CONTABILIDAD 2

CASO PRÁCTICO
PROFESOR: Mg. CPC REAÑO MUÑOZ MARTIN
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CON LOS DATOS DE LA EMPRESA
INDUSTRIAL AMÉRICA SAC AL 31/12/2018:

1 ACCIONES DE ALICORP DEL PERÚ VCTO 06 MESES 195,000.00

2 CAPITAL SOCIAL 3,600,000.00
3 PROVISION PARA CTA DE COB DUDOSA COMERCIAL 12,000.00
4 DINERO EN EFECTIVO 250,000.00
5 DEPRECIACION ACUMULADA 640,000.00
6 FACTURAS POR COBRAR COMERCIALES A CARTAVIO SAC VCTO 60 DÍAS 168,000.00
7 LETRAS POR COBRAR CON VCTO A 45 DIAS 85,000.00
8 FACTURA POR PAGAR A PROVEEDORES A 60DÍAS 160,000.00
9 DINERO EN CAJA CHICA PARA PRÉSTAMOS AL PERSONAL 35,000.00
10 BANCO INTERBANK 135,000.00
11 INVERSIONES EN VALORES CON VCTO A 04 MESES 110,000.00
12 MERCADERÍAS PARA LA VENTA 142,000.00
13 MATERIA PRIMA 30,000.00
14 ENVASES Y EMBALAJES 8,000.00
15 SUMINISTROS DIVERSOS 1,500.00
16 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 24,000.00
17 ANTICIPOS DE CLIENTES 15,000.00
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 6,000,000.00
19 PATENTES Y MARCAS 63,000.00
20 CUENTAS POR COBRAR CON VCTO A 15 MESES 6,500.00
21 TRIBUTOS POR PAGAR PARTE CORRIENTE 250,000.00
22 DEUDAS A LARGO PLAZO VCTO A 02 AÑOS 130,000.00
23 REMUNERACIONES POR PAGAR 65,000.00
24 RESERVA LEGAL ACUMULADA 36,000.00
25 RESULTADOS ACUMULADOS 180,000.00
26 UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR 2,478,500.00

SE PIDE:
1.- Elaborar el Estado de Situacion Financiera.
2.- Determinar la utilidad neta por distribuir
LIDAD 2
O

ACT CTE - INVERSIONES FINANCIERAS

PATRIMONIO- CAPITAL SOCIAL
ACTE CTE - CUENTAS POR COBRAR
ACT CTE - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ACT NO CTE - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
ACT CTE - CTAS POR COBRAR COMER
ACT CTE - CTAS POR COBRAR COMER
ACT CTE - CTAS POR COBRAR COMER
ACT CTE - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ACT CTE - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ACT CTE - INVERSIONES FINANCIERAS
ACT CTE - INVENTARIO
ACT CTE - INVENTARIO
ACT CTE - INVENTARIO
ACT CTE - INVENTARIO
ACTE CTE - SERV PAGADO POR ADELANTADO
ACT CTE - CTAS POR COBRAR COMER
ACT NO CTE - PLATA Y EQUIPOS
ACTE NO CTE - INTANGIBLES
ACT NO CTE - CTAS POR COBRAR
PAS CTE - OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PAS NO CTE - OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PAS CTE - OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PATRIMONIO - RESERVA LEGAL
PATRIMONIO - RESULTADOS ACUMULADOS
PATRIMONIO - RESULTADO ACUMULADO
 NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE
NOTA 01: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DINERO EN EFECTIVO 250,000.00
DINERO EN CAJA CHICA PARA PRÉSTAMOS AL PERSONAL 35,000.00
BANCO INTERBANK 135,000.00
TOTAL

NOTA 02: INVERSIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO

ACCIONES DE ALICORP DEL PERÚ VCTO 06 MESES 195,000.00
INVERSIONES EN VALORES CON VCTO A 04 MESES 110,000.00
TOTAL

NOTA 03: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

FACTURAS POR COBRAR COMERCIALES A CARTAVIO SAC VCTO 60 168,000.00
LETRAS POR COBRAR CON VCTO A 45 DIAS 85,000.00
FACTURA POR PAGAR A PROVEEDORES A 60DÍAS 160,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES - 15,000.00
PROVISION PARA CTA DE COB DUDOSA COMERCIAL - 12,000.00
TOTAL

NOTA 05: INVENTARIOS

MERCADERÍAS PARA LA VENTA 142,000.00
MATERIA PRIMA 30,000.00
ENVASES Y EMBALAJES 8,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS 1,500.00
TOTAL

NOTA 06: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 24,000.00

TOTAL

ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 07: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

 DEPRECIACION ACUMULADA - 640,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 6,000,000.00
TOTAL

NOTA 08: CTAS POR COBRAR COMERCIAL

CUENTAS POR COBRAR CON VCTO A 15 MESES 6,500.00

TOTAL

NOTA 09 INTANGIBLES
PATENTES Y MARCAS 63,000.00

TOTAL

PASIVO CORRIENTE

NOTA10 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

TRIBUTOS POR PAGAR PARTE CORRIENTE 250,000.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 65,000.00

TOTAL

PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 11 DEUDAS A LARGO PLAZO

DEUDAS A LARGO PLAZO VCTO A 02 AÑOS 130,000.00

TOTAL

PATRIMONIO

NOTA 12 CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 3,600,000.00
TOTAL

NOTA 13 RESERVA LEGAL

RESERVA LEGAL ACUMULADA 36,000.00
TOTAL

NOTA 14 RESULTADOS ACUMULADOS

RESULTADOS ACUMULADOS 180,000.00
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR 2,478,500.00
TOTAL
 420,000.00

420,000.00

305,000.00

305,000.00

386,000.00

386,000.00

181,500.00

181,500.00

24,000.00

24,000.00

5,360,000.00
5,360,000.00

6,500.00

6,500.00

63,000.00

63,000.00

315,000.00

315,000.00

130,000.00

130,000.00

3,600,000.00

3,600,000.00

36,000.00

36,000.00

2,658,500.00
2,658,500.00
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE S
EJERCICIO: 2018
RUC: 20516152417
APELLIDOS Y NOMBRES, JAMIL STEPHANO TOLENTINO PASTOR S.A.C

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo (Nota 01) S/. 420,000.00
Inversiones Financieras de corto plazo (Nota 02) S/. 305,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) (Nota 03) S/. 386,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas (Neto)
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) (Nota 04)
Inventarios (Neto) (Nota 05) S/. 181,500.00
Gastos Pagados por Anticipado (Nota 06) S/. 24,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 1,316,500.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo (NOTA 7) S/. 6,500.00
Inversiones Permanentes
Propiedad, Planta y Equipos (Neto) (Nota 08) S/. 5,360,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) (Nota 09)
S/. 63,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 5,423,000.00
 TOTAL ACTIVO S/. 6,739,500.00

Representante Legal
BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

ENTINO PASTOR S.A.C

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar (Nota 10) S/. 315,000.00
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 315,000.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo (Nota 11) S/. 130,000.00
Obligaciones Financieras de largo plazo
Obligaciones Financieras de largo plazo
Otras cuentas por pagar diversas a largo plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 130,000.00

TOTAL PASIVO S/. 445,000.00

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital (Nota 12) S/. 3,600,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales (Nota 13) S/. 36,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados (Nota 14) S/. 2,658,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 6,294,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 6,739,500.00

Contador
CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS
DE LA EMPRESA INDUSTRIAL LA GRUPAL SAC AL 31-12-2019:

GASTOS DE VIAJE VENDEDORES 15,000.00

COMSIÓN DE VENTAS A VENDEDORES 36,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 1,000.00
DESCUENTOS CONCEDIDIOS POR PRONTO PAGO 12,000.00
GASTOS DE REPRESENTACION GERENTE GENERAL 15,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE OFICINA 2,600.00
GASTO DE MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS DE REPARTO 5,600.00
MULTAS E INTERESES MUNICIPALES 3,200.00
DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO 5,470.00
MULTAS DE SUNAT 4,000.00
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS 9,000.00
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 3,500.00
GASTOS PERSONALES DEL GERENTE GENERAL 3,100.00
GASTOS DE TRANSPORTE DE PERSONAL DE OFICINA 2,100.00
PÉRDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 12,000.00
DONACIONES A LA LIGA CONTRA EL CANCER 12,500.00
GASTOS DE PUBLICIDAD 2,300.00
VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,520,000.00
COSTO DE VENTAS PROD, TERMINADOS 680,000.00
INTERES PRESTAMO POR FINANCIAMIENTO 4,600.00
INGRESOS POR INDEMMIZACIÓN POR ROBO A TIENDA 65,000.00
GASTOS POR DEPRECIACIÓN CAMIONES DE REPARTO 5,200.00
PERDIDA POR COBRANZA DUDOSA 3,600.00

SE PIDE: ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS

 GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
INGRESOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
GASTOS DE VENTA
INGRESOS- VENTAS BRUTAS
COSTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
 NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS

NOTA 01: VENTAS

VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,520,000.00
TOTAL 1,520,000.00

NOTA 02: COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS PROD, TERMINADOS 680,000.00
TOTAL 680,000.00

NOTA 03: GASTOS DE VENTA

GASTOS DE VIAJE VENDEDORES 15,000.00
COMSIÓN DE VENTAS A VENDEDORES 36,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 1,000.00
GASTO DE MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS DE REPARTO 5,600.00
PÉRDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 12,000.00
GASTOS DE PUBLICIDAD 2,300.00
GASTOS POR DEPRECIACIÓN CAMIONES DE REPARTO 5,200.00
TOTAL 77,100.00

NOTA 04: GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE REPRESENTACION GERENTE GENERAL 15,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE OFICINA 2,600.00
MULTAS DE SUNAT 4,000.00
GASTOS PERSONALES DEL GERENTE GENERAL 3,100.00
GASTOS DE TRANSPORTE DE PERSONAL DE OFICINA 2,100.00
TOTAL 26,800.00

NOTA 05: OTROS GASTOS

MULTAS E INTERESES MUNICIPALES 3,200.00
DONACIONES A LA LIGA CONTRA EL CANCER 12,500.00
PERDIDA POR COBRANZA DUDOSA 3,600.00
TOTAL 19,300.00

NOTA 06: INGRESOS FINANCIEROS

GANANCIA POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS 9,000.00
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 3,500.00
TOTAL 12,500.00
NOTA 07: GASTOS FINANCIEROS
DESCUENTOS CONCEDIDIOS POR PRONTO PAGO 12,000.00
DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO 5,470.00
INTERES PRESTAMO POR FINANCIAMIENTO 4,600.00
TOTAL 22,070.00
 EMPRESA INDUSTRIAL LA GRUPAL SAC

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31. DE ……DICIEMBRE.. DEL 20…19….
(En miles de soles)

VENTAS NETAS BRUTAS (NOTA 01)

(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICICACIONES CONCEDIDAS
TOTAL VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS (Nota 02)

UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS (Nota 03)
GASTOS DE ADMINISTRACION (Nota 04)
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO
PÉRDIDA POR VENTA DE ACTIVO
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS (Nota 05)
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS (Nota 06)
GASTOS FINANCIEROS (Nota 07)
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES 10%
IMPUESTO A LA RENTA 29.5%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
L SAC

2,019

1,520,000.00

1,520,000.00
680,000.00

2,200,000.00
77,100.00
26,800.00

19,300.00
2,323,200.00
12,500.00
22,070.00
2,357,770.00
(235,777.00)
(625,987.94)
1,496,005.07