Yêu cầu 1.

Định khoản các nghiệp vụ phát sinh cuối quý:

(a).
Nợ TK 521 50.000
Nợ TK 333(1) 5.000
Có TK 112 55.000

(b).
Nợ TK 635 30.000
Có TK 335 30.000

Nợ TK 241 40.000
Nợ TK 635 15.000
Có TK 242 55.000

Nợ TK 112 3.000
Có TK 515 3.000
(c).
Nợ TK 627 20.000
Nợ TK 641 10.000
Nợ TK 642 15.000
Có TK 352 45.000
(d).
Nợ TK 632 10.000
Nợ TK 138 20.000
Có TK 621 30.000

Yêu cầu 2: Định khoản các nghiệp vụ kết chuyển

(1). Kết chuyển chi phí sản xuất:

- Chi phí NVLTT = 2.450.000 – 30.000 = 2.420.000
- Chi phí NCTT = 650.000
- Chi phí SXC = 1.240.000 + 20.000 = 1.260.000
Nợ TK 154 4.330.000
Có TK 621 2.420.000
Có TK 622 650.000
Có TK 627 1.260.000
(2).Xác định và kết chuyển giá thành sản xuất
Giá thành sản xuất = 4.330.000
Nợ TK 632 4.330.000
Có TK 154 4.330.000
(3). Kết chuyển giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần
Nợ TK 511 50.000
Có TK 521 50.000
Doanh thu thuần = 6.100.000 – 50.000 = 6.050.000
Nợ TK 511 6.050.000
Có TK 911 6.050.000
(4). Xác định và kết chuyển giá vốn hàng bán
GVHB = 4.330.000 + 10.000 = 4.340.000
Nợ TK 911 4.340.000
Có TK 632 4.340.000
(5). Xác định và kết chuyển chi phí tài chính
CP tài chính = 120.000 + 30.000 + 15.000 = 165.000
Nợ TK 911 165.000
Có TK 635 165.000
(6). Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515 3.000
Có TK 911 3.000
(7). Xác định và kết chuyển chi phí bán hàng
CPBH = 240.000 + 10.000 = 250.000
Nợ TK 911 250.000
Có TK 641 250.000
(8). Xác định và kết chuyển chi phí QLDN
CPQLDN = 350.000 + 15.000 = 365.000
Nợ TK 911 365.000
Có TK 642 365.000
(9). Chi phí khác
Nợ TK 911 90.000
Có TK 811 90.000
(10). Lợi nhuận kế toán
= 6.050.000 – 4.340.000 + 3.000 – 165.000 – 250.000 – 365.000 – 90.000
= 843.000
(11). Tạm tính thuế TNDN = 843.000 x 20% = 168.600
Lợi nhuận sau thuế TNDN = 843.000 – 168.600 = 674.400
Nợ TK 821 (1) 168.600
Có TK 333 (4) 168.600
12).
Nợ TK 911 168.600
 Có TK 821 (1) 168.600
Nợ TK 911 674.400
Có TK 421 674.400

Yêu cầu 3:

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
Quý .III..năm...N..
Đơn vị tính: 1000đ
Luỹ kế từ đầu
Mã TM Quý III năm đến cuối
CHỈ TIÊU số quý này
Năm nay Năm Năm nay Năm
trước trướ
c
1 2 3 4 5 6 7
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch 6.100.000
vụ
2.Doanh thu hoạt động tài chính và TN 3.000
khác
3.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 843.000
4.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 674.400
nghiệp