro Mayor.
• Libros Auxiliares: Su creación permite analizar con máximo nivel de

detalle la información de los libros más importantes. El número de
estos libros dentro de una empresa depende su tamaño y la carga de
trabajo. Podemos encontrar un registro cronologico de actividades y
detalles de cada una de ellas.
5. Explique en que consisten las reglas del cargo y el abono.
Con base en la causa y el efecto, se instituyeron las siguientes reglas:

• Toda cuenta del activo debe empezar con un cargo, es decir, con una
anotación en el debe.
• Toda cuenta del pasivo debe comenzar con un abono, o sea, con una
anotación en el haber.
• La cuenta del patrimonio debe empezar con un abono, es decir, con una
anotación en el haber.
Tomando en consideración los casos en los cuales se cargan y se abonan

las diferentes cuentas del activo, del pasivo y del capital, se instituyeron las
siguientes reglas:
Se debe cargar: Cuando disminuye el capital

Cuando aumenta el activo
Cuando disminuye el pasivo Se debe abonar:
Cuando disminuye el activo Cuando aumenta el capital
Cuando aumenta el pasivo
6. ¿Qué deben de contener los libros auxiliares?
Los libro auxiliares deben contener la información por unidades o grupos

homogéneos, reuniendo por lo menos los siguientes datos: identificación por
clase y denominación de los artículos, fecha de la operación que se registre,
número de comprobante que respalda la operación asentada, número de
unidades en existencia,compradas, vendidas, consumidas, retiradas o
trasladadas; existencia en valores y unidad de medida, costo unitario y total
de lo comprado, vendido, consumido, retirado o trasladado y el registro de
unidades y valores por faltantes o sobrantes que resulten de la comparación
del inventario físico con unidades registradas en las tarjetas de control.
También en ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores

y sus aspectos más importantes son: registro de las operaciones
cronológicamente; detalles de las actividades realizadas; registro del valor
del movimiento de cada subcuenta. Los libros auxiliares permiten dividir
eltrabajo contable en función a las necesidades de registro y control.
7. ¿Cuáles son los tipos de partidas?
❖ Sistema de partida simple: Se conoce como libro de caja, contabilidad

de caja o contabilidad de ingresos y egresos, es una contabilidad
técnicamente muy sencilla, en donde solo se registran entradas y
salidas de dinero para obtener un saldo final. Este saldo obtenido debe
tener saldo deudor o cero, nunca saldo acreedor, ya que no puede salir
más dinero del que entra.
❖ Sistema de partida doble: Consiste en realizar un apunte doble en cada

asiento, afectando como mínimo dos cuentas, un movimiento deudor y
un movimiento acreedor. No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor. Este es el método de registro de operaciones más usado en la
contabilidad actual.
8. Mencione y explique los sistemas de registros de mercaderia.
➢ Sistema global: También es llamado sistema de mercancías generales,

reside en establecer una única cuenta para realizar el registro de estas
operaciones. La cuenta constituye por sí misma el sistema global se
denomina Mercancías o Mercancías generales.
➢ Sistema analitico: Con el fin de superar las inconveniencias observadas

en el sistema global o de mercancías generales, se diseñó el sistema
analítico o pormenorizado, que como su nombre lo dice, se basa en el
análisis de las operaciones realizadas con mercancías. El análisis
consiste, en general, en la identificación y separación de los elementos
que integran un todo así. El sistema analítico o pormenorizado consiste
en la identificación y separación de los conceptos afectados por las
operaciones realizadas con mercancías.
➢ Sistema de inventarios perpetuos: el sistema de inventarios constantes o

perpetuos, es el más completo de los sistemas para el control de las
operaciones con mercancías, y presenta como ventaja el control
“constante” de los costos de adquisición de mercancía entregada en
venta y de las correlativas salidas de almacén.
9. ¿Cuáles son los metodos de valuacion de inventarios según la NIIF para

PYMES seccion 13, parrafo 13.18?
Una entidad medirá el costo de los inventarios utilizando los métodos de

primera entrada primera salida (FIFO) o costo promedio ponderado. Una
entidad utilizará la misma fórmula de costo para todos los inventarios que
tengan una naturaleza y uso similares. Para los inventarios con una
naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la utilización de fórmulas
de costo distintas. El método última entrada primera salida (LIFO) no está
permitido en esta NIIF.
10. ¿Cuál es el alcance de la seccion 13 y describa los principios para el

reconocimiento y medicion de los inventarios según el parrafo 13.1?
En esta sección se establecen los principios para el reconocimiento y

medición de los inventarios. Inventarios son activos:
▪ Mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones;
▪ En proceso de producción con vistas a esa venta; o
▪ En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el
proceso de
producción, o en la prestación de servicios.
11. ¿A que tipo de inventarios es aplicable la seccion 13?
Esta sección se aplica a todos los inventarios, excepto a las obras en

progreso, los instrumentos financieros y los activos biologicos.
12. ¿Qué tipos de inventarios no se aplica la NIIF para PYMES según la seccion
13, parrafo 13.2?
• Las obras en progreso, que surgen de contratos de construcción,
incluyendo los contratos de servicios directamente relacionados.
• Los instrumentos financieros.
• Los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y
productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección.
13. ¿Qué son los inventarios?
El significado de inventario es el conjunto de artículos o mercancías que se

acumulan en el almacén pendientes de ser utilizados en el proceso
productivo o comercializados. El inventario es la relación ordenada de bienes
y existencias de una entidad o empresa, a una fecha determinada.
Contablemente es una cuenta de activo circulante que representa el valor de
las mercancías existentes en un almacén. En términos generales, es la
relación o lista de los bienes materiales y derechos pertenecientes a una
persona o comunidad, hecha con orden y claridad. En contabilidad, el
inventario es una relación detallada de las existencias materiales
comprendidas en el activo, la cual debe mostrar el número de unidades en
existencia, la descripción de los artículos, los precios unitarios, el importe de
cada renglón, las sumas parciales por grupos y clasificaciones y el total del
inventario.
14. ¿Cómo se mediran los inventarios y como se calcula su costo según la

seccion 13, parrafor 13.4?
Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio
de venta estimado menos los costos de terminación y venta.
15. ¿Cuál es el costo de los inventarios según la seccion 13, parrafo 13.5?
Una entidad incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de

compra, costos de transformación y otros costos incurridos para darles su
condición y ubicación actuales.
16. ¿Qué es costos de adquisicion de los inventarios según la seccion 13,

parrafo 13.6?
Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán el precio de

compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean
recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), el transporte, la
manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de las
mercaderías, materiales o servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas
y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de
adquisición.
17. ¿Qué otros costos comprende los inventarios según la seccion 13, parrafo
13.11?
Una entidad incluirá otros costos en el costo de los inventarios solo en la

medida en que se haya incurrido en ellos para dar a los mismos su condición
y ubicación actuales.
18. ¿Qué es costo de transformacion según la seccion 13, parrafo 13.8?
Los costos de transformación de los inventarios incluirán los costos

directamente relacionados con las unidades de producción, tales como la
mano de obra directa. También incluirán una distribución sistemática de los
costos indirectos de producción variables o fijos, en los que se haya incurrido
para transformar las materias primas en productos terminados. Son costos
indirectos de producción fijos los que permanecen relativamente constantes,
con independencia del volumen de producción, tales como la depreciación y
mantenimiento de los edificios y equipos de la fábrica, así como el costo de
gestión y administración de la planta. Son costos indirectos variables los que
varían directamente, o casi directamente, con el volumen de producción,
tales como los materiales y la mano de obra indirecta.
19. ¿Qué es reconocimiento como gasto de los inventarios según la seccion 13,
parrafo 13.20?
Cuando los inventarios se vendan, la entidad reconocerá el importe en libros
de
éstos como un gasto en el periodo en el que se reconozcan los
correspondientes
ingresos de actividades ordinarias.
20. Explique que es deterioro del valor de los inventarios seccion 13, parrafo
13.19.
Una entidad evalua al final de cada periodo sobre el que se informa si los
inventarios están deteriorados, es decir, si el importe en libros no es
totalmente recuperable (por ejemplo, por daños, obsolescencia o precios de
venta decrecientes). Si una partida (o grupos departidas) de inventario está
deteriorada los parrafos 27.2 a 27.4 requieren que la entidad mida el
inventario a su precio de venta menos los costos de terminación y venta y
que reconozca una pérdida por deterioro de valor. Los mencionados párrafos
requieren también, en algunas circunstancias, la reversión del deterioro
anterior.
ENTIDAD Los Felinos, S. A
LIBRO DIARIO
PERIODO DEL 02 AL 30 DE JULIO DEL AÑO 2019
Fecha Descripcion Refer/Folio Parciales Debitos (DEBE) Creditos (HABER)

2/6/2019 Pda no. 1
Caja L. 60,000.00
Bancos L. 100,000.00
Inventario L. 200,000.00
Clientes L. 30,000.00
Vehículo L. 500,000.00
Proveedores L. 125,000.00
Capital social L. 319,500.00
Dep. acumulada de vehículo L. 445,500.00
Registro por la constitución
1 Pda no. 2
Compras L. 150,000.00
ISV pagado L. 22,500.00
Gastos sobre compras 17,250.00
Bancos L. 52,500.00
Proveedores 137,250.00
Registro por compra de mds
2 Pda no. 3
Devolución sobre compras L. 15,000.00
Registro por la devolución de compras
3 Pda no. 4
Bancos L. 100,000.00
Préstamos bancarios L. 100,000.00
Registro por el préstamo adquirido
4 Pda no. 5
Papelería y utiles L. 4,600.00
Acreedores Varios 4,600.00
Registro por la compra de papeleria al crédito -
5 Pda no.6
Bancos L. 20,000.00
Documentos por cobrar L. 80,000.00
Ventas L. 86,956.52
ISV Cobrado L. 13,043.48
Registro por la venta de mds
6 Pda no. 7
Devoluciones sobre ventas L. 8,695.65
Registro por la devolución de ventas
7 Pda no. 8
Bancos Clientes L. 82,000.00 L. 12,000.00
Registro por los pagos recibidos
8 Pda no. 9
Bancos 60,000.00
Registro por el abono a deuda
9 Pda no. 10
Mobilario y equipo L. 20,000.00
Bancos L. 5,000.00
Acreedores varios L. 15,000.00
Registro por la compra de mobilario y equipo al crédito
10 Pda no. 11
Préstamo bancario L. 100,000.00
Gastos fiancieros L. 1,111.11
Bancos L. 101,111.11
Registro por el pago del préstamo más intereses
11 Pda no. 12
Otros productos L. 280,000.00
Equipo de transporte L. 280,000.00
Registro por Venta de vehículo
Pda no.13
ISV cobrado L. 11,739.13
Registro por la liquidación del ISV
L. 1,866,450.24 L. 1,866,450.24
Pda no. 2
Análisis de la operación: Compra de MDS
.+compras Compra de mds 150,000.00
.+ISV pagado ISV pagado 22,500.00
Subtotal L. 172,500.00
.+gastos/compras
Pagamos flete 10% 17,250.00
Compra total 189,750.00
.-bancos Pagamos el 20% +isv 52,500.00
.+proveedoresSe queda a deber 137,250.00
Pda no. 3
Análisis de la operación: devolucion de mds
.+devolucion/compras
Devolución 10% L. 15,000.00
.-isv pagado ISV pagado 2,250.00
.-proveedoresDevolución total L. 17,250.00
Pda no. 5
Análisis de la operación: compra de papeleria y utiles
.+paperia y utiles
Papeleria y utiles 4,000.00
ISV pagado 600.00
.+acreedores varios
Compra total de paplería 4,600.00
Pda no.6
Análisis de la operación: Venta de mds
.+Ventas Vendemos mds 86,956.52
.+ISV cobradoISV cobrado 13,043.48
Venta total 100,000.00
.+Bancos Nos pagan 20,000.00
.+docum. por cobrar
Nos quedan a deber (letras decambio) 80,000.00
Pda no. 7
Análisis de la operación: devolucion /ventas
.+devoluciones/ventas
Devolución del 10%L. 8,695.65
.-ISV cobrado ISV Cobrado 1,304.35
.-docum. por cobrar
Devolución total L. 10,000.00
Pda no. 8
Análisis de la operación: pago de clientes
.-Clientes Cliente 1 (Mario Osorio)
L. 12,000.00
.-Docum. Por cobrar
Cliente 2 (Sonia Gonzales) 70,000.00
.+Bancos L. 82,000.00
Pda no. 9
Análisis de la operación: pago de proveedores
Se quedo a deber a Jaime Salinas 137,250.00
.-ProveedoresDevolución de la compra 17,250.00
Total de deuda 120,000.00
.-bancos Pago del 50% 60,000.00
Pda no. 10
Análisis de la operación: compra de mobilario y equipo
.+Mobilario y equipo
Compra de Mobilario y equipo 20,000.00
ISV pagado 2,608.70
.+Acreedores varios
Pago del
C*C25% 5,000.00
.-Bancos Se queda a deber 15,000.00
Pda no. 11
Análisis de la operación:pago del préstamo más intereses
.-Préstamo bancario
Valor del prestamo 100,000.00
.+Gastos financieros
Interes a pagar 1,111.11
.-Bancos Valor total pga por préstamo 101,111.11
Fórmula interés simple

I= C*N*i
I=
C= L. 100,000.00
N= 0.055555556
i= 20% ( 20/100)= 0.20
300000
0.002777778
Caja Bancos Inventario Clientes
L. 60,000.00 1 L. 100,000.00 52,500.00 2 1 L. 200,000.00 1 L. 30,000.00 12,000.00 8
4 L. 100,000.00 60,000.00 9 L. 18,000.00
6 L. 20,000.00 5,000.00 10
8 L. 82,000.00 101,111.11 11
L. 302,000.00 L. 218,611.11
L. 83,388.89
5 6 7 8
Vehículo Proveedores Capital social Depre. acumlada de vehiculo
L. 500,000.00 280,000.00 12 3 L. 17,250.00 125,000.00 1 319,500.00 1 445,500.00 1
L. 220,000.00 9 L. 60,000.00 137,250.00 2
L. 77,250.00 262,250.00
185,000.00
9 10 11 12
Compras Isv pagado Gastos sobre compras Devolución sobre compras
L. 150,000.00 2 L. 22,500.00 L. 2,250.00 3 2 L. 17,250.00 15,000.00 3
L. 20,250.00 L. 11,739.13
Si el ISV pagado es mayor

tendriamos un crédito a favor
13 14 15
Préstamos bancarios Papeleria y utiles Acreedores varios
L. 100,000.00 100,000.00 4 5 L. 4,600.00 4,600.00 5
15,000.00 10
L. 19,600.00
L. 8,510.87
16 17 18 19
Documentos por cobrar ISV cobrado Ventas Devoluciones sobre ventas
L. 80,000.00 10,000.00 7 7 L. 1,304.35 L. 13,043.48 6 86,956.52 6 7 L. 8,695.65
70,000.00 8 13 L. 11,739.13 L. 11,739.13
L. 80,000.00 80,000.00
Si el ISV cobrado es mayor
tendriamos saldo a favor del fisco
20 21 22
Mobilario y equipo Gastos fiancieros Otros productos
L. 20,000.00 11 L. 1,111.11 12 L. 280,000.00
ENTIDAD Los Felinos, S. A .
BALANZA DE COMPRACION
PERIODO DEL 02 AL 30 julio DEL 2019 .
1 2 3
SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
No. CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Caja L. 60,000.00 L. 60,000.00

2 Bancos 302,000.00 218,611.11 L. 83,388.89
3 Inventario L. 200,000.00 L. 200,000.00
4 Clientes 30,000.00 12,000.00 18,000.00
5 Vehículo L. 500,000.00 L. 280,000.00 L. 220,000.00
6 Proveedores L. 77,250.00 262,250.00 185,000.00
7 Capital social L. - L. 319,500.00 L. 319,500.00
8 Depre. acumlada de vehiculo L. - 445,500.00 445,500.00
9 Compras L. 150,000.00 L. 150,000.00
10 Isv pagado L. 20,250.00 11,739.13 L. 8,510.87
11 Gastos sobre compras L. 17,250.00 L. 17,250.00
12 Devolución sobre compras L. 15,000.00 L. 15,000.00
13 Préstamos bancarios L. 100,000.00 100,000.00
14 Papeleria y utiles 4,600.00 4,600.00
15 Acreedores varios L. 19,600.00 L. 19,600.00
16 Documentos por cobrar L. 80,000.00 L. 80,000.00
17 ISV cobrado L. 11,739.13 L. 11,739.13
18 Ventas 86,956.52 86,956.52
19 Devoluciones sobre ventas L. 8,695.65 L. 8,695.65
20 Mobilario y equipo L. 20,000.00 L. 20,000.00
21 Gastos fiancieros L. 1,111.11 L. 1,111.11
22 Otros productos L. 280,000.00 L. 280,000.00
SUMAS L. 1,862,895.89 1,862,895.89 L. 1,071,556.52 L. 1,071,556.52
ENTIDAD El Prójimo S.A.
LIBRO DIARIO
PERIODO DEL 01 AL 30 DE ENERO DE DEL AÑO 2020

1/1/2020 Pda no. 1
BANCOS L. 500,000.00
Capital Social L. 500,000.00
Registro por el inicio de las operaciones
1 Pda no. 2
Equipo de transporte L. 500,000.00
Bancos L. 100,000.00
Acreedores varios L. 400,000.00
Registro por la compra de equipo de transporte
2 Pda no. 3
Bancos L. 270,000.00
Intereses pagados por anticipado L. 30,000.00
Registro por el préstamo adquirido
3 Pda 4
Compras L. 500,000.00
ISV Pagado L. 71,250.00
Gastos sobre compras L. 5,000.00
Bancos L. 105,000.00
Descuentos sobre compras L. 25,000.00
Documentos por pagar L. 446,250.00
Registro por la compra de mds
Pda no.5
4 Bancos L. 300,000.00
Descuentos sobre ventas L. 16,000.00
Ventas L. 800,000.00
ISV Cobrado 117,600.00
Pda no. 6
Otros gastos L. 8,000.00
Bancos L. 8,000.00
Registro del pago del flete por la venta de mds
5 Pda no. 7
Documentos por pagar L. 50,000.00
Devolución sobre compras L. 43,478.26
Registro por la devolución de mds de la compra
6 Pda no. 8
Equipo de oficina L. 15,000.00
Bancos L. 15,000.00
Registro por la compra de computadora
7 Pda no. 9
Gastos de administración L. 25,000.00
Gastos de ventas L. 25,000.00
Bancos L. 50,000.00
Registro por pago de sueldos
8 Pda no. 10
9 Pda no. 11
Gastos financieros L. 30,000.00
Bancos L. 270,000.00
Intereses pagados por anticipado L. 30,000.00
Registro por el debito del prestamo
11 Pda no. 12
Bancos L. 37,871.74
L. 3,434,450.00 L. 3,434,450.00
Análisis de la operación: compra de equipo de transporte

.+Equipo de transporte
Compra de equipo de transporte 500,000.00
ISV pagado 65,217.39
.-Bancos Pago 100,000.00
.+Acreedores varios
Se queda a deber 400,000.00
Pda 4
.+Compras Compra de mds 500,000.00
.-Descuento / compras
Descuento sobre compras del 5% 25,000.00
.+ISV pagado ISV pagado 71,250.00
Compra neta 546,250.00
.-Bancos Pago en efectivo 100,000.00
.+Gastos sobrePago
compras
de flete 5,000.00
.-Documentos Seporqueda
pagara deber (letras de cambio) 446,250.00
Pda no.5
Análisis de la operación: Ventas de mds
.-Ventas Ventas de mds L. 800,000.00
.-Descuentos /ventas
Descuento sobre ventas 2% 16,000.00
Venta total L. 784,000.00
.+ISV cobradoISV Cobrado 117,600.00
Venta neta L. 901,600.00
.+Banco Pago en efectivo L. 300,000.00
.+Otros gastosPago del flete 8,000.00
.+Clientes Se queda a deber L. 601,600.00
Pda no. 7
Análisis de la operación: devolucion de mds
.-Devolución / Devolución
compras L. 43,478.26
.-ISV Pagado ISV PAGADO 6,521.74
.+Docuementos Devolución
por pagartotal L. 50,000.00
0
Análisis de la operación: devolucion /ventas
.+Devoluciones
Devolución
/ventas de ventas L. 100,000.00
.-ISV cobrado ISV Cobrado 15,000.00
.-clientes Devolución total L. 115,000.00
1 2 3 4
BANCOS Capital Social Equipo de transporte Documentos por pagar
1 L. 500,000.00 100,000.00 2 500,000.00 1 2 L. 500,000.00 7 L. 50,000.00 446,250.00 4
3 L. 270,000.00 105,000.00 4
5 L. 300,000.00 8,000.00 6 L. 50,000.00 446,250.00
15,000.00 8 396,250.00
50,000.00 9
L. 270,000.00 11
37,871.74 12
1,070,000.00 585,871.74
484,128.26
5 6 7 8
Intereses pagados por anticipado Préstamo bancario Compras ISV Pagado
3 L. 30,000.00 30,000.00 11 11 L. 270,000.00 300,000.00 3 4 L. 500,000.00 4 L. 71,250.00 6,521.74 7
30,000.00 L. 64,728.26 64,728.26
Si el ISV pagado es mayor tendriamos un crédito a

favor
9 10 11
Gastos sobre compras Descuentos sobre compras Clientes
4 L. 5,000.00 25,000.00 4 5 L. 601,600.00 115,000.00 10
L. 486,600.00
L. 37,871.74
12 13 14 15
Descuentos sobre ventas Ventas Devolución sobre compras ISV cobrado
5 L. 16,000.00 800,000.00 5 43,478.26 7 10 L. 15,000.00 L. 117,600.00 5
L. 102,600.00 L. 102,600.00
Si el ISV cobrado es mayor tendriamos saldo a

favor del fisco
16 17 18 19
Equipo de oficina Gastos de administración Gastos de ventas Devoluciones sobre ventas
8 L. 15,000.00 9 L. 25,000.00 9 L. 25,000.00 10 L. 100,000.00
20 21 22
Gastos financieros Acreedores varios Otros gastos
11 L. 30,000.00 400,000.00 2 6 L. 8,000.00
ENTIDAD El Prójimo S.A. .
PERIODO DEL 01 AL 30 ENERO DEL 2020 .
1 2 3
No. CUENTA
1 BANCOS L. 1,070,000.00 L. 585,871.74 L. 484,128.26
2 Capital Social 500,000.00 500,000.00
3 Equipo de transporte L. 500,000.00 L. 500,000.00
4 Documentos por pagar 50,000.00 446,250.00 L. 396,250.00
5 Intereses pagados por anticipado L. 30,000.00 L. 30,000.00
6 Préstamo bancario L. 270,000.00 300,000.00 30,000.00
7 Compras L. 500,000.00 L. 500,000.00
8 ISV Pagado L. 64,728.26 64,728.26
9 Gastos sobre compras L. 5,000.00 L. 5,000.00
10 Descuentos sobre compras 25,000.00 25,000.00
11 Clientes L. 601,600.00 115,000.00 L. 486,600.00
12 Descuentos sobre ventas L. 16,000.00 L. 16,000.00
13 Ventas 800,000.00 800,000.00
14 Devolución sobre compras 43,478.26 L. 43,478.26
15 ISV cobrado L. 102,600.00 L. 102,600.00
16 Equipo de oficina L. 15,000.00 L. 15,000.00
17 Gastos de administración L. 25,000.00 L. 25,000.00
18 Gastos de ventas L. 25,000.00 L. 25,000.00
20 Gastos financieros L. 30,000.00 L. 30,000.00
21 Acreedores varios 400,000.00 400,000.00
22 Otros gastos L. 8,000.00 L. 8,000.00
SUMAS L. 3,412,928.26 L. 3,412,928.26 L. 2,194,728.26 L. 2,194,728.26
ENTIDAD COMPUS SERVIS S.A.
LIBRO DIARIO
PERIODO DEL 02 AL 30 DE ENERO DEL AÑO 2020

2/1/2020 Pda no. 1
Bancos L. 1,000,000.00
Capital Social L. 1,000,000.00
Registro por el inicio de operaciones
1 Pda no. 2
Rentas pagadas por anticipado L. 114,180.00
Bancos L. 114,180.00
2 Pda no.3
Compras L. 124,038.00
Bancos L. 142,643.70
3 Pda no. 4
Compras L. 551,870.00
ISV Pagado 82,780.50
Bancos L. 634,650.50
Registro por la compra de equipos
4 Pda no. 5
Bancos L. 107,234.05
Devoluciones sobre compras L. 93,247.00
Registro por la devolución de compras
5 Pda no. 6
Pendientes de pago L. 7,090.00
Bancos L. 32,688.00
Registro por el pago de empleados de ventas
6 Pda no.7
Bancos L. 236,950.00
Clientes 201,834.23
Ventas 381,551.50
7 Pda no. 8
8 Pda no. 9
Bancos L. 159,852.00
Registro por los gastos de administración

9 Pda no. 10
Inventarios L. 50,000.00
Bancos L. 50,000.00
Registro por la compra de suministros
10 Pda no. 11
Bancos L. 70,000.00
Otros ingresos L. 40,000.00
Registros por el servicio de reparaciones de PC
11 Pda no. 12
L. 2,939,001.70 L. 2,939,001.70
Pda no.3
Compra de mds $ L. 5,000.00
TC 24.81
.+compras Compra de mds en L. L. 124,038.00
.+ISV Pagado ISV Pagado 18,605.70
.+proveedores Compra total 142,643.70
Pda no. 4
.+Compras PC personales (10 u) 228,360.00
.+ISV pagado ISV Pagado 34,254.00
.-Bancos Compra neta 262,614.00
PC con graficador (6 u) 285,450.00
ISV pagado 42,817.50
Impresoras (5 u) 38,060.00
ISV Pagado 5,709.00
Compras totales 634,650.50
Pda no. 5
Análisis de la operación: devoluciones de compras
.+devoluciones/ compras
Devolucion PC personales (2 u) L. 45,672.00
.-ISV pagado ISV pagado 6,850.80
.+Bancos Devolución L. 52,522.80
Devolucion PC con graficador (1 u)L. 47,575.00
ISV pagado 7,136.25
Devolución L. 54,711.25
Devolución total L. 107,234.05
Pda no.7
.+ventas Análisis de la operación: ventas de mds
.+Bancos Venta de PC personales (5 u) 199,815.00
.-ISV Cobrado ISV Cobrado 29,972.25
.+Clientes Venta 229,787.25
Venta 166,322.20
ISV Pagado 5,566.28
Venta 42,674.78
Venta total 438,784.23
Nos pagan en efectivo L. 236,950.00
Pendiente de cobro L. 201,834.23
Pda no. 8
Análisis de la operación: Devoluciones de ventas
.+Devoluciones /ventas
Venta de PC personales (1 u) 39,963.00
.+ISV cobrado ISV Cobrado 5,994.45
.-Clientes Venta 45,957.45
Venta 83,161.10
ISV Pagado 1,855.43
Venta 14,224.93
Devolució de ventas 124,646.50
Devolució total se acredita a clientes 143,343.48
Bancos Capital Social Rentas pagadas por anticipado Compras
1 L. 1,000,000.00 114,180.00 2 1,000,000.00 1 2 L. 114,180.00 3 L. 124,038.00
5 L. 107,234.05 142,643.70 3 4 L. 551,870.00
7 L. 236,950.00 634,650.50 4 L. 675,908.00
11 L. 70,000.00 32,688.00 6
159,852.00 9
L. 50,000.00 10
L. 1,414,184.05 1,134,014.20
280,169.85
5 6 8
ISV Pagado Devoluciones sobre compras Gastos de ventas Pendientes de pago
3 L. 18,605.70 13,987.05 5 93,247.00 5 6 L. 39,778.00 7,090.00 6
4 L. 82,780.50
L. 101,386.20 13,987.05
87,399.15 38,535.75 12
Si el ISV pagado es mayor tendriamos

un crédito a favor
9 11
Clientes Ventas Devoluciones sobre ventas
7 L. 201,834.23 143,343.48 8 381,551.50 8 L. 124,646.50
L. 58,490.75
L. 48,863.40
12
ISV Cobrado
8 L. 18,696.98 L. 57,232.73 7 13 15
12 L. 38,535.75 L. 38,535.75 Gastos de administración Inventarios Otros ingresos
L. 159,852.00 10 L. 50,000.00 30,000.00 40,000.00 11
Si el ISV cobrado es mayor tendriamos L. 20,000.00
saldo a favor del fisco
ENTIDAD COMPUS SERVIS S.A. .
1 2 3
No. CUENTA
1 Bancos L. 1,414,184.05 L. 1,134,014.20 L. 280,169.85

2 Capital Social 1,000,000.00 1,000,000.00
3 Rentas pagadas por anticipado L. 114,180.00 L. 114,180.00
4 Compras 675,908.00 675,908.00
5 ISV Pagado L. 87,399.15 L. 38,535.75 L. 48,863.40
6 Devoluciones sobre compras 93,247.00 93,247.00
8 Pendientes de pago 7,090.00 7,090.00
9 Clientes L. 201,834.23 143,343.48 L. 58,490.75
10 Ventas 381,551.50 381,551.50
12 ISV Cobrado L. 38,535.75 L. 38,535.75
14 Inventarios 50,000.00 30,000.00 20,000.00
15 Otros ingresos L. 40,000.00 L. 40,000.00
SUMAS L. 2,906,317.68 L. 2,906,317.68 L. 1,521,888.50 L. 1,521,888.50

ENTIDAD LOS MEJORES MOMENTOS
LIBRO DIARIO
PERIODO DEL 02 AL 31 DE ENERO DEL AÑO 2020

2/1/2020 Pda no. 1
Caja L. 95,000.00
Bancos L. 450,000.00
Inventario L. 650,000.00
Capital social L. 1,125,000.00
Registro por el reinicio de operaciones
3/1/2020 Pda no. 2
Bancos L. 40,000.00
Ventas L. 150,000.00
5/1/2020 Pda no. 3
Compras L. 48,695.65
Bancos L. 5,000.00
10/1/2020 Pda no. 4
ISV cobrado L. 2,250.00
Devoluciones sobre ventas
12/1/2020 Pda no. 5
Bancos L. 92,032.77
Gastos financieros Clientes L. 2,305.00 L. 94,337.77
Registro por el pago recibido
15/1/2020 Pda no. 6
Mobilario y equipo 13,800.00
Acreedores Varios L. 13,800.00
Registro por la compra de mobilario y equipo
16/1/2020 Pda no. 7
Otros gastos L. 50,000.00
Bancos L. 50,000.00
Registro por donación a Teletón
31/1/2020 Pda no. 8
Bancos L. 80,000.00
Registro por paga a empledos
Pda no. 9
Bancos L. 12,945.65
L. 1,879,137.77 L. 1,879,137.77
Pda no. 2
.-Ventas Análisis de la operación: Venta de mds
.-ISV Cobrado Vendemos mds 150,000.00
.+Bancos ISV cobrado 22,500.00
.+clientes Venta total 172,500.00
Nos pagan en efectivo 40,000.00
Nos quedan a deber (sin gara. Docum.) 132,500.00
con condiciones 2/10 y n/30
Pda no. 3
Análisis de la operación: Compra de mds
.+Compras Compra de mds L. 48,695.65
.+ISV Pagado ISV Pagado 7,304.35
.-Bancos Compra total L. 56,000.00
.-Proveedores Pagamos con cheque 5,000.00
quedamos a deber (sin gara. L.
Docum.) 51,000.00
con condiciones 2/10 y n/30.
Pda no. 4
Análisis de la operación: Devolución de mds
.+Devo./ventas Devolucion 15,000.00
.+ISV cobrado ISV cobrado 2,250.00
.-Clientes Devolución total 17,250.00
Pda no. 5
.+bancos Nos debe 115,250.00
.-Clientes Descuento por pronto pago 2305
.+Gastos financieros
Nos paga en $ 3,826.64
Tasa de cambio 24.65
94,337.77
Pda no. 6
Análisis de la operación: compra de mobilario y equipo
.+Mobilario equi. sillas compradas 10.00
.-Acreedores varios
Precio unitario 1,200.00
ISV pagado 1,800.00
1 2 3 4
Caja Bancos Clientes Inventario
L. 95,000.00 1 L. 450,000.00 5,000.00 3 1 L. 180,000.00 17,250.00 4 1 L. 650,000.00
2 L. 40,000.00 50,000.00 7 2 L. 132,500.00 94,337.77 5
5 L. 92,032.77 80,000.00 8 L. 312,500.00 111,587.77
12,945.65 9 200,912.23
L. 582,032.77 147,945.65
L. 434,087.12
5 6 7 8
Proveedores Capital social Ventas ISV Pagado
250,000.00 1 1,125,000.00 1 150,000.00 3 L. 7,304.35 L. 7,304.35 9
51,000.00 3
301,000.00
Si el ISV pagado es mayor tendriamos

un crédito a favor
9 10 11
Compras Devoluciones sobre ventas Mobilario y equipo
L. 48,695.65 4 L. 15,000.00 6 L. 13,800.00
L. 12,945.65
12 13 14 15
Acreedores Varios Otros gastos Gastos de administración ISV Cobrado
13,800.00 6 7 L. 50,000.00 8 L. 30,000.00 L. 2,250.00 L. 22,500.00 2
L. 20,250.00 L. 20,250.00
Si el ISV cobrado es mayor tendriamos

saldo a favor del fisco
16 17
Gastos de ventas Gastos financieros
L. 50,000.00 L. 2,305.00
ENTIDAD LOS MEJORES MOMENTOS .
1 2 3
No. CUENTA
1 Caja L. 95,000.00 L. 95,000.00

2 Bancos 582,032.77 147,945.65 L. 434,087.12
3 Clientes L. 312,500.00 111,587.77 L. 200,912.23
4 Inventario 650,000.00 650,000.00
5 Proveedores L. 301,000.00 L. 301,000.00
6 Capital social 1,125,000.00 1,125,000.00
7 Ventas L. 150,000.00 150,000.00
8 ISV Pagado L. 7,304.35 7,304.35
9 Compras L. 48,695.65 L. 48,695.65
11 Mobilario y equipo L. 13,800.00 L. 13,800.00
12 Acreedores Varios L. 13,800.00 L. 13,800.00
13 Otros gastos L. 50,000.00 L. 50,000.00
14 Gastos de administración 30,000.00 30,000.00
15 ISV Cobrado L. 20,250.00 L. 20,250.00
Gastos financieros L. 2,305.00 L. 2,305.00
SUMAS L. 1,876,887.77 L. 1,876,887.77 L. 1,589,800.00 L. 1,589,800.00

EJERCICIO No. 8
La empresa de Servicio LOS GEMELOS está presentando los saldos contables al 30 de junio del 2017 como siguen:
INICIO DEL EJERCICIO CON
BANCOS CTAS POR COBRAR CTAS POR PAGAR
L 50,000.00 L 250,000.00 L 100,000.00
CAPITAL
L 200,000.00
1 - 1)El señor Salinas solicito un préstamo por L. 300,000.00 al Banco Mercantil, por el cual firmo un pagaré,
y deposito en el mismo Banco el valor líquido. El documento le cobro los intereses por adelantado que son L. 30,000.00.
DOCTOS X PAGAR BANCOS INT PAGADOS X ANTICIPADO
1 L 300,000.00 1 L 270,000.00 ## L 30,000.00
2 - Compró un terreno por el valor de L. 160,000.00 más el al impuesto al contado. pagando con cheque.
TERRENOS BANCOS
2 L 184,000.00 2 L 184,000.00
3 -Recibió en efectivo el valor de L. 100,000.00 por los servicios que se le dio a un cliente.
CAJA CLIENTES
3 L 100,000.00 3 L 100,000.00
4) Compró L. 20,000.00, valor que incluye el impuesto, en suministros, pagando 30% en efectivo y la diferencia al crédito.
SUMINISTROS CAJA
4 L 17,391.30 4 L 6,000.00
IMP S/VENTAS PAGADO PROVEEDORES

4 L 2,608.70 4 L 14,000.00
5) Prestó sus servicios por valor de L. 58,000.00 al crédito y recibió el 50% del valor que le adeudaban los clientes
CLIENTES
5 L 29,000.00 L 58,000.00
CAJA
5 L 29,000.00
6- Pagó L. 20,000.00 de la cuenta por pagar que tiene pendientes en efectivo

CTAS X PAGAR CAJA
6 L 20,000.00 6 L 20,000.00
7) Recibió el cobro de L. 1,800.00 por los servicios públicos que será pagado en el siguiente mes.
IMP PAGADOS X ANTICIPADO CAJA
7 L 1,800.00 7 L 1,800.00
PROCEDEMOS A CONTABILIZAR LOS MAYORES
BANCOS CAJA CTAS POR PAGAR
0 L 50,000.00 L - 3 L 100,000.00 L - 0 L - L 100,000.00
1 L 270,000.00 0 4 L - L 6,000.00 6 L 20,000.00 L -
2 0 L 184,000.00 5 L 29,000.00 L - M/D L 20,000.00 L 100,000.00
M/D L 320,000.00 L 184,000.00 6 L - L 20,000.00 S/D L 80,000.00
S/D L 136,000.00 7 L - L 1,800.00
M/D L 129,000.00 L 27,800.00
S/D L 101,200.00
CLIENTES INT PAGADOS X ANTICIPADO DOCTOS X PAGAR

3 L - L 100,000.00 1 L 30,000.00 L - 1 0 L 300,000.00
5 L 29,000.00 L 58,000.00
M/D L 29,000.00 L 158,000.00
S/D L 129,000.00
SUMINISTROS TERRENOS IMP S/VENTAS PAGADO

4 L 17,391.30 L - 2 L 184,000.00 L - 4 L 2,608.70 L -
PROVEEDORES IMP PAGADOS X ANTICIPADO CTAS POR COBRAR

4 0 L 14,000.00 7 L 1,800.00 L - 0 L 250,000.00 L -
CAPITAL
0 L - L 200,000.00
AHORA PROCEDEMOS CON LA BALANZA
LOS GEMELOS
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS L 320,000.00 L 184,000.00 L 136,000.00
2 CAJA L 129,000.00 L 27,800.00 L 101,200.00
3 CUENTAS POR PAGAR L 20,000.00 L 100,000.00 L 80,000.00
4 CLIENTES L 29,000.00 L 158,000.00 L 129,000.00
5 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO L 30,000.00 L 30,000.00
6 DOCUMENTOS POR PAGAR L 300,000.00 L 300,000.00
7 SUMINISTROS L 17,391.30 L 17,391.30
8 TERRENOS L 184,000.00 L 184,000.00
9 IMPUESTOS SOBRE VENTA PAGADOS L 2,608.70 L 2,608.70
10 PROVEEDORES L 14,000.00 L 14,000.00
11 IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO L 1,800.00 L 1,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR L 250,000.00 L 250,000.00
13 CAPITAL L 200,000.00 L 200,000.00
SUMAS L 983,800.00 L 983,800.00 L 723,000.00 L 723,000.00
EJERCICIO No. 9
Carol Belisle es contador público. Durante el mes de abril las actividades del negocio,
ocurrieron los siguientes hechos y transacciones:
1/4/17 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en equipo.
BANCOS CAPITAL
1 L 608,960.00 1 L 856,350.00
MOVILIARIO Y EQUIPO
1 L 247,390.00
2/4/17 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00 semanales,

Pagadero cada mes.
3/4/17 Compra a crédito suministros por L: 13,321.00 (se carga a una cuenta de activo).
SUMINISTROS CUENTAS POR PAGAR

3 L 13,321.00 3 L 13,321.00
7/4/17 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.
GASTOS DE ADMINISTRACION BANCOS

7 L 15,224.00 7 L 15,224.00
11/4/17 Termina un trabajo sobre impuestos y carga al cliente L. 28,545.00 por los servicios Prestados
(Úsese la cuenta de Servicios profesionales.)
SERVICIOS PROFECIONALES INGRESOS POR SERVICIO
11 L 28,547.00 11 L 28,547.00
12/4/17 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.
BANCOS CLIENTES
12 L 60,896.00 12 L 60,896.00
15/4/17 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos personales.

(La computadora se usará exclusivamente para servicio del negocio.)
MOBILIARIO Y EQUIPO CAPITAL
15 L 50,000.00 15 L 50,000.00
17/4/17 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestado a compañía los Yonkers.
INGRESOS POR SERVICIO CAJA

17 L 17,127.00 17 L 17,127.00
21/4/17 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.
PRIMAS DE SEGUROS BANCOS

21 L 2,093.00 21 L - L 2,093.00
30/4/17 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes
GASTOS DE ADMINISTRACION BANCOS

30 L 5,500.00 30 L 5,500.00
30/4/17 Indica la cuenta respectiva que se han usado suministros por L. 2,283.00.
SUMINISTROS OTROS GASTOS

30 L 2,283.00 30 L 2,283.00 L -

BANCOS SUMINISTROS MOVILIARIO Y EQUIPO
1 L 608,960.00 3 L 13,321.00 1 L 247,390.00
7 L 15,224.00 30 L 2,283.00 15 L 50,000.00
12 L 60,896.00 M/D L 13,321.00 L 2,283.00 M/D L 297,390.00
21 L - L 2,093.00 S/D L 11,038.00 S/D L 297,390.00
30 L 5,500.00
M/D L 669,856.00 L 22,817.00
S/D L 647,039.00
CAPITAL INGRESOS POR SERVICIO GASTOS DE ADMINISTRACION

1 L 856,350.00 11 L 28,547.00 7 L 15,224.00
15 L 50,000.00 17 L 17,127.00 30 L 5,500.00
M/D L 906,350.00 M/D L 45,674.00 M/D L 20,724.00
S/D L 906,350.00 S/D L 45,674.00 S/D L 20,724.00
CLIENTES CAJA CTAS POR PAGAR

12 L 60,896.00 17 L 17,127.00 3 L 13,321.00
SERVICIOS PROFECIONALES PRIMAS DE SEGUROS OTROS GASTOS

11 L 28,547.00 21 L 2,093.00 30 L 2,283.00 L -
LOS GEMELOS
MOVIMIENTOS SALDOS
1 BANCOS L 669,856.00 L 22,817.00 L 647,039.00 L -
2 SUMINISTROS L 13,321.00 L 2,283.00 L 11,038.00 L -
3 MOVILIARIO Y EQUIPO L 297,390.00 L - L 297,390.00 L -
4 CLIENTES L - L 60,896.00 L - L 60,896.00
5 CAPITAL L - L 906,350.00 L - L 906,350.00
6 INGRESOS POR SERVICIO L 45,674.00 L 45,674.00
7 GASTOS DE ADMIONISTRACION L 20,724.00 L 20,724.00
8 CAJA L 17,127.00 L 17,127.00
9 CUENTAS POR PAGAR L 13,321.00 L 13,321.00
10 SERVICIOS PROFECIONALES L 28,547.00 L - L 28,547.00
11 PRIMAS DE SEGUROS L 2,093.00 L 2,093.00
12 OTROS GASTOS L 2,283.00 L 2,283.00
SUMAS L 1,051,341.00 L 1,051,341.00 L 1,026,241.00 L 1,026,241.00
EJERCICIO No: 16
La empresa “LA ESPERANZA, S. A.” inicio sus operaciones el 1º de junio del 2017,
CAPITAL BANCOS
1 L 1,000,000.00 1 L 1,000,000.00
El 03 de junio, se compra mercaderia por 300,000, isv incluido, pagamos 150,000 con cheque
y debemos la diferencia firmando letras de cambio
COMPRAS BANCOS
3 L 260,869.57 260869.27 3 L 150,000.00
IMP S/V PAGADO PROVEEDORES

3 L 39,130.43 L 39,130.43 3 L 150,000.00
T L 300,000.00 T L 300,000.00
El 05 de junio VENDEMOS MERCA POR 500,000 + ISV, NOS DEPOSITO A CUENTA 200,000
Y DEBIENDO LA DIFERENCIA A LETRAS DE CAMBIO
VENTAS BANCOS
5 L 500,000.00 5 L 200,000.00
IMP S/V Cobrado CLIENTES

5 L 75,000.00 5 L 375,000.00
T L 575,000.00 L 575,000.00
El 06 de junio, devolvemos merca a nuestro proveedor por 70,000 inc imp valor que acreditan a nuestra cuenta
DEV S/COMPRAS BANCOS

6 L 60,869.57 6 L 70,000.00
IMP S/V PAGADO

6 L 9,130.43
T L 70,000.00 T L 70,000.00 L -
El 07 de junio, La clienta nos devuelve mercadería por valor de L. 150,000.00,

el valor de la devolución y el impuesto se lo acreditamos a su cuenta.
DEV S/VENTAS BANCOS
7 L 150,000.00 7 L 172,500.00
IMP S/V Cobrado

7 L 22,500.00
T L 172,500.00 T L - L 172,500.00
El 12 de junio, Cancelamos el saldo a Comercial Suarez, mediante cheque.
PROVEEDORES BANCOS
12 L 150,000.00 12 L 150,000.00
El 13 de junio, la señora Sánchez cancela con transferencia electrónica a nuestro favor el saldo adeudado.
CLIENTES BANCOS
13 L 375,000.00 13 L 375,000.00
El 30 de junio, Se pagaron con cheque los sueldos de administración y ventas por valor de L. 70,000.00,
50 % correspondiente a cada departamento.
GASTOS DE ADMON BANCOS
30 L 35,000.00 30 L 70,000.00
COSTO DE VENTAS
30 L 35,000.00
T L 70,000.00
El 30 de junio, Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar

a la Sar en Impuesto sobre Ventas
IMP S/V Cobrado BANCOS
31 L 52,500.00 31 L 52,500.00

CAPITAL PROVEEDORES BANCOS
1 L 1,000,000.00 3 L 150,000.00 1 L 1,000,000.00
12 L 150,000.00 3 L 150,000.00
M/D L 150,000.00 L 150,000.00 5 L 200,000.00
COMPRAS S/D 0 6 L 70,000.00
3 L 260,869.27 7 L 172,500.00
CLIENTES 12 L 150,000.00
5 L 375,000.00 13 375000
DEV S/COMPRAS 13 L 375,000.00 30 L 70,000.00
6 L 60,869.57 M/D L 375,000.00 L 375,000.00 31 L 52,500.00
S/D 0 M/D L 1,645,000.00 L 595,000.00
S/D L 1,050,000.00
VENTAS IMP S/V PAGADO
5 L 500,000.00 3 L 39,130.43 IMP S/V Cobrado
6 L 9,130.43 5 L 75,000.00
M/D L 39,130.43 L 9,130.43 7 L 22,500.00
DEV S/VENTAS S/D L 30,000.00 31 L 52,500.00
7 L 150,000.00 M/D L 75,000.00 L 75,000.00
S/D 0
COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMON

30 L 35,000.00 30 L 35,000.00
LA ESPERANZA, S. A
MOVIMIENTOS SALDOS
1 CAPITAL L 1,000,000.00 L 1,000,000.00
2 COMPRAS L 260,869.27 L 260,869.27
3 DEV S/COMPRAS L 60,869.57 L 60,869.57
4 VENTAS L 500,000.00 L 500,000.00
5 DEV SOBRE VENTAS L 150,000.00 L 150,000.00 L -
6 COSTO DE VENTAS L 35,000.00 L 35,000.00 L -
7 PROVEEDORES L 150,000.00 L 150,000.00 L -
8 CLIENTES L 375,000.00 L 375,000.00 L - L -
9 IMP S/V PAGADO L 39,130.43 L 9,130.43 L 30,000.00 L -
10 GASTOS DE ADMON L 35,000.00 L 35,000.00
11 BANCOS L 1,645,000.00 L 595,000.00 L 1,050,000.00
12 IMP S/V Cobrado L 75,000.00 L 75,000.00 L -
SUMAS L 2,764,999.70 L 2,765,000.00 L 1,560,869.27 L 1,560,869.57
EJERCICIO No: 17
La empresa “La Surtidora” inicio sus operaciones el 1º de junio del 2005, con un capital de L. 2, 000,000.00 depositados en una
cuenta de cheques en BAMER y durante el mes realizaron las transacciones siguientes:
1. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 1, 000,000.00, con el impuesto incluido, pagando L. 400,000.00 y la
diferencia se pagara en dos meses sin garantía documental.
2. Se compraron mercaderías por valor de L. 4, 000,000.00 más el impuesto sobre ventas y se pago al contado L. 1 ,000.000.00 y
la diferencia se quedo a deber contra factura.
3. Se vendieron mercadería por L. 6, 000,000.00 incluyendo el impuesto sobre ventas, los clientes pagaron en efectivo L. 5,
000,000.00 quedando a deber la diferencia contra factura, el efectivo recibido fue depositado en BAMER.
4. Los clientes pagaron el 60 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 5 % redescuento, depositando el efectivo en
BAMER.
5. Se emitió cheque por valor de L. 5,000.00 para el pago del alquiler del mes.
6. Se compro al crédito un mobiliario y equipo de oficina por valor L. 100,000.00 más el impuesto sobre la venta.
7. Se pagaron con cheque los sueldos de administración y ventas por valor de L. 50,000.00, 50 % cada departamento.
8. Se pagó con cheque el 50 % de la deuda a los proveedores, por lo que nos concedieron el 10 % de descuento por pronto pago.
9. Se pagó con cheque el saldo del impuesto sobre ventas.
SE PIDE:
Registre en el Libro Diario las operaciones contables utilizando el sistema pormenorizado.
EMPRESA “LA SURTIDORA”
Libro Diario, 01 de junio del 2005
No. De Asiento Fecha Cuentas Debe Haber

1 01/06/2005 Bancos L. 2,000,000.00
Capital social L. 2,000,000.00
2 02/06/2005 Equipo de L. 1,000,000.00
transporte
Bancos L. 400,000.00
Acreedores L. 600,000.00
varios
3 03/06/2005 Compras L. 3,478,260.87
ISV L. 521,739.13
Bancos L. 1,000,000.00
Proveedores L. 3,000,000.00
4 04/06/2005 Bancos L. 5,000,000.00
Clientes L. 1,900,000.00
Ventas L. 6,000,000.00
ISV L. 900,000.00
5 05/06/2005 Clientes L. 1,140,000.00
Descuento por L. 57,000.00
pronto pago
Bancos L. 1,083,000.00
6 06/06/2005 Gastos de L. 5,000.00
administración
Bancos L. 5,000.00
7 07/06/2005 Mobiliario y L. 115,000.00
equipo
varios
8 08/06/2005 Gasto Ventas L. 25,000.00
Gastos Admin L. 25,000.00
Bancos L. 50,000.00
9 09/06/2005 Proveedores L. 1,500,000.00
Descuento L. 150,000.00
Bancos L. 1,350,000.00
10 10/06/2005 ISV L. 378,260.87
Impuestos por L. 378,260.87
pagar
ISV L. 378,260.87
Bancos L. 378,260.87
EJERCICIO No: 18
La empresa “Jesús Nuestro Pastor” inicio sus operaciones el 1º de junio del 2017 con los valores siguientes:
Caja LPS. 10,000.00
Bancos (BAC) “ 500,000.00
Inventarios “ 100,000.00
Clientes (Jose Maradiaga) “ 80,000.00
Proveedores (Imagen) “ 190,000.00
Capital Social “ 500,000.00
1. Se compraron mercaderías por valor de L. 1, 000,000.00 más el impuesto sobre ventas, por lo cual nos conceden un
descuento del 3%, y se pagó con cheque # 00015368 de BAC L. 300,000.00 y la diferencia se quedó a deber contra
factura.
2. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 500,000.00, con el impuesto incluido, pagando L. 100,000.00 y
la diferencia se pagará en 4 cuotas con garantía documental.
3. Se vendieron mercadería por L. 900,000.00 incluyendo el impuesto sobre ventas, los clientes pagaron L.500,000.00 con
transferencia en BAC, quedando a deber la diferencia contra factura.
4. Los clientes pagaron el 60 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 2% de descuento, depositando el efectivo
en BAC.
6. Se pagaron con cheque los sueldos de administración Lps. 68,000.00 y ventas por valor de L. 82,000.00.
7. Se pagó con cheque el 50 % de la deuda a los proveedores.
8. Se emitió cheque por valor de L. 15,000.00 para el pago del alquiler de los meses de junio a agosto.
9. Determinar si existe crédito fiscal o tendremos que pagar a la SAR, en caso de que su saldo sea acreedor realizar el pago
con cheque.
SE PIDE:
1. Registre en el Libro Diario las operaciones contables utilizando el sistema pormenorizado.
2. Mayorización
3. Balanza de Comprobación.
EMPRESA “JESÚS NUESTRO PASTOR”
Libro Diario, 01 de junio del 2017
No. De Asiento Fecha Cuentas Debe Haber

1 01/06/2017 Caja L. 10,000.00
Bancos L. 500,000.00
Capital Social L. 500,000.00
Clientes (Jose L. 80,000.00
Maradiaga)
2 02/06/2017 Equipo de L. 500,000.00
transporte
Bancos L. 100,000.00
varios
3 03/06/2017 Bancos L. 500,000.00
Ventas L. 900,000.00
ISV L. 135,000.00
4 04/06/2017 Clientes L. 48,000.00
Descuento por L. 960.00
pronto pago
Bancos L. 47,040.00
5 05/06/2017 Mobiliario y L. 115,000.00
equipo
varios
6 06/06/2017 Gastos de L. 68,000.00
administración
Bancos L. 150,000.00
Gastos de L. 82,000.00
ventas
7 07/06/2017 Proveedores L. 190,000.00
Descuento L. 95,000.00
Bancos L. 95,000.00
8 08/06/2017 Gastos de L. 15,000.00
administración
Bancos L. 5,000.00
BANCOS
500,000.00 100,000.00
500,000.00 150,000.00
47,040.00 95,000.00
5,000.00
1047040.00 350000
1082040.00
PROVEEDORES
190,000.00 190,000.00
0
GASTOS DE
VENTA
82,000.00
CLIENTES
80,000.00 48,000.00
535,000.00
663000
IMPUESTO
POR PAGAR
135,000.00
CAPITAL
SOCIAL
500,000.00
VENTAS
900,000.00
EQUIPO DE
TRANSPORTE
500,000.00
DESCUENTO
SOBRE VENTA
POR PP
960.00
ACREEDORES
VARIOS
15,000.00
115,000.00
130,000.00
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
68,000.00
15,000.00
83,000.00
COMPRAS
1,000,000.00
500,000.00
1,500,000.00
MOBILIARIO Y
EQUIPO
115,000.00
EMPRESA “JESÚS NUESTRO PASTOR”
BALANZA DE COMPROBACIÓN
01 de junio del 2017
No. CUENTA MOVIMIENTO SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
1 BANCOS 1047040.00 350000 1082040.00
2 CAPITAL 500,000.00
3 EQUIPO DE 500,000.00 500,000.00
REPARTO
4 ACREEDORES 130,000.00 130,000.00
VARIOS
5 COMPRAS 1,500,000.00 1,500,000.00
6 PROVEEDORES 190,000.00 190,000.00 0
7 CLIENTES 615000 48000 66300
8 VENTAS 900,000.00 900,000.00
9 DESC. S/ VENTAS 960.00 960.00
X PP
10 GASTOS DE 83,000.00 83,000.00
ADMINISTRACIÓN
11 MOBILIARIO Y 115,000.00 115,000.00
EQUIPO
12 GASTOS DE 82,000.00 82,000.00
VENTA
13 IMPUESTOS 135,000.00 135,000.00
SOBRE VENTA
14 IMPUESTOS POR 135,000.00 135,000.00
PAGAR
TOTALES 4281500 2388000 3429300 1030000
EJERCICIO No. 19
La empresa “Jesus Es Fiel S.A.” inicio sus operaciones el 1º de agosto del 2018 con los valores siguientes:
Caja LPS. 50,000.00
Capital Social “ 1,000,000.00
Bancos (BAC) “ 800,000.00
Inventarios “ 200,000.00
Proveedores (Mas Publicidad) “ 230,000.00
Clientes (Jose Maradiaga) “ 180,000.00
1. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 800,000.00, con el impuesto incluido, pagando L.
200,000.00 con cheque y la diferencia se pagará en 3 cuotas con garantía documental
2. Se compraron mercaderías por valor de L. 500,000.00 más el impuesto sobre ventas, por lo cual nos conceden
un descuento del 2%, y se pagó con cheque de BAC el 30% más el impuesto y la diferencia se quedo a deber
contra factura.
3. Se vendieron mercadería por L. 700,000.00 incluyendo el impuesto sobre ventas, los clientes pagaron
L.300,000.00 con transferencia en BAC, quedando a deber la diferencia contra factura.
4. Los clientes pagaron el 70 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 3% de descuento, depositando
el efectivo en BAC.
6. Se pagaron con cheque los sueldos de administración Lps. 45,000.00 y ventas por valor de L70,000.00 y
comisiones por valor de Lps. 35,000.00.
7. Se pagó con cheque el 25 % de la deuda a los proveedores.
8. Determinar si existe crédito fiscal o tendremos que pagar a la SAR, en caso de que su saldo sea acreedor
realizar el pago con cheque.
SE PIDE:
1. Registre en el Libro Diario las operaciones contables utilizando el sistema pormenorizado.
2. Mayorización y
3. Balanza de Comprobación
ENTIDAD JESUS ES FIEL S.A.

LIBRO DIARIO
PERIODO DEL 01 AL 30 DE AGOSTO DEL AÑO 2018
01/08/2018 Pda no. 1
L.
Caja 50,000.00
L.
Bancos 800,000.00
L.
Inventarios 200,000.00
L.
Clientes 180,000.00
L.
Capital Social 1000,000.00
L.
Registro por el inicio de operaciones
1 Pda no.2
L.
Equipo de reparto 800,000.00
L.
Bancos 200,000.00
L.
Documentos por pagar 600,000.00
Registro por la compra de equipo de reparto
2 Pda no. 3
L.
Compras 500,000.00
L.
L.
Bancos 223,500.00
Descuentos sobre L.
compras 10,000.00
L.
3 Pda no. 4
L.
Bancos 300,000.00
L.
Clientes 400,000.00
L.
Ventas 608,695.65
L.
4 Pda no.5
L.
Bancos 271,600.00
Gastos Financieros 8,400.00
Clientes 280,000.00
Registro por el abono de nuestros clientes
5 Pda no. 6
Mobilario y equipo de L.
oficina 57,500.00
L.
Acreedores varios 57,500.00
Registro por la compra de mobilario y equipo de oficina
6 Pda no. 7
L.
Gastos de administración 45,000.00
L.
Gastos de ventas 70,000.00
L.
Comisiones pagadas 35,000.00
L.
Bancos 150,000.00
Registro por pago de sueldos y comisiones
7 Pda no. 8
L.
L.
Bancos 142,500.00
Registro por abono a nuestros proveedores
8 Pda no. 9

L.
Bancos 17,804.35
L. L.
4024,804.35 4024,804.35
Pda no.2
Análisis de la operación: compra Equipo de reparto
Compra de equi. Reparto 695,652.17
ISV PAGADO 104,347.83
Pagamos con cheque 200,000.00

Se queda a deber 3 cuotas con
G.D 600,000.00
Pda no. 4
Análisis de la operación: Venta de mds
Venta de mds 608,695.65
ISV COBRADO 91,304.35
Pda no. 3 Venta total 700,000.00

Nos Pagan en efectivo 300,000.00
Compra de mds 500,000.00 Nos quedan a deber contra
factura 400,000.00
Descuento del 2% 10,000.00
L.

L.
Pago con cheque 30% +impuestos 223,500.00

L.
Se queda a deber contra fac. 340,000.00
Pda no.5
Total adeudado por cliente 400,000.00
Pago del 70% 280,000.00
Descuento por pronto pago (3%) 8,400.00
Total que nos paga 271,600.00

Pda no. 6
Análisis de la operación: compra mobilario y equipo
Compra de mobilario y equipo 50,000.00
ISV PAGADO 7,500.00
Pda no. 8
Análisis de la operación: pago de proveedores
Total de deuda a proveedores 570,000.00
Pago del 25% 142,500.00
Caja
Compras
L. 50,000.00
L. 500,000.00
Gastos Financieros
L. 8,400.00
Proveedores Gastos de administración Bancos

L. 45,000.00 L. 800,000.00 200,000.00
L. 142,500.00 230,000.00
L. 300,000.00 223,500.00
340,000.00 L. 271,600.00 150,000.00
L. 142,500.00 570,000.00 142,500.00
427,500.00 17,804.35
L. 1371,600.00 L. 733,804.35
L. 637,795.65
4
ISV Pagado ISV Cobrado

L. 91,304.35 L. 91,304.35
L. 73,500.00 L. 73,500.00
L. 17,804.35
Si el ISV cobrado es mayor tendriamos saldo

a favor del fisco
Si el ISV pagado es mayor tendriamos un

crédito a favor
Documentos por pagar Equipo de reparto

Inventarios
600,000.00 L. 200,000.00 L. 800,000.00
Clientes
Descuentos sobre compras
L. 180,000.00 280,000.00
Ventas
L. 400,000.00 10,000.00
L. 580,000.00 280,000.00 608,695.65
300,000.00
Mobilario y equipo de oficina Acreedores varios Gastos de ventas
L. 57,500.00 57,500.00 L. 70,000.00
Comisiones pagadas
L. 35,000.00
ENTIDAD JESUS ES FIEL S.A.
PERIODO DEL 01 AL 30 AGOSTO DEL 2018 .
1 2 3
No. CUENTA
1 Caja L. 50,000.00 L. 50,000.00

2 Bancos 1371,600.00 733,804.35 L. 637,795.65
3 Inventarios L. 200,000.00 L. 200,000.00
4 Clientes 580,000.00 280,000.00 300,000.00
5 Capital Social L. 1000,000.00 L. 1000,000.00
6 Proveedores L. 142,500.00 570,000.00 427,500.00
7 Equipo de reparto L. 800,000.00 L. 800,000.00
8 Documentos por pagar 600,000.00 600,000.00
9 Compras L. 500,000.00 L. 500,000.00
10 ISV Pagado L. 73,500.00 73,500.00
11 Descuentos sobre compras 10,000.00 10,000.00
12 Ventas L. 608,695.65 L. 608,695.65
13 Gastos Financieros L. 8,400.00 L. 8,400.00
14 Mobilario y equipo de oficina 57,500.00 57,500.00
15 Acreedores varios L. 57,500.00 L. 57,500.00
17 ISV Cobrado L. 91,304.35 L. 91,304.35
19 Comisiones pagadas L. 35,000.00 L. 35,000.00
SUMAS L. 4024,804.35 4024,804.35 L. 2703,695.65 L. 2703,695.65

Tarea 2 Conta 2do Parcial

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

• La partida doble es un sistema de contabilidad que consiste en registrar por

• La partida doble es el método utilizado para comprobar en todo momento

• El método contable de la partida doble se basa en la idea de que no hay

Para el registro de las cuentas según la regla de la partida doble, debemos

2. ¿Qué es una cuenta y cuáles son sus principales elementos?

Se le llama cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de

Las cuentas se clasifican en reales o de balances, nominales o de resultado

✓ Cuentas reales o de Balance: Son aquellas que representan bienes,

✓ Cuentas Nominales o de Resultado: Son las que tienen su origen en las

Partes que componen una cuenta contable:

▪ El titular o nombre de la cuenta: como su nombre lo indica, el titular se refiere

La cuenta debe presentarse como un estado dividido en tres partes:

• Encabezado: en él debe ir el nombre o título de la cuenta a registrar.

3. ¿Cuál es el proposito de la balanza de comprobacion?

✓ La balanza de comprobacion es un documento contable en el cual se

La balanza de comprobación tiene como finalidad comprobar que el

✓ La balanza de comprobación es una lista de todos los saldos,

Sirve para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo

4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?

• Libro Diario: Espacio para llevar un registro cronológico de las

• Libro Mayor: Su objetivo es simplificar la gestión de movimientos

• Libros Auxiliares: Su creación permite analizar con máximo nivel de

5. Explique en que consisten las reglas del cargo y el abono.

Con base en la causa y el efecto, se instituyeron las siguientes reglas:

Tomando en consideración los casos en los cuales se cargan y se abonan

Se debe cargar: Cuando disminuye el capital

6. ¿Qué deben de contener los libros auxiliares?

Los libro auxiliares deben contener la información por unidades o grupos

También en ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores

7. ¿Cuáles son los tipos de partidas?

❖ Sistema de partida simple: Se conoce como libro de caja, contabilidad

❖ Sistema de partida doble: Consiste en realizar un apunte doble en cada

8. Mencione y explique los sistemas de registros de mercaderia.

➢ Sistema global: También es llamado sistema de mercancías generales,

➢ Sistema analitico: Con el fin de superar las inconveniencias observadas

➢ Sistema de inventarios perpetuos: el sistema de inventarios constantes o

9. ¿Cuáles son los metodos de valuacion de inventarios según la NIIF para

Una entidad medirá el costo de los inventarios utilizando los métodos de

10. ¿Cuál es el alcance de la seccion 13 y describa los principios para el

En esta sección se establecen los principios para el reconocimiento y

11. ¿A que tipo de inventarios es aplicable la seccion 13?

Esta sección se aplica a todos los inventarios, excepto a las obras en

13. ¿Qué son los inventarios?

El significado de inventario es el conjunto de artículos o mercancías que se

14. ¿Cómo se mediran los inventarios y como se calcula su costo según la

Una entidad incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de

16. ¿Qué es costos de adquisicion de los inventarios según la seccion 13,

Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán el precio de

Una entidad incluirá otros costos en el costo de los inventarios solo en la

18. ¿Qué es costo de transformacion según la seccion 13, parrafo 13.8?

Los costos de transformación de los inventarios incluirán los costos

Fecha Descripcion Refer/Folio Parciales Debitos (DEBE) Creditos (HABER)

Fórmula interés simple

Si el ISV pagado es mayor

1 Caja L. 60,000.00 L. 60,000.00

Fecha Descripcion Refer/Folio Parciales Debitos (DEBE) Creditos (HABER)

Análisis de la operación: compra de equipo de transporte

Si el ISV pagado es mayor tendriamos un crédito a

Si el ISV cobrado es mayor tendriamos saldo a

Fecha Descripcion Refer/Folio Parciales Debitos (DEBE) Creditos (HABER)

Registro por los gastos de administración

Si el ISV pagado es mayor tendriamos