Bài 3: June 2017

a. Có phải đối tượng chịu thuế hay không?

 OLC Company:
- Không chịu thuế: bàn giao hàng hóa ngoài cửa khẩu nhưng vẫn trong lãnh thổ.
- Chịu thuế: có quyền xác định giá hàng hóa trong lãnh thổ Việt Nam
- Bảo hành đi kèm hàng hóa, theo nghĩa vụ bảo hành hay không? Dịch vụ tách riêng
với hàng hóa?
Không chịu thuế: bảo hành đi kèm hàng hóa do hàng hóa này bàn giao ngoài lãnh thổ.
 Đối tượng này phải chịu thuế với thuế suất CIT 10%, VAT 0%.
 MBN Company: custom clearance: thủ tục hải quan.
- Không chịu thuế: Bàn giao tại cửa khẩu chứ chưa ra khỏi cửa khẩu.
- Chịu thuế: Khoản 3 Điều 1
 Đối tượng này phải chịu thuế với thuế suất CIT , VAT
b. Chi phí quản lí phân bổ được trừ trong CIT, được phân bổ cho các công ty con, các
chi phí này không bị cho là dịch vụ. Trong FCT nếu thỏa mãn điều kiện thì sẽ không
bị tính. Nếu vượt quá hạn mức trong CIT sẽ bị tính CIT và FCT.

ADT Co:

Nguyên tắc đối tượng chịu thuế với công ty Marketing.

TH1: Reason/ Explaination  Answer without principal.

TH2: Reason/ Explaination  State  Answer.

Điều 2 TT/103:

Đối tượng làm Marketing – khoản 4:

Principal:

Với chi phí quảng cáo được thực hiện ở nước ngoài, sẽ không chịu. Nhưng được thực
hiện trên internet và được thực hiện bằng Tiếng Việt sẽ phải chịu.

 Phải chịu thuế.

TNL Co: Training Course.

Principal:

Dịch vụ được sử dụng ngoài lãnh thổ VN sẽ không phải chịu thuế ngoài trừ Online
Course.

 Khóa học tại Việt Nam thì sẽ chịu thuế.

Nếu tách riêng được mức phí cho các khu vực thì có thể tách được chi phí chịu thuế cho
VN. Nếu không tách riêng được sẽ chịu thuế trên hợp đồng tổng thể.